6 НДФЛ при смене адреса ИП

ФНС России разъяснила особенности заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации

09 января

«О представлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года»

ФНС России разъяснила особенности заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации.

После постановки на налоговый учет по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения) в налоговый орган по новому месту нахождения представляются данные формы, в которых:

• за период по прежнему месту нахождения, указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
• за период после постановки на учет по новому месту нахождения, указывается ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

При этом указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

Формирование 6-НДФЛ: Как сформировать отчет, если изменялся адрес регистрации? (для платформы УС)

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Источник: consultant-so.ru

Порядок заполнения и сдачи отчёта 6-НДФЛ при смене юридического адреса

При переезде на новый юридический адрес у организации изменяется КПП, ОКТМО и код налоговой инспекции. Для таких случаях ФНС разработала специальный порядок сдачи 6-НДФЛ, чтобы не создавать путаницы в отчётах .

В этой статье вы узнаете, как заполнить отчёт об удержанном и уплаченном налоге на доходы физических лиц при смене юридического адреса.

Инструкция, как заполнять 6-НДФЛ при смене юридического адреса

В течение отчётного периода юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может переехать в другое место . Сдача 6-НДФЛ при смене юридического адреса имеет ряд особенностей. В частности, при наличии обособленных подразделений ОКТМО указывают отдельно по каждому адресу филиала.

Согласно комментариям ФНС, фирмы и предприниматели при смене адреса сдают два отчёта:

• за период до изменения;
• за период после изменения.

Если юридический адрес сменили, например, в втором квартале, по два отчёта сдают до конца года, так как второй раздел заполняют накопленным итогом с начала года. Этот момент заранее уточните в налоговой инспекции по новому месту регистрации. Сотрудники расскажут об оптимальном порядке действий в сложившейся ситуации.

Не знаете, как правильно заполнить 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях? Воспользуйтесь сервисом Buhinformer. Он автоматизирует формирование документа и проверяет достоверность сведений. Вы заполните документ без ошибок за несколько минут, не привлекая квалифицированного бухгалтера.

Пример заполнения 6-НДФЛ

Перед заполнением отчётности проверяют обновлённые данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Организации просматривают ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции, индивидуальные предприниматели — только ОКТМО и код ИФНС. После обновления вносят изменения в платёжки по налогам. Сведения должны соответствовать новым реквизитам.

В противном случае платежи придут в старую налоговую инспекцию. Тогда по новому адресу образуется недоимка, а по старому — переплата. Штрафа, скорее всего, избежать удастся, но будет потрачено время на выяснение обстоятельств и доказательства.

Рассмотрим на примере, как заполнить 6-НДФЛ, если в течение квартала организация сменила юридический адрес.

06.12.2021 в Едином государственном реестре юридических лиц обновился адрес ООО «Цветочек», ОКТМО, КПП и код инспекции. По итогам года фирме необходимо сдать два 6-НДФЛ.

В организации трудоустроено 14 сотрудников, ежемесячный фонд оплаты труда — 710 000 рублей. За первый, второй и третий квартал фирма выплатила 6 390 000 рублей, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ 830 700 рублей. Эти данные нужны для корректного заполнения второго раздела отчёта. Его заполняют накопленным итогом с начала года.

Хронология событий в четвёртом квартале:

• 20.10.2021: выплачена заработная плата за сентябрь — 710 000 рублей;
• 21.10.2021: в бюджет перечислен НДФЛ — 92 300 рублей;
• 19.11.2021: выплачена заработная плата за октябрь — 710 000 рублей;
• 22.11.2021: в бюджет перечислен НДФЛ — 92 300 рублей;
• 06.12.2021: смена юридического адреса, обновлены ОКТМО, КПП и код инспекции;
• 20.12.2021: выплачена заработная плата за ноябрь — 710 000 рублей;
• 21.12.2021: в бюджет перечислен НДФЛ — 92 300 рублей.

Заработную плату за декабрь перечислят в январе, сведения по ней отразят в отчёте за первый квартал 2022 года.

В первый отчёт со старым ОКТМО внесём данные по выплатам до 06.12.2021 — по зарплате за сентябрь и октябрь.

Образец заполнения первого6-НДФЛ при смене адреса:

Во втором отчёте с новым ОКТМО отразим информацию по перечислениям после 06.12.2021 — по зарплате за ноябрь. При этом КПП и код налоговой инспекции в обоих документах должны соответствовать актуальным данным из ЕГРЮЛ.

Образец заполнения второго 6-НДФЛ при смене адреса:

В конце года работодатели сдают справки 2-НДФЛ, которые с 2021 года стали приложением отчёта по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ). При смене юридического адреса порядок формирования документа аналогичен описанному выше.

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ и избежать штрафов, воспользуйтесь сервисом Buhinformer. В нём учтены все нормативные требования, автоматизирован расчёт налогов и встроена система проверки достоверности. А с налоговым календарём вы не забудете о крайних сроках сдачи отчётности и уплаты налога.

FAQ

• Что будет, если после смены юридического адреса платить НДФЛ по старым реквизитам?

Ответ: В старой ИФНС возникнет переплата по налогу на доходы физических лиц, а новая налоговая инспекция будет считать, что вы не уплачиваете НДФЛ.

• Как быть, если при смене адреса осталась привязка к прежней налоговой инспекции?

Ответ: При смене местонахождения в любом случае изменится ОКТМО. Это необходимо отразить в 6-НДФЛ.

Другие востребованные услуги

• Услуги главного бухгалтера
• Онлайн бухгалтерия
• Ведение отчетности
• Восстановление бухучета
• Постановка бухгалтерского учёта
• Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
• Бухгалтерский и налоговый учет
• Составление бухгалтерской отчетности
• Бухгалтерское сопровождение
• Бухгалтерские услуги для ИП
• Удаленный бухгалтер
• Консалтинг
• Разовые бухгалтерские услуги
• Аутсорсинг для организаций

Buhinformer- ваш помощник в сфере налогового и бухгалтерского учёта.

Источник: buhinformer.ru

Как сдавать ндфл если поменялся кпп но октмо остался прежним

Сдача отчетности 6-НДФЛ при смене юридического адреса

7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.

Сроки уплаты НДФЛ при выплате доходов установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Следовательно, если НДФЛ перечислен в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ в период, когда организация располагалась по старому адресу, то суммы нужно отправить в бюджет по старому ОКТМО. А если на дату перечисления налога организация уже сменила адрес и срок перечисления, установленный п.

6 ст. 226 НК РФ, соблюден, следует указать соответствующий ему новый ОКТМО.

6-НДФЛ при смене КПП

При смене юридического адреса организации, у бухгалтера возникает вопрос: «Как заполнить расчет ?«.

Первое, что надо сделать при смене налоговой инспекции, изменить реквизиты организации в программе 1С Настройка — Реквизиты организации — вкладка (Главное) — Изменить данные регистрации Важно сохранить историю изменений .

Если у организации есть подразделения изменить данные регистрации в налоговом органе конкретного подразделения. Начислить зарплату и проверить регистрацию в налоговом органе в регистрах:

• Расчет налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ
• Учет доходов для исчисления НДФЛ

Как вывести ссылку на регистры налогового учета в документе «Начисление зарплаты и взносов?» Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы Если регистры заполнены правильно, то при формировании 6НДФЛ форма правильно заполнится автоматически по старому и новому КПП.

Для каждого ОКТМО организации при смене юридического адреса необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить. 2 голосаСредняя оценка: 5 из 5

Какой октмо указывать в декларации при смене юридического адреса

Если изменение юридического адреса не связано со сменой инспекции В феврале организация поменяла юридический адрес, инспекция при этом осталась та же.

Иными словами, организация переехала в пределах одного района. Изменился только код ОКТМО. До постановки на налоговый учет после переезда все платежи в казну были выполнены по — предыдущему ОКТМО. Перед изменением адреса произведена сверка с бюджетом. В марте компания перечисляла подоходный налог на новый ОТКМО.

Рекомендуем прочесть: Сколько стоит ген доверенность на авто

Как для данной ситуации представлять отчет за 1 квартал? Возникают вопросы по заполнению 1 раздела. Ответ Заполнение 2 раздела следует выполнять на двух отчетах, отдельно по старому коду до даты переезда, и отдельно для платежей, произведенных после переезда с указанием нового ОКТМО.

1. О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

В отношении реквизита КПП у чиновников также имеются разъяснения.

Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?

Детализацию погрешностей в 6-НДФЛ, подлежащих штрафу, см. в статье . Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.

Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:

1. обнулить первичный 6-НДФЛ с ошибочным ОКТМО — для этого оформить и передать контролерам корректировочный отчет, в котором указать ОКТМО из первичного 6-НДФЛ (ошибочный), а в 1-м и 2-м разделах во всех ячейках проставить нули;
2. заполнить снова первичный 6-НДФЛ, указав в нем верный ОКТМО, — в 1-м и 2-м разделах отчета отразить фактическую суммовую и календарную информацию.

Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры (письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772).

Детальные нюансы оформления корректировочной декларации подскажет материал .

ОКТМО при смене юридического адреса

ПФР и ФСС В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

регистрация плательщиков взносов в ПФР осуществляется органом самостоятельно на основании данных, полученных от регистрационного органа (налоговой инспекции).

Аналогичное положение содержится в ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Таким образом, регистрация изменений (в том числе и смены адреса плательщика взносов) в органах ПФР и ФСС РФ производится этими органами самостоятельно на основании сведений, полученных фондами от органов ФНС России.

Налог на прибыль А в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль (утв.

Налоговым агентам разъяснили, как исправить ошибки в ОКТМО или КПП в расчете формы 6-НДФЛ

09.2016 12:36 В состоялся семинар на тему: «Налогообложение малого бизнеса».

В рамках семинара главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками А.А.

Адамов обратил внимание на письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772, в котором установлен временный порядок внесения изменений в Налогового кодекса РФ. Согласно Налогового кодекса РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном данной статьей.

Если при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ налоговым агентом допущена ошибка в части указания КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета два расчета по форме 6-НДФЛ, а именно:

• уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
• первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Рекомендуем прочесть: Как обнулить чек на касби ф

При этом если расчет по форме 6-НДФЛ с указанием правильного КПП или ОКТМО налоговым агентом представлен после срока, установленного Налогового кодекса РФ, то учитывая положения статей , Налогового кодекса РФ, мера ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренная Налогового кодекса РФ, не применяется.

Вышеизложенный порядок представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ рекомендуется применять до вступления в силу приказа ФНС России об утверждении новой формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. После предоставления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ с указанием правильных ОКТМО и КПП, налогоплательщик может подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов в соответствии с Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с разными ОКТМО и КПП

1.10 Порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № В 6-НДФЛ указывается ОКТМО:

1. МО, на территории которого находится фирма или ее обособленные подразделения (ОП);
2. по месту жительства ИП (или иного занимающегося частной практикой лица);
3. по месту осуществления деятельности предпринимателя, если он занимается переведенной на вмененную систему налогообложения деятельностью и (или) работает на основе патента (в отношении выплат наемным работникам).

Например, совмещение предпринимателем упрощенки с вмененкой обязывает его оформить несколько 6-НДФЛ.

При этом ОКТМО указать в них нужно разные: по УСН-деятельности ОКТМО по месту жительства предпринимателя (в отношении выплат, занятых на УСН-работе сотрудников); в остальных 6-НДФЛ — ОКТМО того МО, на территории которого предприниматель зарегистрирован как вмененщик (отразив в каждом из них информацию по работникам, трудящимся на соответствующей территории).

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

Такая необходимость возникает при наличии у компании обособленных подразделений, а также при осуществлении деятельности в рамках специального налогового режима по единенному вмененному налогу. В отношении реквизита КПП у чиновников также имеются разъяснения.

Приведены они в пункте 2.2 того же Порядка. Регламенты пункта гласят, что подавая сведения по форме 6-НФДЛ, нужно указать КПП, действующий на момент представления сведений и обозначенный в свидетельстве о постановке на налоговый учет. Такие требования актуальны и для обособленных подразделений, и для головного офиса компании.

Аналогичный порядок действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при смене адреса изложен в абз.

2 и 7 раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС РФ от 30.10.15 № ММВ-7-11/485, а также в письме Минфина РФ от 19.11.15 № 03-04-06/66956.

Ранее чиновники придерживались

Как платить налоги и сдавать отчетность при смене юридического адреса

(Это правило применяется, несмотря на то, что на фактическую пересылку дела НК РФ отводит 5 дней и нового свидетельства у налогоплательщика еще может не быть).

Так что ответ на вопрос о порядке уплаты налогов и представления отчетности, по общему правилу, зависит от того, будет ли внесена на дату соответственно уплаты или представления запись в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения юридического лица.

Контролировать внесение записи необходимо по соответствующей выписке из реестра.

Благо, что заказать ее теперь не составляет труда, не выходя из офиса.

Определившись с общим правилом, давайте подробнее остановимся на каждом налоге в отдельности, поскольку правил без исключений не бывает.

Источник: crownconsulting.ru