Балансовый метод оценки бизнеса это

Балансовый метод в экономическом анализе применяется для сопоставления взаимосвязанных показателей деятельности, чтобы выяснить их взаимное влияние, а также подсчитать резервы увеличения эффективности производства.

При использовании балансового метода в анализе, связь отдельных показателей выражается в виде равенства итогов, которые получены при различных математических действиях над анализируемыми показателями. Такой метод называется балансовым по причине того, что первым историческим примером связи большого количества показателей выступал бухгалтерский баланс.

Установление с помощью балансового метода равенства итогов (баланса) показывает, что в анализе задействованы все взаимосвязанные факторы и экономические показатели, а связь между ними описана правильно. Таким образом, чтобы выяснить причины, вызвавшие изменение объемов реализованной продукции в сравнении с прошлым периодом, применяется зависимость реализации товаров от его выпуска и изменения оставшейся нереализованной продукции в исследуемом периоде. Составление баланса происходит по следующей схеме: увеличение реализации товаров равняется увеличению выпуска товаров плюс снижение за год нереализованного остатка готовой продукции или же минус повышение данных остатков. По аналогии можно провести анализ зависимости выполнения плана сбыта от выполнения плана производства продукции и изменения остатков.

Балансовый метод отражения информации

Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!

Наиболее часто балансовый метод применяется в анализе использования имеющихся ресурсов. К примеру, чтобы выяснить возможности улучшения использования машин и оборудования, составляется баланс режимного запаса времени в станко-часах; чтобы определить влияние потерь времени на трудовую производительность и объем выпускаемой продукции – в человеко-часах.

Определение 1

Балансовый метод экономического анализа в большинстве случаев служит для отражения пропорций, соотношений двух групп уравновешенных и взаимосвязанных показателей, итог которых должен быть тождественным. Данный метод широко применяется в бухгалтерском учете и планировании, но и большую роль играет в анализе финансово-хозяйственной деятельности фирмы, чтобы исследовать обеспеченность предприятия финансовыми, трудовыми ресурсами, топливом, сырьем, материалами, оборудованием и т.д.

Балансовый метод может использоваться в построении детерминированных факторных моделей аддитивного типа, в некоторых случаях при определении степени влияния факторов на изменение результативного показателя и т.д.

«Балансовый метод экономического анализа»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Практическое применение балансового метода

Балансовый метод экономического анализа может применяться при:

• Планировании объемов трудовых ресурсов. В данном случае в одной части определяется необходимое количество человеко-часов, а в другой – текущее количество, это позволяется аналитику получить лишнее или недостающее значение числа сотрудников;
• Составлении календаря платежей, в котором указываются будущие обязательства и планируемые потоки денежных средств, перекрывающие их;
• При проверке суммы активов и пассивов, которые должны быть равны;
• При проверке правильности проведения факторного анализа, поскольку сумма влияний должна равняться изменению исследуемого показателя;
• При анализе финансовой устойчивости и ликвидности баланса;
• Определении особенностей проводимой политики в области финансирования активов.

Таким образом, с помощью балансового метода можно определить сбалансированного противоположных, но связанных между собой процессов и явлений. Итог в обоих случаях должен быть одинаковым, именно поэтому метод носит название «балансовый».

Балансовый метод — курс по ПБУ 18/02 — 2020 год

Пример использования балансового метода в анализе

Как уже было замечено, основой балансового метода является равновесие некоторых явлений. В ходе балансового метода сопоставляются отдельные взаимосвязанные между собой показатели, чтобы составить полную картину текущего положения предприятия. При балансовом методе рассматривается тесная связь между процессами и явлениями, которые в последующем должны уравновешиваться. Сюда входит:

• Связь между активами и пассивами;
• Связь доходов и расходов;
• Связь требующихся ресурсов и ресурсов в наличии;
• Связь между задолженностями и источниками их погашения;
• Связь влияния отдельных факторов и изменения показателей в целом.

Если рассматривать активы и пассивы, то уравнение баланса будет следующим:

Активы = Собственный капитал + Обязательства

При рассмотрении доходов и расходов уравнение имеет следующий вид:

Доходы = Расходы + Прибыль

Из этого следует, что баланс можно вывести из любых тесно взаимосвязанных понятий.

Рассмотрим бухгалтерский баланс фирмы, представленный на рисунке 1. В нем отражена взаимосвязь активов и источников финансирования компании.

Рисунок 1. Бухгалтерский баланс фирмы. Автор24 – интернет-биржа студенческих работ

По данным таблицы можно составить такие выводы:

1. Компания имеет возможность формировать оборотную часть капитала за собственные средства. Это следует из того, что внеоборотные активы составляют 29 млрд. руб, а собственный капитал – 35 млрд. руд. Фирма может финансировать за свой счет внеоборотные активы и некоторую долю оборотных активов, к примеру, запасы. Таким образом, компания относительно независима от внешних источников финансовых средств, присутствует умеренный финансовый риск. Финансирование остальных активов осуществляется за счет текущих и долгосрочных обязательств.
2. Также из данных баланса следует, что фирма может отвечать по текущим обязательствам, поскольку сумма оборотных активов намного выше суммы краткосрочных обязательств. Предприятие способно вовремя мобилизовать необходимые объемы денежных средств за счет их реализации или частичного использования оборотных активов, чтобы погасить текущий долг.

Балансовый метод ПБУ 18/02: примеры, формирование проводок, переход с затратного метода

Собственникам бизнеса важно понимать, какую сумму налога компания платит сейчас, а какую откладывает и будет платить в следующих периодах. Поэтому организации отражают в бухгалтерской отчетности, которую смотрят владельцы бизнеса, текущий налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.

Показатель «Налог на прибыль» можно формировать в бухучете по-разному. Первоначально для компаний был доступен так называемый затратный метод, или метод отсрочки. С 2020 года появилась альтернатива: балансовый метод. Основная цель нововведений — привести бухучет налоговых обязательств в соответствие с МСФО. В статье расскажем про плюсы и минусы каждого варианта.

Что вы узнаете

1. Что такое балансовый метод учета ПБУ 18/02
2. Чем отличается от затратного метода
3. Кому нужен балансовый метод
4. Плюсы и минусы
5. Все возможные варианты работы по ПБУ 18/02
6. Примеры и принципы расчета по ПБУ 18/02
7. Расчет отложенного налога
8. Формирование проводок
9. Постоянный налоговый расход (доход): расчет
10. Пример временных разниц на балансовом методе
11. Как устроен затратный метод учета ПБУ
12. Как перейти на балансовый метод учета ПБУ 18/02
13. Частые вопросы

Что такое балансовый метод учета ПБУ 18/02

Чем отличается от затратного метода

До 2020 года компании могли не вести налоговый учет с нуля, а трансформировать данные бухучета в налоговый учет. Это так называемый затратный метод, или метод отсрочки. Предполагает, что по каждой доходной/расходной операции нужно выявлять разницу между бухгалтерским и налоговым учетом по правилам из ПБУ 18/02.

С отчетности за 2020 год ПБУ 18/02 действует в новой редакции приказа Минфина. У компании теперь есть выбор: следовать старому порядку или применять новый балансовый метод. В целом он проще, но придется наряду с бухгалтерским учетом сразу параллельно вести и налоговый. Дело в том, что для бухучета на балансовом методе текущий налог берется из декларации по налогу на прибыль. На затратном методе текущий налог собирается по данным бухучета.

Упрощения в следующем:

• На балансовом методе разницу между двумя видами учета нужно определять не по каждой операции — доходу/расходу, а на отчетную дату по видам активов и обязательств. Похоже на то, как бухгалтер собирает баланс, — тоже на отчетную дату, поэтому новый метод и назвали балансовым.
• Постоянные и временные разницы существуют при любом методе, но на балансовом постоянные разницы в учет не попадают. Налог с постоянной разницы раскрывается лишь в пояснениях к бухгалтерской отчетности. Показатель рассчитывают так: берут разницу между налогом по декларации и бухгалтерской прибылью до налогообложения, умноженной на 20%. Такая бухприбыль уже скорректирована на временные разницы, поэтому и получаем постоянное расхождение между двумя видами учета. На затратном методе постоянные разницы, как и временные, надо считать в разрезе каждой доходной/расходной операции.

Отличия 

Что сравниваемНовый балансовый методПервоначальный затратный метод

Какие разницы нужно определять между БУ и НУ в целях бухучета	Временные	Временные и постоянные
На какую дату определяются разницы	На начало и конец отчетного периода	По каждой доходной и расходной операции
Как определяются разницы	По видам активов и обязательств, как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его суммарной стоимостью из налогового учета. Например, в целом по основным средствам, товарам, дебиторской задолженности	По доходам и расходам
Зачем определять разницы	Чтобы собрать отложенный налог. Текущий берется из декларации по налогу на прибыль	Чтобы собрать текущий налог и отложенный налог
Нужно ли параллельно бухгалтерскому учету вести налоговый учет	Обязательно	Можно сразу не вести, а трансформировать данные бухучета в налоговый учет

Источник: sbis.ru

Балансовый метод. Балансовый метод основан на расчет прогнозного баланса организации и позволяет предусмотреть вероятность ухудшения его финансового состояния в ходе реализации

Балансовый метод основан на расчет прогнозного баланса организации и позволяет предусмотреть вероятность ухудшения его финансового состояния в ходе реализации проекта.

Любая работающая на рынке организация может существовать только при соблюдении 2 условий:

1) она должна, используя имеющийся капитал, как минимум покрывать расходы, связанные с его получением, т.е. обеспечивать заданный уровень доходности вложенного капитала,

2) она должна постоянно находиться в состоянии платежеспособности,т.е. быть способной в люб момент времени отвечать по своим обязательствам.

Однако задача одновременного достижения требуемой доходности и платежеспособности как правило весьма противоречива. С одной стороны стремление организации к повышению доходности очень часто вызывает снижение ликвидности и платежеспособности.

Это возможно, когда организация наращивает долю долга (. ) с структуре капитала и тем самым увеличивает долю процента за использование заемных средств с тем чтобы увеличить воздействие финансового рынка. Но при прочих равных условиях рост задолженности неизбежно приведет к потере платежеспособности. С другой стороны, в нормальных условиях деньги приносят меньшую прибыль, чем вложения в другие активы. Это означает, что чем выше доля высоколиквидных активов в балансе, тем ниже доходность организации.

Т.о. в деятельности организации существует логическая взаимосвязь 3 важнейших финансовых категорий:

С одной стороны стремление к росту ликвидности моет привести к наращиванию обязательств и соответственно к снижению ликвидности и увеличению финансового риска, связанного с привлечением средств кредита, а с другой стороны рост высоколиквидных активов может привести к снижению рентабельности и соответственно риску потери экономической прибыли.

Поэтому перед организацией стоит задача постоянного отслеживания и балансировки данными категориями, чтобы оптимизировать результаты деятельности.

Важное значение в решении этой задачи отводится прогнозному балансу, который в отличие подотчетного, еще на стадии принятия решений определить наилучший вариант проекта, а также постоянно отслеживать и контролировать изменения параметров доходности, ликвидности, риска уже в ходе его реализации.

Основные критерии оценки риска балансовым методом коэффициент платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, исчисленные на основе прогнозного баланса.

Отклонение факт значений этих показателей от заложенных в прогнозный баланс величин как в ту, так и в другую сторону, свидетельствует о повышении уровня риска деятельности и о необходимости принятия мер управленческого характера, направленных на обеспечение заданных значений.

Учитывая специфику торговой деятельности, при оценке риска балансовым методом кроме выше названных коэффициентов может быть оценена динамика след. двух показателей:

1) степень покрытия товарно-материальных ценностей (ТМЦ) собственными оборотными средствами (СОС)

СОС = собственный капитал (итог 3-го раздела активов) – внеоборотные активы (итог 1-го раздела активов)

2) степень покрытия ТМЦ собственными и заемными оборотными средствами

КФО – краткосрочные фин обяз (5-й раздел баланса)

С учетом этих значений (Q1, Q2) определяют след. зоны риска:

1) безрисковая зона

2) зона допустимого риска

3) зона критического риска

4) зона катастрофического риска

Кроме этих показателей для оценки риска финансовой несостоятельности и банкротства в практике зарубежных фирм широко используются многофакторные экономико-математические модели, рассчитанные на основе данный баланса (модель Альтмана, Тафлера и др.).

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru