Сегодня одним из самых актуальных вопросов на территории Российской Федерации остаётся вопрос относительно внедрения выездных виз для россиян. Это не новшество, ранее, в СССР действовали визы на выезд. Получить разрешение на выезд гражданам Союза было довольно проблематично.
Сейчас выехать за пределы Российского государства может практически любой гражданин. Но, некоторым категориям граждан запрещен выезда в отдельные страны и государства.
Введут ли выездные визы в 2023 году
Но в 2023 году ситуация меняется. Правительство Российской Федерации обсуждало возможность ввести выездные визы для граждан Российской Федерации.
Официально понятия выездная виза не существует, но чтобы выехать за границу некоторым категориям лиц, нужно получить разрешение для выезда в то или иное государство уже сейчас.
Например, был ограничен выезд за границу членам Государственной Думы из партии Единая Россия. Также ограничен выезд из России лицам, имеющим доступ к данным различной формы секретности и другим сотрудникам силовых структур.
Если выразиться другими словами, то выездная виза – это не полный запрет выдач разрешений на выезд, а лишь частичный, который будет обусловлен бюрократическими проволочками. Заявителю потребуется приложить больше усилий, собрать больше документов и доказать, что ему действительно необходимо уехать из России по «важным делам», а не просто отдохнуть.
🔥БИЗНЕС ИДЕИ 2023! Франшизы которых нет в России. Зарубежные франшизы. Новые бизнес идеи из США
Вводить выездные визы для всех россиян не собираются в ближайшей перспективе.
Почему это произошло
В 2014 году весь мир узнал о политических разногласиях между двумя соседними странами: Россией и Украиной. В том же году произошло воссоединение Крымского полуострова.
Благодаря этому Крым перешёл в состав РФ. На фоне этого между двумя республиками начался военный конфликт, и Россия пересмотрела правила въезда граждан Украины на свою территорию.
По мнению украинских чиновников, Россия начала военные действия на территории Луганской и Донецкой областей с целью захвата территорий. После этого заявления на Россию обрушился поток санкций с Европы. Именно этот момент и стал началом невидимой «вражды» между россиянами и европейцами.
Депутаты Государственной Думы уверены, что Европа вместе с Америкой весьма негативно настроены против Российской Федерации. Из-за этой неприязни могут пострадать совершенно невиновные люди – граждане РФ, выезжающие за пределы родной страны.
Введение выездных виз началось с самих чиновников. Многим депутатам Государственной думы запретили въезд на территорию европейских стран, входящих в Евросоюз.
С одним из членов семьи депутата произошёл неприятный случай в иностранном государстве из-за разносторонних политических взглядов. На этой почве многие депутаты решили внести законопроект относительно введения выездных виз.
Еще несколько лет назад в Думе обсуждали возможность введения выездных виз, как потенциальное спасение граждан РФ от агрессии и недоброжелательного отношения со стороны других республик. Ограничение выезда – это залог безопасности граждан.
Запрет на выезд может существенно повлиять на качество жизни и принести не только моральный дискомфорт, но и отразиться на финансовом благополучии.
Многие граждане имеют бизнес или работают за пределами России, а выездные визы лишат их возможности посещать иностранные республики, соответственно и прибыли.
Что ждёт россиян в перспективе
Стоит сразу заметить, что законопроект ещё не принят. Он даже не принят к рассмотрению, его обсуждения прекратились ранее и пока снова не возобновлялись. Мнения государственных чиновников в этом вопросе очень разошлись, поэтому предугадать исход сложно.
Иногда идут предложения о различных запретах и ограничений для выезда определенной лиц (здесь можете посмотреть категории людей, кому запрещен выезд за границу), но ничего официального принято не было.
Если заявление о введении выездных виз вступит в силу, то в 2023 году решать вопрос о выдаче разрешения на въезд тем или иным лицам будут дипломаты и сотрудники специальных служб.
Но помимо этого желающим получить разрешение на выезд потребуется предоставить массу справок:
- с места трудоустройства о размере оклада;
- из полиции, которая подтвердит отсутствие судимостей;
- из налоговой службы относительно отсутствия задолженностей перед государством;
- из ЖЭКа, подтверждающую отсутствие долгов за оплату коммунальных услуг;
- из психического диспансера и диспансера, специализирующегося на кожных и венерических заболеваниях. Справки должны подтверждать отсутствие серьёзных и опасных для социума болезней.
Неизвестно, депутаты примут решение относительно этих правил или нет. В текущих реалиях развития событий, ожидать можно все что угодно.
Мнения экспертов
Многие сотрудники правовой сферы считают одобрение этого законопроекта прямым нарушением конституционных прав российских граждан. Ведь в Конституции РФ в статье под номером 27 чётко указано, что резиденты и граждане России имеют полное право на свободное передвижение как в пределах страны, так и за её пределами.
Таким образом, приняв законопроект о введении выездных виз, депутаты ограничат личную свободу своих граждан и нарушат Конституцию.
Но даже если депутаты захотят пойти на этот шаг, им потребуется провести заседание конституционного собрания и внести некоторые поправки в 27 статью.
Вспомним прошлое
Всем известно, что могучая и сильная держава под названием СССР отличалась не только уверенными правителями, сильным вооружением и знаменательными победами, но и достаточно жёсткой системой управления. Во времена существования этого государства было достаточно сложно выехать за пределы родной страны.
Для получения визы на выезд необходимо было собирать массу документов, предоставлять характеристики с места трудоустройства и выступать на партийных заседаниях. События относительно внедрения выездных виз многим гражданам напоминают устой Советского Союза, поэтому большинство граждан протестуют против этого законопроекта.
Выездная виза СССР
Союз Советских Социалистических Республик является одним из самых ярких примеров маргинальной системы управления. Именно поэтому выехать за границу в то время было необычайно сложно. Помимо собраний и предоставления полного пакета документов, необходимо было предоставить определённую сумму для вывоза.
На тот момент она равнялась 90 рублям. Для советских граждан это было просто нереальным состоянием, ведь большинство людей в то время получали месячный оклад в 70 рублей.
На сегодняшний день подобная ситуация с запретом на выдачу разрешений на выезд присутствует во многих странах: Иран, Корея, Армения, Узбекистан и Непал. Во многих республиках для выезда женщин за пределы родной страны необходимо предварительно брать разрешение от мужа, отца или брата.
Основные аспекты законопроекта
Как утверждают депутаты, визы в иностранные республики выдаваться будут, но не всем. Получить разрешение на выезд не смогут:
- находящиеся под следствием, впрочем, и сегодня исполнительное производство помешает выезду из страны;
- заключённые в местах лишения свободы за содеянные преступления, с незакрытой судимостью выехать не получится;
- пребывающие под подпиской о невыезде;
- особы «государственного звена», то есть люди, располагающие секретной информацией, раскрытие которой может негативно отразиться на политической или экономической жизни страны;
- работающие в военной структуре;
- имеющие депутатскую неприкосновенность (депутаты Государственной думы, судьи высшего звена, государственные чиновники);
- имеющие кредиты в банках или непогашенные задолженности перед государством (оплата налоговых платежей, коммунальных услуг и другое). Должники и сейчас не могут выехать из страны;
- люди, которые могут быть заподозрены силовыми структурами в намеренном совершении преступления против Российской Федерации.
Заключение
Великолепные замки Крыма
Если запретят выезд на мировые курорты для некоторых категорий людей, то граждане РФ будут более активно посещать местные курорты. Сегодня в Крым можно въехать по внутреннему паспорту РФ.
Источник: visasam.ru
Ловушка резидента. Уехавшие из страны россияне могут столкнуться с огромными налогами — что важно знать
С конца февраля 2022 года россияне массово уезжают за границу — в основном в бывшие советские республики и Турцию. Многие при этом не задумываются, что могут стать налоговыми резидентами иностранного государства, если задержатся на чужбине. Что это вообще за статус, как работает законодательство и какие правила нужно соблюдать, чтобы не стать нарушителем, — в материале «Секрета фирмы».
Кого считают налоговым резидентом
Согласно налоговому законодательству (в том числе российскому), резидент — это статус физического лица, демонстрирующий его связь с государством. Нерезидентом, в свою очередь, назовут человека, у которого такой связи нет (ещё или уже).
Эти статусы важны в первую очередь для бухгалтерских отчётов — они влияют на налоговую ставку и возможность получения налоговых вычетов.
Определяет разницу между этими статусами Налоговый кодекс РФ. В нём прописана специфика налогообложения исходя из статуса резидента и вида получаемого дохода.
Налоговое резидентство в РФ не связано с гражданством человека — такой статус может получить как россиянин, так и иностранец. При этом в других странах порядок совершенно иной, отметил партнёр «КСК Групп» Станислав Ляпцев. К примеру, в США или Эритрее налоговое резидентство определяют именно по гражданству.
На статус налогового резидента РФ также не влияют место рождения, место жительства, основания пребывания или проживания в России, факт постоянной регистрации и другие критерии, которые можно было бы назвать привязкой к той или иной стране.
Подробности о статусе резидента РФ прописаны в статье 207 Налогового кодекса.
Согласно ему, резидентом признаётся человек, который находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть большую часть года).
При этом если человек уедет из страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения или для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородов, государство не будет прерывать отсчёт пребывания в стране. В остальных случаях при выезде за границу отсчёт начнётся заново.
Также независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами признаются российские военные, которые проходят службу за рубежом, а также командированные за пределы страны госслужащие.
Статус налогового резидента регулярно пересматривают. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах, рассказала управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг» Елена Гладышева. Если они набираются, то человека признают резидентом России, а если нет — то нерезидентом.
Проверить точные даты можно по отметкам в загранпаспорте — в нём фиксируются все въезды и выезды из страны. Такой же схемы должны придерживаться и иностранцы.
При необходимости власти корректируют порядок признания людей налоговыми резидентами РФ. К примеру, в период пандемии короновируса россияне, которые вынужденно оставались за границей и не могли вернуться на родину, рисковали утратить этот статус. Тогда срок пребывания в стране для сохранения налогового резидентства сократили до 90 дней — правило действовало до конца 2020 года.
Что меняет статус резидента
Режим налогообложения резидента и нерезидента заметно отличается.
Налоговый резидент РФ, согласно статье 224 НК РФ, отчисляет 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год. Существуют и исключения (они прописаны в той же статье), к примеру, налог с выигрышей может достигать 35%.
Для нерезидентов налоговая ставка составляет уже 30%. Исключения есть и здесь. В частности, с дивидендов от российских компаний им нужно платить 15%, с дивидендов от публичных международных компаний, — 5% (при соблюдении ряда условий), а с процентов по вкладам или остатков на счетах (за вычетом необлагаемого дохода, в 2021 году эта сумма составляла 42 500 рублей) — также 13% от доходов менее 5 млн рублей в год и 650 000 рублей и 15% от доходов свыше 5 млн рублей в год.
Ставка НДФЛ в размере тех же 13–15% действует для отдельных категорий иностранцев вне зависимости от их статуса резидента. К таким категориям относятся:
- работающие по патенту;
- высококвалифицированные специалисты;
- члены экипажей судов, плавающих под российским флагом;
- участники программы переселения соотечественников;
- беженцы и получившие временное убежище.
Важный момент: согласно статье 209 НК РФ, резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за её пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Если работник потеряет статус резидента, специалисты пересчитают ему подлежащий к уплате НДФЛ. И наоборот: если работник станет российским налоговым резидентом, ему пересчитают ранее уплаченный НДФЛ.
Ещё один аспект, на который влияет статус резидента, — налоговые вычеты.
Физические лица, не признанные российскими налоговыми резидентами, не могут оформить имущественные вычеты. Такой вывод специалисты делают, рассматривая в комплексе несколько статей Налогового кодекса РФ. Нерезидентам также недоступна операция по уменьшению дохода от продажи имущества на величину затрат при покупке — власти считают это условным эквивалентом налогового вычета.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Что за центр жизненных интересов
За этим термином скрывается комплекс личных и экономических связей отдельного человека. В него входят место проживания семьи, место занятия профессиональной или иной деятельностью, а также другие аналогичные факторы.
У каждой страны есть свои нюансы в сфере налогообложения, отметила член Ассоциации юристов России, адвокат бюро Mialegis Екатерина Вернюк. Например:
- резиденты Грузии не платят налоги с доходов из зарубежных источников (это довольно нестандартная ситуация, при этом возможны разные толкования самого термина «доход от источника за границей»);
- налоговыми резидентами Грузии не станут российские консулы, работники международных организаций и госслужащие, а также члены их семей;
- в Грузии нерезидент не должен платить налог с доходов от работы в дипломатических и аналогичных учреждениях, а также от работы сроком до 30 дней, за которую ему заплатил другой нерезидент;
- в Турции налоговыми резидентами не признают учёных, бизнесменов, приглашённых из других стран экспертов и журналистов, которые прибыли в страну для выполнения определённой работы;
- так называемое «челночное» проживание по схеме «три недели в Турции, три недели в другой стране» не прервёт учёт шести месяцев пребывания в календарном году;
- в Узбекистане в 183-дневный срок не станут включать периоды пребывания в стране дипломатов или консулов, сотрудников международной организации, в которую входит республика, а также членов их семей.
Также большинство стран не признают налоговыми резидентами тех иностранцев, которые приехали ради образования или лечения. В целом особенности налогообложения в той или иной стране необходимо тщательно изучить перед поездкой — нюансов может быть слишком много.
Мнение эксперта
Елена Гладышева
управляющий партнёр адвокатского бюро «РИ-консалтинг»
Стоит отдельно сказать о периоде командировок. Не секрет, что многие компании сейчас вывозят своих сотрудников в иностранные государства (ОАЭ, Армения, Киргизия, Узбекистан и иные), сохраняя юридическое лицо и трудовые договоры с такими сотрудниками. Однако в таком случае эти сотрудники могут утратить статус налогового резидента и у работодателя возникнет обязанность по исчислению НДФЛ в размере 30%.
После переезда россиянам придётся платить налоги в казну страны, которую они выбрали для жизни. Если гражданин России начнёт получать доход (к примеру, устроится на работу, откроет бизнес или займётся субарендой), он будет вынужден платить подоходный налог.
При этом если переезд состоится в июле или позже, россиянин останется налоговым резидентом РФ до конца года — это значит, что по окончании года ему придётся подать декларацию и уплатить налоги с этих доходов на родине.
«После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, ситуация изменится зеркально. Если он продолжит получать доход в России (например, продолжая работать или получая проценты по банковскому вкладу), то по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех своих доходов, включая доходы, полученные из третьих стран. Так, дивиденды или купоны, полученные на брокерский счёт в третьей стране (в США, на Кипре и так далее), будут облагаться по новому месту налогового резидентства», — продолжил Владимир Тютюрюков.
А что с двойным налогообложением
Если гражданин России надолго уехал из страны, вполне возможно, что он столкнётся с двойным налогообложением — ситуацией, когда налоги приходится платить в двух странах одновременно.
Особый момент — доходы от источников в России. При проживании за границей на протяжении свыше полугода они будут облагаться в РФ по ставке 30% для нерезидентов и в стране нового налогового резидентства по ставке, указанной в местном Налоговом кодексе, пояснил Владимир Тютюрюков из Высшей школы экономики.
Избежать двойного налогообложения можно, воспользовавшись соответствующими соглашениями между Россией и другими странами. По словам руководителя практики налогового консультирования FTL Advisers Александра Чочиева, сейчас такие договоры у РФ есть с 84 странами мира, в том числе большинством бывших советских республик. В зависимости от категории дохода договоры об избежании двойного налогообложения предусматривают два варианта решения проблемы:
- доход освобождают от налогообложения в одной из стран;
- уплаченный в одной стране налог засчитывают в счёт уплаты налога в другой стране.
«Если договора об избежании двойного налогообложения с конкретной страной у РФ нет (как, например, в случае с Нидерландами, договор с которыми прекращён с 2022 года), то устранение двойного налогообложения может стать проблемой, поскольку большинство юрисдикций (включая РФ) допускают применение освобождения или зачёт иностранного налога только в случаях, предусмотренных международными договорами», — продолжил эксперт.
Из упомянутых выше стран действующего соглашения об избежании двойного налогообложения у России нет только с Грузией, отметила Екатерина Вернюк из бюро Mialegis. Правительства двух стран разработали подобный документ ещё в конце 1990-х годов, однако он так и не вступил в силу.
С Узбекистаном аналогичный договор действует с 27 июля 1995 года, с Арменией — с 17 марта 1998 года, с Азербайджаном — с 3 июля 1998 года, а с Турцией — с 31 декабря 1999 года.
Нужно иметь в виду, что сейчас, на фоне последних политических и экономических событий, ситуация может измениться в любой момент — поэтому важно следить за актуальными новостями.
«К сожалению, ввиду общей геополитической ситуации, на текущий момент иностранные государства начали приостановку действия тех или иных соглашений с РФ. Пока что договоры об избежании двойного налогообложения не были подвергнуты приостановке или расторжению, но риск таких действий со стороны отдельных государств, включая действия под влиянием отдельных государств, исключить нельзя. В связи с чем приводить перечень государств, с кем заключены такие соглашения, считаем нецелесообразно, а мониторить для заинтересованных лиц необходимо постоянно», — заключила Елена Гладышева из «РИ-консалтинг».
Источник: secretmag.ru
Как платить налоги, если вы уехали из России
Из-за волны эмиграций частыми стали ситуации, когда бизнес остаётся в России, а его владелец или руководитель живёт за рубежом. Рассмотрим несколько ситуаций с переездом за границу первых лиц российских компаний: директоров ООО, индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как платить налоги тем, кто уехал, но остался гражданином РФ.
Директор компании уехал за границу
Рассмотрим ситуацию, когда генеральный директор ООО — гражданин России уехал за границу. Он не является учредителем и работает по трудовому договору.
Может ли директор — гражданин РФ руководить компанией из-за рубежа
Теоретически генеральный директор может выполнять свои обязанности удалённо, если это не запрещено уставом ООО, и учредители согласны. Трудовой кодекс и закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержат прямых ограничений на «дистанционку» для единоличного исполнительного органа.
Но само общество может получить претензии от трудовой инспекции. Минтруд указал в письме от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245 , что нельзя заключать договор об удалённой работе с лицом, проживающим за пределами России. Основная причина — Трудовой кодекс действует только на территории РФ, и работодатель не сможет обеспечить наёмному работнику за границей безопасные условия труда.
Письмо Минтруда — не нормативный акт. Кроме того, для российского гражданина личным законом считается российское право, поэтому для него и при переезде за границу действуют нормы Трудового кодекса.
Налоговая инспекция не считает нарушением договор о дистанционной работе с генеральным директором, если это не влияет на место государственной регистрации компании . То есть нет рисков, если:
- ООО зарегистрировано не по домашнему адресу генерального директора;
- компания продолжает действовать по прежнему месту регистрации, независимо от переезда директора.
Требование о регистрации компании по месту нахождения единоличного исполнительного органа объясняется тем, что руководитель должен своевременно получать корреспонденцию для компании и контролировать её деятельность. Поэтому налоговая инспекция и следит, чтобы адрес юрлица был «рабочим».
В случае с наёмным директором единоличный исполнительный орган — это не отдельный человек, а должность в штатном расписании конкретной организации с почтовым адресом. При переезде руководителя место регистрации и получения корреспонденции не меняется.
Окончательное решение, может ли директор ООО работать из другой страны, принимают учредители.
Как переводить деньги
Теоретически директор может получать зарплату от ООО, находясь в другой стране. Законодательных ограничений нет.
- Российское юрлицо имеет право платить зарплату в валюте своим сотрудникам, работающим за границей, в том числе на счета в иностранных банках.
- Директор при сохранении гражданства РФ не считается недружественным резидентом, даже если он будет проживать в стране, которая ввела санкции против России. По валютному законодательству он остаётся резидентом РФ и не подпадает под действие указа от 05.03.2022 № 95 об особом порядке исполнения обязательств перед иностранными кредиторами.
В то же время нужно иметь в виду, что из-за санкций ряд российских банков, в том числе Сбербанк, лишены возможности переводить валюту в другие страны.
Также директору стоит учитывать риск блокировки счетов граждан РФ за границей. Весной 2022 года с этим столкнулись россияне, проживающие в Германии и Франции.
Безопасный способ для директора сохранить свои деньги — продолжать получать зарплату на карту российского банка, а уже с неё самостоятельно переводить деньги через платёжные системы. Средства можно обналичить в терминалах или зачислить на карту иностранного банка.
Центробанк устанавливает лимиты переводов с российского счёта на иностранные счета для российских граждан. С 8 июня 2022 года можно перечислить за границу до 150 тыс. $ в месяц. Обновления по лимитам публикуются на сайте Центробанка.
Платёжные системы, которые пока продолжают работать с российскими банковскими картами:
- Юнистрим;
- «Золотая корона»;
- Contact;
- QIWI-кошелек.
Не всегда через них можно конвертировать рубли в желаемую валюту. Возможности и процент за переводы опубликованы на сайтах платёжных систем.
Посмотрите, в какие страны и по каким тарифам можно перевести средства через Юнистрим.
Нет универсального способа для всех стран переводить валюту в существующих условиях. Ситуация постоянно меняется, поэтому любой вариант нужно пробовать на практике.
Как платить налоги
В налоговом законодательстве, в отличие от валютного, «резидент — нерезидент» определяется не гражданством, а местом фактического нахождения . По общему правилу резидент — физическое лицо, которое находится в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих месяцев подряд. В этот срок засчитывается также выезд за рубеж в командировку или для лечения длительностью до полугода.
То есть директор ООО при проживании в другой стране остаётся налоговым резидентом РФ в течение 182 дней, а на 183-ий — становится нерезидентом. На что это влияет:
- Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ со всех доходов, независимо от страны — источника их происхождения; нерезиденты — только от источника в РФ.
- Есть отличия в ставках налога и в том, кто будет перечислять в бюджет РФ налоги.
Зарплата в российской компании считается доходом от источника в РФ , независимо от места проживания директора.
Также обратите внимание, что «место работы» по трудовому законодательству — это конкретная организация, а не место фактического осуществления деятельности работником. На это указал Минтруд в п. 5 письма от 17.11.2017 № 14-2/В-1012 . То есть штатный сотрудник российской компании, который дистанционно работает из другой страны, в этом случае получает доход от источника в РФ. И он должен заплатить с него НДФЛ даже при статусе нерезидента.
ООО самостоятельно удерживает НДФЛ с зарплаты директора по ставке 13%, пока он остаётся резидентом, и по ставке 30% с момента, когда тот станет нерезидентом. Причём ставку в 30% применяют на весь календарный год . То есть компания пересчитает налог с начала года, и удержит разницу в 17% с зарплаты.
Например, если директор уехал в марте 2022 года, в октябре он станет нерезидентом, и компания пересчитает НДФЛ с его зарплаты с января 2022 года.
Обратите внимание, что с доходов резидента больше 5 млн руб. налог удерживается по ставке 15%.
Если резидент РФ получит другой доход за границей, НДФЛ с него в размере 13% он будет рассчитывать и перечислять в бюджет самостоятельно . Дополнительно он обязан сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Если у РФ и страны проживания директора есть соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ с других доходов нужно платить по правилам международного договора . Сумму российского налога можно уменьшить на сумму налога, уже уплаченного с этого дохода в другом государстве. Если в другой стране налог выше, чем в России, разницу вернуть нельзя.
Пример
Проживающий в Армении налоговый резидент РФ заработал 2 000 руб. в армянской компании. По ст. 14 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Арменией от 28.12.1996 вознаграждение резидента РФ за работу по найму в Армении может облагаться подоходным налогом и в Армении, и в РФ.
В Армении ставка подоходного налога составляет в 2022 году 21 %. Армянская компания удержит с резидента РФ 420 руб. налога. В российский бюджет резидент РФ должен будет заплатить 13% от дохода в Армении или 260 руб.
По Соглашению сумму налога в российский бюджет можно уменьшить на сумму уже уплаченного в Армении налога, но не более, чем сам налог в российский бюджет. То есть резидент РФ налог в России платить не будет, но разницу между армянским и российским налогом в 160 руб. ему не вернут.
Список действующих Соглашений между Россией и другими странами смотрите на сайте ФНС России .
Общество платит страховые взносы за директора — гражданина РФ, пока тот работает по трудовому договору и не отказался от российского гражданства. Независимо от его места проживания.
Единственный учредитель компании уехал в другую страну
Разберём ситуацию, когда единственный участник ООО выполняет функции директора. В этом случае он работает без заключения трудового договора и без зарплаты.
При переезде директора-учредителя за границу могут возникнуть проблемы с местом регистрации ООО, если оно совпадало с прежним домашним адресом учредителя. Если компания продолжает деятельность в России, то учредителю лучше назначить наёмного генерального директора и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ о государственной регистрации ООО по месту нахождения ЕИО.
Доход, который будет получать учредитель от ООО — это дивиденды. Пока он сохраняет гражданство РФ, он признаётся инвестором — резидентом РФ . Выплачивать ему дивиденды можно только в рублях. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены .
На момент расчёта дивидендов единственному учредителю нужно определить, сколько дней тот находится за границей. Если с момента отъезда прошло 183 дня, то участник уже будет нерезидентом для целей уплаты НДФЛ. Компания удержит с дивидендов НДФЛ по ставке 15%, а не 13%.
ИП переехал за границу
Чаще всего индивидуальный предприниматель — гражданин РФ может продолжать работать с российскими заказчиками, находясь в другой стране. Как они могут оплачивать его услуги:
- Заказчики — физические лица могут перечислять ему валюту через счета в уполномоченных банках — тех, которые имеют право совершать валютные операции. Сумма перевода не должна превышать 5 000 $ в операционный день. В условиях санкций этот способ не всегда доступен.
- Физические лица могут переводить деньги ИП в другую страну через платёжные системы, например, Юнистрим или криптобиржи типа Binance. В последнем случае заказчик и исполнитель должны оба зарегистрироваться на бирже. Чаще всего, требуется верификация аккаунта, и здесь могут быть проблемы с российским паспортом — например, требование о повышенном остатке на счёте для граждан РФ. Но есть биржи и без верификации.
- Российские физические и юридические лица могут рассчитываться с ИП через российский счёт, а сам предприниматель уже переводит с него деньги через платёжные системы типа Юнистрим или «Золотая корона».
- Удобный способ работы юрлиц и ИП — сервисы для фрилансеров типа Solar Staff. Они учитывают налоговый статус исполнителей и сами могут формировать документы для отчётности, передавать информацию в налоговые органы.
Источник: dzen.ru