Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:
- собственности;
- бессрочного использования;
- пожизненного наследования.
При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.
В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:
- принадлежит к объектам лесного фонда;
- изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
- относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:
- право безвозмездного пользования;
- передача по договору аренды.
3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).
Как ИП не платить налог на недвижимость
При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.
Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.
Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2019 году
В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).
Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы
Земельный налог для ИП в 2019 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. в 2019 году за 2018 год налог следует уплатить до 02.12.2019 (т. к. 1 декабря – воскресенье), а за 2019 год – до 01.12.2020.
Подробнее об этом — в нашей статье.
В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.
Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.
Земельный налог для ИП
Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):
— постоянного (бессрочного) пользования;
— пожизненного наследуемого владения.
Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.
Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:
— изъят из оборота;
— ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;
— находится в составе земель лесного фонда;
— ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;
— находится в составе общего имущества многоквартирного дома.
Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.
Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.
Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:
— отнесена к землям сельхозназначения
— занята жилищным фондом;
— приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;
— ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.
В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.
Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.
Декларация по земельному налогу ИП
Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка. Но с начала 2015 года Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2014) эту норму отменил. Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.
Хочу приобрести земельный участок для сдачи его в долгосрочную аренду организации.
Подскажите могу ли я получить освобождение от уплаты земельного налога?
ИП освобождается от уплаты налога на имущество используемое для предпринимательской деятельности (с исключениями).
Распространяется ли такая же практика на земельный налог?
Ответы юристов ( 5 )
Андрей, добрый вечер.
Земельный налог ИП не уплачивается в МО, так как не входит в перечень, указанный ниже приведенной статьей.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты
налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой
налогообложения:
налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС,
уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении
договора простого товарищества или договора доверительного управления
имуществом).
Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы,
исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого
имущества
[Налоговый кодекс РФ][Глава 30][Статья 378.2]
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей,
установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в
отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом
налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
Едином государственном реестре недвижимости, или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве
объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета.
- 8,9 рейтинг
- 6314 отзывов
если Вы про ИП УСН и освобождении от уплаты налога на имущество физ. лиц (ст.346.11 НК)
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
то земельный налог это самостоятельный вид налога. поэтому нет, освобождения от него у ИП УСН нет.
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Андрей, прошу прощения, действительно это налог местного значения и он устанавливается местными властями.
Статья 388. Налогоплательщики
[Налоговый кодекс РФ][Глава 31][Статья 388]
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе —
налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие
земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в
соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного
наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
По ссылке можно посмотреть, какие категории налогоплательщиков могут применять льготы
- 8,0 рейтинг
- 6143 отзыва
Небольшое уточнение по поводу документа, которым введен земельный налог на территории Подольска.
Указанное решение уже не действует.
Льготы для юридических или физических лиц (в виде уменьшения земельного налога на 75%) предусмотрены только в случае предоставления земельного участка для деятельности физкультурно-спортивного направления (см. абзац 11 пункта 6 указанного Решения). Каких-либо иных льгот данным Решением не предусмотрено.
Так же при решении вопроса о наличии права на льготу необходимо руководствоваться пунктом 5 статьи 391 и статьей 395 Налогового кодекса РФ, которыми в ряде случае установлены льготы для организаций и ИП в зависимости от вида осуществляемой деятельности.
В иных случаях, при отсутствии права на льготу, ставка земельного налога составит от 0,3% (земли с/х назначения, земли для жил.фонда, ЛПХ, садоводства, земли для гаражных КООП) до 1,5% от кадастровой стоимости (прочие земельные участки).
Источник: nalog-plati.ru
Земельный налог
Что такое налог на землю, как его узнать и оплатить, ставки, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.
Как можно узнать и оплатить земельный налог?
Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа ( УИН ) в форму расположенную ниже.
Что такое налог на землю?
Земельный налог – это начисление, взимаемое с физических лиц, обладающих земельными участками (ЗУ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог не взимается с физических лиц в отношении ЗУ, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.
Не подлежат налогообложению ЗУ следующих категорий:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
Налог на землю относится к категории местных и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В какой срок необходимо уплатить налог на землю в 2021 году?
Данное начисление ФНС за 2020 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
Расчет и ставки налога на землю
Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения ЗУ в течение неполного года).
Кадастровую стоимость рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Таким образом, ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, в Москве ставка — 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении ЗУ:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции.
Расчет налога на землю при продаже/покупке участка
В ситуации, когда владение ЗУ было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке, для расчета применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот ЗУ находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.
Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?
Узнать кадастровую стоимость можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.
Вся информация на сайте Росреестра доступна бесплатно и без регистрации.
Льготы для пенсионеров
В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д
Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если площадь ЗУ принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.
Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения.
Источник: nalogi.online
Нужно ли платить налог на землю под зданием?
Имеем в собственности здание, нужно ли платить налог на землю под зданием?
Если вы владеете землей на праве собственности или праве бессрочного пользования, и земля под зданием является объектом налогообложения, то должны платить налог на землю (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Земельный участок является объектом налогообложения, если на территории, где он расположен введен земельный налог (ст. 389 НК РФ).
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Приобретение земельных участков в 1СИз статьи узнаете особенности оформления операций приобретения и учета земли.
- С какой даты переходить на новую кадастровую стоимость участка?Базой по земельному налогу выступает кадастровая стоимость участка, установленная в.
- Авансы по земельному налогу за 3 квартал 2021 в 1С (08.11.21)Рассмотрим, как в 1С 8.3 Бухгалтерия правильно исчислить и уплатить.
- Земельный налог: налогоплательщики, объект, налоговая база в 2021.
Источник: buhexpert8.ru
