Должен ли ИП выдавать товарную накладную

Статья 120 НК РФ предусматривает ответственность налогоплательщика за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. При этом под грубым нарушением в контексте данной статьи понимается в том числе отсутствие первичных документов (абз. 3 п. 3 ст. 120 Кодекса).

По мнению Минфина России, высказанному в письме от 09.06.2011 № 03-02-07/1-187, ненадлежащее оформление первичных документов, в частности, отсутствие подписи и печати покупателей на товарных накладных по форме ТОРГ-12 является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ. Это связано с тем, что ТОРГ-12 является унифицированной формой первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 28.12.1998 № 132, и подпись и печать покупателя (грузополучателя) входят в число ее обязательных реквизитов.

Другие материалы сайта по теме: «Налоговые споры и ответственность»
Статьи:
25.04.2011 Налоги уплачены — штрафы возможны
13.12.2010 Изменения в законодательстве РФ, вступающие в силу с 2011 года
04.08.2010 Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 № 229-ФЗ (документом внесены изменения в значительное число статей части I и II НК РФ)
Новости:
16.06.2011 Неоспариваемые налогоплательщиком суммы можно взыскать и при действии обеспечительных мер Постановление ФАС ВСО от 17.05.2011 по делу № А78-6973/2010
08.06.2011 Списание средств со счета в день получения решения о приостановлении операций по нему не признается ошибочным, если платежка поступила в банк раньше письмо Минфина России от 23.05.2011 № 03-02-07/1-169
26.05.2011 Если в требовании не указаны перечень конкретных документов и их количество, то привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ неправомерно Постановление ФАС ЗСО от 13.05.2011 по делу № А46-25867/2009
07.07.2010 Изменения в НК РФ и КоАП (связаны с микрофинансированием) Федеральный закон от 05.07.2010 № 153-ФЗ
Прочие материалы
Искать материал по этой теме на сайте ИТС

Счет фактура, УПД, транспортная накладная, товарная накладная, акт и договор | Краткий обзор

Рубрика: Налоговые правонарушения и ответственность

Подписаться на комментарии

Источник: buh.ru

Зачем нужна товарная накладная, может ли она заменить собой товарный чек?

Кассовая дисциплина – еще одна зона ответственности бизнеса, требующая детального изучения и соблюдения. Правила пользования контрольно-кассовой техникой (далее — ККТ) обязуют продавцов выдавать кассовые чеки или бланки строго отчётности (далее – КЧ и БСО) при каждой оплате покупателями товаров или услуг.

При этом часто можно встретить ситуации, когда вместе с ними выдается и товарный чек. Если КЧ и БСО являются обязательными документами, то товарный чек носит лишь дополняющий характер. Так есть ли необходимость предоставлять оба эти документа? И в чем между ними, собственно, разница? Попробуем разобраться.

Что такое товарный и кассовый чеки: разница

требования к чекам

Кассовый чек (КЧ) – это распечатанный на ККМ документ, предназначенный для первичного учета покупки товара. Он является приложением к товарному.

Товарный чек (ТЧ) – это закрепленный вариант подтверждения покупки, совершенной у продавца. Владельцы компаний на едином налоге на вмененный доход освобождаются от установки ККМ. В таком случае разрешено оформлять товарный чек без кассового. Существуют нюансы, которые необходимо учитывать при выдаче расчетного бланка. О них поговорим дальше.

товарный чек как заполнять товарный чек как заполнить чек образец заполнения

С — Деловой интернет-журнал

НГС.БИЗНЕС — это деловой интернет-журнал Новосибирска. Ежедневно свежие новости из мира бизнеса, экономики и финансов, комментарии экспертов. Благодаря сайту вы сможете узнать котировки валют и выбрать выгодный вклад среди предложений банков Новосибирска, найти объявления о покупке и продаже готового бизнеса, подобрать ипотеку, автокредит, а также обсудить бизнес-идеи и вопросы с читателями на бизнес-форуме.

Сетевое издание «НГС.НОВОСТИ» (18+) Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 — 70959 от 13.09.2021 г. Учредитель: ООО «Сеть городских порталов» Редакция: ООО «Сеть городских порталов» Главный редактор: Агафонов Александр Сергеевич Адрес редакции: 630099, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Ленина, д. 12., 6 этаж, телефон Электронный адрес Редакции

Требования к товарному и кассовому чекам

Сегодня нет установленных правил того, как должен выглядеть товарный чек без кассового. Каждый владелец вправе сам решать, как будет оформлен расчетный лист. При этом важно помнить, чтобы товарный чек или кассовый считались действительными. Рассмотрим, что прописывается в каждом из чеков:

  • название листа;
  • порядковый номер;
  • дата выдачи;
  • название организации и номер ИНН;
  • наименование предоставляемых услуг или товаров;
  • сумма покупки;
  • подпись и инициалы человека, оформившего акт.
  • наименование;
  • расчетный характер (расход, приход и прочее);
  • режим для налога;
  • название товара;
  • тип расчетной операции: нал или безнал;
  • порядковый номер;
  • смена кассира и данные о нем;
  • QR-код.

Данные с чеков должны быть четкими, печать с использование термобумаги, на которой информация не хранится долго (ст. 4.7, 54-ФЗ). По бухгалтерским нормам, в ТЧ содержится расшифровка кассового, т.к. далеко не во всех случаях последний вариант бланков содержит необходимые о покупке сведения.

Чем отличается накладная от товарной накладной

Товарная накладная имеет определенную структуру – шапка документа, табличная часть и место для печатей и подписей. В шапке содержится информация о грузоотправителе и грузополучателе, месте доставки. Так же в шапке присутствуют номер и дата документа и информация о документе, на основании которого производится поставка. Табличная часть содержит информацию о поставляемом товаре – наименование, количество, цена и другие данные.

Накладной называют документ, которым сопровождается передача товарно-материальных ценностей от одного лица другому. Товарная накладная – одна из разновидностей этого документа. С ее помощью производится отгрузка товара от поставщика, прием и оформление его на складе или в торговой точке получателя.

Читайте также:  Как узнать есть ли у ИП работники

Правила оформления

правила оформления чеков

Если на предприятии нет ККМ, предприниматель выдает бланк, подтверждающий прием денег за товар или услугу, если покупатель того потребует. В таких случаях оформляется товарный чек без кассового чека. Чтобы лист считался действительным, он должен быть правильно составлен.

Так, товарный чек то ИП без кассового чека содержит:

  1. Реквизиты компании. Отсутствие какого-то одного пункта, является основанием считать лист недействительным. Бывают случаи, когда предприниматели на обратной и лицевой стороне бланка размещают рекламу. Такое действие не запрещено законом. Но при оформлении следует помнить, что реклама не должна закрывать реквизиты.
  2. Список товаров. Наименование каждого нового предмета или услуги вписываются в отдельную строку. Например, если покупатель приобретает канцелярские товары, потребуется каждый новый предмет (ручку, карандаш, блокнот и т.д.) указать в акте. Обобщенно прописывать «канцелярские товары» – неправильно.
  3. Итоговую сумму покупки. Информация прописывается в специально отведенной графе. Данное правило обязательно, и оно не зависит от количества приобретенных товаров. Для перестраховки можно сделать двойную запись: цифрами и прописью.
  4. Перечеркнутые оставшиеся пустые строки, чтобы в последующем никто не смог дописать дополнительные товары. Делается это в тех случаях, когда количество строчек в бланке больше, чем число приобретенных товаров.

Процедура выдачи ТЧ требует внимательности при оформлении. Что влечет высокие требования как к предпринимателю, так и к его сотрудникам, производящим наличные расчеты.

Новый список документов для авансового отчета в 2021 году

Если сотрудник пользовался жд транспортом (поездом) по электронному билету, то он должен пройти электронную регистрацию. Отметка об этом будет в билете “Пройдена электронная регистрация”. Если отметки нет – расходы принимать нельзя.

Вводная информация об авансовом отчете

Если же продавец и после 1 июля 2021 года откажется выдавать чек, то нужно взять у него квитанцию об оплате, в которой должны быть обязательные реквизиты, в том числе подпись (п. 2.1, 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Согласно статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа влечет предупреждение или наложение административного штрафа. Для граждан размер штрафа составит от 1,5 до 2 тыс. руб., для должностных лиц – от 3 до 4 тыс. руб., на юридических лиц – от 30 до 40 тыс. руб.

Передаваться покупателю или клиенту кассовый чек должен в момент совершения сделки купли-продажи – передача фискального документа является подтверждением осуществления данной сделки. Кассовый чек необходим покупателю или клиенту в случае, если он захочет вернуть приобретенный товар или заменить его.

Хранение документов: порядок и сроки

Однако закон гласит, что коммерсанты обязаны обеспечить сохранность архивных документов в течение сроков их хранения (ч. 1 ст. 17 закона «Об архивном деле в РФ» от 22.10.2004 № 125-ФЗ) — иначе их могут наказать по ст. 13.20 или 13.25 КоАП РФ.

Хранящиеся документы по истечении срока архивирования можно утилизировать: сжечь или порезать на специальном оборудовании. Однако будьте предельно осторожны, чтобы случайно не уничтожить еще действующие или требующие хранения данные.

Изменились ли сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года? Как организовать хранение электронных счетов-фактур? Обязательно хранить копии? Где должны храниться документы? Давайте разбираться.

Документы по отдельным вопросам и видам деятельности

Однако, помимо этого, были внесены в поправки также в нормы, которые касаются хранения счетов-фактур. Расскажем о них подробнее.

Помимо этого ТТН (форма № 1-Т) является документом, предназначенным для учета движения ТМЦ и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом. Поэтому, если покупатель одновременно выступает заказчиком перевозки товаров, наличие у него товарно-транспортной накладной (формы № 1-Т) необходимо (письмо ФНС России от 18 августа 2009 г.

Если организация имеет небольшой объем документов, то хранение осуществляется силами организации, а документы обычно хранятся в бухгалтерии. Если же организация обладает значительным документооборотом, то имеет смысл создать архив как самостоятельное структурное подразделение.

Если доставка груза осуществляется транспортной организацией (автомобильным транспортом), выписывается ТТН по форме № 1-Т. При перевозках собственным автотранспортом продавец также выписывает товарно-транспортную накладную. Этот документ может служить основанием для отражения поступивших товаров в бухучете покупателя.

Компания в сентябре 2012 г. приобрела товарно-материальные ценности, предназначенные для дальнейшей реализации. По этой сделке продавец выписал товарную накладную и выставил счет-фактуру от 18.09.2012. Оплата произведена через банк. Определим сроки хранения документов.

Макаров Игорь Тарасович

Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Оканчивается течение таких сроков в соответствующие месяц и число последнего года срока. При прямом прочтении норм указанной статьи получается, что течение срока хранения документа начинается со дня, следующего за днем его составления.

Личные дела и карточки работников, трудовые договоры с сотрудниками, документы об увольнении и принятии на работу должны храниться 75 лет.

Рассмотрим пример. ИП Рябинин К.

Н. принял решение прекратить коммерческую деятельность.

Так как арендодатели срочно требовали освободить помещение, все документы коммерсант перевез к себе домой и разместил на свободной площади в хозяйственном помещении. Счета-фактуры занимали немалый объем, так как реализация товара производилась мелкими партиями в адрес многочисленных контрагентов.

При несоблюдении данных требований к хранению документов в случае их утраты к организации может быть применена ответственность за совершение налоговых правонарушений. На основании п.6.8 Положения в случае пропажи или гибели документов руководитель организации должен назначить приказом комиссию по расследованию причин утраты документов.

Сколько лет хранятся бухгалтерские документы? В среднем 5 лет, но продолжительность хранения зависит от типа документа. Точные сроки указаны в Налоговом кодексе и новом приказе Росархива, который вступил в силу 18.02.2020.

Читайте также:  Что такое авансовый платеж по УСН

Опираясь на упомянутые выше законодательные акты, организуйте хранение бухгалтерских документов в организации.

Нужна ли накладная при усн

Все торговые операции приёма и продажи по закону Российской Федерации должны сопровождаться составлением определённого документа, говоря точнее, товарной накладной.

Эту бумагу причисляют к первичным бухгалтерским документам. Она имеет чётко определённый порядок оформления и заполнения. Нарушение правил составления этой накладной сделает её недействительной.

Обязательно ли оформлять?

Оформление товарной накладной необходимо при реализации или приёме любого товара.

Даже более того, накладную нужно составить в двух экземплярах, это касается и вертикального, и горизонтального формата накладных.

Один экземпляр накладной должен быть отдан поставщику товара, чтобы засвидетельствовать списание. Второй экземпляр хранится у контрагента, которым выступает предприятие, которому поставляют товар, или индивидуальный предприниматель, также принимающий товар.

Накладной ответственное лицо получателя удостоверяет факт получения товара. Отсутствие данного документа и прилагающихся актов при торговле между индивидуальными предпринимателями или организациями делает операцию незаконной.

Больше информации о том, зачем нужна ТН и может ли она заменить собой товарный чек, вы найдете в нашем материале, а здесь мы рассказывали о разнице между товарной накладной и счетом-фактурой.

Что используют для составления?

Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 была установлена унифицированная форма товарной накладной № ТОРГ-12.

Форма ТОРГ-12 была объявлена необязательной в 2013 году, но большинство компаний продолжило ей пользоваться для удобства и формальной точности.

Как заполнять ТОРГ-12?

Важные правила заполнения ТОРГ-12 с и без НДС, а также образец вы найдете тут, а из этой статьи вы узнаете об оформлении ТН в печатном и электронном вариантах.

Если оформление документации происходит по унифицированной форме № ТОРГ-12, то заполнение происходит одинаково и для ИП, и для организаций.

Следует отметить, что отличия оформления будут лишь в графах с собственными данными предпринимателя.

В любом случае оформлением товарной накладной занимается лицо, ответственное за бухгалтерский учёт.

Как оформить ТН при УСН без НДС?

Для оформления товарной накладной без НДС существуют отдельные составленные бланки. Но предприниматели, работающие на ОСНО с НДС, должны быть крайне внимательны при заполнении 13-ой графы ТОРГ-12, где устанавливается налоговая ставка. Также правильное заполнение такой накладной поможет избежать проблем при расчёте налога на общей системе налогообложения и прочих учётных расходов.

При оформлении документации по форме № ТОРГ-12 без НДС есть несколько вариантов заполнения 13-го поля:

Сколько требуется хранить?

Товарная накладная – это необходимый документ бухгалтерской отчётности. Заполнение его может производиться как по унифицированной форме, так и по форме, установленной предприятием. Документация должна быть составлена аккуратно и заверена печатями и подписями.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-44-61 (Москва)
+7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

Заполнение накладной ТОРГ-12 без НДС: есть ли правила

Какие формы унифицированных первичных документов обязательны для применения, узнайте из этой публикации.

Однако эти указания уложились всего лишь в несколько строк и сводятся к тому, что накладную необходимо выписывать в двух экземплярах. Таким образом, пока еще нет ни одного нормативного акта, разъясняющего порядок заполнения реквизитов ТОРГ-12. Кстати, к этому же выводу приходят и арбитры — например, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2013 № 09АП-5718/13. А значит, заключают судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2005 № 4047/05), заполняться такие накладные должны в соответствии с фактическими обстоятельствами.

Что касается накладных на передачу товара в целом, стоит отметить, что с 01.01.2013 организации могут отказаться от применения унифицированных форм и использовать те, что разработали сами (с обязательным утверждением в учетной политике). При этом организация может применять и унифицированную форму накладной ТОРГ-12.

Товарная накладная ТОРГ-12 без НДС: могут ли быть претензии

Обширную информацию по возможным ошибкам в учете, а также в налоговых, бухгалтерских отчетах и документах узнайте из материалов:

Как заполнить графу 13 (образец товарной накладной без НДС)

Никаких пустых мест и прочерков в графе 13 формы ТОРГ-12 быть не должно — как и путаницы в ставках, дабы не дать проверяющим зацепку.

Предлагаем также ознакомиться с образцом ТОРГ-12:

Если вы получили неправильную товарную накладную без НДС

В случае если ваш поставщик выдал вам накладную, в которой графа 13 не заполнена или заполнена с ошибками, то во избежание обозначенных выше проблем вам следует попросить ее переоформить и указать правильные данные. А что будет, если этого не сделать?

Тут многое зависит от того, как оформлены другие документы по данной сделке. Если они будут содержать сведения, которых недостает в накладной, то вам, скорее всего, удастся отстоять право на признание этих расходов. И тому есть подтверждение в судебной практике — например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2006 № Ф04-10030/2005(18906-А45-23). Если же и остальные документы оформлены с нарушениями, в принятии расходов по некорректно заполненной ТОРГ-12 вам, скорее всего, будет отказано.

Итоги

Ребят, в общем дело такое. Я предоставляю услугу по выкупу товара с московского рынка Садовод (в простонародье — ПОСРЕДНИК я). Встал вопрос об легализации нашей деятельности. Но никак не можем подобрать решение к вопросу системы налогообложения. Дело вот в чём.

Наша деятельность подходит только под УСН. На ЕНВД, патент, самозанятость мы не катим, т.к. это не розничная продажа. При этом поставщики на рынке не дают накладных нормальных, чтоб можно было отчитаться перед налоговой о расходах, соответственно УСН доходы-расходы откидываем. То есть теоретически нам подходит только УСН 6%. НО.

Читайте также:  Как ИП сдать НДС в электронном виде

Тут вообще смысла нет тогда работать, т.к. большинство клиентов нам переводят крупные суммы предоплат, но на закупку товара тратится не всё, часть возвращается им назад. К тому же то, что они мне перевели для налоговой будет являться моим доходом, и вся эта сумма будет облагаться налогом, а по факту я только заработаю 10% от суммы на которую товар выкупится (напоминаю, это не вся сумма которую мне оплатили, часть уйдет обратно людям). Опять же если работать на УСН 6% по агентскому договору (что было бы в идеале), то нужны накладные от поставщиков для отчета агента, А ЭТИ НАКЛАДНЫЕ НА РЫНКЕ НЕ ДАЮТ! Замкнутый круг. Как быть?

Помогите найти лазейки. Я знаю, что есть люди, которые точно такую же деятельность оформили под ИП. Опросила нескольких-конечно же секретики не выдают, пообщалась с несколькими знакомыми юристами и бухгалтерами — никто не помог.

По первому вопросу. Возврат предоплаты или аванса. Интересно, как Вы оформляете этот возврат. Вообще, лучше всего, когда Вы возвращаете деньги на счет плательщика и в назначении платежа указывает «возврат предоплаты». И тогда при расчете налогов Вы можете уменьшать сумму доходов на сумму этих возвратов.

По поводу агентского договора. Вы говорите, что нужны накладные для отчета агента. Хотелось бы уточнить: для отчета агента перед покупателем или для отчета агента перед налоговой. Если документы нужны для покупателя, то возникает вопрос. Как Вы рассчитываетесь с поставщиком.

Если по безналу, то какие-то документы должны быть. А если наличными, то это уже получается допуслуга для покупателя — обнал. Или для поставщика.

Вариантов много получается.

Administrator писал(а): Здравствуйте, Анастасия1990.

По первому вопросу. Возврат предоплаты или аванса. Интересно, как Вы оформляете этот возврат. Вообще, лучше всего, когда Вы возвращаете деньги на счет плательщика и в назначении платежа указывает «возврат предоплаты». И тогда при расчете налогов Вы можете уменьшать сумму доходов на сумму этих возвратов.

По поводу агентского договора. Вы говорите, что нужны накладные для отчета агента. Хотелось бы уточнить: для отчета агента перед покупателем или для отчета агента перед налоговой. Если документы нужны для покупателя, то возникает вопрос. Как Вы рассчитываетесь с поставщиком.

Если по безналу, то какие-то документы должны быть. А если наличными, то это уже получается допуслуга для покупателя — обнал. Или для поставщика.

Вариантов много получается.

Здравствуйте, спасибо за ответ.
Возврат документально я никак не оформляю (пока нет необходимости), просто человек мне перевел деньги, на которые я ему товар куплю. Если чего-то нет в наличии у поставщика, я сумму за этот товар перевожу назад на карту клиенту. всё просто))

Про то, чтобы указывать в назначении платежа «возврат предоплаты» я не думала. За счет этого точно можно уменьшить сумму дохода? Или это просто размышления ваши? Это конечно хороший вариант был бы.

По отчету агента: мне вообще все эти документы только для налоговой в первую очередь нужны. Чтоб не было проблем. Я узнавала у бухгалтеров, что я должна отчитываться по суммам полученным на покупку товара клиенту. Как перед клиентом ( в идеале), так и для налоговой, при проверке могут там запросить эти документы.

Рассчитываюсь с поставщиками я наличными. Не поняла немного вашу фразу : «допуслуга для покупателя — обнал. Или для поставщика.» Растолкуете?

Еще раз спасибо за отклик

Возврат уменьшает доход — об этом говорит Налоговый Кодекс РФ, статья 346.17, п.1., поэтому точно.

Если покупатель платит Вам безналом, а Вы покупаете за наличные. Значит, сначала Вы обналичиваете эти деньги, а потом совершаете покупку. Ведь покупателю не просто удобно платить по безналу. А продавцу получать наличные. Им это выгодно. Покупатель избавляется от безналичных, а продавец получает наличные.

Продавец тоже мог бы получать безнал, но при обналичивании происходит потеря денег. Одна из самых выгодных возможностей легального обналичивания это УСН6%. Но и то у налоговой могут возникнуть вопросы при больших суммах. С большой долей вероятности можно предположить, что продавцы не принимают безнал именно потому что им его потом нужно обналичивать.

Рад, что вариант с уменьшением налога при возврате денег может Вам помочь. А вот как уменьшить те самые 6% пока не знаю. Есть ещё пара мыслей по этому поводу.

1. В некоторых регионах есть льготы по налогу на УСН. Обычно они действуют только для новых ИП и при условии что большой процент деятельности связан с производством или деятельностью в социальной сфере. Как использовать такой вариант, тоже можно подумать. Например, можно оформить на одно ИП два бизнеса — один из социальной сферы, как основной, второй — посредничество, как дополнительный. И пользоваться льготой по всем доходам.

2. Если оформить УСН 15%, то можно попробовать увеличить расходы не только за счет оформления покупок, но и за счет других расходов связанных с Вашим бизнесом. Это могут быть расходы на аренду помещения, интернет, связь, проезд. Сложность в том что все эти расходы тоже должны быть подтверждены, а в торговле и посредничестве они не так велики как расходы на покупку товара.

Источник: nalog-plati.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин