Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии «1С:Бухгалтерии 8″*: «1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8». Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.
О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».
Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:
1С:Предприниматель
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
- НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
- УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).
О настройках учетной политики
- Оптовая торговля;
- Розничная торговля;
- Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
- Производство (работы, услуги);
- Услуги, облагаемые ЕНВД.
Параметры бухгалтерского учета
- способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости);
- порядок списания расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство»).
Параметры учета затрат на производство
- расходы на производство продукции — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативный вариант не предусмотрен;
- расходы на оказание услуг сторонним заказчикам — По плановой себестоимости выпуска и выручке. Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке;
- расходы на оказание услуг собственным подразделениям — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска.
- Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
- Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
- Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
- Прямые затраты — в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
- Отдельные статьи прямых затрат — в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат).
Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности
На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5). Рис. 5 Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится. Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).
Расходы предпринимателя в 1С: Бухгалтерии предприятия
Параметры учета расчетов по НДС
На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются «обычный» и «упрощенный». При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.
Второй вариант предусматривает принятие «входного» НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей.
В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную. По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС.
Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС. В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется «по отгрузке», поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения. На вкладке имеется еще два флажка.
Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше. Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее.
После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру.
Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения — собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.
Если учет НДС ведется «обычным» способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении «входного» НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС).
По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету. В отношении «выходного» НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь. Рис. 6 На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.
Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН
Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная, заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации). Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями.
Параметры налогового учета по ЕНВД
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — Нарастающим итогом с начала года или За месяц (значение по умолчанию);
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные.
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ).
Источник: inq-brc.ru
Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 8»
В «1С:Бухгалтерии 8» сведения об индивидуальном предпринимателе указываются в справочнике «Организации» (меню «Предприятие» › «Организации»).
Реквизит «Юр./Физ. лицо» определяет, является ли предприятие юридическим лицом или в роли организации выступает индивидуальный предприниматель. Если в справочнике «Организации» для реквизита «Юр./Физ. лицо» установлено значение «Физ. лицо», в форме справочника становится видимым реквизит «Физическое лицо», значение которого выбирается из одноименного справочника. Таким образом, часть сведений об индивидуальном предпринимателе (ФИО, ИНН, дата и месторождения, паспортные данные и др.) вводится в форме элемента справочника «Физические лица».
В форме элемента справочника «Организации» для индивидуального предпринимателя указываются полное и краткое наименование, префикс номеров документов, регистрационные коды (код ОКАТО, код ОКПО и др.), сведения о банковском счете, номер и дата выдачи свидетельства о государственной регистрации. На закладке «Контактная информация» указываются адреса регистрации (прописки) и фактического места жительства предпринимателя, а также номера контактных телефонов.
Указанные сведения будут использоваться при формировании Книги учета, регламентированной отчетности, а так же при печати первичных учетных документов (накладных, счетов-фактур и проч.).
Замечание:
При печати документов и отчетов, для расшифровки подписи руководителя по умолчанию используется элемент справочника «Физические лица», указанный в справочнике «Организации». При этом если для индивидуального предпринимателя указать ответственное лицо «Руководитель», то для расшифровки подписи предпринимателя будет использоваться ФИО руководителя.
Ведение Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций
«1С:Бухгалтерия 8» позволяет автоматически формировать Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430 (меню «Отчеты» › «Книга учета доходов и расходов предпринимателя»).
Хозяйственные операции отражаются в Книге учета автоматически, при проведении документов конфигурации. При этом сведения о доходах и расходах записываются в специализированные вспомогательные регистры накопления. В дальнейшем, эти данные используются для формирования отчета «Книга учета доходов и расходов предпринимателя».
Замечание:
Документ отражается в регистрах налогового учета, если в шапке документа установлен флажок «Отражать в налоговом учете».
Параллельно с налоговым учетом автоматически ведется бухгалтерский учет. В частности, для оценки финансовых результатов предпринимателя могут применяться все стандартные регистры бухгалтерского учета, а также бухгалтерская регламентированная отчетность.
Следует иметь в виду, что некоторые данные бухгалтерского учета используются при отражении операций в налоговом учете. Например, при отражении реализации товаров, номенклатурная группа, указанная в качестве аналитики по счету 90.01 «Выручка», используется при формировании записи во вспомогательном регистре налогового учета «ИП МПЗ Отгруженные».
Бухгалтерский учет у индивидуального предпринимателя ведется со следующими ограничениями:
- Бухгалтерский учет МПЗ всегда ведется в разрезе партий. При этом стоимость списанных МПЗ определяется только методом ФИФО;
- Бухгалтерский учет расчетов с контрагентами всегда ведется в разрезе расчетных документов.
Источник: samoychiteli.ru
Документ «Расход со счета»
Возможности и реквизиты данного документа отличаются в приложениях » 1С:УНФ » и » 1С:Розница «.
Если в справке напротив возможности или элемента интерфейса есть иконка, то описанная опция доступна только в приложении «1С:Управление нашей фирмой» (1С:УНФ).
Документ «Расход со счета» предназначен для учета расхода безналичных денежных средств.
- Виды операций документа
- Заполнение документа
- Операции «Поставщику» или «Покупателю»
- Операция «Подотчетнику»
- Операция «Зарплата по ведомости»
- Операция «Зарплата сотруднику»
- Операция «Налоги»
- Операция «Отчет эквайрера»
- Операция «Прочий расход»
- Операция «На расходы»
Виды операций документа
В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксирован расход наличных денежных средств по различным операциям:
- Поставщику. Операция предназначена для оформления оплаты поставщику безналичными денежными средствами.
- На расходы. С помощью этой операции рекомендуется оформлять прочие расходы и расходы, которые нельзя отнести на конкретную продукцию, а нужно относить сразу на финансовый результат.
- Нашей организации.
- Зарплата по ведомости. Для оформления расходования денежных средств на выплату заработной платы по ведомости.
- Зарплата сотруднику. Для оформления расходования денежных средств на выплату заработной платы конкретному сотруднику.
- Прочему контрагенту (учредителю, таможне),
- Покупателю (возврат). Операция предназначена для оплаты покупателю за возвращенные им ранее позиции номенклатуры.
- Возврат кредита,
- Выдача займа сотруднику,
- Перевод на другой счет,
- Снятие наличных,
- Подотчетнику. Оформляется при выдаче денежных средств подотчетнику.
- Отчет эквайрера.
- Налоги. Для оплаты налогов.
- Комиссия банка.
- Личные средства. Для оформления вывода личных средств со счета предпринимателя (только ИП).
- Прочий расход. Данная операция выбирается во всех остальных случаях.
Важно! Отображение некоторых видов операций документа зависит от включенных возможностей программы. Активировать дополнительные возможности можно в разделе Настройки – Еще больше возможностей.
Заполнение документа
Для любого вида операции необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Организация, для которой оформляется расход со счета. Выбирается из справочника «Организации». Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено ведение учета по нескольким организациям.
- Вид операции. Указывается вид операции документа. Предлагается выбор из списка: поставщику, покупателю, подотчетнику, зарплата по ведомости, зарплата сотруднику, налоги или прочее.
- Банковский счет организации, для которой оформляется расход. Выбирается из справочника «Банковские счета».
- Статья движения денежных средств. Выбирается из справочника «Статьи движения денежных средств».
- Сумма. Указывается сумма платежа в валюте расчетного счета.
- Основание. Документ-основание платежа.
- Назначение платежа.
- Комментарий. Указывается комментарий к документу.
Учет движения денежных средств можно вести в детализации по подразделениям и проектам. Указать аналитику в документе «Платежное поручение» можно на закладке «Дополнительно» в соответствующих полях «Подразделение» и «Проект».
Операции «Поставщику» или «Покупателю»
Для вида операции «Поставщику» или «Покупателю» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Контрагент. В зависимости от вида операции указывается покупатель или поставщик. Выбирается из справочника «Контрагенты».
- Счет контрагента, выбирается из справочника «Банковские счета».
- Налогообложение. Тип налогообложения продажи товаров и услуг налогом на добавленную стоимость.
- Расшифровка платежа. Табличная часть или группа реквизитов, в зависимости от установленного представления («Строкой» / «Списком»):
- Договор. Указывается договор с контрагентом, по которому производится оплата. Выбирается из справочника «Договоры».
- Аванс. Признак аванса платежа.
- Документ отгрузки (Документ расчетов), по которому осуществляется оплата. Для вида операции «Поставщику» указывается только для платежей, которые не являются авансами. Для вида операции «Покупателю» указывается всегда.
- Сумма расчетов. Сумма оплаты. Указывается в валюте расчетов по договору с контрагентом.
- Курс валюты расчетов по договору с контрагентом. Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено ведение учета валютных операций.
- Кратность валюты расчетов по договору с контрагентом. Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено ведение учета валютных операций.
- Сумма платежа. Сумма оплаты. Указывается в валюте расчетного счета. Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено ведение учета валютных операций.
- Ставка НДС. Выбирается из справочника «Ставки НДС».
- Сумма НДС. Указывается сумма НДС.
- Оплачиваемый счет. Указывается в случае оплаты по определенному счету. Выбирается из списка документов «Счет на оплату поставщика».
- Оплачиваемый заказ. Указывается в случае осуществления платежа по определенному заказу.
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или Поступление денег (план)».
Закладка «Расшифровка платежа» заполняется вручную в режиме Редактирование, а также с помощью помощника (кнопка Помощник), подбора или автозаполнения.
Если выплата поставщику является предоплатой, следует в режиме редактирования установить в колонке «Способ» значение «Вручную» и оставить пустым поле «Документ к зачету». В противном случае необходимо обязательно указать документ, по которому поступает платеж.
Над табличным полем предусмотрена кнопка «Помощник». В форме помощника, открытой из расхода со счета, отображается остаток долга поставщику, а также все неоплаченные заказы и приходные накладные.
В этом окне можно сразу разнести оплату между заказами поставщику и приходными накладными. Чтобы соотнести оплату с документами, нужно установить флажки напротив соответствующих документов или использовать одну из команд подменю «Разнести остаток».
По команде «Перенести в документ» результат работы помощника переносится в таблицу «Расшифровка платежа».
В режиме «Редактирование» над табличным полем также предусмотрена кнопка «Подобрать», позволяющая быстро подобрать документ долга покупателя из списка.
Операция «Подотчетнику»
Для вида операции «Подотчетнику» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Подотчетник, которому выдаются денежные средства. Выбирается из справочника «Сотрудники».
- Документ перерасхода. Заполняется в случае перерасхода подотчетником денежных средств по авансовому отчету. Выбирается из списка документов «Авансовые отчеты».
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или «Расход денег (план)».
Операция «Зарплата по ведомости»
Для вида операции «Зарплата по ведомости» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Сотрудник, которому выдаются денежные средства. Выбирается из справочника «Сотрудники».
- Направление деятельности, отнесения расходов по кассовому методу учета доходов и расходов. Выбирается из справочника «Направления деятельности». Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено использование кассового метода учета доходов и расходов.
- Выплата заработной платы. Табличная часть:
- Ведомость. Платежная ведомость, по которой выплачиваются денежные средства. Выбирается из списка документов «Платежные ведомости».
- Сумма платежа. Сумма выплаты заработной платы по ведомости. Указывается в валюте кассы.
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или «Заявка на расход денег (план)».
Операция «Зарплата сотруднику»
Для вида операции «Зарплата сотруднику» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Период регистрации платежа.
- Подразделение, на которое относится платеж. Выбирается из справочника «Структурные единицы». Указывается только если корреспонденция имеет тип — расходы.
- Направление деятельности, отнесения расходов по кассовому методу учета доходов и расходов. Выбирается из справочника «Направления деятельности». Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено использование кассового метода учета доходов и расходов.
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или «Заявка на расход денег (план)».
Операция «Налоги»
Для вида операции «Налоги» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Вид налога. Выбирается из справочника «Виды налогов».
- Направление деятельности, отнесения расходов по кассовому методу учета доходов и расходов. Выбирается из справочника «Направления деятельности». Реквизит отображается на форме, если в настройках параметров учета включено использование кассового метода учета доходов и расходов.
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или «Расход денег (план)».
Операция «Отчет эквайрера»
Для вида операции «Отчет эквайрера» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Банк-эквайрер. Указывается банк, который вернул деньги на платежные карты покупателей. Выбирается из справочника «Контрагенты» .
- Терминал. Эквайринговый терминал, по которому был проведен возврат оплаты на платежную карту. Выбирается из справочника «Эквайринговые терминалы» .
- Сумма. Сумма текущего платежа.
- Комиссия. Комиссия банка за операции эквайринга.
- Подразделение затрат. Подразделение, на которое будет отнесена комиссия банку.
- Направление деятельности затрат. Направление деятельности, на которое будет отнесена комиссия банку.
- Расшифровка платежа. Табличная часть:
- Документ. Документ возврата оплаты на карту.
- Дата платежа. Дата, когда был возврат оплаты на карту или оплата картой.
- Оплата (сумма). Сумма оплаты, которая была списана с карты покупателя.
- Возврат (сумма). Сумма возврата на карту покупателя.
- Комиссия за оплату и комиссия за возврат. Сумма комиссии, которую банк взимает / возвращает за конкретную операцию оплаты / возврата.
- Вид карты. Вид карты, например, Visa.
- Номер карты. Номер карты покупателя.
- Заказ. Заказ покупателя, который был оплачен картой (по которому был возврат).
Табличная часть «Расшифровка платежа» может быть заполнена автоматически с помощью кнопок «Заполнить остатками» и «Заполнить за период».
По кнопке «Заполнить остатками» табличная часть будет заполнена всеми документами, по которым ранее не были оформлены отчёты эквайера документами «Поступление на счет» и «Расход со счета».
Кнопка «Заполнить за период» работает аналогично, но дополнительно позволяет указать фильтр по датам документов оплаты картами.
Операция «Прочий расход»
Для вида операции «Прочий расход» становятся видимыми следующие реквизиты:
- Корреспонденция — счет отнесения платежа.
- Направление деятельности, на которое относится платеж. Выбирается из справочника «Направления деятельности». Указывается только если корреспонденция имеет тип — расходы.
- Подразделение, на которое относится платеж. Выбирается из справочника «Структурные единицы». Указывается только если корреспонденция имеет тип — расходы.
- Заказ покупателя, на который относится платеж. Выбирается документ «Заказ покупателя». Указывается только если корреспонденция имеет тип — расходы.
- Документ планирования платежа. Выбирается из списка документов «Перемещение денег (план)» или «Расход денег (план)».
Операция «На расходы»
Операция «На расходы» аналогичная операции «Прочий расход».
Но поле «Корреспонденция» называется «Статья расходов».
Статья расходов выбирается из счетов управленческого плана счетов с типом счёта «Расходы (распределяемые на финансовый результат)» или «Прочие расходы (распределяемые на финансовый результат)».
С помощью этой операции рекомендуется оформлять прочие расходы и расходы, которые нельзя отнести на конкретную продукцию, а нужно относить сразу на финансовый результат.
Для получения более детальной аналитики в отчетах рекомендуется для каждой статьи или группы статей расходов создать свой счет управленческого плана счетов.
Ввод на основании
Документ «Расход со счета» может быть введен на основании документов:
- «Платежное поручение»,
- «Приходная накладная»,
- «Дополнительные расходы»,
- «Отчет комиссионера»,
- «Отчет комитенту»,
- «Заказ поставщику»,
- «Счет на оплату (полученный)»,
- «Платежная ведомость»,
- «Перемещение денег (план)»,
- «Расход денег (план)»,
- «Начисление налогов».
Ответы на вопросы:
Источник: 1cfresh.com