— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
- Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам
- Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)
- Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%
- Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.
Литва
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
- Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
- Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
- Отсутствие валютного контроля
- Нет налога на роялти и проценты
- Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
- Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Мальта
Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.
Налоговые преимущества:
- Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия
- Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)
- Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена
- Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).
Латвия
Еще одна прибалтийская страна является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от € 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от € 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
- Налог на нераспределенную прибыль — 0%. Налог на распределение прибыли (при выплате дивидендов) — 20%. Однако размер налога на дивиденды будет в первую очередь зависеть от резидентского статуса получателя
- Микропредприятия платят фиксированный налог 15% (требование — оборот не выше € 40 000 в год). Они освобождаются от зарплатных налогов и подоходного налога
- Налог на добавочную стоимость в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. При совершении сделок внутри Евросоюза НДС составляет 0%. Нулевая ставка также действует для некоторых услуг, которые латвийская компания оказывает гражданам третьих стран
- Договоры об избежании двойного налогообложения с 61 страной мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Кипр
После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.
Налоговые преимущества:
- Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%
- Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре
- Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра
- В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)
- Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
На что обратить внимание при выборе юрисдикции
При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:
- Размер уставного капитала при регистрации компании
- Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли
- Договор о двойном налогообложении с вашей страной
- Условия для резидентов и нерезидентов
- Защита активов компании
- Валютные риски
- Налогообложение для физических лиц.
Ставка корпоративного налога в разных странах
Страна
Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в %
Источник: probusiness.io
Где выгодно зарегистрировать компанию в Европе в 2023 году
Лучшая страна для бизнеса в Европе по рейтингам
Оценка легкости ведения бизнеса
Крупные международные организации, такие как Всемирный банк, проводят ряд опросов, которые регулярно оценивают благоприятную для бизнеса экономическую среду в странах мира. Проект Всемирного банка «Индекс легкости ведения бизнеса» обеспечивает объективные показатели регулирования бизнес-деятельности и их соблюдения в 190 странах и отдельных городах по всему миру. Отчет включает несколько критериев, таких как открытие бизнеса, регистрация собственности, уплата налогов, международная торговля, обеспечение исполнения контрактов и т.д. Для выбранных стран определены три категории: «Легкость ведения бизнеса», «Простота открытия бизнеса» и «Уплата налогов».
Страны ЕС
Легкость ведения бизнеса
Простота открытия бизнеса
Уплата налогов
Налоговые ставки
Выбирая европейскую страну для регистрации предприятия, можете ознакомиться с рейтингом в вопросах налогообложения. Общая оценка состоит из трех категорий: «корпоративный налог», «максимальная ставка налога на прибыль» и «стандартная ставка НДС». Пять европейских стран с самой низкой ставкой корпоративного налога (в порядке убывания): Венгрия, Болгария, Кипр, Ирландия, Литва.
Насколько конкурентоспособна бизнес-среда?
Еще один часто используемый показатель, который может быть полезен для тех, кто хочет открыть компанию в Европе, – это Отчет о глобальной конкурентоспособности, ежегодно публикуемый Всемирным экономическим форумом. Это наиболее полная и авторитетная оценка сильных и слабых сторон национальной экономики. Хотя европейские страны в целом занимают высокие места в этом отчете, не все могут сохранять свои позиции из года в год. Швеция, Финляндия и Дания, например, входят в число 17 стран с наибольшим показателем макроэкономической стабильности со здоровым профицитом бюджета и низким уровнем государственной задолженности. Германия занимает 1-е место по качеству своей инфраструктуры.
Интересует сопровождение в регистрации компании в Европе?
Регистрация европейской компании: оценка экономической свободы стран Европы
Индекс экономической свободы представляет собой десять основных критериев (например, свобода бизнеса, свобода торговли, денежная свобода, права собственности и т.д.), где оцениваются 186 стран мира. Наивысшие места в рейтинге европейских стран за 2022 год занимают Швейцария (4 место), Ирландия (5 место) и Великобритания (7 место).
Ведущие деловые города Европы
В European Cities Monitor, ежегодном обзоре крупнейших деловых центров Европы, основанном на данных и оценках 500 ведущих европейских компаний публикуется рейтинг, который включает оценку ряда критериев, таких как качество жизни, телекоммуникации, доступ к рынкам, образованность персонала, стоимость аренды офисных помещений и т.п. Список ведущих европейских городов для бизнеса согласно этому рейтингу включает:
- Лондон (1).
- Париж (2).
- Амстердам (3).
- Берлин (4).
- Франкфурт (5).
- Копенгаген (6).
- Мюнхен (7).
- Дублин (8).
- Милан (9).
- Вена (10).
Читать также: Регистрация компаний
Где открыть компанию в Европе?
Один из ключевых моментов, о котором вы должны помнить, выбирая юрисдикцию в Европе для регистрации компании, – это то, что каждая европейская страна имеет собственные уникальные правила и законы в отношении нерезидентов, которые хотят открыть бизнес.
Требования к регистрации компании в Европе. Несмотря на разные законы, касающиеся разрешений на ведение бизнеса для иностранных лиц, существует одно правило для большинства европейских государств: иностранцам нужен вид на жительство в юрисдикции, где они собираются открыть свой бизнес. Эти разрешения сначала являются временными, но через несколько лет, в зависимости от успеха вашего предприятия, вы сможете получить разрешение на долгосрочное проживание.
Некоторые страны также требуют подтверждения наличия определенной суммы денег для финансирования стартапа. В некоторых государствах не указано, сколько рабочих мест необходимо создать бизнесу, чтобы ему было разрешено работать, в то время как в других требуется создание определенного количества рабочих мест. В дополнение к юридическим требованиям, чтобы иметь возможность открыть бизнес в Европе в качестве нерезидента, каждая страна имеет собственные правила, касающиеся разрешений на ведение бизнеса, регистрации и т.д. В целом для ведения предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в местных органах власти выбранной юрисдикции, получить идентификационный номер налогоплательщика и зарегистрироваться в соответствующем управлении социального обеспечения.
Некоторые страны также требуют, чтобы владельцы бизнеса были зарегистрированными членами торговой палаты или другой управляющей бизнес-организации. Во многих юрисдикциях торговые палаты являются не только регулирующими учреждениями, но также предоставляют полезную информацию, советы по бизнес-планам, обучение, поддержку и ресурсы для начала бизнеса.
Регистрация компании в Европе: выбор корпоративной структуры
Ниже представлен список организаций, которые вы можете рассмотреть при открытии компании в Европе. Наиболее популярными среди иностранных инвесторов являются:
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
предпочтительнее для малого и среднего бизнеса. Должен быть назначен хотя бы один директор и хотя бы один акционер, которым может быть иностранным гражданином.
Европейская компания (Societas Europaea или SE)
Это категория компаний с ограниченной ответственностью, которая также подходит для среднего/малого бизнеса. Преимущество заключается в том, что вы сможете управлять компанией в разных странах Европы, руководствуясь одними и теми же правилами. Таким образом, вы сможете легко перенести свой бизнес в другую европейскую страну.
Акционерное общество (АО)
представляет собой подходящую корпоративную структуру для крупного бизнеса. Во время регистрации владелец должен заплатить не менее 30% от минимального капитала. Однако инвесторы будут нести ответственность только за ту сумму, которую они вносят в создание компании.
Представительства (офисы связи)
не позволяют вести прямую коммерческую деятельность, поскольку не имеют статуса юридического лица. Необходимо будет назначить местного менеджера, который будет представлять интересы материнской компании.
– варианты для тех, кто хочет расширить существующий бизнес на новый рынок. Однако имейте в виду, что филиалы не предоставят компании юридический статус в большинстве европейских стран. В филиале вы можете продолжать вести бизнес так же, как и в материнской компании, после назначения местного менеджера.
Регистрация бизнеса: корпоративное благосостояние
Страны ЕС и ЕЭЗ предоставляют множество стимулов для экономического развития, большинство из которых зависит от конкретного региона. Так, например, при регистрации компании в Эстонии или Польше можно значительно снизить корпоративное налогообложение, если бизнес зарегистрирован в особых экономических зонах. Налоговый кредит на исследования, принятый в нескольких европейских странах, предлагает налоговые льготы для большого диапазона расходов, связанных с исследованиями. В случае регистрации компании в Чехии инвестор может получить 5-летнее освобождение от налога на имущество и 10-летнюю скидку по налогу на прибыль предприятий. Однако законы ЕС о государственной помощи запрещают любые гранты, предоставляемые частным лицам в таких объемах, которые ограничивают свободную конкуренцию.
Чтобы более детально узнать о преимуществах регистрации компании в Европе, рекомендуем заказать консультацию у наших специалистов
Лучшие страны для бизнеса в Европе
Самые прогрессивные страны Европы. Если вы планируете запустить стартап в Европе, то одним из лучших решений может стать регистрация компании в Великобритании или бизнес в Португалии. В этих странах имеются развитые экономическая и научно-технологическая базы. Крупная и конкурентоспособная рыночная экономика с сочетанием сложной системы социального обеспечения делает их интересными вариантами для целей инвестирования.
Соединенное Королевство может похвастаться одной из самых сильных экономик в мире и она сохраняет 2-е место как отличное место для новых компаний благодаря доступности венчурного капитала. Среди всех стран G20 у UK третья по величине ставка корпоративного налога – всего 19%, что делает ее особенно популярной среди крупных корпораций. Одной из сильных сторон Великобритании с развитой инфраструктурой является наличие высокообразованного кадрового резерва. Регистрация компании в Англии позволяет получить доступ к сильной предпринимательской и стартап-экосистеме.
Португалия оказалась в числе стран-лидеров по открытию бизнеса благодаря низкой стоимости жизни и продолжающимся инициативам страны по поддержке малых и средних предприятий. Исследования и разработки (НИОКР), особенно связанные с инвестициями в ИТ и цифровые услуги, являются «растущей» деятельностью. Привлекательность Португалии для регистрации компании по-прежнему определяется такими факторами, как надежность и охват транспортной, телекоммуникационной, энергетической инфраструктур и наличием квалифицированной рабочей силы. Лиссабон остается наиболее привлекательным регионом для иностранных инвестиций в основном в области цифровых и бизнес-услуг.
Также вы можете рассмотреть такие юрисдикции, как Мальта и Литва. Республика Мальта является полноправным членом ЕС, это сопровождается привилегиями гражданства ЕС. Регистрация компании на Мальте может быть выгодным вариантом, поскольку фирмы, расположенные здесь, облагаются ставкой корпоративного налога в размере 35%, но если компания принадлежит иностранным акционерам, они имеют право на возмещение в размере 30%, в связи с чем применяется эффективная ставка корпоративного налога 5% для предприятий с иностранным капиталом. Холдинговые компании имеют различные преимущества, в том числе отсутствие корпоративного налога на дивиденды и прирост капитала, полученные юридическими лицами-нерезидентами, отсутствие гербовых сборов и валютного контроля.
Литва ориентированная на бизнес страна, которая продолжает находить новые способы мотивации иностранных инвесторов, стремящихся стать более конкурентоспособными на западном рынке. В 2020 г. она заняла третье место среди государств ЕС по простоте ведения бизнеса. Регистрация компании в Литве может быть выгодна для нерезидентов, поскольку в январе 2020 г. литовское правительство одобрило предложение об освобождении предприятий с местным и иностранным капиталом от корпоративного налогообложения, учитывая, что они инвестируют не менее 30 млн EUR и создают как минимум 200 рабочих мест.
Страны с самыми надежными банками. Желающие открыть бизнес в Европе, могут остановить свое внимание на Швейцарии, Люксембурге или Чехии. Эти юрисдикции характеризуются развитым банковским сектором, который предлагает благоприятные условия для открытия банковского счета как на физическое, так и на юридическое лицо. Более того, регистрация компании в Чехии или регистрация компании в Швейцарии предоставляют доступ к широкому спектру кредитных, инвестиционных и страховых услуг. Лица, заинтересованным в высоком уровне конфиденциальности и надежной защите активов ИС, могут открыть банковский счет в Лихтенштейне.
Страны с благоприятным налогообложением. Регистрация компании в Ирландии или Венгрии предлагает выгодные условия для ведения международного бизнеса. Компании в этих странах работают в условиях низкого корпоративного налогообложения. Так, в 2020 г. Ирландия заняла первое место по уплате налогов по данным Всемирного банка.
Она предлагает налоговые льготы для предпринимателей с одной из самых низких ставок корпоративного налога на доход от бизнеса в ЕС: всего 12,5%. Кроме того, стартапы могут извлечь выгоду из широкого диапазона доступного финансирования: Enterprise Ireland, ирландское государственное агентство экономического развития, ежегодно инвестирует до 200 новых ориентированных на экспорт предприятий.
Подобные ставки КПН также будут применяться при регистрации компании на Кипре, в Германии или в Болгарии. Покупка оффшорной компании на Кипре или регистрация новой компании здесь означает начало полноценного европейского бизнеса с низким налогообложением (12,5% КПН). В Германии корпоративный налог составляет 15%.
Компании также облагаются налогами на коммерциализацию, но предприятиям с налогооблагаемым оборотом менее 50 000 EUR не нужно регистрироваться и платить НДС. Более того, регистрация компании в Германии предоставляет доступ не только к высокообразованному и многонациональному персоналу, но и к первоклассной инфраструктуре в сочетании со стимулами местных властей для ведения бизнеса иностранцами. В Болгарии самые низкие ставки личного и корпоративного налога в ЕС, причем обе ставки являются фиксированными (10%).
Регистрация компании в Люксембурге может стать еще одним выгодным вариантом с точки зрения налогообложения. Герцогство Люксембург имеет репутацию благоприятной с точки зрения налогообложения страны, особенно для крупных компаний. Немецкие банки, в частности, воспользовались тем, что дивиденды многих компаний не облагаются налогом в этой юрисдикции, а частные и институциональные инвесторы извлекают выгоду из того, что долгосрочный прирост капитала не облагается налогом до тех пор, пока акционер владеет менее 10% компании. В то время как компании-резиденты Люксембурга облагаются налогом на свой мировой доход, компании-нерезиденты облагаются налогом только на их доход из источников в этой стране.
Обратите внимание
Открытие компании в Швейцарии, а именно в кантонах Берн, Швиц, Люцерн, Цуг, Аргау подлежит корпоративному налогообложению по ставкам от 1,55% до 6%.
Латвия применяет налог на прибыль 20% (25% для плательщиков налога на микропредприятия, оборот которых не превышает 25 000 EUR). Согласно новой модели КПН, действующей с 1 января 2018 г., вся нераспределенная корпоративная прибыль освобождена от налогообложения. Это освобождение распространяется как на активный (например, торговый), так и на пассивный (например, дивиденды, проценты, роялти) виды дохода, а также охватывает прирост капитала от продажи всех видов активов, включая акции и ценные бумаги, за исключением продажи недвижимого имущества нерезидентами. Регистрация компании в Латвии считается гарантией надежности среди многих иностранных инвесторов, и процесс управления компанией здесь в большинстве случаев не вызывает затруднений. Частные и корпоративные лица-нерезиденты могут владеть и удаленно управлять латвийской компанией.
Лучшие страны для регистрации компании для ICO
С каждым годом все больше растет заинтересованность иностранных инвесторов в разработке ICO-проектов. Сегодня запуск ICO проекта может быть успешным в Швейцарии (кантон Цуг), Эстонии, на Мальте. Еще одна привлекательная юрисдикция для регистрации компании для ICO – Швейцария. Правительства этих государств поощряют развитие инновационных цифровых технологий.
В частности, Эстония стала первой страной, где было введено электронное резидентство. Мальтийское и швейцарское правительства признают потенциал технологии блокчейн, и разработали законодательства для легального ведения бизнеса, связанного с ICO.
Читать также: Как открыть счет в Европе
Лучшие страны для регистрации ИТ компании в Европе
Когда речь идет о создании ИТ компании, на первый план выходят такие страны Европы, как Англия, Мальта, Ирландия, Грузия, Мадейра (Португалия). В этих странах гибкое налогообложение для компаний такого рода. Правительства этих юрисдикций давно развивают сферу информационных технологий, а значит ИТ-компания, зарегистрированная в одной из этих стран будет восприниматься банками, партнерами и клиентами, как надежная и стабильная бизнес-структура. Среди прочего, Лондон уже давно считается центром стартапов, в том числе в секторе ИТ.
Еще одной страной, привлекающей иностранных предпринимателей, заинтересованных в регистрации ИТ компании в Европе, является Эстония. Правительство давно выступает за налоговую политику, благоприятную для бизнеса, создало стимулы для привлечения иностранных инвесторов в ИТ-индустрию.
Заключение
Регистрация компании в Европе дает доступ к одному из крупнейших бизнес-центров мира со сложной инфраструктурой, надежной правовой защитой и квалифицированным персоналом. Этот вариант инвестирования дает возможность выбора из множества стран и при этом доступ к единому европейскому рынку. Согласно экономическому прогнозу Европейской комиссии экономика ЕС вырастет на 4,1% в 2021 г. и на 3% в 2022 г. Таким образом, Европа остается одним из самых привлекательных вариантов для международных инвестиций и регистрации компании.
Свяжитесь с командой YB Case, чтобы заказать консультацию по особенностям регистрации компаний в Европе и обсудить возможные варианты.
Часто задаваемые вопросы
Какие перспективы для бизнеса в Европе?
Во многих европейских странах низкая налоговая нагрузка, высокий уровень защиты интеллектуальной собственности и доступ к развитой финансовой и банковской среде. Другие преимущества:
- политико-экономическая стабильность;
- возможность получить выгоду от соглашений об избежании двойного налогообложения;
- перспектива получения бизнес-визы или вида на жительство.
Какие документы нужны для регистрации компании в Европе?
Для открытия бизнеса в европейской юрисдикции необходимы, среди прочего, следующие данные:
- Идентифицирующие данные и адрес прописки для учредителей/акционеров.
- Юридический адрес компании.
- Устав компании и описание ее деятельности.
- Список учредителей и их долей в предприятии.
- Документ о создании компании и его нотариальное заверение.
- Уведомление муниципалитета о регистрации, а также подтверждение об отсутствии судимостей у должностных лиц и сотрудников.
Лучшая страна для бизнеса в Европе?
Если вы планируете начать бизнес в Европе, то одним из лучших решений может стать регистрация компании в:
- Великобритании.
- Мальте.
- Литве.
- Швейцарии.
- Люксембурге.
- Чехии.
- Ирландии.
- Германии.
- Эстонии.
Источник: ybcase.com