Государство устанавливает налоговые льготы для малого бизнеса

Отдельных льгот для упрощенной системы налогообложения нет. Но некоторые ООО могут претендовать на пониженные ставки. А для новых ИП действуют налоговые каникулы с полным освобождением от упрощенного налогообложения. По какой ставке платить налог по УСН, решают региональные власти.

Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок Попробовать

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы ー одна из мер поддержки малого бизнеса. Во время налоговых каникул плательщики на УСН работают по нулевой ставке, то есть освобождаются от уплаты налога. Налоговые каникулы длятся два года. Но временная ставка в 0 % доступна не всем. Освобождение от упрощенного налога получают только индивидуальные предприниматели и только при соблюдении конкретных условий.

Налоговые каникулы вводят региональные власти. Они же определяют условия для временного освобождения от налогов (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2023 году

• производством;
• социальной или научной деятельностью;
• оказанием бытовых услуг населению;
• предоставлением мест для временного проживания.

Это общие правила (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Местные власти могут устанавливать дополнительные условия и прописывать их в локальных законах.

Если вы соблюдаете эти условия, можете рассчитывать на налоговые каникулы со дня регистрации ИП:

1. ИП зарегистрировали после введения налоговых каникул в регионе. То есть вы зарегистрировали ИП уже после того, как региональным законом ввели ставку 0 %.
2. С момента регистрации не прошли 2 календарных года. Посчитайте, сколько вы работаете. Если меньше двух лет, вы можете не платить налог.
3. Выбрали один из льготных режимов налогообложения — УСН или ПСН. Если применяете УСН, то нужно соблюдать минимальную долю дохода по видам деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Доля доходов должна быть не ниже 70 %, а определять ее надо по итогам года от общего объема доходов от реализации.
4. Не делали перерывов в работе на УСН или патенте в течение двух налоговых периодов. Если перестанете применять спецрежим, лишитесь и налоговых каникул.
5. Вид деятельности попадает под ставку в 0 %. Региональные власти могут ограничить виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы. Тем более, Налоговый кодекс изначально определил льготные направления деятельности ИП — это производственная, социальная, научная, бытовая сферы и предоставление временного проживания. А регионы конкретизируют эти сферы по ОКВЭД2. Для бытовых услуг применяется дополнительная детализация по ОКПД2.
6. Попадаете под дополнительные условия от региональных властей. Некоторые регионы вводят ограничения по численности работников, предельному размеру дохода от реализации, предельному размеру дохода для применения упрощенки. К примеру, законы некоторых субъектов уменьшают предельный размер доходов по УСН, но не больше, чем в десять раз (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Подайте бесплатно уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Если нарушите любое из этих условий, потеряете право на налоговые каникулы. Кроме того, вам пересчитают налог: придется заплатить по региональной ставке УСН за весь период, в котором нарушили ограничения.

Предприниматели, которые официально прекратили деятельность, но решили возобновить работу, тоже могут применять налоговые каникулы. Льгота доступна, если они впервые возобновили деятельность или повторно зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе (п. 14 обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, письма Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.2019, № 03-11-11/38638 от 20.05.2021).

Но здесь есть важный нюанс — нужно проверить наличие статуса ИП у физического лица на дату введения каникул в регионе. Возможны две ситуации:

1. Если предприниматель официально снялся с учета, но после введения каникул впервые возобновил свою работу и заново зарегистрировал ИП. В этом случае он свободно пользуется налоговыми каникулами (п. 14 обзора ВС РФ от 04.07.2018).
2. Если предприниматель работал на дату введения каникул в регионе, затем снялся с учета, но зарегистрировался снова. В таком случае применять налоговые каникулы не получится (письмо Минфина № 03-11-11/2566 от 20.01.2020).

Нельзя воспользоваться нулевой ставкой и тем предпринимателям на УСН, которые превысили основные показатели по упрощенке:

• доходы в отчетном периоде (определяются нарастающим итогом с начала года) превысили 150 миллионов рублей, но не перешагнули лимит в 200 миллионов рублей;
• средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников.

При доходах свыше 150 миллионов рублей налоговая ставка по УСН автоматически увеличивается — с того отчетного квартала, в котором нарушили требования по упрощенке. А если вы превысили лимит в 200 миллионов рублей, потеряете право на УСН. То же самое касается и ограничений по работникам.

Как получить налоговые каникулы

Для получения налоговых каникул ничего делать не нужно. Предпринимателю достаточно просто зарегистрироваться и выбрать один из спецрежимов — УСН или патент. Организации на УСН, даже вновь зарегистрированные, не могут претендовать на налоговые каникулы.

Для индивидуальных предпринимателей

Отдельных процедур по оформлению налоговых каникул не предусмотрено. Не нужно писать никаких заявлений и уведомлять ИФНС. Главное — следите за условиями нулевого налогообложения. Если нарушите ограничения, придется платить полную ставку по УСН.

При переходе с УСН на патент льготная ставка в 0 % сохранится, если не нарушать условия по налоговым каникулам (письмо Минфина № 03-11-11/58955 от 22.07.2021). А если применяете другой режим налогообложения (ОСНО, ЕСХН) и хотите получить налоговые каникулы, можете просто перейти на упрощенку или патент.

Для организаций

Для организаций налоговых каникул нет. Но ООО на упрощенке доступны другие послабления режима: низкие ставки и пониженные тарифы страховых взносов. Пониженные ставки, льготы и преференции устанавливают региональные власти — как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий. Такие меры вводятся для стимулирования и поддержки малого бизнеса в регионе.

Отчитайтесь за организацию в контролирующие органы РФ через интернет

Размер пониженных ставок для ООО на УСН зависит от объекта обложения (ст. 346.20 НК РФ):

• для объекта «Доходы»: региональные власти устанавливают ставки в диапазоне от 1 % до 6 %, а для некоторых могут снизить и до 0 %;
• для объекта «Доходы минус расходы»: ставки варьируются от 5 % до 15 %, но для некоторых налогоплательщиков бывают и ниже.

Актуальные ставки для вашего региона можно проверить на официальном сайте ФНС:

1. Зайдите в раздел «Деятельность».
2. Выберите «Налогообложение в Российской Федерации».
3. Найдите раздел «Действующие в России налоги и сборы».
4. В специальных налоговых режимах найдите УСН.
5. В конце раздела выберите регион.

Выберите свой регион и посмотрите, какие ставки и льготы для ООО на УСН установили местные власти. Актуальные данные также всегда доступны в Контур.Экстерн: специалисты сервиса оперативно обновляют нормативную базу и подскажут, какие льготы действуют для вашего бизнеса.

Разберем возможные налоговые льготы на УСН:

1. Ставка 1 %. Ее применяют налогоплательщики с объектом «Доходы», если региональные власти приняли такой закон. Категории льготников определяют по разным признакам — видам деятельности, размеру предприятия, контингенту заказчиков, месту расположения и деятельности (п. 1 ст. 345.20 НК РФ). Еще ставку в 1 % устанавливают для минимального налога УСН по объекту «Доходы минус расходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
2. Ставка 3 %. Доступна только для плательщиков на УСН с объектом «доходы». Устанавливают региональные власти по аналогии с льготной ставкой в 1 %.
3. Ставка 7%. Льгота действует для налогоплательщиков на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы». Правила применения определяют местные законодатели.
4. Ставка 10 %. Еще одна льготная ставка по УСН с объектом «Доходы минус расходы». Ее вводят региональные власти для всех налогоплательщиков или для отдельных категорий.

Сдайте отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

Кроме низких ставок, ООО на УСН доступны пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1, 7, 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ). Пониженные тарифы действуют только для компаний из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства: использовать их можно с 1 числа месяца, в котором ООО включили в реестр. Льготу применяют к выплатам в пользу физлиц: вместо 30 % организации могут платить 15 % страховых взносов:

• 10 % — на ОПС;
• 5 % — на ОМС;
• 0 % — на ВНиМ.

Пониженные страховые взносы начисляются на часть зарплаты, которая превышает МРОТ:

• Сравните зарплату работника с федеральным МРОТ без учета районных коэффициентов и процентных надбавок.
• Разделите зарплату на две части — до минимальной оплаты труда (в 2023 году — 16 242 рублей), и свыше МРОТ.
• На сумму до МРОТ начисляете обычные страховые взносы, на всю сумму выше минимума — пониженные.

Компании со среднесписочной численностью от 250 человек, которые занимаются предоставлением продуктов питания и напитков, применяют пониженные страховые взносы, только если соответствуют требованиям пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. А вот для ИП на УСН пониженные страховые взносы не действуют, но предприниматели могут получить эту льготу по другим основаниям.

Сроки новых налоговых каникул в 2023 году

Региональные власти могут ввести налоговые каникулы только до 31 декабря 2024 (ч. 3 ст. 2 477-ФЗ от 29.12.2014). С 1 января 2025 каникулы для ИП на УСН не применяются.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН, ЦБ РФ через интернет.

Источник: www.kontur-extern.ru

Государство устанавливает налоговые льготы для малого бизнеса

8 МИН

Какие льготы доступны малому бизнесу

Государство и муниципальные власти предусмотрели несколько льгот для малых предприятий, касающихся налогов, продукции и имущества, ставок по кредитам, плановых и внеплановых проверок. Все они имеют региональные особенности и предназначены только для МСП. В этой статье разбираем типы преференций и рекомендуем узнавать конкретные условия послаблений в своём регионе.

Какие предприятия относятся к малым

Прежде чем претендовать на льготы, убедитесь в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Есть 3 параметра, которым нужно соответствовать, чтобы считаться малым предприятием:

• Годовой доход — не более 800 млн рублей.
• Численность сотрудников — не более 100 человек.
• Доля участия других лиц в уставном капитале: гособразований и фондов — не более 25%; российских и зарубежных юрлиц — не более 49%; юрлиц, которые сами относятся к малому и среднему бизнесу — без ограничений.

Кто не вправе претендовать на господдержку

Преференции недоступны для:

• кредитных организаций, ломбардов и участников рынка ценных бумаг;
• предприятий из сферы игорного бизнеса;
• страховых организаций, кроме потребительских кооперативов;
• негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
• нерезидентов РФ и участников соглашений о разделе продукции;
• производителей подакцизных товаров;
• компаний, добывающих нераспространённые полезные ископаемые.

Кроме перечисленных критериев, на право бизнеса рассчитывать на льготы влияют отчётные данные из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). А точнее — корректность этих данных. Проверьте сведения о бизнесе в реестре на сайте Федеральной налоговой службы. Если в нём сведений нет или они неверны, самостоятельно предоставьте правильную информацию, прежде чем обращаться за преференциями.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — возможность не платить налоги в течение одного или двух лет. Воспользоваться этим правом могут впервые зарегистрировавшиеся ИП, которые:

1

применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную (ПСН);

2

ведут деятельность производственного, социального, научного направления, в сфере бытовых услуг или гостиничного бизнеса, и доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода.

Нулевые налоговые ставки работают до 1 января 2024 года. При этом региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, и их срок — один год или два. А также могут вводить дополнительные ограничения: например, предельный годовой доход или максимальную численность работников.

Надзорные каникулы

До конца 2022 года для малого бизнеса действуют надзорные каникулы — мораторий на проведение плановых проверок. Послабление относится и к впервые созданным предприятиям, и к уже действующим. Плановые проверки могут проводиться только в отношении небольшого закрытого перечня объектов в рамках санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного контроля, а также надзора в области промышленной безопасности.

Внеплановые проверки разрешены лишь в исключительных случаях при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Региональные налоговые льготы

Местные власти вправе вводить налоговые льготы для предприятий, работающих в конкретных сферах — например, производственной, социальной, научной. Послабления, как правило, выражаются в виде сниженной налоговой ставки, возможности получить налоговый вычет, освобождении от конкретного налога и иных формах.

Субсидии

В постановлении Правительства РФ №316 прописаны все случаи, в которых малый бизнес может рассчитывать на субсидию. Претендуя на эту льготу, особенно важно ориентироваться на региональные нормы: меры и объёмы поддержки могут сильно разниться. Финансовая помощь не ограничивается собственно субсидиями под конкретные цели. Малый бизнес также может рассчитывать на гранты, гарантии по кредитам, покрытие части расходов.

Получив субсидию, самое главное — своевременно и полноценно отчитаться перед уполномоченными органами, что государственные выплаты ушли по назначению. В противном случае компанию привлекут к ответственности.

Бухгалтерская отчётность и кадровый учёт

Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», малому бизнесу разрешается вести бухгалтерскую отчётность упрощённым способом, который предприятие выбирает самостоятельно. Однако этой преференцией не могут воспользоваться жилищно-строительные и кредитные кооперативы, адвокатские коллегии и нотариальные палаты, политические партии, микрофинансовые организации и организации государственного сектора.

А ФЗ №348 освобождает микропредприятия от ведения кадрового учёта: оформления положений о премировании и оплате труда, правил внутреннего трудового распорядка и прочего.

Квоты на закупки

Государственная политика в отношении МСП предполагает постепенное наращивание квот для госпредприятий на закупки у малого и среднего бизнеса — в 2022 году этот показатель повысили до 25% от общего объёма закупок. При этом госпредприятия обязаны оплачивать заказы в течение 15 дней с момента подписания акта о приёмке. А перечень позиций для закупок у субъектов МСП — публиковать в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).

Льготы на аренду

Многие регионы предоставляют малым и средним предприятиям льготы на аренду помещений, принадлежащих муниципалитетам. Так, в Москве льготная ставка аренды городских помещений в 2022 году составляет 5000 рублей за кв. м в год. А МСП, в течение двух и более лет непрерывно арендующие одно и то же помещение, имеют преимущественное право на его выкуп. Подобрать государственную, муниципальную или коммерческую недвижимость можно, например, через Портал бизнес-навигатора МСП.

Смягчение административного наказания

Одна из преференций — замена штрафа за административное правонарушение на предупреждение. Это актуально как для самого МСП, так и его сотрудников, если закон нарушен впервые.

Замена наказания возможна, если правонарушение:

• не создало угрозу ЧС и не нанесло имущественный ущерб;

• не поставило под угрозу жизнь и здоровье людей и не причинило вреда гражданам, окружающей среде, госбезопасности и памятникам культуры.

Отечественное ПО за полцены

Малые и средние предприятия могут приобретать программное обеспечение для бизнеса со скидкой 50% по программе Минцифры РФ. Для этого не нужно предоставлять никакие документы, достаточно состоять в реестре МСП. Выбрать ПО можно из перечня, который постоянно пополняется — сейчас в нём более 130 программ. Количество лицензий, которое компания может приобрести со скидкой, не ограничено. Отчитываться о его использовании тоже не нужно.

К октябрю 2022 года МСП приобрели с 50%-й скидкой уже более полумиллиона лицензий на российское программное обеспечение, сообщил Российский фонд развития информационных технологий. Программа рассчитана на срок до 2024 года.

Льготные кредиты и реструктуризация

Малый и средний бизнес может рассчитывать на льготное кредитование, реструктуризацию имеющейся задолженности и, в некоторых случаях, на кредитные каникулы. Подробнее — в разделе «Кредитная поддержка малого бизнеса».

Статью актуализировали 24 октября 2022

Источник: www.sberbank.ru

Какие льготы положены ИП в 2022

Анастасия Корнилова

От малого бизнеса нельзя требовать как от крупного. Чтобы люди были заинтересованы вести небольшой бизнес официально, а не в тени, государство предусмотрело множество поблажек.

Налоговые каникулы на УСН и патенте

В каждом регионе есть льготные условия по налогам для определённых видов бизнеса, которые местные власти считают приоритетными. Популярнее всего — пониженная ставка по УСН: например, в Коми на «Доходах» 3% вместо 6%, в Петербурге на «Доходах минус расходах» 7% вместо 15%.

Налоговые каникулы — это полное освобождение от налога для новых ИП. Другими словами, это ставка УСН или патента в размере 0%. Узнать о каникулах можно в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой.

Если вы попали в местный список, важно, чтобы доход от указанного вида деятельности был не меньше 70%. Если условие выполняется, уведомлять налоговую не нужно. Вы просто не платите налог первые два года и в случае с УСН сдаёте нулевые декларации.

Налоговые каникулы не освобождают от страховых взносов за ИП и обязательных платежей за сотрудников.

Освобождение от НДС

Предприниматели на УСН и патенте освобождены от уплаты НДС. Исключений мало, например, импорт товара. В остальных случаях вы сами решаете, платить НДС или нет. Если контрагент просит выставить счёт-фактуру и заплатить — вам не запрещено соглашаться. Но тогда придётся отчитаться по НДС.

Отчёты по НДС удобнее всего будет сдать в Эльбе.

На общей системе предприниматели обычно платят НДС. Но небольшой бизнес тоже освобождён: если доход за последний квартал меньше 2 млн ₽, предприниматель обращается в налоговую и получает льготу.

Пониженный тариф страховых взносов

Крупный бизнес платит 30% взносов с зарплаты сотрудникам. Для малого бизнеса действует льготный тариф: 30% с части зарплаты меньше МРОТ и 15% с части больше МРОТ по пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на соцстрахование — 0%;
• на медстрахование — 5%.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Мораторий на плановые проверки

К малому бизнесу запрещено приходить с плановыми проверками. Исключение — если компания генерирует большие риски, как, например, химическое производство с опасными отходами.

Предпринимателям больше стоит опасаться внеплановых проверок. Если сотрудники жалуются в трудовую инспекцию, а потребители — в Роспотребнадзор, ведомства будут обязаны отреагировать и прийти с проверкой. Проверка не обязательно бывает выездной: часто просто запрашивают документы.

Квота по участию в госзакупках

Госзаказчики обязаны закупать у субъектов малого и среднего предпринимательства товары и услуги в объёме минимум 15% от годового объема закупок. С 1 января 2022 года минимальный объём увеличивается до 25, а предельные сроки оплаты по госконтрактам сокращаются с 15 до 7 дней. По другим договорам сроки оплаты снизятся с 30 до 15 рабочих дней.

Для субъектов малого предпринимательства проводятся торги без представителей крупного бизнеса. На таких торгах сумма обеспечения заявки и срок оплаты контракта меньше, чем в обычных закупках.

Страхование вкладов

У субъектов МСП есть право на страховое возмещение по вкладам — 100 % суммы всех застрахованных обязательств банка перед вкладчиком, за вычетом суммы встречных требований банка к вкладчику, в общей сложности не больше 1,4 млн рублей.

Предельная сумма возмещения установлена для счетов, которые открыты в одном банке. Если у предпринимателя есть счета в разных банках, он вправе рассчитывать на возмещение в пределах максимального размера в каждом из них.

Компенсация банковских комиссий

Малому бизнесу компенсируют комиссию системы быстрых платежей (СБП). Принимать оплату по номеру телефона или модным способом по QR-коду можно бесплатно до 1 июля 2022.

Субсидии на развитие бизнеса

Бывает три популярных вида:

1. Для уже работающих молодых предпринимателей. Выдается на конкурсной основе для расширения бизнеса в размере от 300 до 500 тысяч рублей. Надо предоставить бизнес-план с описанием нынешнего состояния бизнеса и планируемыми изменениями. Государство готово оплатить до 50% предполагаемых расходов, но только если у предпринимателя есть собственные деньги для инвестирования в проект.
2. На возмещение ставок по кредитам. Государство компенсирует затраты на уплату процентов по кредитам, которые были получены на поддержку и развитие деятельности.
3. На лизинг оборудования. Государство оплатит до 70% первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Получить можно по конкурсному отбору.

Условия можно узнать на сайте Мой бизнес.

Гранты для социальных предпринимателей

Предприниматель может пройти обучение в центре «Мой бизнес» в течение 1 года, впервые получить статус социального предприятия и представить свой социальный проект на конкурс. В случае победы он получит от 100 до 500 тыс. рублей.

Льготное кредитование

В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предприниматели могут получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25%.

Статья актуальна на 24.05.2022

Продолжайте читать

Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта

Может ли грузоперевозчик на патенте нанять самозанятого на своей машине

Торговый сбор в Москве

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Источник: e-kontur.ru