Инвестирование в ИП как правильно оформить

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации аудиторов » Какими документами и в какой сумме распределить стоимость объекта по окончании стройки между физическим лицом (ИП) и инвесторами ? Какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).

Какими документами и в какой сумме распределить стоимость объекта по окончании стройки между физическим лицом (ИП) и инвесторами ? Какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель, как физическое лицо имеет право аренды на земельный участок. Физическое лицо является застройщиком нежилого здания. С двумя предприятиями ООО «Инвестр-1» и ООО «Инвестр-2» заключает инвестиционный договор, по которому ООО «Инвестор-1» инвестирует 2/3 стоимости строительства, ООО «Инвестр-2» 1/3 стоимости стройки.

По окончании стройки ФЛ получает 1/ 4 доли объекта, ООО «Инвест-1» 2/4 доли объекта, ООО «Инвестр-2» 1/ 4 доли объекта. Строительство осуществляется подрядным способом из материалов заказчика. Функции застройщика физическое лицо передало ООО «Инвестр-1», все отношения с подрядчиками производит ООО «Инвестр-1».

Уоррен Баффет: Тебе нужно знать только эти 7 правил!

Стоимость объекта по окончании строительства 20 мил. руб. От «Инвестора-1» поступило 13333 мил. руб., от «Инвестора-2» 6667мил.руб.

Какими документами и в какой сумме распределить стоимость между физическим лицом, Инвестором-1 и Инвестором-2. какие проводки будут у инвесторов и у индивидуального предпринимателя. Инвесторы и ИП на УСН (доходы-расходы).

Отвечают специалисты ООО «Регион-Аудит» :

Исходя из сути вопроса нами сделан вывод, что перераспределение долей было произведено до момента передачи объекта инвестиционного строительства участникам инвестиционного строительства.

Первоначальная стоимость нового объекта и в бухгалтерском, и в налоговом учете равна истраченным на это средствам, то есть сумме инвестиционного вклада ( п. 8 ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н (далее — ПБУ 6/01), и п. 1 ст. 257 НК РФ).

До того, как объект был передан застройщиком инвестору, инвестор может переуступить ( ст. 382 ГК) другому лицу принадлежащее ему право требования определенной договором доли (или ее части). Эта операция оформляется письменным договором об уступке права требования (цессии), заключаемым между третьим лицом и дольщиком. Если договор не предусматривает других условий, к третьему лицу переходят те же права и в том же объеме, что были у дольщика. Возможность совершения уступки должна быть предусмотрена первоначальным договором, заключаемым между инвестором и заказчиком.

При этом, по-нашему мнению, в бухгалтерском учете участников данных операций должны быть сделаны следующие проводки:

Источник: www.ntvpkedr.ru

ВЫГОДНО ЛИ ИНВЕСТИРОВАТЬ, КАК ИП? Оформлять ли ИП для покупки акций

Налоговая оптимизация бизнеса через инвестиционное товарищество

10 марта 2023

Налоговая оптимизация бизнеса через инвестиционное товарищество

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

Инвестиционное товарищество позволяет финансировать дружественную компанию на безналоговой основе, работать с НДС компаниям на упрощенке, а еще скрывать реальных владельцев бизнеса. Читайте в статье про такую форму сотрудничества и схемы налоговой оптимизации с ее помощью. Также скачивайте шаблоны договора.

Инвестиционное товарищество: что это и каковы особенности

Гражданский кодекс говорит: инвестиционное товарищество – это подвид простого, созданный для осуществления совместной инвестиционной деятельности (п. 3 ст. 1041 ГК РФ).

Выходит, многое из того, что мы писали про простые товарищества в статье «Простое товарищество: что это и как с его помощью сэкономить на налогах», применимо к инвестиционным. Но есть и нюансы, которых немало. Они раскрываются в Законе «Об инвестиционном товариществе» от 28.11.2011 № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ), а еще в отдельных статьях НК РФ.

Что это и зачем нужно

Инвестиционное товарищество – это объединение нескольких организаций для того, чтобы сообща вести инвестиционную деятельность и получать от нее прибыль. Такое объединение не создает новое юрлицо, поэтому свои налоги компании платят сами, а общей бухгалтерской отчетности нет. В основе сообщества лежит договор между участниками.

Резонен вопрос: зачем нужна такая «юридическая конструкция», если что-то очень похожее уже существует в облике простого товарищества? Затем, чтобы инвесторы несли меньшие потери.

Инвестиционное товарищество задумывалось как подобие зарубежных ограниченных партнерств (limited partnership). Вступая в них, инвестор рискует по минимуму, даже если вкладывается в высокорискованные объекты, к примеру, в стартапы.

Цель создания инвестиционных товариществ в РФ – это, прежде всего, привлечение иностранных инвестиций на условиях, которые знакомы и понятны «импортным» компаниям. Сейчас она заметно утратила свою актуальность. Однако преимущества таких сообществ никуда не делись и могут использоваться отечественным бизнесом, в том числе и для налоговой оптимизации.

Заметим, однако, что российские организации не очень вдохновились такой формой совместной деятельности. На дату написания этой статьи в РФ зарегистрированы чуть больше 100 инвестиционных товариществ, из них в 2022-м открыто 20. И это при том, что создавать их можно с 1 января 2012- го.

Почему так мало? Мы не знаем. В любом случае давайте получше изучим этого «зверя». Вдруг вы найдете в нем что-то подходящее для вашего бизнеса. Вот, к слову, красноречивые названия некоторых товариществ, дающие понимание, куда идут их инвестиции:

• Фонд цифровых технологий;
• Фонд развития ветроэнергетики;
• Венчурный фонд Сколково – ИТ I;
• Фонд развития Московского транспорта;
• Российско-Китайский фонд агропромышленного развития.

Кто участники

Участники инвестиционного товарищества – это всегда организации:

• коммерческие без ограничений;
• некоммерческие, если инвестирование связано с целью их создания;
• иностранные, если это не юрлица по иностранному праву и они соответствуют особенностям из международных договоров и законов РФ.

Товарищи ограничены по количеству: их не может быть меньше 2 и больше 50. Из числа товарищей выбирается тот, кто будет вести общие дела. Он называется управляющим. Можно назначить для этого нескольких лиц, которые будут сообща заниматься деятельностью товарищества, а один из них будет уполномоченным.

Вот такими окажутся права и обязанности участников объединения.

Таблица 1 . Участники договора инвестиционного товарищества: кто и чем занимается

Какие у них права и обязанности

Все товарищи, включая управляющего

· Получают часть прибыли от деятельности инвестиционного товарищества;

· знакомятся с документами объединения в том порядке, который прописан в договоре товарищества;

· получают свою долю в общем имуществе, когда договор прекращается;

· участвуют в принятии решений по общим делам товарищей-вкладчиков

· Ведет бухгалтерский и налоговый учет операций товарищества;

· открывает банковский счет для денег товарищества;

· составляет реестр участников и предоставляет сведения из него тем, кто вправе их получать по закону;

· в сроки, указанные в договоре, информирует участников о суммах расходов по общим делам, о своем вознаграждении, о доли каждого вкладчика в совместном имуществе;

· получает вознаграждение за ведение общих дел

Перечень прав и обязанностей открыт. Поэтому в договоре можно прописать что-то еще, если это не противоречит Закону № 335-ФЗ. Например, такое:

• создание специального инвестиционного комитета товарищей для принятия особых решений;
• порядок работы этого комитета, в том числе его созыва, проведения заседаний и голосований.

Как создать

Объединение создается в три шага:

• составляется договор инвестиционного товарищества;
• договор регистрируется у нотариуса;
• участники вносят вклады в общее имущество.

Чуть подробнее остановимся на каждом шаге.

Договор инвестиционного товарищества

В этом документе прописываются:

• инвестиционная декларация;
• права и обязанности товарищей;
• срок деятельности товарищества;
• состав, порядок внесения и размер вкладов;
• состав и компетенция органов управления;
• условия ведения общих дел управляющим товарищем;
• виды и сроки предоставления отчетности управляющим товарищем;
• условия вознаграждения управляющего товарища;
• передача прав и обязанностей по договору;
• ответственность сторон.

Инвестиционная декларация по-другому называется политикой ведения общих дел. В ней в том числе фиксируются:

• отраслевая или региональная направленность инвестиций;
• виды объектов инвестирования;
• критерии их отбора.

У нас есть несколько шаблонов и образец документа. Предлагаем их скачать: ·

• Договор – общий шаблон;
• Договор – шаблон для нескольких управляющих;
• Договор – шаблон для инвестиций в недвижимое имущество;
• Договор инвестиционного товарищества – Образец.

Регистрация договора у нотариуса

Договор обязательно регистрируется у нотариуса по местонахождению любого из товарищей. У этого же нотариуса впоследствии регистрируются дополнительные соглашения, соглашения о присоединении и уведомления о прекращении договора.

Инвестиционное товарищество считается созданным с даты нотариального удостоверения договора о нем. Такое же правило действует для любых изменений документа: они вступают в силу со дня регистрации у нотариуса.

Вклады в общее имущество

Вот что можно внести в качестве вклада (таблица 2).

Таблица 2 . Виды вкладов

Если это управляющий товарищ

Если это товарищ-вкладчик

Любой актив, кроме подакцизных товаров. К примеру:

· профессиональные знания, умения, навыки;

Чтобы вложить что-то другое, нужно прописать такую возможность в договоре

Стоимость неденежных активов участники оценивают сами или зовут независимого оценщика. Для самостоятельной оценки в договоре нужно предусмотреть ее порядок, к примеру, указать, какая методика лежит в основе.

Товарища, который задерживает с внесением вклада, можно наказать. Если по Закону № 335-ФЗ, то будет так:

• при просрочке всего вклада или первой его части, когда он дробится – начисляются проценты по ставке рефинансирования и неустойка в 10% годовых от суммы долга за каждый просроченный день;
• при просрочке второй части вклада, когда он дробится – уже внесенная доля вклада должника продается другим товарищам-вкладчикам.

Можно предусмотреть иные меры воздействия на нерадивого вкладчика в договоре.

Как распределяется прибыль и переносятся убытки

Цель инвестиционного товарищества – извлекать прибыль. Но иногда вместо нее объединение получает убыток. И то, и другое делится между товарищами пропорционально вкладам в общее дело или по другой методике, предусмотренной в договоре. Делается это так:

• управляющий товарищ подсчитывает финансовый результат всего товарищества ежеквартально и нарастающим итогом в пределах года;
• итоги вычислений обобщает в Расчете финансового результата инвестиционного товарищества;
• оригинал Расчета сдает в налоговую, а его копии отправляет участникам, одновременно уведомляя их о доле в прибыли или убытке.

Форму Расчета придумывать не нужно, это уже сделали в Минфине. Вот ее шаблон на нашем сайте, который можно скачать:

Расчет финансового результата инвестиционного товарищества – Форма 1150023 (Fail-Raschet-FR-IT-1150023).

Со своей части прибыли каждый товарищ заплатит налоги, а с убытка ничего платить не придется. Более того, его можно перенести на следующие периоды, уменьшив на эту сумму налоговую базу. Но не всегда. Вот два случая, когда убытки не переносятся:

• участник присоединился к уже существующему товариществу и в этом же календарном году получил убыток от совместной деятельности (п. 1 ст. 283 НК РФ);
• участник вышел из инвестиционного товарищества, забрал ранее внесенное имущество, которое оценили дешевле, чем в момент его передачи во вклад. Из-за этого у товарища возник убыток (пп. 12 ст. 278.2 НК РФ).

Подробности про то, как переносится убыток, написаны в ст. 283 НК РФ. К примеру, там говорится, что налоговую базу можно уменьшить за его счет не больше, чем на 50%. Оставшийся убыток переносится на следующий год.

Заметьте: перенос убытка – это значимое преимущество для участников инвестиционного товарищества, которого лишены простые товарищи.

Кто и как платит налоги в инвестиционном товариществе

Вот четыре налога, которые уплачиваются участниками инвестиционного товарищества:

• налог на прибыль или единый налог при УСН;
• налог на имущество;
• НДС.

Все налоги, кроме НДС, товарищи платят сами исходя из доли в прибыли и стоимости основных средств в общем имуществе. НДС же платит только управляющий товарищ по операциям объединения.

В этом преимущество товариществ в принципе – как инвестиционного, так и простого. Ведь НДС выставляется покупателям даже тогда, когда управляющий участник применяет упрощенку. Вот два очевидных плюса такой ситуации:

• можно предъявить контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС на законном основании;
• можно принять к вычету входной НДС по тратам в пользу товарищества.

В таблице 3 обобщили главное про налогообложение.

Таблица 3 . Налогообложение у участников инвестиционного товарищества

Какие особенности расчета и уплаты

Налог на прибыль

Товарищ за себя

Налог платят товарищи, применяющие общую систему налогообложения. Налоговую базу они считают на основе «Расчета финансового результата инвестиционного товарищества» и доли участия в прибыли, которые сообщает управляющий

Единый налог при УСН

Товарищ за себя

Налог платят товарищи, применяющие упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Налоговая база определяется по данным от управляющего, как в случае с налогом на прибыль.

Важно: с объектом «доходы» стать инвестиционным товарищем нельзя. Сперва придется сменить объект или перейти на общий налоговый режим

Налог на имущество

Товарищ за себя

Налог платится в двух случаях:

· товарищ вложил в общее дело основное средство, облагаемое налогом на имущество. В такой ситуации налог в полной сумме перечисляет этот товарищ;

· товарищество купило или создало налогооблагаемое основное средство. В этом случае налог уплачивается каждым участником пропорционально стоимости его вклада в общее имущество

Управляющий товарищ по операциям товарищества

Налог считается с реализации в рамках совместной деятельности. С четырех операций НДС платить не нужно. Это:

· услуги управляющего по ведению общих дел;

· передача имущества в виде вклада по договору инвестиционного товарищества;

· передача имущества или имущественных прав товарищу в пределах его вклада;

· реализация долей общего имущества.

Управляющий выставляет счета-фактуры, принимает к вычету НДС по операциям товарищества, сдает налоговые декларации по НДС, платит налог

Какова ответственность товарищей

Ответственность товарищей зависит от двух моментов:

• кто товарищ – просто вкладчик или управляющий;
• какое обязательство погашается – общее договорное, общее внедоговорное или налоговое.

В таблице 4 показали, кто и чем отвечает по долгам объединения.

Таблица 4 . Ответственность участников инвестиционного товарищества

Какое обязательство погашается

Товарищи-вкладчики за исключением управляющего

Отвечают в пределах доли в общем имуществе

Отвечают всем своим имуществом, но при условии, что вина товарищей-вкладчиков доказана в суде

Отвечают всем своим имуществом с учетом налогового законодательства

Отвечают всем своим имуществом, если общего имущества товарищей не хватает для погашения долга

Поясним отдельные моменты из таблицы.

Для начала разберемся с отличиями договорных и внедоговорных обязательств:

• общее договорное – связано непосредственно с инвестированием. К примеру, долг за приобретенные ценные бумаги или доли в уставном капитале;
• общее внедоговорное – касается ситуаций, которые не предусматривались договором, но появились в результате совместной деятельности. Допустим, ответственность за причинение вреда или неосновательное обогащение.

Теперь расскажем, в чем преимущество «неуправляющих» товарищей при погашении общих внедоговорных долгов. Их вину очень сложно доказать в суде, так как они ограниченно влияют на ведение общих дел. Выходит, фактически по таким обязательствам не отвечают.

И напоследок объясним про то, как погашается просроченная налоговая задолженность. Здесь три этапа. Каждый последующий этап появляется лишь после того, как долг не закрылся на предыдущих. Деньги списываются в такой последовательности:

• со счета товарищества;
• со счета управляющего товарища;
• со счетов остальных товарищей-вкладчико

в пропорционально доле каждого в общем имуществе.

Если налоговый долг так и не погашен полностью, тогда взыскание направляется на иное имущество в последовательности:

• общее имущество товарищей;
• собственное имущество уполномоченного управляющего товарища;
• собственное имущество других управляющих товарищей;
• собственное имущество остальных товарищей пропорционально доле каждого в общем имуществе.

В начале статьи упоминали, что инвестиционное товарищество появилось в правовом поле РФ как раз для минимизации рисков его участников. Сами видите, что так оно и есть. До личного имущества тех, кто не управляет объединением, фактически не добраться. Даже по налоговым долгам их неденежные активы самые последние в цепочке из аж семи звеньев. В простом товариществе с ответственностью все намного серьезнее.

В чем отличие простого товарищества от инвестиционного товарищества

Завершим эту часть статьи таблицей 5. В ней сравним инвестиционное товарищество с простым, а заодно подытожим, что особого есть в рассматриваемом объединении.

Таблица 5 . Сравниваем инвестиционное и простое товарищества

Источник: upr.ru

Можно ли оформить инвестиции в ИП?

Я ИП на УСН. Стоит ли мне открывать ИИС на всякий случай?

Сейчас я ИП. Весь мой доход проходит по УСН, то есть не облагается НДФЛ.

Стоит ли открывать ИИС на всякий случай? Чтобы, если я в будущем сменю работу или просто получу другие источники дохода, можно было не ждать минимального срока действия ИИС — 3 года — для получения вычета.

Какие издержки могут меня ждать, если открыть ИИС?

Не утрачу ли я право на получение налогового вычета в будущем? Например, внесу деньги только через два года и получу вычет всего за один год вместо трех возможных. Можно ли получать налоговый вычет по истечении трех лет, на четвертый, пятый год и так далее?

Сергей, вы можете открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на всякий случай, и необходимый для вычетов трехлетний срок начнет отсчитываться раньше. Это вполне разумно.

Я расскажу о преимуществах такого решения и возможных проблемах, но сначала кратко напомню, что такое индивидуальный инвестиционный счет.

Что еще за ИИС и вычеты

С помощью индивидуального инвестиционного счета можно вкладывать деньги на фондовом рынке более выгодно, чем через брокерский счет или обычное доверительное управление, потому что для ИИС предусмотрены особые налоговые вычеты.

Вычет на взнос (тип А) позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за календарный год. При этом нельзя вернуть больше, чем уплатили НДФЛ за тот же год, а лимит такого возврата — 52 000 Р в год.

Вычет на доход (тип Б) позволяет не платить НДФЛ с доходов от операций на ИИС: когда закроете счет, налога не будет. Вычет на доход не освобождает от налога с дивидендов по акциям и с купонов некоторых облигаций.

Применить можно только один тип вычета. При открытии счета выбирать тип вычета не требуется: он зависит от ваших действий. Если воспользоваться вычетом на взнос хотя бы раз, вычет на доход к этому ИИС уже не применить.

Подпишитесь на Инвестник — рассылку для инвесторов, и получайте письмо с главными новостями каждый понедельник

Чтобы было право на вычеты, ИИС должен просуществовать хотя бы три года с даты открытия. Его можно закрыть раньше, но тогда право на вычеты потеряется, а уже полученные вычеты на взнос придется вернуть налоговой и еще заплатить пеню.

Насколько мне известно, большинство инвесторов выбирает вычет на взнос — возвращает НДФЛ. Вы ИП на УСН — вам нечего возвращать. Но обязанность платить НДФЛ может возникнуть в будущем, если вы станете наемным работником или продадите какое-то имущество и заплатите налог.

Зачем открывать ИИС заранее

Если у вас еще нет ИИС, открыть такой счет пораньше вполне разумно. Необходимый для вычетов трехлетний срок начнет отсчитываться с даты открытия.

Например, если вы откроете ИИС 26 августа 2019 года, сможете закрыть его без потери вычетов 27 августа 2022 года или позже. Закрывать через три года необязательно — можно пользоваться счетом и дальше.

Если появится НДФЛ, вы сможете его вернуть через вычет на взнос.

Например, вы открыли ИИС в 2019 году, а в 2021 году стали наемным сотрудником. Если в 2021 году внесете деньги на ИИС, в 2022 году сможете вернуть себе НДФЛ, который работодатель перечислил за вас в налоговую в 2021 году. Внесете деньги в 2022 году — вернете НДФЛ за 2022 год. Аналогично в 2023, 2024 и далее — лишь бы вы вносили деньги и было что возвращать. Главное, чтобы налоговый кодекс не изменился.

Если НДФЛ для возврата не будет, не беда. При закрытии ИИС вы сможете воспользоваться вычетом на доход и не платить налоги от прибыли, полученной на этом счете. Этот вариант подходит тем, у кого нет НДФЛ, например ИП и неработающим пенсионерам.

Издержки и нюансы

Если открывать ИИС с самостоятельным управлением в брокерской компании, издержек быть не должно. Обычно брокеры не требуют вносить деньги на ИИС и не берут комиссию, если на счете нет денег и ценных бумаг. Но брокеров много, так что лучше заранее изучить их тарифы.

Читать статью Основные задачи, решаемые фондовым рынком

Учтите: по закону, если внести деньги на ИИС и не совершать сделок, налоговая может решить, что вы затеяли все это ради вычета, — и не дать его.

Если открывать ИИС с доверительным управлением в управляющей компании, деньги почти наверняка придется внести при оформлении договора или сразу после этого. Инвестировать через УК проще, но комиссия за управление снизит доходность ваших вложений.

Одновременно может быть только один ИИС, исключение — перенос ИИС к другому брокеру или УК. Если откроете ИИС на всякий случай и забудете про него, а через пару лет откроете новый ИИС, ни по одному счету вычет не получите. Будьте внимательны.

Вывести деньги с ИИС можно только при закрытии счета. Если ИИС еще не скоро исполнится три года, лучше не вносить туда деньги, которые могут понадобиться в ближайшее время. Некоторые брокеры позволяют получать дивиденды и купоны на банковский счет вместо ИИС — можно вывести часть денег, не закрывая ИИС.

Чтобы узнать все про ИИС, посмотрите наши статьи:

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Можно ли оформить инвестиции в ИП?

Вопрос привлечения финансовых средств на развитие в микро- и малый бизнес набирает актуальность. Привлечь инвестиции на Российском рынке не сложно, но ключевые вопросы здесь — это «Как грамотно оформить привлечение средств на развитие бизнеса?», «Как оформить привлечение инвестиций для ИП».

ИП может получить инвестиции только через договор инвестиционного займа. Но ключевое слово «займ» останется неизменным. Это означает, что вы получаете денежные средства на развитие проекта и платите спонсору процент от прибыли. Но, в случае неудачи и обращения инвестора в судебные органы, вы все равно должны будете вернуть займодавцу всю сумму полученных денежных средств.

То есть это НЕ инвестиции в классическом виде, когда они являются невозвратными, а долговая нагрузка. Только в этом случае вы платите не фиксированную сумму каждый месяц, как например банку, а процент от прибыли.

Оформление сделки для ИП таким способом довольно грамотное решение.

Первое: инвестиционный займ имеет четкие сроки, в отличие от классической сделки по привлечению инвестиций. ИП может заключить сделку, предположим, на 5-7-10 лет с понятными условиями возврата и прогнозами на прибыль.

Второе: при оформлении подобного договора вы заранее предусматриваете все возможные риски. Например, если займодавец на определенном этапе захочет вернуть всю сумму целиком до завершения срока действия договора, вы можете предусмотреть штрафные санкции. Так как досрочное изъятие финансов из бизнеса наносит ему вред.

Также инвестор заранее может юридически оформить возможные сценарии нивелирования рисков. Вы можете прийти к соглашению, что все материальные активы, приобретенные в процессе реализации инвестиционного проекта, необходимо оформить на инвестора. И в случае неудачи ИП, материальное имущество остается за ним в счет погашения долга.

Также вы можете привлечь деньги на ИП в виде классического займа, с фиксированными ежемесячными или ежеквартальными выплатами.

В случае, когда вы хотите получить невозвратные деньги, необходимо изучить классические схемы инвестиций, когда деньги привлекаются через ООО. В этом случае тоже есть ряд вариантов, в зависимости от сроков и форм взаимодействия.

Стоит ли ИП открывать ИИС

Процедура открытия ИИС для ИП и физического лица одинакова. Она начинается с выбора брокера, заключения договора и внесения суммы до 1 млн рублей в год. Деньги со счета вкладываются в акции и другие активы финансового рынка. Инвестор может заработать от 10 % в год. Продержав средства на счете 3 года без выведения, владелец получает всю прибыль благодаря освобождению от НДФЛ.

Как и зачем открывать ИИС предпринимателю — читайте в статье.

Для чего нужен ИИС

Индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) называют способ инвестиций, появившийся в России в 2015 году. Представляет собой подобие брокерского счета, но с некоторыми льготами и ограничениями.

На заметку: открывая ИИС, предприниматель получает право на налоговые вычеты. Даже если в перспективе отменят вычеты типа «А» (на взносы), привилегия останется за владельцем счета до полного закрытия инвестиционного счета.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — получите налоговый вычет до 52 000 ? в год на сумму внесенных средств.

ИИС можно использовать в качестве копилки, деньги в которой будут приносить пользу в будущем. По необходимости ИИС разрешается досрочно закрыть, но тогда положенные выплаты придется вернуть государству. В остальном счет позволяет экономить на налогах, с каждым годом получая вычеты или освобождение от налогов.

Читать статью Фондовые рынки 2016: итоги и перспективы

Может ли ИП открыть индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный предприниматель открывает счет на тех же условиях, что физические лица. Специализированного ИИС для бизнеса нет. Правила и работа со счетом:

• счет открывается у любого брокера при наличии лицензии;
• на ИИС разрешается покупать зарубежные акции, ценные бумаги, валюту и облигации с условием, что они котируются на российских биржах;
• вывести деньги можно только в российских рублях;
• на одного владельца открывается только один ИИС.

Налоговый вычет по ИИС для предпринимателя

Налоговым вычетом называют компенсацию, которая положена в случае существования ИИС более 3 лет. Более подробно об ИИС мы писали здесь. Законом предусмотрено 2 варианта вычета, из которых можно выбрать наиболее подходящий:

1. «А». Обеспечивает вычет на ежегодные взносы 13 % (до 52 тыс. руб. в год). Вычет предоставляется в качестве компенсации удержанного ранее НДФЛ.
2. «Б». Предусматривает освобождение от НДФЛ на прибыль. С дохода, полученного от инвестиций, не придется платить 13%.

В большинстве своем ИП выплачивают не НДФЛ, а иные налоги. Поэтому для них выгодным будет вычет «Б».

ИИС для ИП на упрощенке

Предприниматели, работающие по УСН, не уплачивают НДФЛ. Им выгоднее выбрать вычет «Б». Для начала надо открыть счет, затем внести около 200 тыс. руб. и выбрать вычет «Б». Далее можно инвестировать деньги в надежные активы с гарантированной прибылью наподобие ОФЗ и акций крупных компаний РФ. Прибыль за год составит около 8 %, и она будет реинвестироваться.

Через год размер прибыли составит 16 000 тыс. руб., а через 3 года — 48 тыс. руб. Деньги выводятся на банковскую карту или счет. По истечении 3 лет инвестор может вернуть свои 200 тыс. руб., доход от ОФЗ 48 тыс. руб, и 52 тыс. руб. налогового вычета. Всего — 300 тыс. рублей. Единственные расходы — комиссия брокеру за услуги и бирже. Примерный размер вознаграждения равен 2 %.

Как работает инвестиционный счет для предпринимателя?

Доход на ИИС идет из разных источников. Одни покупают и продают ценные бумаги, получая прибыль за счет роста бизнеса. Другие получают купонные доходы и дивиденды от купленных акций и облигаций. Третьи — передают деньги в доверительное управление, становясь пассивными инвесторами.

В качестве примера инструментов, дающих почти гарантированный доход: ОФЗ и акции крупных компаний — «Газпром», «ВТБ», «Сбербанк», «Роснефть» и др. По статистике российские держатели ИИС вкладывают деньги по такой схеме: 50 % — в акции, 27 % — в ОФЗ, 19 % — в корпоративные облигации и 4 % — в другие активы.

Начинающим инвесторам желательно придерживаться консервативных стратегий, вкладывая в надежные активы и не забывая про диверсификацию.

Доверительное управление ИИС — что это?

Вместо того, чтобы самостоятельно принимать судьбоносные финансовые решения, можно обратиться к управляющей компании. Суть доверительного управления сводится к тому, что профессионалы обозначат стратегии своей работы и, при согласии инвестора, возьмут под контроль его активы. Все процедуры, связанные с инвестированием, перекладываются на плечи специалистов.

На заметку: даже лучшая управляющая компания не гарантирует доходность. Но если специалисты обладают достаточным опытом, шансы серьезно повышаются.

Финам.Знания запустил бесплатный курс по финансовой грамотности. Узнайте, как устроена мировая экономика и какие инструменты помогут спасти личный бюджет в нестабильном 2022 году.

За свой труд управляющая компания получает оплату, размер которой оговаривается заранее и фиксируется в договоре. Важным шагом для инвестора является выбор управленческой компании. Помогут отзывы в свободном доступе и история операций в УК.

Куда лучше инвестировать ИП?

Выбор направлений инвестирования у индивидуального предпринимателя такой же, как у обычных граждан. Ассортимент финансовых инструментов на бирже включает:

• евробонды;
• корпоративные и государственные облигации, включая ОФЗ;
• акции;
• ПИФы и ETF;
• валюту.

Перечисленные выше продукты покупаются и продаются на интернет-сайтах, в мобильных приложениях, путем звонка брокеру или разговора с представителем управляющей компании в офисе.

Каковы возможные издержки?

ИИС представляет собой выгодное направление инвестиций. По доходности он от 2 раз выше прибыли от банковских депозитов. Помимо преимуществ, есть издержки, которые нужно принять к сведению.

Вычет «А» подходит не каждому ИП. Зато можно пользоваться вычетом «Б». Он даже выгоднее в случае получения большой прибыли от инвестиций.

1. ИИС открывается не меньше чем на 3 года, иначе вычет не положен. В случае предварительного получения денег от налоговой, их придется вернуть.
2. Средства не разрешено выводить раньше срока, но можно по желанию закрыть счет в любое время. Если процесс происходит до того, как пройдет 3 года, вычеты не предоставляются.
3. Предстоит оплачивать комиссию за услуги брокера.
4. Доходность не гарантирована.

Читать статью Современное состояние российского фондового рынка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Нюансы открытия ИИС для ИП

Один из важных нюансов — отсутствие страховки ИИС. В случае банкротства брокера, у которого был открыт счет, инвестору вернут только активы, лежавшие на счету. С возвратом денежных средств вопрос намного сложнее, придется их истребовать в рамках процедуры банкротства брокера.

Желательно заранее спрогнозировать свою деятельность через 5 лет и более. Дополнительный доход нужен, но если положить на инвестиционный счет деньги и не проводить сделки, налоговая служба может отказать в вычете. Причина — подозрение, что счет открыт исключительно ради вычета.

Открывая ИИС с доверительным управлением, требуется сразу внести деньги. Взаимодействовать с финансовыми инструментами через УК легче, но доходность снизится за счет комиссии, выплачиваемой управленцу.

Одновременно можно открыть только 1 инвестиционный счет. Если просто ради интереса завести ИИС и забыть, а спустя пару лет открыть другой счет, ни один из них не даст вычета.

Каков максимальный размер счета, можно ли держать его пустым?

Пустой счет обычно открывают начинающие инвесторы. Достаточно открыть ИИС в самом начале года и до окончания ничего не делать. В самом конце года пополнить счет и сделать покупку на фондовом рынке. Уже в новом году можно запрашивать налоговый вычет. Это законно.

Минимальные суммы ограничены только условиями у конкретных брокеров. Максимальный размер инвестиций — 1 млн рублей. Ограничение действует только на ежегодное пополнение ИИС, а хранить на нем можно любые суммы.

Плюсы и минусы открытия ИИС для ИП

Преимуществ и недостатков у ИИС много. Именно поэтому не каждый вкладывает средства в такие счета. Основные плюсы:

1. Налоговые льготы. Именно ради этого ИП открывают счет. На выбор государство предлагает 2 вычета — возврат 13 % от внесенных средств и освобождение от налога на прибыль с инвестиций.

Пример. Предприниматель пополняет счет на 100 тыс. руб., покупает ОФЗ с доходом 8 % в год. Спустя год прибыль составляет 8 тыс. руб. (купон по облигациям). Дополнительно дается 13 тыс. в виде налогового вычета. Итого первый год с ИИС принесет 21 % годовых.

1. Знакомство с фондовым рынком. Торговля на бирже доступна не только профессионалам. Можно приобрести долгосрочные активы из разряда «купил и забыл» и получать пассивный доход.
2. Высокая доходность. По сравнению с банковскими депозитами, доходность ИИС выше. Облигации на ИИС принесут от 8 % годовых, депозиты — около 4,5 % в год при жестких условиях для вкладчиков.
3. Пенсионные накопления. ИИС действует от 3 лет. Затем не обязательно закрывать счет. Он может работать и приносит дополнительный доход.

Основные минусы ИИС:

1. Деньги замораживаются на 3 года. Снимать их нельзя, если не хочется потерять 13 % вычета.
2. Небольшая выгода при малых либо неофициальных доходах. Чтобы получить положенный вычет 13 % от государства, нужно иметь официальный доход и уплатить стандартные налоги. Сколько уплачено, столько и вернется. Когда доходы небольшие или равны нулю, придется выбрать второй варианты вычета, а он выгоден только тем, кто успешно инвестирует и получает от этого прибыль.
3. Фондовый рынок — всегда риск. От потерь никто не застрахован. Если покупать активы с высоким риском, потерять можно все деньги.

Что лучше для предпринимателя — вклад или инвестиционный счет?

Банковским депозитом является сумма денег, доверенная на хранение банку с условием получения дохода в виде процентов от суммы. Вклады бывают срочные и до востребования. Открываются просто, даже онлайн. Основное преимущество — наличие страховки (покрытие на 1,4 млн руб.). Именно такую сумму можно уверенно размещать в банках.

Недостатком депозита считают сравнительно невысокую прибыльность.

ИИС — счет, открытый у брокера или управляющего. Максимальный размер первоначального взноса 400 тыс. руб. За год можно пополнить баланс до 1 млн руб. Основное преимущество — наличие вычета налогов или освобождение от налогообложения. Недостаток — отсутствие страховки.

Особенностей для ИП у обоих этих инструментов нет.

Законодательная база регламентирования ИИС

Начиная с 1 января 2015 г., россияне могут открывать ИИС. Механизм регулирования зафиксирован 10.2-1 ФЗ от 22.04.1996 №39-ФЗ (понятие, порядок открытия и обслуживания). Закон регламентирует взаимодействие с ИИС:

• доступен лишь для физических лиц (налоговых резидентов в РФ);
• открытием и обслуживанием занимаются брокерские и управляющие компании с лицензией;
• на 1 физическое лицо — только 1 ИИС;
• срок действия- 3 года;
• инвестиции- только в рублях.

ИП может открыть ИИС, предпочтительнее с типом вычета «Б», ведь он со своего дохода не платит НДФЛ. За счет ИИС у предпринимателя будет дополнительный доход, размер которого зависит от суммы вложения и выбранной стратегии.

Похожие записи:

1. В чём разница между акциями и облигациями
2. Россия — акции
3. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
4. Реферат на тему: Фондовый рынок и биржи

Источник: bizliner.ru