ИП освобождение от НДС на ОСНО как получить

Новая форма «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.12.2018 N 286н.

Уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость заполняют и подают в налоговый орган организации имеющие данное право.

Бланк загружен на сайт: 06.03.2019

. месяцу, начиная с которого будет использоваться право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Процедура получения освобождения Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер . перед началом использования данного права; если освобождение применяется с середины квартала (с начала второго . безопасным вариантом заявления своих прав является подача уведомления об освобождении от обязанностей плательщика НДС до вступления в .

Уведомление об освобождении от уплаты НДС в 1С:Бухгалтерия

. условий, исключающих использование различных схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей, . дипломатическим каналам последнее письменное уведомление о выполнении государствами-членами . , представленной налогоплательщиком, не имеющим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не использующим такое право), налоговый . в декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, и сведениями об указанных операциях, содержащимися .

. рыночную информацию, связанную с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости. . отметки «без НДС» в счетах- . об отсутствии у нее права на освобождение от уплаты земельного налога за 2013 год и . письменного уведомления и документов, которые подтверждают право на освобождение от уплаты налога на добавленную . вопрос касательно освобождения административного истца от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость .

. обеспечивать полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и одновременно — правомерный характер связанной с их взиманием . ; обществу асфальтобетонной смеси, использованной обществом в облагаемой НДС деятельности. В частности, оценивая . за собой утрату права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, что являлось бы несоразмерным последствием с точки зрения . направления уведомления и требования об уплате налога и пени налоговым органом соблюдены, налоговая база для исчисления .

. права на освобождение от уплаты страховых взносов за период отпуска по беременности и родам и об освобождении от уплаты страховых взносов на . принудительного исполнения обязанности по уплате налога были отменены вышестоящим управлением по жалобе налогоплательщика на нарушение . Право на вычет фактически понесенных расходов при исчислении налога на прибыль может быть реализовано налогоплательщиком . уведомление об уплате земельного налога за 2019 г. за земельный участок с видом разрешенного использования .

Кто получил освобождение от НДС в 2022 году? Кто не будет платить НДС в 2022 году?

. от специфики правового регулирования отношений, связанных с использованием . об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения данными лицами, если каждый из налогоплательщиков . и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате . уведомлении. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с . связанными с реализацией электроэнергии и не могут облагаться НДС . на налогоплательщике — бремя доказывания факта и размера расходов (вычетов, льгот, освобождений). Несмотря на .

. уведомление с . На 90 дней продлили срок исполнения предписаний, выданных до объявления моратория. 3. Освобождение от . НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду, управление, на ином праве . с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате . что налогоплательщики самостоятельно . и связанные с ними услуги) запрещены для поставки российским лицам или для использования . уплата налогов и иных платежей в бюджет. 2. Запрет ЕС на операции, связанные с активами и .

. цель своевременного и безошибочного исполнения конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими . исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и указанным специальным порядком, фактически предполагающим освобождение его от необходимости исчисления . экономических и конституционных оснований ограничивает право налогоплательщика на учет обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением .

. и юридического равенства, связанный с . и налогового учета на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и освобожденных от . прав и обязанностей налогоплательщиков при уплате налогов и . права налогоплательщика. НДС Постановление от . использовании предусмотренного ими особого (льготного) порядка исчисления и уплаты . на создание надлежащей нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате . срок на подачу уведомления, ограничивают .

. цель своевременного и безошибочного исполнения конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими . исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и указанным специальным порядком, фактически предполагающим освобождение его от необходимости исчисления . экономических и конституционных оснований ограничивает право налогоплательщика на учет обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением .

. проверки запись об изменении места . работы, связанные с поддержанием оборудования и основных средств . на 31.12.2016. Определяя действительную налоговую обязанность налогоплательщика . на частичное освобождение от налогообложения прибыли, полученной от использования вновь построенных объектов, и приведенных положений правил . целей исчисления и уплаты налога следует исчислять с . НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на . союзом связана с исполнением обязанности, возлагаемой на него .

. уведомления об уплате налога на прибыль через ответственное подразделение ФНС России обновила форму уведомления об уплате налога на . НДС Обложение НДС при ввозе некоторых категорий медицинских товаров. Освобождение от НДС . с нерезидентами за международные перевозки и связанные с ними . и дате, с которой налогоплательщик изъявляет желание перейти на исчисление . от 01.03.2020), подготовлена Памятка , которая информирует о правах и обязанностях . электронном виде с использованием Интернет-сервиса о .

. ответила на ряд вопросов, связанных с порядком уплаты налогов и сдачи отчетности . за исключением деклараций по НДС); налоговых расчетов о . и об уведомлении о возвращении на указанные налоговые режимы при утрате права на . проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок . налоговом уведомлении с использованием электронных платежных сервисов, через личный кабинет налогоплательщика – . арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных на него обязанностей в деле .

. об уклонении от уплаты . и возможность изменения квалификации уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с учетом объема исполнения обязанности по уплате . НДС Постановление от . для освобождения от уплаты налога на . числе связанных с увольнением . налогоплательщика права на использование льготы по налогу на . на налогоплательщика-организацию, добросовестно осуществившего исчисление и уплату земельного налога на . права на защиту своих интересов в установленном порядке, путем оспаривания налогового уведомления .

. права пользования участком недр и переоформления лицензии на пользование участком недр, связанного с . налогообложению НДС. При этом право на указанные . затратам по уплате государственной пошлины . вопроса об учете расходов налогоплательщика, . освобождение от налогообложения вознаграждения, выплачиваемого присяжным заседателям за время исполнения обязанностей . уведомление в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в соответствии с . в целях исчисления НДПИ . объекта и его использование отнесено .

Читайте также:  ИП без кассового аппарата на УСН как принимать наличные

Освобождение от обязанности уплаты НДС

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2020 г.

В практике налогового консультирования часто встречаются ситуации установления налоговым органом в результате налоговой проверки неправомерного применения налогоплательщиком специального режима либо выявления осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. Следствием этого является доначисление налогов по основной системе налогообложения.

В этой ситуации налогоплательщик совершенно неожиданно для себя становится плательщиком НДС. Что делать в такой ситуации? На помощь вам может прийти ст. 145 НК РФ.

О каких случаях речь?

Организации и ИП (исключение составляют налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога) с суммой выручки от реализации без учета НДС за три предыдущих календарных месяца, не превысившей 2 млн руб., могут применить освобождение от НДС. У вновь зарегистрированных организаций и ИП в расчет берется месяц их создания (Письмо Минфина РФ № 03-07-14/54111 от 01.08.2018)

Да, совершенно верно, эта статья может спасти не всех, а только налогоплательщиков с небольшими оборотами, но именно они чаще всего и попадают в такие ситуации. Например, ИП неправильно применил специальный налоговый режим или вообще забыл подать уведомление о применении «упрощенки», но при этом считает, что он на УСН. Причем, многочисленная судебная практика по этой проблеме показывает, что налоговые органы неохотно идут на применение данной статьи, особенно, когда уведомления о применении освобождения подаются после вынесения решения по результатам проверки. И это несмотря на постоянное внимание к этой проблематике в письмах ФНС РФ, обзорах судебной практики по вопросам налогообложения и определениях ВС РФ. Не все налогоплательщики знакомы с такой возможностью – освободиться от НДС уже по итогам налоговой проверки.

В «Обзоре позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2019 г. по вопросам налогообложения» п. 11 посвящен именно этому вопросу. Суд пришел к выводу, что непринятие во внимание п. 1 ст. 145 НК РФ при переквалификации деятельности ИП в рамках налоговой проверки, не означает утрату им права на применение освобождения от НДС, если уведомление он подал уже после окончания проверки, но фактически освобождение им применялось. Судьи указали, что налогоплательщик, будучи не согласным с переквалификацией деятельности, не мог заявить о применении освобождения. Иначе это бы означало, что он согласен с переквалификацией его деятельности, что не соответствовало бы реальной позиции налогоплательщика и лишило бы его права на защиту (Определение ВС РФ № 51-КА19-1 от 10.04.2019)

В п. 18 «Обзора позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в III квартале 2018 г. по вопросам налогообложения» рассмотрена ситуация подачи уведомления об освобождении налогоплательщика от НДС за те налоговые периоды, когда он еще даже не был зарегистрирован в качестве ИП, но за которые ему был доначислен НДС. Налоговая инспекция отказала налогоплательщику в применении его права на освобождение от налога.

Однако СКЭС ВС РФ указала, что институт освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ направлен на снижение налогов в отношении налогоплательщиков, имеющих небольшие обороты. Условием применения этого освобождения является не превышение размера выручки уровня, установленного законом. И несвоевременное представление или непредставление уведомления не повлечет за собой утрату права на освобождение, так как это событие не соответствовало бы его последствиям с точки зрения цели, для которой был установлен данный институт (Определение ВС РФ № 306-КГ17-15420 от 31.01.2018). Кроме того, своим уведомлением налогоплательщик только лишь информирует инспекцию о своем желании использовать это освобождение, а последствия пропуска срока его подачи не определены законом.

В п. 31 «Обзора судебной практики ВС РФ № 2 (2018)» (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018г.) со ссылкой на п. 2 постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014 г. «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС», тоже указано, что налогоплательщик должен лишь проинформировать инспекцию о своем намерении воспользоваться правом на освобождение, а если лицо фактически использовало такое освобождение оно не может быть лишено его только потому, что уведомление подано не в установленный срок. Если о необходимости уплаты НДС налогоплательщик узнал в результате налоговой проверки, порядок подачи уведомления законом не предусмотрен (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 № 3365/13).

Поэтому то обстоятельство, что налоговый орган не учел это право налогоплательщика при переквалификации деятельности в результате выездной проверки, не означает утрату права на освобождение по результатам рассмотрения уведомления, поданного после окончания процедуры проверки.

Кроме того, отказ налогового органа в рассмотрении уведомления о применении освобождения от уплаты НДС может привести к взиманию НДС в отсутствие источника уплаты этого налога, так как по факту налогоплательщиком применяется освобождение (налогоплательщик не предъявляет суммы НДС в цене реализуемых им товаров), это не отвечает требованиям п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ.

Кто не может воспользоваться освобождением?

Указанное правило не относится к налогоплательщикам, реализующим только подакцизные товары (при наличии в обороте подакцизных товаров нужно вести раздельный учет), осуществляющим исследовательскую и научную деятельность, участникам простого или инвестиционного товарищества, концессионерам или доверительным управляющим, а также к суммам налога, уплачиваемым при ввозе товара на территорию РФ.

Как рассчитать предельный показатель выручки?

При расчете предельного показателя выручки в него не включается: выручка от операций, освобожденных от НДС, выручка от операций, по которым нет объекта налогообложения, выручка от реализации подакцизных товаров, а также выручка от реализации имущественных прав.

В какие сроки необходимо подать уведомление?

Налогоплательщики, решившие использовать право на освобождение от обязанности платить НДС должны его применять в течение последующих 12 месяцев, и не могут от него отказаться досрочно за исключением случаев, когда такое право ими будет утрачено.

Как утрачивается право?

Право на освобождение утрачивается начиная с 1 числа месяца, в котором сумма выручки за последние три месяца превысила 2 млн руб.

По окончании 12 месяцев предприниматели, не утратившие право на освобождение, могут представить уведомление о продлении использования права на освобождение и продолжать его применять или отказаться от освобождения.

Какие документы необходимо приложить к уведомлению?

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую инспекцию по месту учета уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ № 286н от 26.12.2018, и две выписки: из баланса (ИП и организации, перешедшие с УСН, представляют выписку из книги учета доходов и расходов) и книги продаж. В первой выписке укажите бухгалтерскую выручку за три последних календарных месяца, во второй – итоговые данные книги продаж за то же время.

Однако если вы подаете уведомление по итогам налоговой проверки, суммы выручки могут быть установлены самим налоговым органом, поэтому отсутствие документов, подтверждающих ваши доходы, не может быть основанием для отказа в применении освобождения. Такая позиция изложена в Письме ФНС РФ от 07.05.2019 № СА-4-7/86148.

Читайте также:  Что входит в годовую бухгалтерскую отчетность УСН

Что нужно сделать после сдачи уведомления?

восстановить НДС, уплаченный при приобретении ОС и НМА, который был принят к вычету до освобождения от уплаты налога, если товары (работы, услуги, ОС, НМА) будут использованы в период применения освобождения;

не исчислять и не уплачивать НДС (кроме продажи подакцизных товаров, уплаты налога при ввозе на территорию России, исполнении обязанностей налогового агента по НДС и выставления счета-фактуры с выделенной суммой НДС);

не представлять налоговые декларации по НДС (кроме случаев выставления счета-фактуры с выделенным НДС, а также исполнения функций налогового агента по уплате НДС);

не применять вычеты по НДС, а учитывать их в составе расходов по налогу на прибыль;

выставлять счета-фактуры с надписью «без НДС» и регистрировать их в книге продаж, при этом вы можете не получать счета-фактуры контрагентов и не вести книгу покупок.

Если вы являетесь посредником, от своего имени реализуя или покупая товары в интересах третьих лиц, и выставляете (получаете) счета-фактуры, их регистрация необходима в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ежеквартально подлежит представлению в налоговую инспекцию.

Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС

Организации и ИП, применяющие ОСНО и имеющие право на освобождение от уплаты НДС.

Воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб..

Срок подачи уведомления

При первичном освобождении — не позднее 20-го числа месяца, с которого организация или ИП решили воспользоваться правом на освобождение.

При продлении освобождения — по истечении 12 календарных месяцев с момента получения предыдущего освобождения, но не позднее 20-го числа последующего месяца.

Проверка уведомления

Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

В уведомлении указывается следующая информация:

  • подписант уведомления (поле «Кто подписывает»);
  • ИНН и КПП (только для организаций) налогоплательщика;
  • код и наименование налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, в который подается уведомление;
  • номер контактного телефона;
  • дата составления уведомления.

В поле «Дата начала права» указывается дата начала использования (продления срока действия) права на освобождение от НДС (указывается первое число месяца, с которого применяется освобождение).

Далее отражается общая сумма выручки за три месяца, предшествовавшие освобождению, и отдельно выручка за каждый из этих месяцев.

Вместе с уведомлением в налоговый орган необходимо направить документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС, перечень которых представлен в таблице:

Вид документаКто представляет
Выписка из бухгалтерского баланса с отраженной суммой выручкиОрганизации
Выписка из книги продажОрганизации и ИП
Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДИР)ИП
Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНОрганизации и ИП, перешедшие с УСН на ОСНО
Выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХНИП, перешедшие с ЕСХН на ОСНО

Освобождение от уплаты НДС действует в течение 12 месяцев подряд. По истечении 12-месячного срока налогоплательщик может продлить освобождение или отказаться от него.

Источник: admzhuravlevka.ru

Оптимизация НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «головная боль» многих бизнесменов, особенно, если учесть недавний рост его ставки до 20%. Но попытки снизить НДС часто приводят к проблемам с контролирующими органами. Рассмотрим, какие существуют законные способы снижения этого обязательного платежа.

Освобождение от НДС путем использования спецрежимов

Самая лучшая оптимизация НДС – это не платить его вообще. И такие варианты есть, причем — их несколько.

В первую очередь это – специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). Они позволяют освободиться не только от НДС, но и от налогов на прибыль и на имущество. Вместо этого платится один «специальный» налог (свой для каждого спецрежима), как правило – по более низкой ставке.

Чаще всего бизнесмены используют упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), т.к. для них существует меньше ограничений по форме ведения бизнеса и видам деятельности.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и патентная система (ПСН) применяются реже. Первый режим, как понятно уже из названия, предназначен только для сельхозпредприятий, а патентом могут воспользоваться лишь индивидуальные предприниматели (ИП).

Также закон предусматривает для всех спецрежимов и еще ряд ограничений: по масштабам (выручка, численность, стоимость активов), составу учредителей и направлению работы.

Например, чтобы перейти на самый распространенный режим – УСН, выручка за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. руб., численность – не более 100 чел., а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Если бизнесмен работает в разных сферах, то можно совместить общий режим налогообложения (ОСНО) со специальными, применяя их в соответствии с видами деятельности.

Но здесь следует учесть, что не все спецрежимы возможно совмещать с ОСНО. Одновременно с общей системой можно применять только ЕНВД или ПСН (для ИП).

УСН и сельхозналог с ОСНО не совмещаются, на них может переходить только предприятие (ИП) целиком, если соответствует установленным критериям.

Иногда бизнесмены делят свою компанию на несколько частей, так чтобы каждое юридическое лицо (или ИП) в отдельности могло перейти на тот или иной спецрежим.

Но этот способ оптимизации НДС является довольно опасным. Налоговики могут доказать, что такое «дробление» бизнеса не имеет экономического смысла и его цель – только снижение налоговой нагрузки.

В этом случае вся группа будет признана единым предприятием, работающим на ОСНО, и бизнесмену придется доплатить НДС, налог на прибыль и другие обязательные платежи, соответствующие общей системе. Естественно, при этом будут начислены штрафные санкции и пени.

А если бизнес достаточно крупный и сумма недоимки превысит 5 млн руб. за три года, то может быть возбуждено и уголовное дело по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

По этим статьям бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 6 лет.

Другие варианты освобождения от НДС

Бизнесмен может не платить НДС и оставаясь в рамках общей налоговой системы. Но возможно это только для некоторых особых категорий:

  1. Владельцы «микробизнесов» с выручкой до 2 млн руб. в квартал. При этом нельзя торговать подакцизными товарами (пп. 1, 3 ст. 145 НК РФ)
  2. Участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).

Также закон предусматривает освобождение от НДС для отдельных видов товаров и услуг, перечисленных в ст. 149 НК РФ.

К таким льготным категориям относятся, например:

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.
Читайте также:  Необходим ли ИП счет

Если бизнесмен реализует как облагаемые, так и необлагаемые товары (услуги), то он должен вести раздельный учет.

Льготные ставки

Льготная ставка 10% предусмотрена для следующих групп товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  1. Продукты питания (кроме деликатесов).
  2. Детская одежда и школьные товары.
  3. Периодические издания (кроме рекламных и эротических).
  4. Лекарства и медицинские товары.
  5. Внутренние воздушные авиаперевозки.

«Нулевая» льготная ставка НДС применяется в первую очередь для товаров, реализуемых на экспорт, а также для услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нужно отметить, что ставка 0% не является освобождением от НДС. Бизнесмен должен выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ для плательщика этого налога.

Хорошей новостью для льготников является то, что повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с 01.01.2019 никак их не коснулось. Ставки 0% и 10% для перечисленных групп товаров и услуг соответствуют уровню 2018 года.

Отсрочка авансов

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Поэтому если, например, договор на поставку заключен в конце квартала, то продавец может договориться с покупателем о переносе аванса на начало следующего налогового периода. Налог, конечно, все равно придется заплатить, но уже по итогам следующего квартала, т.е. – на три месяца позднее.

«Отложить» уплату НДС на более длительный срок можно, если использовать заемные средства. В этом случае покупатель выдает продавцу займ в сумме аванса. Затем, после отгрузки, производится взаимозачет задолженностей по займу и за реализованную продукцию.

Т.к. выдача займа не облагается НДС, то налог начисляется только в момент реализации.

Формально эта схема соответствует закону, но на практике высок риск возникновения споров с налоговиками. Для применения на постоянной основе она вряд ли годится, т.к. проверяющие легко докажут, что многочисленные займы и взаимозачеты являются притворными сделками.

Но для разовых отгрузок можно попытаться ее использовать, если грамотно подготовить все документы, обосновывающие деловую цель именно такой схемы расчета.

Кроме того, при любых вариантах отсрочки аванса не следует забывать о балансе интересов продавца и покупателя. Дело в том, что покупатель, перечисляя аванс, использует сумму НДС с него для вычета. Поэтому он далеко не всегда может согласиться на перенос срока уплаты или оформление займа.

Всегда ли нужно оптимизировать

Освобождение от НДС – это не всегда плюс для бизнесмена. Ведь если продавец не начисляет НДС, то покупатель, соответственно – не может поставить налог к возмещению.

Поэтому, если основными потребителями продукции или услуг являются крупные компании, то работа без НДС существенно понижает конкурентоспособность бизнесмена. Потеря одного или нескольких ключевых клиентов может привести к убыткам, превышающим экономию за счет освобождения от НДС.

Этот подход имеет и «обратную» сторону. Большинство бизнесменов выступают на рынке не только, как продавцы, но и как покупатели товаров или услуг.

Следовательно, если вы платите НДС, то и поставщиков нужно выбирать тоже среди его плательщиков. Закупки у тех, кто не выделяет НДС, целесообразны только, если они предоставят скидку от среднерыночной цены, сопоставимую со ставкой этого налога, т.е. 20%.

Возможна ситуация, когда компания реализует как облагаемые, так и необлагаемые НДС товары и услуги. В этом случае, чтобы не платить налог по «льготной» реализации, нужно вести раздельный учет. Но если необлагаемая реализация составляет незначительную долю в выручке, то затраты на разделение учета могут превысить экономию на НДС.

Вывод

НДС занимает существенную долю в фискальной нагрузке на бизнес. Закон предусматривает ряд вариантов, позволяющих не платить этот налог. Это может быть использование спецрежимов, а также льготные ставки для отдельных категорий организаций или групп товаров.

Для отсрочки уплаты налога можно использовать перенос авансов.

Применяя все описанные схемы, нужно учитывать налоговые риски и возможную реакцию контрагентов.

Источник: uchet.pro

Вот как ИП на общей системе сэкономить на налогах

С Олей П. мы познакомились лет 6 назад на встрече английского разговорного клуба. Это мероприятие, проводимое школой иностранных языков, на которое приглашается носитель языка и выбирается акутальная тема для общения участников в неформальном формате.

Через 2 года Оля стала сама преподавать английский по скайпу, зарегистрировала ИП и отдала мне вести все бухгалтерские дела.
А в августе прошлого года посоветовала своей подруге Насте Л. обратиться ко мне.

Настя 15 марта 2020 года зарегистрировала ИП и забыла подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

О том, что придется платить налоги по общей системе она узнала только в конце августа, когда заблокировали расчетный счет за несдачу деклараций по НДС за 1 и 2 квартал.

За март-август на расчетный счет поступило около 500 тысяч рублей, с которых пришлось бы заплатить НДС в сумме 83 333,33 рублей. Кроме этого ИП на общей системе платят налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) — 13% от суммы дохода.

Перейти на упрощенную систему можно только с 1 января следующего года.

Что делать ИП, если он оказался на общей системе налогообложения?
Вот несколько способов снизить налоги ИП на общей системе.

Освобождение от НДС ИП

Если выручка ИП не превышает 2 млн.рублей за 3 следующих подряд месяца, ИП имеет право получить освобождение от уплаты НДС. Эта возможность установлена статьей 145 Налогового кодекса РФ.

ИП, которые только зарегистрировались, имеют право воспользоваться освобождением от уплаты НДС спустя 3 месяца с даты регистрации (включая месяц, в котором ИП был зарегистрирован).
До этого срока платить НДС придется в любом случае.

Один упорный (не путать с упоротый) предприниматель решил доказать, что имеет право получить освобождение от уплаты НДС ИП с даты регистрации. В налоговой по месту жительства ему отказали, тогда он пожаловался вышестоящему начальству. Начальство поддержало коллег и выпустило информационное письмо, в котором пояснило, что ИП был не прав.
Вот это письмо

Так как Анастасия зарегистрировалась 15 марта 2020 года, освобождение от уплаты НДС можно применять с 1 июня 2020 года. Подать уведомление нужно было до 20 июня.
Мы подали его с опозданием — в конце августа. Налоговики сначала отказывались принимать уведомление, пришлось привести доказательства того, что они не правы.

До 1 июня Насте на расчетный счет поступило 80 000,00 рублей, с них пришлось заплатить НДС (13 333,33 рублей). А с 15 июня было получено освобождение от уплаты НДС. Таким образом было сэкономлено 70 000,00 рублей.

Переход на патентную систему налогообложения

Если ИП оказался на общей системе налогообложения, нужно рассмотреть возможность перехода на патентную систему.

Для того, чтобы приобрести патент, не нужно сдать окончания года.
Это можно сделать с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Виды деятельности, которые подходят под патент, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин