Как ИП на УСН перейти на патент

Общие черты ПСН и УСН:

• одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
• фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
• объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
• бухучет вести необязательно;
• можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
   НДС;
4. НДФЛ;
5. налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
6. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
7. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
8. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
9. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Как перейти с ЕНВД на УСН | ОСН | Патент в 2020

Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями

Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.

Как перейти с «упрощенки» на патент

Теория и практика

На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.

Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

• патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
• вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, а вмененщики переходят на иные режимы налогообложения. ИП могут выбрать патентную систему, максимально похожую на ЕНВД. Расскажем про ограничения, соблюдения которых требует ПСН, и про порядок перехода на этот режим.

Что общего между ЕНВД и ПСН

• налог не зависит от реального дохода: если для ЕНВД он «вмененный», то для ПСН — «потенциально возможный», что по сути одно и то же;
• оба режима применяются к конкретным видам деятельности (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оба режима освобождают ИП от уплаты:

• НДФЛ в отношении доходов от деятельности, в отношении которой применяется спецрежим;
• налога на имущество физических лиц, рассчитываемого по среднегодовой стоимости;
• НДС, за исключением случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Если у вас есть вопросы по переходу с ЕНВД на ПСН, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Чем ПСН отличается от ЕНВД

Основные отличия налоговых режимов:

Как рассчитывается и уплачивается налог при ПСН

Потенциально возможный годовой доход предпринимателя устанавливается региональным законом. Ставка налога — 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При расчете платежа учитывается количество календарных дней, на которые выдан патент (п. 1 ст.

346.51 НК РФ).

Порядок уплаты налога зависит от периода применения ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• при сроке менее 6 месяцев налог уплачивается не позднее крайнего дня действия патента;
• при сроке 6 месяцев и более — 1/3 налога перечисляется в бюджет в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее последнего дня срока патента.

Пример

Законом от 30.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы» установлен потенциальный доход ИП, предоставляющего парикмахерские и косметические услуги, в размере 900 000 руб.

Рассчитаем налог при разных сроках применения ПСН:

Обратите внимание! В методичке ФНС допущены неточности:

• ПСН заменяет НДФЛ с доходов от деятельности, по которой выдан патент;
• налог не всегда уплачивается 2 раза в год.

Как перейти на ПСН

• количества месяцев в пределах календарного года, на которые запрашивается патент;
• наименования вида деятельности, в отношении которого планируется применение ПСН (патент выдается на один вид деятельности, но разрешается получать сразу несколько патентов);
• численность работников, в т. ч. привлекаемых по договорам ГПХ;
• адреса осуществления выбранного вида деятельности, используемые транспортные средства.

Заявление ИП направляет лично (или через представителя) по ТКС или по почте с описью вложения.

Заявление на получение патента Скачать

Процедура перехода на ПСН включает такие этапы (ст. 346.45 НК РФ):

Не менее чем за 10 дней до начала срока действия патента (возможно одновременно с подачей документов на государственную регистрацию).

В течение 5 дней с момента обращения (или государственной регистрации).

• Оплата налога и ведение книги учета доходов ИП на ПСН.

Фактически обратиться за получением патента можно в любой момент, даже после 31.12.2020. Но если перейти на ПСН необходимо с 01.01.2021 — заявление подается до 17.12.2020.

Могут ли отказать в выдаче патента

П. 4 ст. 346.45 НК РФ вводит перечень оснований для отказа в выдаче ИП патента:

• в отношении указанного в заявлении вида деятельности ПСН не применяется;
• выбранный период действия патента не укладывается в рамки календарного года (патент не переходит из одного года в другой);
• ИП утратил право на патент (в т. ч. прекратил «патентную» деятельность до окончания срока патента), но снова обращается в ИФНС в текущем году (а имеет право перейти на ПСН не ранее следующего года);
• у заявителя есть задолженность по ПСН;
• не все обязательные поля заявления заполнены.

Минфин в Письме от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 сообщает, что нарушение 10-дневного срока подачи заявления не является основанием для отказа ИП в выдаче патента:

• инспекторы могут рассмотреть заявление в сжатые сроки;
• либо предложить ИП уточнить дату начала применения ПСН или подать новое заявление.

В каких случаях ИП утрачивает право на патент

П. 6 ст. 346.45 НК РФ вводит перечень случаев, когда плательщик утрачивает право применения ПСН:

• доходы с начала года, полученные в рамках ПСН и УСН, превысили 60 млн руб.;
• превышена допустимая средняя численность работников — 15 человек;
• допущена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле по подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Заявление об утрате права на ПСН Скачать

За весь период применения ПСН в таком случае обязательные платежи пересчитываются, поэтому важно:

• продумать возможность превышения порога доходов и взять патент на период, в котором 60 млн руб. ИП получить не успеет;
• до 31 декабря 2020 года выбрать режим налогообложения, в дополнение к которому будет применяться ПСН: при утрате права будут начислены налоги по выбранному режиму, в противном случае — по общему.

Снова перейти на ПСН утративший на нее право сможет не раньше 1 января следующего года.

Последние новости о ПСН

Для максимально комфортного перехода предпринимателей с ЕНВД на ПСН разработан и внесен на рассмотрение в Думу законопроект № 973160-7, предусматривающий некоторые нововведения в отношении патентной системы:

• Дополнение перечня видов деятельности ПСН. Среди новых: распространение наружной рекламы, размещение рекламы на транспорте, предоставление мест на автостоянках, ремонт спортивного и туристического оборудования, изготовление визиток и др.
• Уменьшение налога на сумму страховых взносов и пособий за счет средств работодателя по аналогии с ЕНВД. Но патент сначала нужно оплатить, и только потом уведомить ИФНС об уменьшении налога. Затем переплату зачтут либо вернут.
• Увеличение разрешенной площади торговых залов и залов обслуживания посетителей до 150 кв. м.

Подводим итоги

• ПСН применяется ИП от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года в отношении отдельных видов деятельности.
• ИП вправе получить несколько патентов — на каждый из разрешенных видов деятельности.
• ПСН разрешается совмещать с другими режимами налогообложения (кроме НПД).
• Утрата права на патент влечет перерасчет налогов по основному для ИП режиму налогообложения.

Источник: blogkadrovika.ru

Можно ли работать по ПСН без УСН?

Здравствуйте. Вопросов несколько. Можно ли открыть ИП на ПСН без УСН? Если ИП уже открыто на ПСН и (одновременно) на УСН, можно ли отказаться от УСН и оставить только ПСН? Если я получаю доходы только от деятельности , прописанной в патенте, должен ли отчитываться по УСН ( платить взносы, налоги, разбираться с бумажками, вести книгу КУДиР и тд) при условии , что у меня одеовременно активировано УСН и ПСН?

• Вопрос задан более трёх лет назад
• 3224 просмотра

Комментировать
Решения вопроса 0
Ответы на вопрос 3
Готовые решения — не подаю, но.

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

То есть не запрещают и не обязывают.

Моментиков несколько:
1. по умолчанию при регистрации ИП устанавливается ОСН (остальные — это специальные налоговые режимы). Переход на иные СНО осуществляется отдельным действием (заявление+оплата и т.п.).
2. если вдруг часть дохода «не впишется» в рамки ПСН — при отсутсвии других СНО — будет действовать ОСН

Соответственно есть резон подумать/промоделировать ситуацию в случае п.2 и оценить «потери». Вполне очевидным окажется что наименее рискованные это УСН6%+ПСН или УСН15%+ПСН. Притом в общем-то УСН6%+ПСН отличается от ПСНonly — максимум на 3 печатных листа в год. imho — совсем необременительно.

p.s. ПСН по платежам — это патент+ФФОМС+ПФР, УСН6% — это 6% — ФФОМС — ПФР[-1%ПФР от превышения 300тр]

Ответ написан более трёх лет назад
Нравится 2 3 комментария

У меня в личном кабмнете налоговой вкличился ОСН, но мне нужен только ПСН без УСН, как это сделать?
alex vak, написать заявление например

alex vak, получить патент в налоговой. будет ПСН
И так так даже разжеваную информацию прочесть и понять не можешь, потом будешь плакать, что налоговая плохая

Если УСН есть — вы обязаны подавать налоговую декларацию (пусть даже нулевую). У меня в прошлом году налоговая счета заблокировала как раз из-за того что я подумал что декларация не нужна, в итоге решилось штрафом в 1000 рублей. Также могут попросить объяснить ситуацию из-за которой у вас по счёту есть движение, а в декларации ноль. Достаточно в свободной форме описать почему так, указать номер патента и т.п. данные.

Обязательные взносы ИП в ПФР и т.п. тоже платить должны. 1% с суммы превышающей 300 т.р. — только если сумма предполагаемого дохода, обозначенная в патенте больше 300 т.р., т.е. исчисление идёт не по фактической сумме дохода, а по той что в патенте. Конечно если у вас ещё какие-то доходы по видам деятельности не попадающие под патент — то по ним всё считается отдельно, по правилам, применяемым для УСН.

Можно ли убрать УСН полностью — не знаю если честно, тут прокомментировать не могу.

Источник: qna.habr.com