Как оформить бизнес на двоих если ИП на одного человека

Здоавствуйте, разрешите задать вопрос. Мы с приятелем желаем открыть ИП. Как нам грамотно оформить бизнес на двоих?

16 мая 2019, 19:11 , Сергей Кузнецов, г. Кострома
Ответы юристов
Сергей Данилов
Юридическая компания «Бюро безопасности недвижимости», г. Москва
Общаться в чате

ИП на то и ИП, что не может быть совместным.

В Вашем случае оптимально (на мой взгляд) открытие ООО. Ну а уже форму налогообложения Вы сможете выбрать в зависимости от доходов, расходов и прочих моментов.

Так же большую возможность тает устав ООО, в котором Вы можете прописать многие моменты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия и исключающие возникновение споров между учредителями по ведению совместного бизнеса.

16 мая 2019, 19:17
Андрей Козырев
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Лучше всего выбрать ООО. Второй вариант — обоим оформить статус ИП и работать на основе простого товарищества:

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Если статус ИП будет только у одного, придется оформлять договоры займа или аренды, иначе второй останется без ничего, поскольку собственником имущества будет ИП.

С уважением, Андрей Козырев

Источник: pravoved.ru

Новое направление бизнеса: возможно ли совмещение налоговых режимов и как при этом вести учет

Новое направление бизнеса: возможно ли совмещение налоговых режимов и как при этом вести учет возможно ли совмещение режимов в рамках одного ИП и выяснил, что две «упрощенки» сочетать нельзя.

Знакомьтесь, Олег — владелец автосервиса из Перми. Оформлен как ИП на УСН «Доходы», платит 6% от выручки. Жена Олега, Аня, выходит из декрета и хочет открыть детское кафе. Стартовый капитал есть, наш герой готов вложиться в бизнес супруги, но хочет оформить бизнес на себя — мало ли, как жизнь повернется.

Столкнулся с проблемой: точку общепита выгодно открывать на УСН «Доходы минус расходы», потому что расходы, которые можно подтвердить и списать (зарплаты, закупка сырья, посуды, мебели и т. п.), обычно превышают 60% от дохода. А Олегу переходить на этот режим невыгодно: у него-то документально подтвержденных затрат мало. Пошёл гуглить, возможно ли совмещение режимов в рамках одного ИП и выяснил, что две «упрощенки» сочетать нельзя. Решив проверить эту информацию, предприниматель вышел на нас.

В этой статье мы ответили на вопрос Олега, а также рассказали, когда возможно совмещение систем налогообложения без открытия дополнительного ИП или юрлица.

  • Какие рекомендации мы дали Олегу
  • Какие системы налогообложения можно сочетать и в каких случаях это актуально
  • Какие ограничения действуют при совмещении режимов ИП
  • Как вести учет доходов и расходов при совмещении налоговых режимов
  • Как учитывать страховые взносы за себя и сотрудников, если совмещаешь режимы

Почему совмещение режимов ИП в случае Олега невозможно и что ему делать

УСН 6% и УСН 15% одновременно применять нельзя

УСН 6% и УСН 15% одновременно применять нельзя. Глава 26.2. НК РФ гласит, что на «упрощенку» переходит ИП или ООО, а не отдельные виды деятельности. Нужно выбрать один объект налогообложения: либо доходы, либо доходы минус расходы. Этот вывод подтверждает Письмо Минфина № 03-11-06/2/63 от 21.04.2011 .

У Олега два варианта:

  1. Купить патент для кафе. Это возможно, если площадь будущего заведения — до 150 м², в нем будет не более 15 сотрудников, а доход за год не превысит 60 миллионов рублей.
  2. Зарегистрировать жену как ИП, выбрать УСН «Доходы минус расходы» и платить 15% от прибыли. Применять «упрощенку» можно, пока сотрудников не больше 130, а годовая выручка не превышает 200 миллионов рублей.

Олег мог бы открыть ООО для кафе, но это нецелесообразно: торговать алкоголем его жена не планирует, а вести более сложный учет и отчитываться по нескольким налогам придется.

Мы порекомендовали добавить нужные коды ОКВЭД и приобрести патент на кафе. Стоимость за остаток года (с 1 июля до 31 декабря) составит 12 099 рублей.

Поможем зарегистрировать ИП или ООО «под ключ»: подберем режим налогообложения, выпустим ЭЦП, подготовим документы и подадим их в налоговую. Результат гарантируем!

Когда возможно совмещение систем налогообложения

Единственное сочетание, которое допускает Налоговый кодекс: ИП покупает патенты на определенные виды деятельности, а остальные ведет на УСН, ОСНО или ЕСХН

Единственное сочетание, которое допускает Налоговый кодекс: ИП покупает патенты на определенные виды деятельности, а остальные ведет на УСН, ОСНО или ЕСХН ( п.1 ст. 346.43 НК РФ ).

Поскольку ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, юрлицам сочетание налоговых режимов не доступно — либо меняете систему налогообложения на более выгодную, либо открываете ИП или ООО для новых видов деятельности. Стать ИП можно только один раз, т. к. это статус физлица. А вот учредителем ООО можете быть неоднократно.

Читайте также:  Озимая пшеница как бизнес

Важно! Если вы осуществляете один вид деятельности в разных точках в рамках одного субъекта РФ (например, владеете сетью розничных продуктовых магазинов или кафе), совмещение систем налогообложения не допускается. Либо переходите на УСН полностью, либо остаетесь на патенте (письмо ФНС от 28 марта 2013 года № ЕД-3-3/1116).

Совмещение патента и УСН — распространенная история в торговле.

Например, вы открыли розничный магазин на патенте. Через время захотели завести интернет-магазин или выйти на маркетплейс, но онлайн-торговля на ПСН не предусмотрена. Или решили добавить в ассортимент товары, подлежащие обязательной маркировке (скажем, обувь), что также не сочетается с патентом. Переходите на УСН, оффлайн-торговлю продолжаете вести на патенте.

Ограничения при совмещении режимов ИП

каким будет «потолок» при совмещении налоговых режимов

Предположим, у вас ИП с двумя видами деятельности: розничный магазин автозапчастей на патенте и торговля сувенирами через маркетплейс на УСН 15%. У каждого режима — свои ограничения по численности сотрудников, выручке и т. д. Давайте разбираться, каким будет «потолок» при совмещении налоговых режимов.

Лимит годового дохода устанавливается по действующим ограничениям для ПСН. Итоговая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей (включая полученную от деятельности, по которой применяете УСН), иначе право работать на патенте вы потеряете ( ст. 346.45. НК РФ ). Если патент утрачивает силу, считается, что он был недействительным в течение всего налогового периода — вам доначислят налог по УСН за все время с момента окончания предыдущего патента.

Пример. Вы работаете на УСН, а по одному виду деятельности применяете ПСН. Купили патент на год, с 1 января, но к сентябрю выручка превысила допустимые 60 миллионов. В этом случае считается, что с начала года вы полностью были на УСН: придется доплатить налог (6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом) за 8 месяцев.

По поводу предельной численности сотрудников при совмещении режимов требований в Налоговом кодексе нет. Министерство финансов и таможенной политики в своем письме от 20.09.2018 г. N 03-11-12/67188 сообщает, что ограничение в 15 человек касается только деятельности, которая осуществляется на основании патента. Получается, что ИП на УСН может нанять до 130 человек, но максимум 15 из них могут быть заняты в сфере, где предприниматель применяет ПСН. Если один сотрудник участвует в деятельности по УСН и ПСН, лучше учитывать его в лимит для патента, чтобы избежать разбирательств с налоговой.

Стоимость основных средств для ИП на УСН не должна превышать 150 миллионов рублей. Возникает вопрос — как быть при совмещении систем налогообложения? Минфин в письме от 06.03.2019 № 03-11-11/14646 пояснил, что при расчете нужно учитывать только основные средства, которые задействованы в деятельности по «упрощенке». Но в ст.

346.12 НК РФ не оговорено, что ограничения относятся только к средствам, связанным с УСН. Поскольку мнения расходятся, лучше не превышать лимит по ИП в целом, чтобы потом не судиться с ФНС.

Как вести учет доходов и расходов при совмещении налоговых режимов

При совмещении УСН и ПСН придется вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности

При совмещении УСН и ПСН придется вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности. Учтите, что многие нюансы раздельного учета при совмещении налоговых режимов не урегулированы Налоговым кодексом. Придется ориентироваться на разъяснения Минфина и быть готовым к спорам с налоговыми инспекторами.

С учетом доходов и расходов при совмещении налоговых режимов, как правило, проблем нет: деньги приходят из разных источников, за разные товары или услуги. Если есть внереализационные расходы (например, штрафы, % по кредитам и т. п.), которые нельзя отнести к одному из видов деятельности, их нужно полностью учитывать при расчете налога на УСН. А такие расходы, как аренда офиса или склада, уборка, аутсорсинг бухгалтерского учета и т. д., которые относятся к фирме в целом, распределяются пропорционально доходам, полученным от видов деятельности.

Пример. Вы совмещаете УСН 15% и ПСН. За первый квартал 2021 года показатели были такими:

  • выручка от деятельности, осуществляемой на «упрощенке» — 6 миллионов рублей;
  • выручка от патента — 3 миллиона рублей;
  • расходы, которые относятся к обоим видам деятельности (ЗП бухгалтера, аренда офиса, интернет, канцтовары и прочее) — 500 000 рублей.

Общая выручка за отчетный период — 9 миллионов. Доля УСН в ней — 67% (6/9), такой процент от расхода списываем на этот вид деятельности: 500 000 * 67% = 335 000. Оставшиеся 165 000 относим к деятельности на патенте.

Читайте также:  Выращивание на продажу в домашних условиях как бизнес

Возникают сложности с тем, как учитывать выручку: по факту отгрузки или оплаты. Также нет однозначного ответа на вопрос, какой период брать для расчета пропорций, т. к. для УСН налоговый период — календарный год, а для патента он может быть от месяца до года. Стоит заручиться поддержкой опытного бухгалтера, чтобы на основании рекомендаций Минфина разработать собственные правила, которые будут зафиксированы в учетной политике компании.

Бухгалтерский учет со страховкой на миллион обойдется вам от 3 300 рублей в месяц!

Учет страховых взносов за сотрудников при совмещении налоговых режимов

Уплаченные страховые взносы снижают налог.

Уплаченные страховые взносы снижают налог. Если вы на УСН 15%, их можно списать в расходы, уменьшив налогооблагаемую базу. Если на УСН 6%, налог будет уменьшен на 50% при наличии сотрудников или на 100%, если у вас их нет. При использовании патента вычеты работают так же.

Вот как могут распределяться страховые взносы при совмещении патента и УСН:

  1. Сотрудников нет. Страховые взносы за себя можете целиком учитывать при расчете налога УСН. Распределять их не нужно, что подтверждает Министерство финансов в своем письме от 7 апреля 2016 года N 03-11-11/19849.
  2. Все сотрудники связаны с деятельностью на «упрощенке». Взносы за себя и работников можете использовать при расчете налога на УСН: включать в расходы или уменьшать налог на 50%. Такую позицию озвучило Министерство финансов в письме от 16.11.2016 № 03-11-12/67076.
  3. Все сотрудники связаны с деятельностью на ПСН. Всю сумму взносов на себя отнимайте из налога на УСН, а взносы за персонал учитывайте при оплате патента. Подтверждение найдете в письме Минфина от 20.02.2015 № 03-11-11/8167.
  4. Сотрудники распределены между видами деятельности. Взносы за себя учитывайте, рассчитывая налог на УСН, а выплаты за сотрудников распределяйте пропорционально доходу (письмо Минфина от 05.06.2019 № 03-11-11/40768). Порядок распределения аналогичен тому, который выше рассмотрели для прочих расходов.

Совмещение режимов ИП: коротко о главном

Мы детально разобрали, в каких случаях совмещение налоговых режимов возможно и целесообразно, как вести раздельный учет при совмещении налоговых режимов и учитывать страховые взносы при совмещении патента и УСН

Мы детально разобрали, в каких случаях совмещение налоговых режимов возможно и целесообразно, как вести раздельный учет при совмещении налоговых режимов и учитывать страховые взносы при совмещении патента и УСН. Здесь приводим основные выводы для тех, кому некогда читать статью целиком:

  1. На данный момент допустимо только совмещение работы на патенте (ПСН) с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО или ЕСХН). Соответственно, сочетание систем налогообложения доступно только ИП, т. к. юрлица не могут применять ПСН.
  2. Совмещать два варианта «упрощенки» в рамках одного ИП или юрлица не получится, т. к. эта система налогообложения применяется к компании целиком, а объект налогообложения может быть только один: доходы или разница между доходами и расходами.
  3. Нужно вести отдельный учет доходов и расходов, а общие расходы распределять между видами деятельности, пропорционально выручке от каждого.
  4. Страховые взносы за себя и сотрудников можно учесть при расчете налога на УСН и вычесть из стоимости патента. Порядок расчета зависит от того, с каким видом деятельности связан каждый работник.

Поможем наладить автоматический обмен информацией между складом и бухгалтерией, чтобы исключить ошибки, ведущие к переплате налогов до 1000%!

Источник: fingu.ru

Дробление бизнеса — как нельзя и как можно

Многие бизнесы построены как деятельность нескольких субъектов, все или часть из которых применяют специальные налоговые режимы. Так делают, когда надо одновременно продавать «с НДС» и «без НДС». Или когда отдельные субъекты применяют спецрежимы, но консолидированный бизнес превысил бы ограничения. Расскажем о рисках дробления.

Виктор Иваницкий

  • Налоговые риски дробления бизнеса
  • Дробление допустимо, если оно не формально и имеет деловую цель
  • Какие цели суды считают деловыми

Налоговые риски дробления бизнеса

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (организации, ИП) могут быть связаны с объединением доходов и другими претензиями ФНС.

Если налоговая консолидирует деятельность субъектов

Основной риск — консолидация деятельности всей группы как единого субъекта для целей налогообложения. В этом случае налоговая объединяет её доходы и расходы. Возможны два варианта:

  1. Консолидация в том числе субъектов на УСН, когда центр — лицо на ОСНО. Последствия: доначисление НДС, налога на прибыль для организаций или НДС и НДФЛ для ИП.
  2. Консолидация субъектов на спецрежимах. Последствия: риск утраты права на применение спецрежима, перевод на ОСНО и доначисление налогов.
  3. Консолидация субъектов на ОСНО. Последствия: утрата права на применение пониженной ставки страховых взносов 15 % для начислений сверх МРОТ, предоставленного субъектам малого и среднего предпринимательства.
Читайте также:  Кто может продать долю в бизнесе

Если налоговая не консолидирует деятельность субъектов

Когда деятельность не консолидируют, есть следующие риски:

  1. ФНС применит для целей налогообложения иные цены, чем цены в гражданско-правовых сделках между взаимозависимыми лицами. Последствия: пересчёт суммы сделки и доначисление НДС, НДФЛ или налога на прибыль организаций по рыночным ценам.
  2. ФНС докажет нереальность выполнения работ, услуг. Последствия: отказ в признании на общей системе налогообложения расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, а при упрощённой системе налогообложения — в признании расходов.
  3. ФНС докажет безвозмездность оказания/получения услуг или выполнения работ в группе субъектов. Последствия для получателя безвозмездных услуг: возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль или налогом на УСН. Последствия для поставщика услуг: расходы, связанные с оказанием услуг, исключаются из состава расходов, а в случае применения ОСНО с рыночной стоимости услуг дополнительно начисляется НДС.

Дробление допустимо, если оно не формально и имеет деловую цель

Ключевыми судебными актами, на которые ссылаются суды, являются п. 1, 3, 4 и 9 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53, которое сейчас применяется одновременно со ст. 54.1 НК РФ, и п. 3 Постановления КС РФ от 27.05.2003 № 9-П.

Если деятельность субъектов действительно разделена и лица не взаимозависимы, то это разные бизнесы, которые нельзя консолидировать для целей налогообложения. Если лица взаимозависимы, должна быть разумная деловая цель, причём уплата налогов в меньшем размере не может считаться такой целью. Вывод — субъекты группы взаимозависимы, но действуют раздельно, у них есть деловая цель, поэтому дробление допустимо.

А вот другая ситуация. Юридически товар продаётся от ООО на общей системе и от ИП на упрощённой системе. Сотрудники оформлены только в обществе, но они также занимаются оформлением документов ИП. В данном случае фактически действует один субъект предпринимательской деятельности, а с формальной точки зрения документы оформляются от двух субъектов.

Вывод — документальное оформление не соответствует фактически сложившимся взаимоотношениям. Поэтому дробление формально, а значит, группе субъектов предпринимательства грозит консолидация деятельности для целей налогообложения.

Какие цели суды считают деловыми

Разумная деловая цель — понятие оценочное. Рассмотрим примеры деловых целей, которые нашли отражение в судебной практике.

  1. Исключение риска потери лицензируемого бизнеса. Розничный лицензируемый бизнес выстраивается по принципу «одна точка — одно юрлицо», все юрлица взаимозависимы (аптеки, точки общепита или розничной торговли с лицензией на алкоголь, медицинские предприятия и т.д.). Если всё оформлено в рамках одного юрлица, то при нарушении лицензионных требований можно потерять весь лицензируемый бизнес. Когда бизнес структурирован по принципу «одна точка — одно юрлицо», утрата лицензии одним из юрлиц не мешает остальным продолжать работу.
  2. Подготовка бизнеса к продаже по частям. Есть розничная сеть продуктовых магазинов. Собственники решают продать бизнес. Потенциальные покупатели, как правило, обследуют каждую точку — смотрят проходимость, наличие рядом конкурентов и т.д. Дальше выясняется, что часть точек покупателю нужны, а часть нет. Если на арендованных площадях действует одно юрлицо, то продажа бизнеса — это уступка прав и обязанностей по договору аренды и перевод персонала. Если арендодатель или персонал не согласятся на изменения, продажа не состоится. В ситуации, когда одна точка — одно юрлицо, всё значительно проще. Это договор купли-продажи долей в ООО или акций в АО.
  3. Разделение рисков по географическому принципу или по видам деятельности.

Когда юрлица осуществляют один и тот же вид деятельности, в каждой географической области действует отдельный субъект предпринимательской деятельности. Так неприятности в одной из областей не заденут бизнес в других. Какое-то предприятие может даже обанкротиться. Банкротство не обязательно влечет субсидиарную ответственность руководителя и участников (п. 18, 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53).

Конечно, в судебной практике встречаются и иные виды деловых целей.

Пример. Судебный акт по ситуации, в которой налоговый орган консолидировал деятельность ООО по оптовой торговле и ИП по розничной торговле. У ООО было четыре участника — один из них был руководителем, имел статус ИП и торговал в розницу.

У ООО и ИП был свой штат (разные работники, не было совместителей) и свои помещения. ИП (он же руководитель и участник ООО) на допросе пояснял, что он предлагал участникам ООО начать розничную торговлю, но они отказались ввиду рискованности и возможного «потребительского экстремизма». Суд согласился с позицией налогоплательщика о двух самостоятельных бизнес-единицах.

Виктор Иваницкий, к. э. н., магистр права, аттестованный аудитор

Источник: kontur.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин