Ответ: Доходы от реализации автомобиля учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в полном объеме. Вы можете, но не обязаны проводить оценку ОС для продажи.
Обоснование: 1. Организации доход от продажи автомобиля учитывают в общем порядке — на дату поступления денег (иного имущества, работ или услуг) в счет оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
В книге учета доходов и расходов операцию отразите в разд. I, так же как и при продаже других товаров (работ, услуг) (п. п. 2.1 — 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Расходы на покупку автомобиля учесть не получится, т.к. это не предусмотрено для объекта «доходы» (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Обратите внимание: при продаже ОС взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной, у него возникает облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
2. В общем случае вы можете добровольно провести независимую оценку ОС перед заключением договора для установления их рыночной стоимости.
Как снизить налог на коммерческую недвижимость? Предпринимателю (ИП) УСН
Но в некоторых случаях независимая оценка ОС при продаже обязательна, например:
- при реализации ОС должника, признанного банкротом (п. 1 ст. 130, п. 3 ст. 139 Закона о банкротстве);
- при продаже МУПом или ГУПом ОС — объекта недвижимости его арендатору — субъекту малого или среднего предпринимательства, который имеет преимущественное право на покупку (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ);
- при продаже МУПом или ГУПом ОС, если на продажу требуется согласие собственника имущества (ч. 1, 2 ст. 8 Закона об оценочной деятельности).
Подборка по данному вопросу:
Источник: consaltika.ru
Продажа недвижимости при УСН: нужно ли платить НДФЛ?
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
В связи с этим в случае если ИП занимается продажей недвижимого имущества и оно использовалось в его бизнесе, поступления от продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Продажа имущества при УСН+ПСН
Если имущество реализуется вне рамок бизнеса, с доходов от его продажи нужно заплатить НДФЛ.
Об этом Минфин России сообщил в письме от 18.08.2022 № 03-11-11/80782.
Источник: osoboem.ru
Продажа имущества ООО на УСН (д-р) физическому лицу-учредителю: возможности, ограничения, налоговые риски
Можно ли продать все имущество ООО на УСН (д-р) единственному учредителю по остаточной стоимости и что нужно сделать с юридическим адресом после продажи? Можно ли арендовать юридический адрес у физического лица-учредителя и как на это отреагирует налоговая служба?
| Аполлон , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с законодательством Российской Федерации, ООО на УСН (д-р) может продать свое имущество единственному учредителю по остаточной стоимости, согласовав сделку с учредителем и составив соответствующий договор купли-продажи. Однако, в случае если продажа имущества будет осуществлена по цене ниже рыночной, налоговая может рассмотреть такую сделку как налоговый риск и провести проверку.
Что касается юридического адреса, в соответствии с законодательством ООО должно иметь зарегистрированный юридический адрес, который не может быть арендован у физического лица. Таким образом, ООО должно сохранять свой юридический адрес и не имеет возможности арендовать его у своего учредителя.
#4070531 2023-01-13 13:59:54
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса юридическому лицу необходимо провести операции купли-продажи имущества и передачи прав на него физическому лицу в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, которые обычно оформляются в виде договора купли-продажи или договора дарения. Однако, стоимость имущества при продаже должна соответствовать законодательству о ценообразовании и обороте ценных бумаг, иначе покупатель может быть подвержен ответственности по налоговому и гражданскому законодательству.
Относительно юридического адреса, передача имущества не связана с юридическим адресом, поэтому можно продать имущество на текущий момент расположения организации и далее арендовать его у нового собственника.
Ответ на возможное мнение налоговой службы можно получить только после подачи соответствующих заявлений и получения соответствующего решения налогового органа.
#4166451 2023-01-13 13:59:54
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
По вопросу продажи имущества ООО единственному учредителю, применимы следующие статьи: — статья 99 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая регулирует порядок отчуждения имущества; — статья 71 Федерального закона «О бухгалтерском учете», которая определяет порядок определения остаточной стоимости имущества.
По вопросу изменения юридического адреса, применимы следующие статьи: — статья 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая регулирует правила об установлении юридического адреса юридического лица; — статьи 8, 9, 10 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц», которые определяют правила государственной регистрации изменений в данных юридических лиц.
Источник: prav.io
