Здравствуйте. Получаем в банке корпоративную карту.Она будет привязана к расчетному счету.
Почитала памятку.Я так поняла:
1)что если получаем наличные в банкомате с карты (хоть на хозрасходы, хоть на возврат займа), то эти операции в кассовой книге не отражаем. Такую операцию отражаем на основании выписки банка проводкой Д71.1 К51 «Р/с»,субсчет «банковская карта».Правильно?
Не поняла где выбрать этот субчет и обязательно ли нужно,ведь р/с одинаковый у карты и у р/с.?
Когда снимаем через банкомат,то там указывается «назначение-на какие цели»?
2)Если рассчитываемся в магазине картой по товарному чеку, то такую операцию тоже оформляем выпиской банка проводкой Д71.1 К51.1.Правильно?
3) Если вносим деньги на счет,например заемные средства, то такую операцию отражаем в кассовой книге (приходный,расходный ордер).Правильно?
Вот это объясните,пожалуйста:
При расчетах наличными деньгами, снятыми с корпоративной карты, необходимо
Как вести учет в кафе без калькуляций. Экономим время и нервы.
соблюдать установленный Банком России лимит наличных расчетов между
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, если держатель карты
совершает расчеты от имени организации (индивидуального предпринимателя).
В соответствии с пунктом 6 указания Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У
данный лимит составляет в настоящее время 100 тыс. руб. (либо эквивалентную сумму в
иностранной валюте) в рамках одного договора.
В соответствии с п. 2.5. Положения № 266-П банк
обязан определить максимальную сумму наличных
денежных средств в валюте РФ, которая может выда-
19
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СНЯТЫХ
С КОРПОРАТИВНОЙ БАНКОВСКОЙ КАРТЫ
При снятии наличных денежных средств с корпора-
тивной карты у организации не возникает обязанности
оприходовать их в кассу.
В судебной практике был рассмотрен случай, когда
налоговый орган предъявил претензии организации
в связи с тем, что она не оприходовала денежные сред-
ства в кассу, и привлек ее к ответственности по ч. 1
ст. 15.1 КоАП РФ. Налоговый орган указал, что поскольку
денежные средства, снятые по корпоративной карте,
являются собственностью организации и становятся
подотчетными в момент их выдачи конкретному работ-
нику, право юридического лица на снятие наличных
денежных средств с использованием расчетных (дебе-
товых) карт не исключает обязанность оприходовать
полученные наличные денежные средства в кассу орга-
низации. Однако суд пришел к выводу, что в данном
случае отсутствуют операции по приходу (расходу)
денежной наличности, которые подлежат отражению
в кассовой книге организации (постановление Третьего
арбитражного апелляционного суда от 30.01.2013 по
делу N А33-15574/2012).
ваться клиенту — юридическому лицу, индивидуально-
Как вывести деньги ООО с расчетного счета? Дивиденды и компенсационные выплаты. Бизнес и налоги.
му предпринимателю в течение одного операцион-
ного дня (Банк России рекомендует банкам, чтобы эта
сумма не превышала 100 000 рублей). Это ограниче-
ние может быть применено по каждой выданной рас-
четной (дебетовой), кредитной карте (письмо Банка
России от 25.09.2009 N 117-Т);
Можно снять только 100000 руб.в день? А расчитаться в магазине по карте в день тоже можно на сумму не более 100 000?
Последний раз редактировалось Баскова; 19.07.2016 в 22:24 .
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,274
Спасибо: 2,647
Re: Расчет корпоративной карты
Здравствуйте, у вашей карты должен быть лимит, который согласовали с банком и прописали в договоре. И вот в рамках этого лимита вы можете снимать средства. Например, сняли 300тыс 71-51 корп карта и этим же днем сотрудник внес «излишние» средства, которые он не потратил в кассу 50-71 и дальше уже тратите, как вам нужно.
А лимит по расчетам наличным уже давно и там не в день, а итого не больше 100тыс, не важно за день или за месяц.
Лимит расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, заключенного между организациями (индивидуальными предпринимателями), не должен превышать 100 000 руб. (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).
начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.07.2010
Сообщений: 2,544
Спасибо: 11
Re: Расчет корпоративной карты
Спасибо.А когда просто снимаем наличными с р/счета (без карты) на хозрасходы,то излишние средства сотрудник тоже должен внести в кассу,если он не потратил их в этот же день?
Корпоративная карта привязана к р/с, р/с у нее, мне кажется, будет таким же.Выписка банка же будет общая и для корпоративной карты и для р/с.Где в выписке я должна указывать,что расчет по корпоративной карте? Или не надо?
Можете,пожалуйста,ответить еще на 1,2,3 пункт моего вопроса.
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,274
Спасибо: 2,647
Re: Расчет корпоративной карты
Баскова, для коп карты мой пример по внесению наличных в кассу был к тому, что вы можете снять столько, сколько вам для работы нужно в рамках лимита по карте через под отчетное лицо. И пользоваться для этого кор картой.
Если сотрудник получил под отчет из кассы, то он тратит и в 3х дневный срок должен отчитаться после покупки. А излишек сдать в кассу, когда отчитывается или потратить на другие нужды и отчитаться.
Источник: www.glavbyh.ru
Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете
Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой
На каком бухгалтерском счете отразить движения по карте
Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время командировки и проч.
Корпоративные карты можно условно разделить на две категории. Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».
Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты. Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.
Нужно ли приходовать деньги в кассу
По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов».
По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту. Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.
Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован. При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Пример 1 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.
Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж» КРЕДИТ 71 – 10 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1 800 руб. — учтен НДС. Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок» КРЕДИТ 71 – 5 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 900 руб. — учтен НДС.
Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».
Пример 2 Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева; ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71 — 50 000 руб. — оприходовано в кассу организации.
Снятие наличных отражено в выписке банка с опозданием
Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней. В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата.
В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке. Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.
Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).
На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением. Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.
Пример 3 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов. 30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб. Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая. Бухгалтер сделал проводки: 30 апреля ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб. — снято Сомовым с корпоративной карты 5 мая ДЕБЕТ 76 субсчет «Карта Сомова» КРЕДИТ 51 — 30 000 руб. — переведено с расчетного счета на корпоративную карту Сомову
Источник: taxpravo.ru
Как провести по бухгалтерии топливную карту
В бухгалтерском учете компании топливные карты могут отображаться в составе МПЗ или на забалансовом счете в зависимости от их стоимости. Списание затраченного топлива по путевым листам ежемесячно сопоставляется с отчетом обслуживающей компании обособленно по каждой карточке.
Топливная карта – современный инструмент расчетов для юридических лиц, позволяющий избегать множества авансовых отчетов, выдачи денежных средств разным сотрудникам и т.д. Она не является платежным средством (карта не позволяет оплачивать товары или сервисы), но дает возможность оптимизировать расходы на ГСМ, получать скидки. Наиболее известные компании, их выпускающие: Лукойл, Роснефть, Газпромнефть, ЕКА, Shell, Татнефть. Но есть и другие.
Важно определить вид
Чтобы получить топливную карту, надо заключить договор с компанией, которая представляет определенную сеть АЗС. Заявку делают либо непосредственно на автозаправке, либо на сайте компании.
Ко всем карточкам открывается единый счет, расходы по которому можно проверить в режиме реального времени в личном кабинете пользователя.
В зависимости от порядка работы карты бывают:
- денежные – на баланс зачисляется определенная сумма средств, которая впоследствии списывается как оплата за бензин;
- литровая – зачисляются оплаченные литры, которые после заправки авто списываются.
В зависимости от стоимости:
- бесплатная выдача;
- оформление за денежное вознаграждение.
В зависимости от лимитов:
- лимитированные – списание средств ГСМ доступно только в рамках установленных пределов;
- нелимитированные – списание средств доступно без ограничения.
Чтобы списать топливную карту в учете, необходимо предварительно определить ее вид в зависимости от стоимости и закрепить правила списания в учетной политике.
Принятие к учету
Оприходование топливных карт, полученных при заключении договора с обслуживающей компанией, в бухгалтерском учете фирмы напрямую зависит от их стоимости.
Бесплатные карточки
Они не отображаются на балансе компании. Для статистики их отображают на обособленном забалансовом счете, не указанном в Плане счетов. Для аналитического учета карточки отображаются отдельно по каждому ответственному лицу.
Примечание от автора! Разработанный План счетов содержит до 011 забалансового счета, следовательно, для учета топливных карт можно использовать любой с 012. Также может использоваться 006 счет для отображения карточек как бланков строгой отчетности.
Забалансовый учет ведется без метода двойной записи:
- Дт 012 – оприходование полученных пластиковых носителей;
- Кт 012 – списание неиспользуемых карточек.
За вознаграждение
Если юридическое лицо оплачивает выпуск топливных карт, то они отображаются в бухучете фирмы в составе материально-производственных запасов (счет 10) на основании сопроводительной документации. При получении «входной» НДС принимается к вычету, а списать их стоимость можно сразу после получения на текущие расходы:
- Дт60 Кт51 – оплата выпуска.
- Дт10 Кт60 – принятие носителей к учету.
- Дт19 Кт60 – отображение НДС от поставщика на основании счет-фактуры.
- Дт68 Кт19 – налог принят к вычету.
- Дт 20, 25, 26, 44 Кт10 – расходы на приобретение карточек учтены в составе текущих затрат компании.
Следует иметь в виду! Выбранный способ отображения топливных карт в учете должен быть закреплен в учетной политике.
Бухгалтерский учет ГСМ
Топливные карты – часть соглашения между юридическим лицом и заправочными станциями о поставке топлива. Все расчеты с поставщиком ГСМ отображаются на счете 60 в стандартном порядке. По итогам месяца обслуживающая компания представляет закрывающие документы:
- ТОРГ-12 (акт приема-передачи);
- счет-фактуру;
- отчет об отпущенном компании топливе. Он предоставляется в разрезе каждой топливной карточки, что позволяет контролировать расходование ресурсов.
Отчет анализируется и сопоставляется с оформленными путевыми листами для списания топлива.
Практический пример
ООО «Магистраль» оформило договор с крупнейшей сетью заправок в городе на обслуживание по топливным картам. Был заключен договор на выпуск 1 топливной карты для водителя руководителя компании (стоимость оформления составила 300 рублей, в т.ч. НДС 20% ‒ 50 руб.). В начале месяца на счет было зачислено 20 тыс. рублей. По итогам отчетного месяца компания представила отчет, в котором было отображено списание 17 000 рублей на ГСМ (расходы были полностью подтверждены путевыми листами).
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:
Дт60 Кт51
300 рублей – оплачен выпуск пластикового носителя.
Дт10 Кт60
250 руб. – карточка принята к учету.
Дт44 Кт10
250 руб. – расходы на оформление отнесены на текущие затраты.
Дт19 Кт60
50 руб. – НДС от поставщика.
Дт68 Кт19
50 руб. – «входной» налог принят к вычету.
Дт60 Кт51
20 000 рублей – на счет зачислены денежные средства для расходов по ГСМ.
Дт10 Кт60
14 166,67 руб. – принят к учету бензин на основании отчета обслуживающей компании.
Дт19 Кт60
2 833,33 руб. – НДС от поставщика.
Дт68 Кт19
2 833,33 руб. – налог принят к вычету.
Дт44 Кт10
14 166,67 рублей – затраты на топливо включены в состав текущих расходов.
Документальное оформление передачи карточек сотрудникам
Чтобы избегать спорных вопросов о правомерности списания использованного топлива, в учете компании необходимо тщательно следить за тем, чтобы расход корпоративного топлива был направлен на выполнение сотрудниками служебных нужд. Для этого необходимо разработать положение о топливных картах.
Каждое предприятие самостоятельно разрабатывает соответствующий приказ об учете топливных карт, в который включаются основные пункты:
- закрепление карты за определенным сотрудником;
- установленные лимиты по расходам;
- обязанность ответственного лица предоставлять ежемесячный отчет по израсходованному топливу.
Напротив каждого водителя оставляется графа для подписи после ознакомления с приказом.
Закрепление карточки за определенным сотрудником может быть отображено в трудовом договоре или дополнительном соглашении к договору. При непосредственной передаче карточки ответственному лицу оформляется акт приема-передачи. Для систематизации учета на предприятии заводится журнал учета топливных карт. В нем содержится основная информация: номер носителя, марка автомобиля, дата выдачи карточки, данные водителя и ответственного за выдачу. Дополнительно регистрируется номер акта передачи карточки.
Образец журнала учета
Получение сотрудником топливной карточки не влечет за собой получение денежных средств, так как это не платежный инструмент, поэтому в бухучете компании выдачу носителя нельзя учесть на счете 71. Для аналитического учета по каждому сотруднику можно использовать забалансовые счета или не отображать передачу карточек вообще.
Источник: moneymakerfactory.ru
