Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности
- Договор и документы об оплате к нему;
- Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
- Акт сверки (при наличии);
- Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).
В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2021г. №16-15 / 035618.1).
Как списать кредиторскую задолженность проводки пример
Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.
Списание кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8
Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда они не в состоянии рассчитаться по своим долговым обязательствам и у них возникает кредиторская задолженность. Со временем, если кредитор так и не взыскал долг, задолженность подлежит списанию. Однако сделать это можно только по истечении определенного срока, с соблюдением всех условий, и правильным отражением всех операций в бухгалтерском учете. Как же списать кредиторскую задолженность прошлых лет?
Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет: пример, проводки
Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда они не в состоянии рассчитаться по своим долговым обязательствам и у них возникает кредиторская задолженность. Со временем, если кредитор так и не взыскал долг, задолженность подлежит списанию. Однако сделать это можно только по истечении определенного срока, с соблюдением всех условий, и правильным отражением всех операций в бухгалтерском учете. Как же списать кредиторскую задолженность прошлых лет?
После подписания руководителем приказа о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, бухгалтер делает соответствующие проводки. Кредиторскую задолженность необходимо учитывать на счете 91.1 как «прочие доходы». В корреспонденции со счетами 60, 62, 67, 70 и т.д. – зависит от того, кто явился кредитором в данной ситуации.
Проводки по кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность — это долг организации (должника) перед третьими лицами (кредиторами). К ней относится задолженность перед: поставщиками, сотрудниками организации по заработной плате, бюджетом, государственными внебюджетными фондами, по полученным кредитам и прочими кредиторами.
Если не проведена инвентаризация и акт, в котором фиксируется истечение сроков исковой давности не составлен, а также приказ о списании руководителем не издавался, то это является фактом нарушения правил бухгалтерского учета. В такой ситуации признание долгов перед кредиторами безнадежными не может быть осуществлено, следовательно, включать их в доходы организация не имеет права.
Списание задолженности поставщику — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН
Если же конкретный день погашения долга не определен, считать срок исковой давности следует с того момента, когда кредитор направил Организации требование об оплате задолженности. А в случае, когда на возврат долга Организации дали определенное время, — по окончании последнего дня этого срока.
Интересно почитать: Согласие На Прописку Собственника При Долевой Собственности
В налоговом учете при УСН бухгалтер списанную кредиторскую задолженность в сумме 70 800 руб. включил во внереализационные доходы на дату истечения срока исковой давности — 25 июня 2021 г. В этот же день сделал соответствующую запись в книге учета доходов и расходов
Кредиторская задолженность: проводки
Кредиторская задолженность организации – это ее долги перед другими организациями, физлицами, бюджетом или внебюджетными фондами. Наличие «кредиторки» — обычная картина для любой компании. Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. О том, какие проводки делаются по кредиторской задолженности, расскажем в нашей консультации.
Операция Дебет счета Кредит счета Приобретены товары 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Получен аванс от покупателей 51 «Расчетные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Получен краткосрочный заем материалами 10 «Материалы» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Получен долгосрочный кредит в валюте 52 «Валютные счета» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Начислен налог на имущество 91 «Прочие доходы и расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Начислены страховые взносы с зарплаты 20 «Основное производство» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислена заработная плата работникам 44 «Расходы на продажу» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Признан штраф к уплате поставщику 91 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).
По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.
Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет проводки пример
Причем прописывается, какая задолженность подтверждена дебиторами, а какая – нет, также определяются долги с истекшим давностным сроком. На основании созданного акта готовится письменное обоснование списывания. Затем руководителем издается в произвольной форме приказ на списание долгов, бланк которого можно скачать здесь.
Только по завершении всех перечисленных процедур бухгалтер вправе приступить к списанию дебиторской задолженности. Порядок отражения в учете Списываемая задолженность в бухучете относится к расходам. Но порядок отнесения может отличаться в зависимости от характеристики долга.
Так, когда осуществляется списание дебиторской задолженности, проводки по 62 счету проводятся при списании долгов покупателей, а счет 60 используется для списания задолженности поставщиков и подрядчиков. Кроме того некоторые отличия есть в последствиях списания.
Причем указанные документы и первичная документация должны сохраняться не менее пяти лет с момента списания долга. Как проводится подготовка До того как начать списание долгов, нужно провести подготовку к процедуре. Списывать задолженности нужно не общей суммой, а «поименно».
Потому обязательным считается проведение инвентаризации с целью выявления долгов, подлежащих списанию. Осуществляется инвентаризационная проверка на основании приказа руководства. Перед началом инвентаризации готовится бухгалтерская справка о текущем состоянии задолженности по дебету и кредиту на дату проверки.
Интересно почитать: На Сколько Могут Отключить Воду Без Предупреждения
Списание кредиторской задолженности в бюджетном учреждении (проводки)
Рассмотрим, как списать просроченную кредиторскую задолженность в бюджете прошлых лет, какие проводки для этого используются, на следующем примере: на предприятии после проведенной инвентаризации задолженности, найден долг, невозможный к взысканию – «Монтаж сплит-систем на сумму 25 000 руб.» Приказом руководителя долг должен быть списан.
Дебиторская и кредиторская задолженность — неотъемлемая часть активов и обязательств компании, и именно поэтому подлежит обязательной инвентаризации. Данный способ контроля в рамках компании зачастую недооценивают, и проводят «спустя рукава» исключительно формальным методом, что может обернуться непоправимым ущербом для компании.
Порядок списания кредиторской задолженности
С момента начала действия Федерального закона от 06.12.2021 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы применяемых первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (п. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Существуют решения судов, которые поддерживают точку зрения, согласно которой сумма НДС, исчисленная с суммы предоплаты и перечисленная в бюджет, в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов и может быть включена в состав расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как прочий обоснованный расход (Постановления ФАС Московского округа от 19.03.2021 по делу N А40-75954/11-115-241, ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2021 по делу N А42-9052/2021).
Корректировка долга в 1С 8
Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.
- Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
- Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
- Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
- Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
- Прочие корректировки.
Как правильно списать кредиторскую задолженность
В Постановлении АС ВСО от 29.10.2021 по делу № А19-22983/2021 рассматривался следующий спор. ФСС провел выездную проверку с целью контроля правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В отдельных случаях было выявлено необоснованное завышение размера выплаченных пособий в связи с тем, что в справках, предоставленных сотрудниками с места работы у предыдущего работодателя, содержались недостоверные сведения. На основании изложенного проверяющие пришли к выводу, что представленные справки не могут служить основанием для начисления пособий по обязательному социальному страхованию.
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами.
Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
Источник: questionlaw.ru
Как списать кредиторскую задолженность предприятия, работающего на УСН?
Кредиторская задолженность – это долг субъекта хозяйствования перед поставщиком, наёмными работниками, бюджетным фондами и другими кредиторами. Есть ряд оснований, при наличии которых у предприятия может возникнуть невостребованная кредиторская задолженность, подлежащая списанию.
Процедуру списания долгов по кредиторским обязательствам можно начинать по одному из двух оснований:
1) закончился срок для подачи искового заявления в суд;
2) кредитор-контрагент находится на стадии ликвидации.
Срок исковой давности – это период, на протяжении которого у лица есть право обратиться в судебную инстанцию с исковым заявлением. По гражданскому законодательству общий срок исковой давности составляет 3 года. Более того, бывают и сокращённые, и пролонгированные сроки.
Так, признать сделку ничтожной можно в течение десяти лет с даты её заключения. И наоборот, для предъявления иска по поводу некачественно проделанной работы даётся лишь один год.
Этапы списания безнадёжной задолженности
Кредиторскую задолженность можно выявить во время проведения анализа обязательств предприятия, основанием для которого может послужить выявление долгов в бухучёте. Чтобы подтвердить наличие безнадёжного долга, необходимо составить акт по форме №ИНВ-17.
Важный нюанс: каждое кредиторское обязательство, признанное безнадёжным, должно быть документально подтверждено с указанием сумм и сроков его возникновения. Таким документом может быть договор, акт, товаротранспортная накладная и т.д.
Имея на руках документ, подтверждающий невостребованную задолженность, уполномоченное лицо предприятия (как правило, бухгалтер) обязано составить справку, где указать основание для списания долга. Если контрагент ликвидируется, в качестве соответствующего документа прилагается выписка из ЕГРЮЛ или же копия свидетельства о ликвидации ЮЛ.
Если списание происходит на основании окончания срока исковой давности, в справке нужно описать его полный расчёт.
Следующий шаг – решение главы предприятия, которым списывается кредиторская задолженность. Изначально может показаться, что такое списание не приведёт к ненужным вопросам налоговиков, но в отдельных случаях это не так.
Доход на упрощёнке – это сумма, которая поступает на расчётный счёт или непосредственно в кассу предприятия. Таким образом, день, когда невостребованная задолженность списывается, является днем получения внереализационного дохода. Такой долг погашается по 91-му счёту (субсчет 01 – «Внереализационные доходы»).
Если кредиторская задолженность списывается как внереализационный доход, нужно, в первую очередь, определиться с налоговым периодом совершения такой операции. Зачастую бухгалтерия проводит списание в месяце принятия решения об этом главой предприятия. При этом, налоговые инспекции рекомендуют включать безнадёжную задолженность в доходы того месяца, когда был выявлен данный факт.
Пример:
У ООО «Лотос» на балансе числится невостребованная задолженность перед ООО «Лилия» на сумму 300 тыс. руб. Долг возник 20 ноября 2011 года. Между предприятиями сверка не проводилась, и, соответственно, подписанного акта сверки нет. Трёхгодичный срок исковой давности истёк 20 ноября 2014 года. В следствии инвентаризации от 01.07.2016 года обнаружилась эта задолженность.
13.07.2016 глава «Лотоса» издаёт приказ, по которому задолженность нужно списать. Бухгалтерия включает сумму в 300 тыс. руб. в доходы предприятия, проводя в бухучёте это следующим образом:
Дебет 60 Кредит 91.01 – 300 000 рублей.
В судебных инстанциях, рассматривая подобные налоговые споры, часто внимают позиции налоговой службы. Финансисты же смотрят на этот вопрос с другой стороны – кредиторскую задолженность необходимо списывать в последний рабочий день истечения срока исковой давности кредиторских обязательств.
Приведём пример, как включать невостребованную кредиторскую задолженность в состав внереализационного дохода для предприятия на «упрощёнке»:
Предприятие «Колос» работает на «упрощёнке» и находится на объекте налогообложения «Доходы». 25 августа 2012 года предприятие закупило необходимую для работы технику на 580 тысяч рублей. 26 августа 2012 поставщику перечислена сумма в 500 тысяч руб.
В течение трёх последующих лет претензий по поводу долга в 80 тысяч рублей от продавца не поступало, сверка расчётов также не производилась. Срок исковой давности закончился 25 августа 2015 года. Таким образом, сумму безнадёжного долга в 80 000 рублей необходимо включить в налоговую базу расчёта авансового платежа УСН за 9 месяцев 2015 года.
Источник: enterfin.ru
Кредиторская задолженность в УСН
В процессе осуществления хозяйственной деятельности, предприятие постоянно взаимодействует с различными контрагентами:
- поставщиками;
- покупателями;
- работниками;
- учредителями;
- арендаторами;
- прочими контрагентами.
Определение 1
Кредиторская задолженность – это показатель суммы всех долгов контрагентам организации на определенный момент времени.
