Какие документы предоставляет ИП при продаже товара

Какие нужно предоставить документы при возврате товара

Первый вопрос, который обычно возникает у продавца, это есть ли у вас доказательства того, что вещь приобретена именно в его магазине. Таким доказательством, как правило, служит чек, кассовый или товарный. Либо иной документ, способный подтвердить оплату.

Бывает, что возвращаясь после шопинга домой, мы начинаем рассматривать наши покупки. Иногда случается, что приобретенная вещь оказывается вовсе не такой, какой мы бы хотели ее видеть. Например, фасон не сидит так, как задумано, или расцветка абсолютно не сочетается с имеющимися аксессуарами. Что же делать в такой ситуации?

Как оформить возврат от покупателя

Запрещенные к возврату и обмену товары перечислены в Правилах продажи отдельных видов товаров и в Перечне непродовольственных товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55. Это:

Сумму, которая была выплачена покупателю, кассир по окончании смены указывает в журнале кассира-операциониста. Ее также необходимо отразить в справке-отчете кассира-операциониста. Если кассиров несколько, то старший кассир должен, наряду с другими данными, указать сумму возвратов покупателям в сводном отчете по всем кассам.

Как принять товар от поставщика. Оформление документов

Как оформить возврат товара от покупателя

1. Шапка, которая располагается справка, куда входит:

• название организации-продавца;
• юридический адрес;
• данные лица, на имя которого пишется заявление, то есть Ф.И.О. руководителя организации, но только в том случае, если они известны.
• данные заявителя: Ф.И.О., контактные данные.

1. Название документа посередине – Заявление.
2. Основной текст, куда входит указание следующих фактов:

• дата и место приобретение товара, его название;
• характеристики покупки;
• указание на неисправность и причину возврата;
• ссылка на закон, согласно которому возможен обмен или возврат.

1. Дата составления и подпись.

• Изменение стоимости товара могут привести к разногласиям в определении суммы, которую необходимо вернуть, но проблема в том, что покупатель имеет право на компенсацию расхождения стоимости возвращаемого товара. То есть, если товар упал в цене, продавец возвращает уплаченную сумму согласно чеку. Если товар подорожал, то покупатель имеет право настаивать и даже получить на руки стоимость товара в данный момент времени.
• При приобретении товара ненадлежащего качества в кредит продавец обязан выплатить не только сумму покупки, но и произвести компенсацию кредитных затрат – стоимость оформления займа, процентную ставку.

Важная информация: какие документы нужны и как они оформляются при возврате товара

• на оригинале чека о покупке проставляется отметка «к возврату»;
• после выплаты денежных средств кассир на чеке проставляет отметку «погашено»;
• в конце рабочего дня составляется акт по форме КМ-3, куда вносятся все чеки о возвратах;
• акт с чеками передается в бухгалтерию;
• сумма выплаченных средств записывается в Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4).

Если продавец работает по общей системе налогообложения, то принятый обратно товар подлежит учету, уменьшается выручка, себестоимость продаж, восстанавливается торговая наценка. Сумма НДС, начисленная в момент продажи, вычитается.

Документы для ИП: обязательные документы для ведения бизнеса ИП (договор, акт выполненных работ).

Возврат товара между ип и юридическим лицом

Я считаю необходимым принять новый перечень, обновлённый и переделанный с учётом справедливости, разумности и целесообразности.
Также много проблем возникает из-за небрежности в формулировках данного перечня, поэтому желательно при принятии нового перечня определять все категории товаров просто, понятно и однозначно.

Рекомендуем прочесть: Социальные Льготы И Выплаты Для Работников Налоговой

Но что делать, если одна организация желает вернуть другой качественный товар? На что опираться в этом случае? Цель статьи – ответить на вопрос, как регулируется законом вопрос о возврате товаров надлежащего качества между юридическими лицами и можно ли вернуть товар юридическому лицу. статьи:

Какие документы оформлять при возврате товара поставщику

1. Покупатель передает, а Поставщик принимает возврат 40 заготовок из нержавеющего листа (сталь 12Х18Н10Т, диаметр — 280 мм, толщина — 18 мм).
2. Отметки о качестве и состоянии товара, наличии дефектов: товар не соответствует спецификации, приложенной к договору.
3. Требования покупателя: произвести замену заготовок толщиной 18 мм на заготовки толщиной 20 мм.

Если между поставщиком и покупателем заключена договоренность о возврате нереализованного товара, последний может провести обратную реализацию, механизм которой описан выше. Однако претензия в этом случае не составляется и акт по форме ТОРГ-2 не заполняется, т. к. качество передаваемого на возврат товара является надлежащим.

Поступление товара от поставщика: документы необходимые от поставщика

Транспортная накладная состоит из 17 разделов. В накладной указываются сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике, о грузе и транспортном средстве, приводятся стоимость услуг транспортной компании, сопроводительные документы. Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, стоит подробно указывать адреса мест погрузки и выгрузки товаров в разделах 6 и 7. А вот в разделе 8, который посвящен условиям перевозки, допускаются прочерки.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Документальное оформление возврата товаров

Отсутствие у покупателя кассового или товарного чека не является основанием для отказа в приеме возвращенного товара (п. 5 ст. 18 Закона РФ «О защите прав потребителей»). В то же время покупатель должен подтвердить, что он приобрел товар именно в этом магазине. Доказательствами могут служить товарные чеки, гарантийные талоны, другие аналогичные документы.

Кроме того, доказать факт приобретения товара у данного продавца можно на основании свидетельских показаний (ст. 493 ГК РФ).

Заявление на возврат денег покупатель пишет в произвольной форме. В нем должны быть указаны фамилия, имя, отчество и данные документа, удостоверяющего личность. При подаче заявления предъявляется паспорт (или документ, его заменяющий).

Какие Документы Должен Предоставить Ип При Возврате Товара

В письме от 24.05.2022 N 03-01-15/31944 Минфин России обратил внимание на п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в котором определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода). Отсюда специалисты Минфина России сделали вывод, что при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак: возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода (смотрите также письмо Минфина России от 12.05.2022 N 03-01-15/28920). При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта.

Рекомендуем прочесть: Договор Купли-Продажи Дома И Земельного Участка Ипотека Сбербанк

Строго говоря, письменная форма заявления покупателя нормативными документами не предусмотрена. Заполнение заявления о возврате денежных средств в письменной форме является общераспространенной практикой, поскольку письменное заявление удобно для всех сторон. Для продавца оно служит документальным обоснованием законности выдачи денежных средств из кассы. Покупателю копия заявления может понадобиться при последующем обращении с жалобой в контролирующие органы, либо с иском в суд. В упомянутом выше постановлении Верховного Суда РФ от 15.06.2022 N 25-АД15-3 суд не нашел нарушений в ситуации, когда покупателю было предложено написать соответствующее заявление.

Возврат товара от покупателей

Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.

В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть. Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей.

Возврат товаров: учет и оформление

В этом случае операцию нужно оформить аналогично, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС. То есть покупатель в книге покупок регистрирует прежнюю свою счет-фактуру в полной сумме или частичной в зависимости от объема возврата товара.

Однако между этими двумя операциями есть одна разница. На полученный аванс была выписана счет-фактура, и именно она регистрируется продавцом в книге покупок при расторжении договора. А что регистрировать в книге покупок при возврате товара, в Постановлении № 914 не сказано.

Возврат товара между юридическими лицами

В случае, когда продукция является сложной с технической точки зрения, у покупателя появляются дополнительные права. Он может в одностороннем порядке расторгнуть договор и потребовать вернуть денежные средства. При этом ст. 474 ГК РФ устанавливает, что деньги возвращаются покупателю полностью, а расходы по возврату бракованной продукции на свои склады несет продавец.

Помимо возвращения средств, у продавца в этой ситуации возникают дополнительные расходы. Они могут быть связаны, как с непосредственно оплатой хранения, перевозки и доставки продукции, так и со штрафными санкциями (упущенная выгода и т.п.).

Какие документы оформлять при возврате товара поставщику

Товарная накладная (например, ТОРГ-12). Если поставщик согласен с возвратом, например, просроченной колбасы, покупатель только вносит исправления в накладную, при очевидце – представителе продавца, наделённого правами материально-ответственного лица. Исправления заверить его подписью.

1. Поставщику возвращается часть партии, – он принимает к вычету НДС по возвращённым неликвидным партиям, учитывая изменённый счёт-фактуру (п.п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ).
2. Продавцу отгружается обратно весь товар, – он не выписывает корректировочный счёт (171 ст. НК). Счёт-фактура, занесённая продавцом в книгу продаж, фиксируется в книге покупок по мере появления возможности налоговых вычетов (172 ст. НК);
3. Возврат ликвидной продукции будет считаться обратной реализацией. Здесь покупатель выписывает поставщику счёт-фактуру на отправляемую назад продукцию.

Рекомендуем прочесть: Досудебное Требование О Возврате Аванса По Договору Купли-Продажи Квартиры

Как оформить документально и отразить в учете у продавца возврат товара покупателем

Дадим комментарии к составлению каждого документа. В акте покупатель указывает выявленные им недостатки товара, а также иные причины, по которым он имеет право вернуть товар продавцу. Кроме того, в документе отражаются требования, предъявляемые к контрагенту.

На дату отгрузки 24 сентября 2022 г. ООО «Фиалка» должно сделать запись в книге продаж и начислить НДС в сумме 18 000 руб. На дату возврата товара 27 сентября 2022 г. обществу необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. В строке Г (уменьшение) следует указать стоимость возвращенного покупателем товара 82 600 руб. А в строке Б (после изменения) будет стоимость оставшегося товара 35 400 руб. (118 000 руб. – 82 600 руб.), в том числе НДС 5400 руб. На основании корректировочного счета-фактуры ООО «Фиалка» сделает запись в книге покупок за III квартал 2022 г. и примет НДС в сумме 12 600 руб. к вычету.

Какие документы оформляет покупатель при возврате товара

Акт о несоответствии товара по форме № ТОРГ-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132) или акт о выявленных недостатках товара в произвольной форме с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 № 402-ФЗ)

Документ выписывают в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у покупателя, возвращающего товар, и является основанием для его списания. Второй экземпляр передается продавцу и является основанием для оприходования этого товара

Нужен ли паспорт при возврате товара

П окупателю, чтобы вернуть товар достаточно руководствоваться только одним законом «О защите прав потребителей», а вот продавцу, чтобы оформить возврат нужно придерживаться требований целого ряда законов, таких как:

• Указание Банка России от 11.03.2022 N 3210-У (ред. от 03.02.2022) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — указание № 3210-У);
• «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли» (далее — Рекомендации);
• Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее — постановление № 88);
• Указание Банка России от 07.10.2022 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;
• «Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: gkh-expert.ru

И. Носков (Зарцын и партнеры): какие документы выдавать покупателю при дистанционной продаже товара?

Иван Носков, юрист компании «Зарцын и партнеры» , в материале для E-pepper рассказывает о том, какие документы и в какой срок обязан предоставить покупателю интернет-магазин при дистанционной покупке. При продаже товара дистанционным способом встает вопрос доставки этого товара потребителю. Возникает множество дополнительных вопросов.

Мы разберем некоторые из них: Какие документы необходимо предоставить покупателю и в какой срок? Какой конкретно документ должен быть выдан торговым представителем потребителю в качестве подтверждения получения наличных денежных средств? В какие сроки это должно произойти и есть ли какие-либо ограничения, установленные законодательством РФ? Изменится ли порядок (документ и срок его выдачи), если вместо торгового представителя товар передаст перевозчик или сторонний логистический оператор по договору с интернет-магазином?

Доставка вашим курьером

• кассовый чек;
• товарный чек (с указанием наименования, количества товара, его цены и уплаченной суммы).

Именно кассовый чек подтверждает факт оплаты товаров, работ, услуг наличными денежными средствами.

Продавец вполне может ограничиться только кассовым чеком, включив в него все необходимые данные, позволяющие идентифицировать приобретаемый товар.

А вот провернуть обратную операцию – вручить покупателю вместо кассового чека товарный – продавцу не удастся. Дело в том, что Закон № 54-ФЗ обязывает организации и индивидуальных предпринимателей, использующих ККТ, выдавать покупателям кассовые чеки.

Такая трактовка не совсем укладывается в норму закона и предыдущие разъяснения ведомства, но учитывать ее нужно.

Хотя в случае привлечения вас к ответственности за такое «нарушение» есть все шансы отстоять в суде свою позицию.

Доставка логистическим оператором (курьерской компанией)

Ситуация несколько отличается, когда доставку и прием денежных средств от потребителя осуществляет компания – логистический оператор (Агент). В этом случае курьерская компания предоставляет кассовый чек от своего имени. Однако Агент должен выдать покупателю документ, из которого следует, что он действует от имени другого продавца, а также для подтверждения факта передачи товара потребителю.

Значит, в товарном чеке следует указать, что Агент действует по поручению фактического продавца товара, то есть интернет-магазина, на основании договора №___ от «____», с указанием реквизитов и контактной информации продавца товара. Данный документ следует оформить в двух экземплярах: один останется у потребителя, а другой, с подписью потребителя, подтверждающей получение товара, у Агента.

Помимо этих документов следует предоставить:

1. Акт приема-передачи. Он подтвердит факт передачи товара и принятия его покупателем. В спорной ситуации продавец всегда сможет доказать, что товар осмотрен и принят покупателем. Товарный чек может заменить акт приема-передачи.

Пример: интернет-магазин продал зеркало и доставил его покупателю самостоятельно. В момент передачи товара покупатель подписал Акт приема-передачи, в котором было указано, что товар осмотрен, видимых повреждений не имеет. А через 3 дня покупатель предъявляет претензию о наличии сколов на зеркале. Руководствуясь подписью покупателя на акте, интернет-магазин может на делать замену товара, так как сколы являются видимыми повреждениями, отсутствие которых покупатель подтвердил, подписывая акт.

2. Документ, в котором указана информация о товаре, включая условия его эксплуатации и правила хранения. Можно разместить на таре, упаковке, ярлыке, этикетке, в технической документации или в акте приема передачи (товарном чеке).

3. Документ, в котором описан порядок возврата товара (в том числе качественного). Как правило, такая информация указывается в акте приема-передачи (товарном чеке).

Пример: Многие покупатели считают, что возврат товара может осуществляться в любое время вне зависимости от сроков. Чтобы противостоять потребительскому экстремизму, интернет-магазин должен сообщать о конкретных сроках возврата (с учетом требований закона).

Так, например, в интернет-магазин поступила претензия от покупателя, который хотел вернуть товар спустя 30 дней после покупки. Причиной возврата был цвет (покупатель передумал приобретать платье конкретного цвета). Так как на акте приема-передачи было указано, что качественный товар подлежит возврату в течении 7 дней, интернет-магазин может оказать в такой замене. А вот если предположить, что такой информации покупателю не предоставлялось, возврат может осуществляться в течение 3 (. ) месяцев. Согласитесь, это существенная разница.

4. Документ, в котором указаны сведения об обязательном подтверждении соответствия товаров, включая сведения о номере документа, подтверждающего такое соответствие, о сроке его действия и об организации, его выдавшей. Эти сведения также можно разместить в акте приема-передачи (товарном чеке).

5. Гарантийные талоны (в случае, если на товар установлен гарантийный срок).

Что будет, если не предоставлять все эти документы?

• Отсутствие кассового чека влечет за собой административную ответственность.
• Если не довести до сведения потребителя сроки возврата товара, они увеличиваются с 7 дней до 3 месяцев.
• Отсутствие доказательства фактической передачи товара (подписи на товарном чеке или акте приема-передачи) создаст проблемы в случае спора с потребителем.

Пример: В этом споре акт приема-передачи «спас» продавца «…Ссылка истца на нарушение ООО «Олимп» обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 10 Закона РФ о предоставлении потребителю информации о правилах и условиях эффективного и безопасного использования товара, мотивированная тем, что истцу вместе с аппаратом «KIRBYModelG10E: Sentria» не был передан технический паспорт, судом отклоняется, поскольку: во-первых, в акте приема-передачи товара имеется подпись истца, подтверждающая принятие вместе с другими документами технического паспорта» (более подробно – Решение по делу № 2–2/2012 от 07.03.2012. Пригородный районный суд (Свердловская область) .

• Отсутствие информации о товаре (сроках его эксплуатации) могут быть использованы потребителем в случае судебного спора.

Пример: в одном из споров между интернет-магазином и покупателем второй смог доказать, что на сайте интернет-магазина (документах на товар) не было информации о том, как использовать товар, какие установлены гарантийные сроки, а гарантийные талоны отсутствуют. В связи с этим суд признал, что информация не была доведена до покупателя и товар должен быть принят обратно с выплатой соответствующей компенсации.

ПОМНИТЕ! Закон РФ «О защите прав потребителей» не предусматривает взыскание неустойки в случае, если не переданы документы, которые должны быть переданы вместе с товаром (см. Решение по делу № 2-1733/2014 от 25.08.2014. Тобольский городской суд (Тюменская область) ).

Передаваемые документы важны, в первую очередь, для блага вашего интернет-магазина. Соблюдая порядок их передачи, вы страхуете его от возможных последствий в виде проигранных судов, штрафов и внеочередных проверок.

Источник: e-pepper.ru

ГЛАВБУХ-ИНФО

Состав документов, которые нужно выставить покупателю, различается в зависимости от того, продает ли организация товар в розницу или оптом.

Какая торговля считается розничной

Розничная торговля осуществляется на основе договора розничной купли-продажи. Покупателем по договору розничной купли-продажи может выступать как организация (через своего представителя) или предприниматель, так и гражданин (п. 3 ст. 492 ГК РФ).

Ситуация: в каких случаях продажа товаров другой организации (предпринимателю) может считаться розничной торговлей

Продажа товаров признается розничной торговлей при условии, что приобретенный товар покупатель будет использовать не в предпринимательских, а в личных целях (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Однако законодательство не обязывает продавца контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров (письмо ФНС России от 18 января 2006 г. № ГИ-6-22/31).

Из этого следует, что категория покупателя не влияет на признание сделки розничной. Приобрести товар в розницу может и организация (через представителя), например для обеспечения своей деятельности (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства и т. д.). Чтобы продажа товара в этом случае считалась розничной, необходимо соблюсти такие условия:

• организация-продавец занимается розничной торговлей;
• реализуемый товар может быть использован в личных целях (т. е. это не торговое, кассовое оборудование);
• представитель организации-покупателя не требует выписать счет-фактуру, накладную;
• организация-продавец выдает покупателю документ об оплате.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 03-11-05/28, от 20 декабря 2006 г. № 03-11-04/3/544 и от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/86. Позицию финансового ведомства поддерживает суд (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18).

Ситуация: в каких случаях договор розничной купли-продажи нужно заключить в письменной форме

Сделки организаций между собой, с предпринимателями и гражданами должны заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако если сделка исполняется при самом ее совершении, то письменного договора не требуется (п. 2 ст.

159 ГК РФ). Следовательно, продажа товара может не оформляться договором.

Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату (например, бланка строгой отчетности) (ст. 493 ГК РФ). Эти документы подтверждают заключение договора розничной купли-продажи. То есть, как правило, розничная сделка исполняется при самом ее совершении, поэтому ее можно заключить устно. Однако если моменты передачи товара и его оплаты не совпадают (например, предоставлена отсрочка платежа), тогда необходимо заключить письменный договор.

В некоторых случаях договор розничной купли-продажи должен быть заключен в письменной форме вне зависимости от прочих условий:
– при продаже товаров по образцам или дистанционным способом (ст. 497 ГК РФ);
– при продаже гражданам многотомного периодического издания, выходящего в свет отдельными томами (п. 128 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55).

Торговля за наличный расчет

При продаже товаров в розницу за наличный расчет (или с использованием платежных карт) оформите и выдайте покупателю кассовый чек. Таковы требования статьи 493 Гражданского кодекса РФ и пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

При ведении отдельных видов деятельности при торговле товарами кассовый чек можно не выдавать. К таким видам деятельности, в частности, относится:

• обеспечение питанием учащихся и сотрудников в учебных заведениях;
• торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
• торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции.

Полный перечень видов деятельности, при которых кассовый чек можно не выдавать, установлен в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Кроме того, применять ККТ не обязательно при ведении деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Внимание: за неприменение в установленных законодательством случаях ККТ предусмотрена административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Меры ответственности – предупреждение или штраф. Размер штрафа составляет:

• для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
• для должностного лица организации (например, руководителя, кассира-операциониста (продавца)) – от 3000 до 4000 руб.

Такие правила установлены в статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Документальное оформление

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи, кроме кассового чека, может служить товарный чек (ст. 493 ГК РФ). В большинстве случаев выписывать товарный чек необязательно, но возможно (например, по требованию покупателя).

Товарный чек должен быть оформлен обязательно при продаже следующих товаров населению:

• при разносной торговле, за исключением продовольственных товаров (п. 20 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий (п. 46 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• технически сложных товаров бытового назначения, например бытовой радиоэлектронной аппаратуры, средств связи, фото- и киноаппаратуры, музыкальной аппаратуры, электробытовых приборов и т. п. (п. 47 и 51 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• автомобилей, мототехники, прицепов, номерных агрегатов (п. 60 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 69 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• животных и растений (п. 80 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• оружия и патронов (п. 101 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• строительных материалов и изделий (п. 111 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
• мебели (п. 117 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55).

Внимание: за невыдачу товарного чека при продаже товаров, отпуск которых обязательно оформляется этим документом, предусмотрена административная ответственность (ст. 14.15 КоАП РФ).

При проведении проверки сотрудники Роспотребнадзора могут вынести предупреждение или выписать штраф. Размер штрафа составляет:

• для организации – от 10 000 до 30 000 руб.;
• для должностных лиц (например, руководителя организации, кассира-операциониста (продавца)) – от 1000 до 3000 руб.

Такие правила установлены статьями 14.15 и 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Унифицированная форма товарного чека не утверждена. Следовательно, его можно составить в произвольной форме. Как любой первичный документ, товарный чек должен содержать реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28.

Ситуация: можно ли вместо товарного чека выдать покупателю товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Организация продает товары в розницу

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

При продаже отдельных видов товаров товарный чек должен выписываться обязательно.

Унифицированной формы товарного чека нет. Следовательно, его можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28. Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов).

Вместе с тем, товарная накладная отвечает условиям применения товарного чека. Этот документ также подтверждает продажу: в нем расшифровывается наименование, количество и цена проданных товаров. Следовательно, в отсутствие унифицированной формы товарного чека организация вправе использовать товарную накладную формы № ТОРГ-12 (которая имеет все необходимые реквизиты первичной документации). Это следует из пункта 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

Товарная накладная предусмотрена, чтобы оформлять продажи другим организациям (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Однако выставление покупателю товарной накладной не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (письмо Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144).

Такой вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, определение ВАС РФ от 2 ноября 2009 г. № ВАС-13465/09, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. № А33-2713/2009, от 25 июня 2009 г. № А19-12740/08, Поволжского округа от 9 июля 2009 г. № А72-7445/2008). В то же время опасность переквалификации сделки возникает, только если розница облагается ЕНВД.

Именно в этом случае во избежание разногласий с налоговыми инспекторами в классификации сделки при розничной торговле лучше выдать покупателю товарный чек, а не товарную накладную. Такой вывод позволяют сделать письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 16 января 2006 г. № 03-11-05/9. Подробнее об этом см. Какие требования к документальному оформлению договора розничной купли-продажи нужно учесть при уплате ЕНВД с розничной торговли.

Кроме того, требование о составлении товарного чека является одним из требований продажи отдельных видов товаров. Следовательно, если организация не выдала товарный чек, она нарушила правила торговли и права потребителя. К такому выводу, в частности, пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 28 мая 2007 г. № А66-1476/2006.

За несоблюдение таких требований предусмотрена административная ответственность.

Ситуация: какие документы нужно оформить при продаже товаров населению за безналичный расчет. Например, гражданин оплачивает покупку платежным поручением

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет кассовый чек не выдается, однако подтвердить факт передачи товара необходимо. В таких случаях может быть выдан товарный чек (ст. 493 ГК РФ).

Плательщики НДС также должны выставить счет-фактуру, несмотря на то что покупатель-гражданин плательщиком НДС не является и вычетом по этому налогу не пользуется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14 и от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43.

Счета-фактуры по таким операциям нужно оформить в одном экземпляре в обычном порядке. При этом сумму НДС отдельной строкой можно не выделять (п. 6 ст. 168 НК РФ).

Вместе с тем, выставление счета-фактуры – это одно из условий признания продажи товара оптовой торговлей, а не розничной. То есть продавец оказывается в ситуации, когда за невыставление счета-фактуры его могут привлечь к ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ. А выставление счета-фактуры влечет за собой опасность переквалификации сделки.

В данной противоречивой ситуации необходимо оценить документальное оформление операции в целом. Если организация в счете-фактуре указывает Ф.И.О. гражданина (а не наименование организации-покупателя или индивидуального предпринимателя), а также выписывает товарный чек (а не товарную накладную по форме № ТОРГ-12 или товарно-транспортную накладную), такая сделка не может быть признана оптовой. Такой вывод следует из письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144.

ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен. Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель (индивидуальный предприниматель или организация) впоследствии сможет получить вычет.

Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением. В этом случае в незаполненные графы поставьте прочерки. Такое правило подтверждается письмами Минфина России от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43 и от 5 июля 2007 г. № 03-07-11/212.

Ситуация: какая ответственность предусмотрена за рекламу и установление ценников в валюте и условных единицах

Цена товара на ценниках должна быть указана в рублях. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 10 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1.

За указание цены на ценниках в иностранной валюте или условных единицах предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа. Размер штрафа составляет:

• для организации – от 5000 до 10 000 руб.;
• для должностного лица (например, руководителя организации) – от 500 до 1000 руб.

Это следует из части 1 статьи 14.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В рекламе товаров цены также должны быть указаны в рублях. При необходимости можно дополнительно указать цену в иностранной валюте или условных единицах. Такие правила установлены в пункте 7.1 статьи 5 Закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ. Однако, если в рекламе цены в рублях не будет, руководитель организации и сама организация могут быть оштрафованы ФАС России. Размер штрафа составит:

• для организации – от 40 000 до 500 000 руб.;
• для должностного лица (например, руководителя организации) – от 4000 до 20 000 руб.

Это следует из статей 14.3 и 23.48 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

• Договор о продаже товаров на аукционе
• РОЗНИЦА
• Критерии отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства
• Поступление комиссионного товара в продажу
• Критерии отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства
• Поступление комиссионного товара в продажу
• Бухучет продажи товара сотруднику с удержанием его стоимости из зарплаты
• Можно ли продать сотруднику товары на сумму свыше 100 000 рублей
• Продажа товаров сотрудникам, общие правила
• Акт о снятии вещи с продажи
• Основные нормативные документы по учету готовой продукции и товаров
• Особенности учета готовой продукции и товаров на малых предприятиях
• Учет выбытия нематериальных активов при их продаже
• Уплата транспортного налога при продаже машины по доверенности Кто должен уплачивать транспортный налог, если транспортное средство продано по доверенности?
• НДС при реализации товаров, произведенных организацией, признанной банкротом, после открытия в отношении ее процедуры конкурсного производства
• Особенности учета продаж готовой продукции по договору комиссии
• Учет продаж готовой продукции
• Учет расчетов по договору комиссии у комиссионера
• Учет продаж работ и услуг
• Учет поступления товаров в не торговых организациях
• Учет выручки от продажи товаров в не торговых организациях
• Документальное оформление движения товаров в торговых организациях
• Оценка товаров в торговых организациях
• Учет поступления товаров в торговых организациях
• Учет продаж товаров в торговых организациях
• Инвентаризация товаров в торговых организациях
• Особенности учета готовой продукции и товаров на малых предприятиях
• Основные нормативные документы по учету готовой продукции и товаров
• Планирование ассортимента продукции (товаров), подлежащей реализации
• Минфин: затраты на предпродажную подготовку товаров, выполненную сторонней компанией, относятся к косвенным расходам
• Минфин разъяснил нюансы заполнения счета-фактуры при реализации товаров, произведенных на территории РФ
• «Упрощенщик» может учесть в расходах суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, по мере реализации таких товаров
• Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)
• Как определить размер выручки от продажи готовой продукции, работ, услуг
• Необходимо ли организации помещать под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления оборудование, которое было помещено ею в 2011 г. под таможенную процедуру свободной таможенной зоны?
• Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода от продажи 1/3 доли в праве собственности на квартиру, если право собственности на указанную долю перешло к несовершеннолетнему сыну в результате ее дарения дедушкой внуку в 2010 г.?
• О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке товаров морскими судами и судами смешанного плавания по договору фрахтования судна на время (тайм-чартеру)
• О вычете НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для строительства жилых домов, подлежащих продаже
• О налогообложении НДФЛ доходов от продажи доли в праве собственности на жилой дом и земельного участка, унаследованных в 2007 г., если в 2014 г. была выделена в натуре доля в праве собственности на жилой дом
• О налогообложении НДС товаров, отгруженных в Республику Крым с 18.03.2014, в том числе оплаченных до этой даты
• О подтверждении нулевой ставки НДС в отношении товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта на территорию Украины, находящуюся под контролем правительства самопровозглашенной Донецкой Народной Республики
• О порядке применения вычета сумм НДС, уплаченных таможенным органам по товарам, ввезенным в РФ
• О применении НДС при оказании российской организацией услуг в отношении товаров, ввозимых в РФ и вывозимых из РФ
• Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки. Облагается ли НДС передача данных подарков? Можно ли принять НДС к вычету со стоимости их приобретения?
• Перемещение товара в 1С 8.3

Источник: glavbuh-info.ru