Какие виды услуг могут оказывать самозанятые граждане

1 января 2019 года вступил в силу закон, в котором определены правила налогообложения для самозанятых граждан. Это эксперимент по внедрению новой системы налогообложения для самозанятого населения — налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налог будет действовать в четырех пилотных регионах (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). Ставки по такой системе будут зависеть от источника дохода:

• 4% на доходы, полученные от физических лиц;
• 6% на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

Самозанятое население — это физические лица (в том числе, и индивидуальные предприниматели), реализующие свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, и не имеющие работодателя.

Виды деятельности для самозанятых граждан (закон)

Ранее п. 16 ст. 1 закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 были внесены изменения в Налоговый кодекс (далее НК РФ), отражающие порядок постановки и выплаты налогов с доходов физических лиц, являющихся самозанятыми. Так, граждане, оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд, имеют право не платить налог на доходы со своей профессиональной деятельности c 2017 по 2019 год включительно. Обязательное условие — встать на учет в Федеральную налоговую службу по месту жительства или пребывания.

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности для самозанятых граждан, доходы от которых освобождены от налогообложения с 2017 до конца 2019 года («налоговые каникулы»).

ФЗ № 422 от 27.11.2018 определил новые условия налогообложения для самозанятых четырех регионов и ряд ограничений на виды деятельности в рамках действия этого закона. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в течение 10 следующих лет. Действие закона распространяется на самозанятых физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве плательщиков налога.

Список профессий для самозанятых физлиц

В 2017-2018 году список профессий для самозанятого населения был не слишком большой: репетитор, няня, уборщица, домработница, сиделка и т.д. Но с 2019 года, благодаря введению режима налога на профессиональный доход, этот список может расширен. Профессии для самозанятых физических лиц должны соответствовать следующим критериям:

• работа без заключения трудового договора;
• оказание услуг физическим лицам для личных нужд;
• отказ от использования наемного труда;
• не является индивидуальным предпринимателем.

Под эти условия попадает множество профессий: фотограф, парикмахер, журналист, копирайтер, швея, мастер отделочных работ, программист, дизайнер, водитель такси и другие. Но будут действовать они только в четырех субъектах РФ (Москва и область, Калужская область, Татарстан).

Вебинар «Новый вид деятельности предпринимателей – Самозанятость»

Виды деятельности и условия для самозанятых ИП

До 2019 года не было возможности совмещать самозанятость и ИП. Но по новому режиму налогообложения, можно одновременно быть и самозанятым, и индивидуальным предпринимателем (п. 1. ст. 4 ФЗ № 422). Существуют некоторые условия:

1. Территориальные (быть самозанятым ИП можно только в 4 регионах: Москва, Татарстан, Калужская и Московская область).
2. Вид деятельности и доход.
3. нельзя использовать наемных работников;
4. нельзя реализовывать акцизные и маркированные товары, а также заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
5. годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
6. нельзя заниматься перепродажей товаров и имущественных прав.
7. Отказ от прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Для того, чтобы стать самозанятым ИП, нужно зарегистрироваться как плательщик. После регистрации отказаться (заявление в налоговую) от других спецрежимов при их наличии (срок отказа: 1 месяц со дня регистрации). Регистрация проводится по месту осуществления деятельности ИП.

Налог на самозанятность

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД), то есть на доходы физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые были получены без привлечения наемных работников по трудовому договору.

• Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со средств, облагаемых НПД.
• Индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Налогом на самозанятость не облагаются следующие виды доходов:

• от трудовых отношений;
• от продажи недвижимости и транспорта;
• от передачи прав на недвижимость (исключение: арендная плата за жилое помещение);
• от продажи имущества, которое использовалось в личных нуждах;
• от продажи ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
• гражданских и муниципальных госслужащих (исключение: арендная плата за жилое помещение);
• в натуральной форме;
• от уступки прав требований;
• от работ и услуг по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Вместо НДФЛ и страховых взносов нужно будет платить: 4% с доходов от продажи товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% с доходов от продажи товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Для перехода на режим НПД достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Это можно сделать с помощью:

• официального приложения «Мой налог» (нужно приложить скан паспорта, фотографию и заявление)
• в Личном кабинете налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru (нужно только заявление).

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. От самозанятого плательщика нужно только формировать чеки по всем поступлениям от своего вида деятельности.

Профессии самозанятых, освобожденные от налога

Налоговые каникулы распространяются на следующие виды деятельности:

1. Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми (достигшими возраста 80 лет), а так же за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению мед.организации.
2. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
3. Репетиторство.

В зависимости от субъекта РФ, могут быть определены также другие виды деятельности, доходы от которых не будут облагаться налогами (выпас скота, пошив одежды, парикмахерские услуги, фото и видеосъемка, отделочные и ремонтные работы и т.д.).

Освобождение от налогообложения действует на граждан, не привлекающих наемный труд в своей деятельности и не являющихся ИП (индивидуальными предпринимателями). Так же они должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Все вышеперечисленные услуги должны оказываться исключительно физическим лицам, для личного и домашнего использования.

Профессии самозанятых, подпадающие под налог на профессиональный доход

Виды деятельности самозанятых, платящие налог на профессиональный доход конкретно не определены. Но в ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены виды деятельности, на которые новый режим не распространяется:

1. Продажа акцизных товаров и товаров, на которые предусмотрена обязательная маркировка (алкоголь, табачная продукция, и т.д.).
2. Перепродажа товаров, а также имущественных прав (исключение: сдача жилья в аренду).
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Виды деятельности, использующие наемных работников.
5. Деятельность ИП в интересах другого лица по договору поручения, комиссии, агентского (исключение: услуги по доставке товаров и приему денег за них в интересах других лиц).
6. Предпринимательская деятельность с другим налоговым режимом (УНС и т.д.).
7. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы с частной практикой, адвокаты, участники договора товарищества и доверительного управления имуществом.

Источник: rabotnik-info.ru

Кто такие самозанятые граждане и какие для них налоги

Закон, в котором можно узнать, кто такие самозанятые, помогает государству вывести экономику из тени и обеспечить граждан гарантиями под условием уплаты налогов по самым лояльным ставкам.

Кто такие самозанятые граждане

С первого дня нового 2019 года в России стартовал пилотный проект, цель которого, с одной стороны – обеспечить самозанятых граждан всеми гарантиями, предлагаемыми при официальном трудоустройстве у работодателя, с другой – восполнить государственный бюджет дополнительными налоговыми поступлениями.

Самозанятые граждане (или налогоплательщики налога на профессиональный доход) – это физические лица или ИП, не имеющие работодателя и штата сотрудников, самостоятельно обеспечившие себе рабочее место, доход и перешедшие на особый налоговый режим, предлагаемый в рамках ФЗ № 422.

Вышеназванный статус влечет следующие особенности для граждан, его принявших:

• Легализация деятельности (при условии, что она отвечает установленным законом критериям).
• Упрощенный порядок регистрации в ФНС, без необходимости образования юридического лица или ИП.
• Освобождение от уплаты взносов.
• Отсутствие сложных налоговых отчетов и необходимости формирования налоговой декларации.
• Возможность передачи информации о доходах через специальное приложение, которое впоследствии предоставит сведения о размере начисленного налога.
• Возникновение равных с официально трудоустроенными гражданами гарантий, в том числе и на пенсионное обеспечение.

Нормативный документ ФЗ № 422 содержит прямое указание на проведение эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых лиц, а его применение имеет территориальную ограниченность, поэтому регламент действует в следующих регионах:

• г. Москва;
• Московская область;
• Республика Татарстан;
• Калужская область.

Кто может быть самозанятым, а кто нет

Применение специального налогового режима доступно не всем гражданам страны, получающим вознаграждение, не связанное с наемным трудом.

Есть ряд необходимых для этого условий:

• Гражданин вообще не имеет организационно-правовой формы или зарегистрирован в качестве ИП.
• Отсутствует работодатель и штат сотрудников.
• Годовой профессиональный доход (вознаграждение) составляет не более 2,4 млн рублей, который не суммируется с:
• зарплатой, причитающейся по трудовому договору;
• доходом, полученным в натуральной форме;
• доходами, возникшими вследствие продажи, передачи в доверительное управление движимого/недвижимого имущества или передачи имущественных прав на названные объекты;
• доходом, полагающимся при осуществлении государственной гражданской и муниципальной службы;
• доходом от продажи финансовых инструментов или ценных бумаг;
• вознаграждением по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает текущий работодатель гражданина или тот, у которого он был трудоустроен не более 24 месяцев назад;
• доходы от уступки прав;
• доходы, подпадающие под ст. 217 НК РФ.
• Осуществляемый вид деятельности не включен в список ограничений.
• Гражданин лично оказывает услуги, работает или продает товар, созданный самостоятельно.
• Место осуществления деятельности территориально совпадает с регионами, где действует пилотный закон.

Претендовать на официальное присвоение статуса самозанятого не получится тем, кто:

• осуществляет добычу и продажу полезных ископаемых;
• ведет продажу подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
• зарабатывает на перепродаже имущественных прав/товаров;
• ведет предпринимательскую деятельность по договору поручения и представляет интересы другого лица;
• осуществляет доставку товаров от имени третьего лица;
• имеет доход от предпринимательской деятельности свыше установленного лимита в 2,4 млн рублей;
• применяет в своей предпринимательской деятельности иной налоговый режим, при этом возникающие доходы уже облагаются налогом.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В момент, когда проект ныне действующего ФЗ № 422 находился на стадии рассмотрения, в нем присутствовал исчерпывающий перечень видов деятельности, осуществление которых позволяло стать самозанятым.

• репетиторы;
• сиделки (оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми или больными гражданами);
• люди, занимающиеся уборкой или помогающие вести домашнее хозяйство.

До конца 2019 года доходы от вышеперечисленных услуг полностью освобождены от НДФЛ.

Текущая редакция закона не содержит ограничений и перечисления видов деятельности, на которые не допускается оформить специальный налоговый режим. Здесь действует принцип: «разрешено все то, что прямо не запрещено».

Однако даже при соблюдении установленных регламентом критериев зарегистрироваться в качестве самозанятого не позволяется:

• нотариусам;
• адвокатам;
• профессиональным оценщикам;
• арбитражным управляющим.

Как зарегистрироваться самозанятым: пошаговая инструкция

Для самозанятых существует два способа оформления перехода на специальный налоговый режим:

• при посещении налогового органа по месту постоянной регистрации;
• через приложение «Мой налог».

1. заявление по установленному образцу о постановке на учет;
2. документ, удостоверяющий личность обратившегося;
3. фотография.

Порядок регистрации таков:

Налог для самозанятых

Размер налога на профессиональный доход, возникающий после постановки на учет самозанятых граждан, варьируется по двум тарифам:

• 4% – если доходы получены от физических лиц;
• 6% – если доход получен от ЮЛ или ИП.

Вся процедура налогообложения подчиняется следующим правилам:

1. Налоговая база – весь объем вознаграждения, полученный от оказания работ, услуг или продажи товара/имущественных прав.
2. Начисление налога и его уплата происходят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Расчет подлежащего уплате налога проводит ФНС самостоятельно на основании ранее сформированных чеков в приложении «Мой налог».

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП до вступления в силу 422 ФЗ, также имеют возможность принять статус самозанятого, если осуществляемая деятельность не будет противоречить оговоренным в законе условиям:

• Деятельность по оказанию работ/услуг ведется лично.
• Нет ни одного наемного работника.
• Реализуемый товар предприниматель создает самостоятельно, а не перепродает.
• Суммарный объем выручки за год не превышает 2,4 млн.

Изменяя статус на самозанятого, ИП сталкивается со следующими обстоятельствами:

1. отсутствие возможности применять другие системы налогообложения;
2. освобождение от НДС (кроме случаев ввоза товара в страну);
3. упразднение обязанности по отчислению страховых взносов;
4. отсутствие необходимости аннулирования ИП.

Наказания и штрафы

После прохождения регистрации в качестве самозанятого гражданин принимает на себя обязанность формировать в приложении «Мой налог» и выдавать каждому своему клиенту чек.

Указанные документы выступают основой для правильного определения налогооблагаемой базы и исчисления налога, поэтому нарушение следующих правил может повлечь наказания и штрафы со стороны ФНС:

• штраф в размере 20% от суммы сокрытого расчета, но не менее 1 тыс. рублей при выявлении факта:
• невыдачи чека;
• нарушения срока или порядка выдачи чека;
• штраф в размере 100% от всей суммы расчета, по которой не выдан чек – если нарушение выявлено повторно за последние 6 месяцев.

Дают ли кредит самозанятым и как его получить

После запуска пилотного проекта, урегулированного ФЗ № 422, стал возникать актуальный вопрос: дают ли кредиты самозанятым?

Несмотря на относительно спланированный порядок поступления и учета налогооблагаемой базы, на практике, при обращении гражданина, работающего на специальном налоговом режиме, могут возникнуть трудности, так как факт получения дохода банк требует подтвердить справкой формы 2 НДФЛ или по установленному банком образцу, которую(ый) составляет работодатель (а такового у самозанятого, исходя из существа статуса быть не может).

Более лояльно складывается положение у тех самозанятых, желающих оформить кредит, кто осуществляет свою деятельность, обозначив себя как ИП. Они располагают компетенцией и возможностями для подготовки требуемого объема бумаг банку, однако таких из общего числа не много.

Получить кредитный займ самозанятому гражданину все же можно по одной из следующих альтернатив:

• Обратиться в банк, предлагающий средства без подтверждающих доход документов, но под более высокий процент переплаты;
• Иными способами доказать свою платежеспособность:
• Выпиской по операциям через электронный кошелек;
• Историей снятий и пополнений со счета банковской карты;
• Сведениями о наличии в собственности необремененного движимого/недвижимого имущества;
• Договором о вкладе на крупную сумму;
• Заручиться поддержкой созаемщика.

Государственная поддержка самозанятых граждан

В настоящее время закон о самозанятых направлен в большей степени на обеспечение монетарных мер и фискальных задач. Для последующего увеличения интереса к особому налоговому режиму Минэкономразвития России разработал проект поправок в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»