Ключевые финансовые показатели бизнеса

Выручка — прямой результат работы компании. Это не количество денег, поступивших на счёт. Речь идёт о полной сумме требований, предъявленных клиентам за оказанные услуги или отгруженный товар. При этом обещанные договором, но ещё не переведённые средства тоже учитываются.

С последним связаны ситуации, когда благополучная на вид компания становится банкротом. Допустим, фирма исполнила свои обязательства на 100 тысяч рублей, но деньги получит только через месяц. Теоретически эти средства у неё есть, а фактически — нет. По словам директора по рыночной аналитике Podelu.ru Лилии Федулиной, важно уметь управлять дебиторской задолженностью, то есть периодом предоставления коммерческого кредита своим покупателям, не допускать просрочки выплат или эффективно решать эту проблему, если она возникла.

Лилия Федулина
директор по рыночной аналитике Podelu.ru

Чем больше денег заморожено в дебиторской задолженности, тем меньше поступает в компанию. Соответственно, организации приходится искать другие источники финансирования, хотя на бумаге с деньгами всё в порядке.

На выручку влияет не только количество проданных товаров или услуг и их цена. Стоит обращать внимание на число покупателей и совершённых одним заказчиком покупок, средний чек. Чем больше клиентов, тем больше диверсифицированы риски компании. Чем чаще покупатели приобретают её товары, тем она успешнее.

Поэтому выручку необходимо контролировать не только как общую сумму проданных товаров, но и по сегментам. Критические отметки каждая компания устанавливает для себя сама. Но очевидно, что фирма не сможет успешно работать, если продажи падают, дебиторская задолженность растёт и организация теряет способность отвечать по своим обязательствам.

Сейчас читают

2. Прибыль

Это ключевая характеристика эффективности работы компании, которая показывает итог деятельности за отчётный период. Прибыль демонстрирует, сколько организация заработала после вычета всех расходов, а не просто получила.

Здесь также важно не только посмотреть на состояние счета, но и учесть запланированные расходы. Скажем, цифры будут очень разными за день до выплаты зарплаты и арендных взносов и после. Но эти траты никто не отменит, так что их нужно иметь в виду.

Прибыль необходимо отслеживать в динамике и смотреть, какие причины привели к её снижению или росту. Важно анализировать её структуру: какова она и почему.

Лилия Федулина

Если снижение прибыли связано не с сезонностью, следует бить тревогу и предпринимать какие‑то меры. Критическая отметка — отсутствие чистой прибыли. Систематические убытки приведут к «проеданию» собственного капитала, что негативно отразится на платёжеспособности и ликвидности компании.

3. Точка безубыточности

Она показывает, при каких условиях не будет ни прибыли, ни убытка. Это объём выручки, необходимый, чтобы покрыть все затраты компании — как постоянные, так и переменные.

Точка безубыточности в денежном выражении рассчитывается по формуле:

ТБ = постоянные затраты ÷ ((выручка ÷ (выручка − переменные расходы)) × 100 %)

Чем меньше постоянные расходы компании и чем больше маржинальная прибыль (разница между выручкой и переменными затратами), тем больше точка безубыточности стремится к нулю.

При анализе стоит уделить внимание тому, какие постоянные и переменные затраты несёт компания. Какие расходы можно оптимизировать или совсем исключить, какая при этом образуется маржинальная прибыль? Как формируются цены и предоставляются скидки? Как ассортимент и количество товаров влияют на маржинальную прибыль? Исследуя эти показатели, вы создаёте возможности для улучшения своего финансового положения при том же уровне продаж.

Лилия Федулина

Критический уровень для этих данных — тот, при котором компания уже не может отказаться от затрат или от снижения цен без ухудшения своего положения.

4. Ликвидность

Это способность активов в короткие сроки превращаться в денежные средства. Здесь оцениваются не только суммы на счетах, но и имущество, товары — всё, что можно быстро распродать. Это позволяет понять, насколько успешно компания сможет рассчитаться по долгам, если что‑то пойдёт не так, например при банкротстве.

Один из важных показателей — коэффициент общей ликвидности, который вычисляется как отношение текущих активов к текущим пассивам.

В целом ситуация критична, если коэффициент общей ликвидности равен единице. В некоторых случаях допускается, чтобы он был ниже единицы, но только на короткий промежуток времени. Впрочем, здесь многое зависит от конкретной компании и ситуации. Некоторые организации могут спокойно работать и отвечать по своим обязательствам при низком коэффициенте общей ликвидности.

Лилия Федулина

5. Оборотный капитал

Как понятно из названия, это деньги, которые находятся в обороте компании. Их нельзя безболезненно извлечь в любую секунду, потому что из них финансируется основная деятельность. Они имеют очень важное значение для жизнеспособности организации.

Читайте также:  Кто совмещал бизнес с работой

В оборотном капитале учитывается выручка, денежные запасы, дебиторская задолженность. Однако из этой суммы исключается задолженность кредиторская. Оборотный капитал может иметь отрицательное или положительное значение. Второй вариант предпочтительнее: в этом случае компания живёт за счёт собственных, а не заёмных средств.

Различают операционный цикл, который равен периоду оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов, и кредитный цикл, равный периоду оборачиваемости кредиторской задолженности. Разница между ними — это финансовый, или денежный, цикл. И чем он короче, тем оптимальнее компания управляет оборотным капиталом.

Лилия Федулина

6. Денежный поток (cash flow)

Он демонстрирует движение средств компании с учётом всех доходов и расходов и показывает фактическую разницу между поступлениями и тратами.

Положительный денежный поток говорит о том, что у организации всё в порядке: средств поступает больше, чем нужно на необходимые издержки. Значит, деньги можно вкладывать в развитие или, например, выплатить дивиденды акционерам. Если при подсчёте разницы между всеми доходами и всеми расходами получается отрицательное число, время задуматься, что вы делаете не так.

При этом денежный поток не говорит о том, является ли компания прибыльной или убыточной. Даже прибыльная компания может оказаться под угрозой банкротства из‑за неспособности выполнять обязательства — это мы подробно разбирали выше.

Денежный поток — инструмент планирования и управления финансами. Его отслеживание помогает избежать таких ситуаций, когда завтра вам нужно внести платёж по кредиту, но на счетах пусто, потому что деньги за товар придут только послезавтра. Управление денежным потоком позволяет грамотно распределять расходы и доходы по времени так, чтобы избегать кассовых разрывов.

  • Как составить бизнес-план, который поможет прийти к успеху
  • Расширяем бизнес: что делать, чтобы не разориться
  • Постройте своё дело в 2020 и не разоритесь: безжалостная игра с полезными подарками

Источник: lifehacker.ru

Ключевые финансовые показатели бизнеса

Постоплата в течение двух недель

Покупатель оформляет заказ и переводит предоплату. Поставщик доставляет товары и, если с ними всё в порядке, в течение двух недель получает полную сумму. Но это всего лишь договорённость о схеме расчётов.

Выручку можно учитывать, когда есть документы, подтверждающие, что право на товар полностью перешло покупателю. Например, если клиент в течение двух недель вправе вернуть продукцию ненадлежащего качества, деньги от поставки можно учитывать после окончания гарантийного срока, а не в момент оплаты.

Самый простой способ понять состояние бизнеса — регулярно отслеживать продажи. В ретейле или ресторанном бизнесе, чтобы проверить эффективность работы команды, этот показатель полезно мониторить ежечасно.

Выручку стоит контролировать постоянно. Для анализа показатель можно разложить на два: количество покупателей и средний чек. Это поможет понять, что влияет на рост или спад продаж. Выросли выручка и средний чек, значит, получается продавать более дорогие товары. Снизилась выручка и уменьшилось количество клиентов — пора запускать рекламу и привлекать новую аудиторию.

Прибыль

Прибыль — это не деньги на расчётном счёте, а разница между выручкой и текущими расходами компании. Ведь из средств, поступающих на счёт, надо заплатить аренду, отдать долги, закупить товар. Некоторые расходы, например зарплата сотрудникам, могут быть уже рассчитаны, но ещё не выплачены — деньги остаются на счёте, но фактически уже не принадлежат компании.

Прибыль полезно не только считать, но и планировать, особенно если её пока нет. Когда компания только начинает развиваться, её расходы всегда существенно выше доходов. Это называется плановый убыток. Бизнес просто не может за один день покрыть все затраты на оборудование, закупку товара, раскрутку, обучение, наём персонала. На это потребуется несколько месяцев.

Чтобы понять, когда компания выйдет в плюс, нужно построить финансовую модель развития бизнеса. В ней должно быть чётко прописано, на протяжении какого времени ожидается убыток, когда предприятие достигнет точки безубыточности, а когда заработает первые деньги.

Важно не только постоянно отслеживать изменение доходности бизнеса, но и планировать прибыль в соответствии с будущими расходами. Если растёт выручка, проверьте, не приходится ли тратить больше на поддержание работы компании и не уменьшается ли прибыль.

Чистый денежный поток

Чистый денежный поток — это разница между всеми приходами (положительный денежный поток) и расходами (отрицательный денежный поток) средств за определенный промежуток времени. Благодаря этому показателю понятно, зарабатывает компания деньги или, наоборот, «сливает». Денежный поток, или движение денежных средств (ДДС), важнее для инвесторов, чем прибыль, так как демонстрирует реальное финансовое состояние компании.

Читайте также:  Ниу вшэ нн управление бизнесом рейтинг

В то же время отрицательный денежный поток не всегда говорит о кризисе. Например, такое может произойти в период перестройки компании, когда нужно больше средств, чем во время обычной деятельности.

Если не отслеживать денежные потоки, не заниматься планированием, возникает риск кассовых разрывов — ситуаций, когда не хватает денег, чтобы рассчитаться по текущим обязательствам. Например, деньги за товар придут через неделю, а аренду нужно оплатить сегодня.

Грамотное управление денежными потоками позволит понять, сколько денег остаётся на выполнение обязательств перед контрагентами, сколько — на развитие компании, а сколько можно выплатить себе в качестве дивидендов. Так при нехватке средств появится время, чтобы найти ресурсы или передоговориться с контрагентами: попросить клиентов пораньше оплатить счета, получить дополнительную отсрочку у поставщиков или привлечь заём.

Точка безубыточности

Точка безубыточности (ТБУ) — это объём производства и выручки, при котором доходы компании компенсируют все расходы. Каждая следующая копейка после точки безубыточности — прибыль бизнеса. Для подсчёта ТБУ надо знать 3 показателя: выручку, переменные расходы и постоянные расходы.

Постоянные расходы — затраты, уровень которых не зависит от объёмов реализованной продукции. В их числе аренда помещений, зарплата персонала и т. д. Переменные расходы напрямую связаны с объёмом выпускаемой продукции. Это траты на сырьё, транспортные и коммунальные услуги, которые меняются в зависимости от масштабов производства, и пр.

Источник: www.sberbank.ru

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

18 февраля 2021

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

Валентина Клавдеева

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Есть руководители, которые могут эффективно управлять своим бизнесом, руководствуясь только лишь своей интуицией, и решающие все проблемы с помощью денег. Есть руководители, которые, не имея достаточно собственных средств, берут кредиты в банке под большие проценты, влезают в долги и в последствии прогорают достаточно быстро. А есть руководители, которые умеют оперировать имеющимися данными об экономических показателях своего предприятия, с тем, чтобы грамотно планировать расходы, бюджет и дальнейшую деятельность предприятия в целом. Вот им и будет интересна эта статья, ведь в ней мы и поговорим об ключевых экономических показателях предприятия, о том, как их рассчитывать, анализировать и для чего нужен постоянный их мониторинг.

Что такое ключевые показатели деятельности компании

Финансовый анализ предполагает наличие большого количества экономических показателей, которые позволяют оценить эффективность работы, финансовую устойчивость, платежеспособность и т.д. Однако, рассчитывать их все достаточно трудоемко, да и зачастую не имеет смысла. Поэтому и выделяют ключевые показатели эффективности деятельности компании. Следя за их динамикой и изменениями, мы можем делать выводы о работе предприятия в целом, о каждом сегментах отдельно.

Для начала определимся, что такое ключевой показатель деятельности? Иначе его называют KPI (или Key Performance Indiсatоrs) – показатель деятельности, который дает максимально точно оценить работу предприятия, подразделения, сегмента компании в достижении стратегических целей развития. С их помощью руководитель ставит реальные цели развития, может корректировать бизнес-процессы оперативно, мотивировать персонал, повышать качество продукции, увеличивать обороты и многое другое.

Для чего нужны ключевые показатели

Каждый пользователь может применить ключевые показатели в своей работе для оценки деятельности предприятия. Так, маркетологи оценивают эффективность рекламных проектов, состояние рынка потребителей, платежеспособность различных категорий покупателей и т. д, экономисты анализируют ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, платежеспособность контрагентов, а руководители могут грамотно и максимально точно осуществлять стратегическое планирование деятельности, корректировать различные бизнес-процессы компании.

Видов показателей много: для каждого пользователя они определяются по своим признакам. Так, маркетолог использует показатели по прибыльности, эффективность ведения бизнеса интересна руководителю, То, что интересно экономисту – не заинтересует менеджера по персоналу, и наоборот. Одни показатели используются для планирования дальнейшей работы, другие – для анализа и оценки уже полученных результатов, что-то измеряется в числах или рублях, другие же дают качественные характеристики объекта.

Примеры видов КРI для бизнеса:

  • чистая прибыль,
  • себестоимость продукции (работ, услуг),
  • показатели рентабельности,
  • расчеты величин постоянных и переменных затрат и т.д.

Для менеджмента такими показателями будут различные показатели продаж, для финансиста – показатели маржи прибыли, ликвидности

Читайте также:  Разведение рыбы как бизнес в пруду выгодно или нет

Выбор показателя: что следует учитывать?

Для каждой конкретной цели выбирается конкретный показатель. Как его выбрать? Основной метод – применение критериев отбора показателя, а именно:

Также по времени можно выделить KPI запаздывающие (оценивающие уже полученные результаты, подводятся итоги работы за конкретный период времени) и оперативные (в режиме реального времени, что позволяет оперативно корректировать стратегию ведения бизнес-процессов, принимать управленческие решения).

Примеры ключевых показателей в различных сферах. Данные представим в таблице:

Показатели использования ресурсов: их стоимость и объемы потребления (например, коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, основных средств предприятия, дебиторской задолженности, фондоотдача и фондоемкость).

Показатели производительности (показывают использование действующих мощностей).

Показатели отдачи производства, активов.

Показатели, отражающие итоги работы производства и т.д.

Эти показатели отражают, в первую очередь, результаты работы работников отдела продаж:

Показатели рентабельности, объема продаж, прибыльности, доходности.

Показатели клиентские – оценивают прост покупателей и их качественные характеристики (прирост новых покупателей, рост числа постоянных клиентов, минимизация негативных отзывов и работа с ними, увеличение положительных отзывов).

Денежные показатели (рост выручки по отделам, числа заказов, объемов производства по отдельным продавцам и т.д.).

Количественные (нормы выработки, переработка, работа в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.д.).

Качественные (минимизация брака, положительные отзывы клиентов и их оценка работы сотрудников, отсутствие опозданий, выполнение работы в установленные сроки и т.д.).

Стимулирование работы персонала, поощрение лучших работников, премирование сотрудников и т.д.

Вы подобрали для своих конкретных целей набор ключевых показателей? Проверьте, отвечают ли они в действительности вашим требованиям. Для этого они должны отвечать на следующие вопросы:

  1. Какие результаты вы хотите получить и какие цели достичь?
  2. Есть ли все данные для расчета, анализа и оценки ключевых показателей?
  3. Какие меры возможно предпринять для улучшения результатов расчета показателей?
  4. Кто является пользователем этой информации?

Важно! Выбор KPI – процесс сложный и трудный. Главное – оперативно и качественно собрать данные для показателей. Ведь если исходная информация будет ошибочна или не актуальна на текущий момент, польза от использования результатов расчета KPI будет минимальна или вовсе отсутствовать.

Анализ ключевых показателей: примеры и выводы

Приведем в качестве примера самый используемый показатель деятельности для сегмента торговли – рентабельность продаж. Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от продажи произведенной продукции к величине полученной выручки. Формула имеет вид:

Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж) / (Выручка от продаж) * 100%

При анализе этого показателя мы увидим, сколько же прибыли предприятие получит с каждого рубля проданной продукции. Чаще всего при расчете берутся данные финансовой отчетности предприятия, в этом случае формула рентабельности продаж будет иметь следующий вид:

Рентабельность продаж = (строка 2200 Форма 2 (ОФР)) / (строка 2110 Форма 2 (ОФР)) * 100%

Пример. Компания ООО «Авент» по итогам 2020 года получила прибыль от продаж товаров собственного производства (строка 2200 Отчета о финансовых результатах) 355 002 тыс. руб., в то же время величина полученной выручки за отчетный период составила 6 509 793 тыс. руб. (строка 2110 Отчета о финансовых результатах). Аналогичные показатели за прошлый отчет период (2019 год) составили:

  • выручка от продаж = 6 698 050 тыс. руб.,
  • прибыль от продаж = 494 769 тыс. руб.
  • рентабельность продаж за 2020 год = 355 002 / 6 509 793 * 100%= 5,45%
  • рентабельность продаж за 2019 год = 494 769 / 6 698 050 * 100% = 7,39%.

Мы наблюдаем негативную тенденцию – показатель рентабельности снижается, это происходит в результате того, что прибыль снижается более быстрыми темпами, чем общая выручка. Предприятию следует оперативно проанализировать вопросы ценообразования на имеющийся ассортимент продукции, маркетинговую политику, и усилить систему контроля за затратами предприятия.

Итоги

Мониторинг ключевых показателей – процесс постоянный. Его целью является соответствие целям, которое предприятия поставило для достижения запланированных результатов работы. Это результат текущей деятельности предприятия. Грамотный мониторинг ключевых показателей позволяет разрабатывать эффективную политику управления предприятием и план мероприятий по достижению поставленный руководством целей.

Например, для повышения оборачиваемости активов следует увеличить производственные мощности, корректируется или полностью меняется технология производства товара, закупается новое оборудование или модернизируется уже имеющееся, анализируются запасы, проводится работа с дебиторами и т.д. Для увеличения доходов следует расширить производство, выйти на новые рынки сбыта, увеличить число контрагентов-покупателей.

Чтобы оставить комментарий пожалуйста Авторизуйтесь

Источник: upr.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин