Книги покупок и продаж — это учетные регистры, которые обязана вести каждая бюджетная организация, если она платит НДС. Разберемся с особенностями оформления книг покупок и продаж в 2019 году.
Кто обязан заполнять
Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.
Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:
- освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
- реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
- исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.
Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.
Занятие 2.4. Заполнение книг учета доходов и расходов
Изменения 2019 года
Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:
- в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
- добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.
В остальном правила заполнения не изменились.
Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года
Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года
Правила оформления
Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.
Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.
Книга учета доходов и расходов ип и юр. лиц (КУДиР) при ОСН в РБ
Образец заполнения книги покупок 2019
Образец заполнения книги продаж 2019
Нововведения 2018 года
С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).
Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.
Как регистрировать данные:
- в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
- в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
- 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
- в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
- в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.
Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.
Сколько хранить
Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru
Книга продаж 2019 скачать бланк бесплатно в excel | образец
Форма книги продаж с 01.10.2017 года и дополнительного листа книги продаж утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98 и от 19.01.2019 № 15).
Начало действия последней редакции: 01.04.2019.
Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.01.2019 № 15:
— Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
— В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.
— Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.
Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98:
Книга покупок (изменения только в порядке заполнения):
— В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.
— В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС. При одновременном отражении нескольких кассовых чеков в этой графе они указываются через разделительный знак «;».
— В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.
— В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
— В графу 16 вносится сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли, для компенсации налога.
Книга продаж (изменения только в порядке заполнения):
— В графе 11 указывается порядковый номер и дата составления документа (чека), выданного для компенсации суммы НДС иностранному покупателю .
— В графу 13б вносится стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
Также внесены изменения в порядок заполнения граф дополнительных листов книг покупок и продаж.
Об изменениях согласно Постановлению Правительства России от 25.05.2017 № 625:
«О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137»: изменения коснулись только формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Форма книги покупок и продаж этим постановлением не изменена.
Новости по теме
Новое от 17.10.2017: ФНС разработала проект изменений в электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и дополнительных листов к ним.Изменение обусловлено изменением с 01.10.2017 данных форм и планируется с 2018 года. Ссылка .
Новое от 30.10.2016: МинФин в письме от 13 октября 2016 г. N 03-07-05/59705 разъясняет, как отражать в книге продаж и декларации по НДС сведенья о документах, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным при реализации услуг физ. лицам. См. на этой странице .
Источник: biteikin.ru
Новая форма книги продаж с 1 октября 2017 года: бланк и образец заполнения
Как изменилась форма книги продаж с 1 октября 2017 года? Внесены ли поправки в правила заполнения книги? Где бесплатно скачать новый бланк? Как изменения повлияют на расчеты по НДС? Ответим на наиболее распространенные вопросы и приведем образец заполнения книги продаж на новом бланке.
Кто и зачем ведет книгу продаж
Чтобы определить сумму НДС к уплате, компания должна вести книгу продаж. Ее должны вести (п. 3 ст. 169 НК РФ):
- плательщики НДС, в т.ч. получившие освобождение по ст. 145 НК РФ;
- налоговые агенты по НДС (в том числе, «упрощенцы» и «вмененщики»).
В книге продаж необходимо, в частности, регистрировать:
- счета-фактуры, сформированные при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС;
- показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);
- счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами;
- корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости – регистрируются продавцами;
- корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости – регистрируются покупателями.
Что изменилось с 1 октября 2017 года
Форма и порядок ведения книги продаж определены в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2017 года вводится в действие новая форма книги продаж. Это обусловлено вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. Также есть и другие поправки, которые связаны с заполнением книги и внесением в нее изменений. Далее поясним, что именно изменилось.
В книгу добавили две новые графы
Книга продаж с 1 октября 2017 года дополнена двумя новыми графами:
- графа «3а» – «Регистрационный номер таможенной декларации». Она нужна резидентам особой экономической зоны Калининградской области, чтобы указывать в новой графе номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров;
- графа «3б» – «Код вида товара». Эта графа для организаций, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС. Коды нужно заполнять в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Вместе с этим стоит сказать, что даже если эти графы вам не нужны (вы никак не связаны с особой экономической зоной и ввозите товары в ЕАЭС), то с 1 октября 2017 года, все равно, нужно формировать книгу продаж на новом бланке.
Скачать бланк новой формы книги продаж, действующий с 1 октября 2017 года.
Скачать образец заполнения новой формы книги продаж по форме, применяемой с 1 октября 2017 года.
Изменили сроки подписи книги
Если книга продаж формируется на бумажном носителе, то с 1 октября 2017 года руководитель (ИП или иное уполномоченное лицо) должен будет подписывать книгу не позднее 25-го числа месяца, который следует за налоговым периодом. Прежде книгу нужно было подписывать не позднее 20-го числа соответствующего месяца. То есть, стало на 5 дней больше.
Книгу продаж ведите за каждый налоговый период – поквартально. Соответственно, книгу, например, за IV квартал 2017 года нужно будет подписать не позднее 25 января 2018 года.
Внесение исправлений и корректировок
При заполнении книги продаж, разумеется, возможны ошибки. С 1 октября 2017 года порядок внесения исправлений в книгу продаж будет прописал более подробно. Так, например, если требуется внести исправления в книгу продаж истекших налоговых периодов (то есть, кварталов), то следует заполнить дополнительный лист. В нем первоначальный счет-фактуру аннулируют (показатели отражаются со знаком «минус»), а исправительный – регистрируйте с положительными значениями.
Скачайте бланк дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, с 1 октября 2017 года.
Скачайте образец заполненного дополнительного листа книги продаж, применяемого с 1 октября 2017 года.
Также с 1 октября 2017 года более детально прописаны правила о регистрации в книге продаж корректировочных счетов-фактур. Так, допустим, когда увеличивается стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), то в книге продаж следует зафиксировать реквизиты первичного документа, который подтверждает согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение условий договора. Прежде настолько подробно эти вопросы урегулированы не были.
Источник: buhguru.com
