Если бизнес постоянно требует вложений и не приносит прибыли, от него нужно избавляться. Возможно, в скором будущем появится шанс открыть новое предприятие, и оно оправдает надежды. Но ликвидировать фирму непросто – иногда сложнее, чем зарегистрировать. Какую отчетность сдавать при закрытии ИП?
Чтобы распрощаться с убыточным бизнесом, нужно закрыть расчетный счет, уплатить госпошлину, подать в налоговую заявление. Но как быть с отчетами? Срок сдачи отчетов, время оплаты взносов – это зависит от режима налогообложения.
Закрытие ИП
Процедура больших расходов не требует. При подаче документов на бумажных носителях нужно оплатить госпошлину в размере 160 р. (20% от госпошлины регистрации ИП). Если заявление направляется по телекоммуникационным каналам и удостоверяется квалифицированной цифровой подписью, процедура становится бесплатной (ст. 333.35 НК РФ). Возможно, возникнут незначительные канцелярские расходы.
Первый этап – расчет с налоговыми службами. Нужно подготовить:
Переход на ПСН. Порядок ликвидации ИП. Что делать, если контрагентам нужен НДС? Запись прямого эфира
- Заявление (форма Р26001).
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Справку из ПФР.
Бланк заявления есть на сайте ФНС: в разделе «Регистрация» найти подраздел о прекращении деятельности ИП. Заполнить его можно как вручную, так и печатным текстом. Госпошлину уплатить можно в любом банке или не выходя из дома – через сервис «Уплата госпошлины» в «Электронных услугах».
Фактически справка из Пенсионного фонда не требуется регистраторам. Налоговая сама запрашивает этот документ в ПФР, если он отсутствует. Но если есть возможность, все же лучше получить справку самостоятельно. Документ по-прежнему входит в перечень ст. 22.3 закона 129-ФЗ 08.08.01.
Отсутствие его в составе приложений к заявлению Р26001 может стать причиной отказа в ликвидации. А вот задолженность перед бюджетом или государственными фондами снятию с учета не мешает. Внести деньги можно и после утраты статуса предпринимателя.
ОСНО
Декларацию 3-НДФЛ сдают в течение пяти дней после снятия с регистрационного учета. На оплату налогов у бывшего предпринимателя в распоряжении еще две недели.
При закрытии предприятия на ОСНО порядок подачи декларации НДС стандартный – в течение 25 дней. На титуле следует указать код «0». НДС оплачивают равными частями в течение трех месяцев.
УСН
Здесь возможны два варианта сдачи декларации:
2. До 25-го числа после закрытия.
В НК сказано о втором варианте, но в контексте перехода ИП с «упрощенки» на другой налоговый режим. Как быть при снятии с учета, в Кодексе не говорится. По умолчанию – в течение 25 дней. За это время предприниматель должен погасить все образовавшиеся долги. Но в ИФНС иногда допускается и первый вариант – до 30 апреля.
Лучше уточнить такие нюансы в местном налогом органе.
ЕНВД
Декларацию сдают не позже 20-го числа. Можно и раньше. Нередко в налоговой просят сделать это уже перед закрытием. Код периода зависит от квартала (1-й – «51», 2-й – «54», 3-й – «55», 4-й – «56»). Размер платежей – от количества дней.
Заявление нужно подать в течение пяти дней после внесения в ЕГРИП данных о закрытии. Также необходимо сдать последнюю декларацию (до подачи заявления в ФНС или в конце периода) и заплатить ЕНВД за последний квартал.
До официальной ликвидации сдавать ЕНВД-4 не рекомендуется. ИП будет числиться на общей системе некоторое время, а значит придется подготовить декларации НДС и 3-НДФЛ.
Годовую отчетность в ФНС нужно сдать в любом случае – независимо от того, велась деятельность или нет.
ПСН
Эта система позволяет предпринимателю не платить многие сборы и налоги, неизбежные при прочих налоговых режимах. При патенте упрощена система ведения бухучета. Но ошибки в закрытии ИП влекут штрафы независимо от системы налогообложения.
Нужно ли закрывать патент? Или достаточно дождаться окончания срока его действия? Такой вариант возможен для предпринимателя, которые не планирует возвращать часть денег, потраченных на патент.
Перерасчет делается по простой схеме: процентную ставку делят на 12, полученную цифру умножают на количество месяцев, в течение которых велась деятельность. Такой расчет, безусловно, уместен в том случае, если патент предприниматель покупал на год.
Оформление отказа от патента предполагает использование формы 26.5-4. Заявление подается в течение десяти дней после снятия с учета в качестве ИП (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Как подать документы
Сделать это можно одним из способов:
- лично;
- по почте;
- через доверенное лицо;
- на сайте налоговой.
При приеме документов налоговики выдают расписку. При личном обращении это делается сразу. В прочих случаях – расписку отправляют на адрес предпринимателя (уже на следующий день после того, как инспектор получил документы).
Итак, документы поданы. Спустя пять дней, бывший предприниматель получает лист записи, то есть не занимается коммерческой деятельностью официально. Подавать сведения о ликвидации в ПФР не нужно. А вот сняться с учета в территориальном отделе ФСС РФ потребуется всем предпринимателям-работодателям. Основанием станет письменное заявление (приказ Минтруда № 108н от 25.02.14).
До официального прекращения деятельности потребуется снять с учета кассовые аппараты, уволить сотрудников и запросить выписку о расчетах с бюджетом. Закрыть коммерческий счет в банке можно уже после ликвидации ИП.
Отчеты в остальные фонды
Прежде чем закрывать ИП. нужно рассчитаться с сотрудниками. И только после этого сдавать отчеты:
Представить документы необходимо до официальной ликвидации (п.3 ст. 11 закона 27-ФЗ от 01.04.96). До подачи заявления Р26001 следует передать в территориальную инспекцию и расчет страховых взносов. Такое требование содержится в п. 15 ст. 431 НК РФ.
Страховые взносы уплачиваются не позднее окончания второй недели после подачи расчета (код ликвидации «0»). В ПФР снимают с учета на основании информации, поданной в ИФНС. В ФСС сдается форма 4-ФСС и заявление, а после предпринимателя снимают с учета как работодателя.
После снятия с регистрационного учета предприниматель не освобождается от долгов, если таковые имеются у фирмы. В дальнейшем он погашает их как физическое лицо.
При отсутствии работников сообщения в ПФР направлять не нужно. Нормативные акты такой обязанности не налагают. Если в результате ликвидации ИП высвобождается большое число сотрудников, коммерсант должен уведомить службу занятости (за 3 месяца до расторжения трудовых договоров). Порядок закреплен ст. 82 ТК РФ.
Базовые критерии массовости увольнения установлены правительственным постановлением № 99 от 05.02.93. Для отдельных отраслей издаются специальные регламенты.
Штрафы
После ликвидации фирмы налоговики могут проводить проверки. Однако «глубоко копать» они не вправе – их должна интересовать отчетность за последние три года существования ИП. И если обнаружатся невыплаченные долги, штрафов не избежать.
Часто штрафы связаны с уклонением от взносов в ПФР и ФОМС РФ. Распространенная причина – полное отсутствие дохода и деклараций. Ранее за несдачу отчетности с коммерсантов взыскивали восьмикратный размер фиксированных страховых сборов. Правило закреплялось ст. 14 закона 212-ФЗ от 24.07.09.
После передачи администрирования взносов налоговой инспекции нормативный акт утратил силу. Однако вопрос остался актуальным. Инспекции пытались произвести перерасчет сборов после сдачи отчетности нерадивыми бизнесменами. Пенсионный фонд РФ отказался списывать задолженность. В письме № НП-30-26/9994 от 10.07.17 указывается на неприменимость такого механизма.
Частично проблема была решена после издания акта об амнистии. Долги по сборам, образовавшиеся до 2017 года, были списаны автоматически (закон 436-ФЗ от 28.12.17).
Рекомендации
Всю документацию, имеющую отношение к деятельности и закрытию ИП, нужно сохранить. Проверки могут повторяться в течение трех лет. Приглашение бывшего предпринимателя в налоговую службу для пересмотра документации не редкость.
Источник: newfranchise.ru
Ндс при закрытии ип — законодательство и судебные прецеденты
определить сумму НДС, подлежащего восстановлению, в связи с использованием в операциях, не облагаемых НДС (в соответствии с Учетной политикой для целей налогообложения ИП Дувалина О.В.) поквартально за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, Расшифровка показателя себестоимости товара реализованного в розницу отраженного в отчете по результатам закрытия месяца, а также сумм НДС, не подлежащих зачету из бюджета поквартально за период с 01.01.2013 по 31.12.2015; Книг учета доходов и расходов и хозяйственных операций за 2013-й, 2014-й, 2015-й годы; регистров бухгалтерского учета: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.1.1, 44.1.2, 44.1.3 за 2013-2015 гг., Карточка счета 44 за 2013-2015 гг. Расходы, установленные выездной налоговой проверкой на основании указанных документов и регистров учета (суммы материальных расходов, амортизационные отчисления, заработная плата и прочие расходы (отчисления в фонды, транспортные расходы, расходы на рекламу и пр.) – приложения № № 34, 35 к акту проверки. ИП Дувалин О.В. в ходе проверки подтвердил суммы доходов от осуществления предпринимательской деятельности, установленные
из бюджета; стоимость НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров, не подлежащий зачету из бюджета переносился на стоимость ТМЦ, реализованного в розницу. Налоговой проверкой определены суммы вычетов, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров, реализованных в розницу следующим образом.
Налогоплательщик вел раздельный учет сумм налога, предъявленных к вычету, и отражал их в «Отчете по результатам закрытия месяца». В данном отчете по кредиту счета 19 отражены суммы налога по приобретенным товарно-материальным ценностям, отпущенным в розницу в том объеме, в котором можно принять к вычету в данном налоговом периоде. То есть, при определении сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, реализованных в розницу, использованы данные «Отчетов по результатам закрытия месяца», а именно, суммы с кредита счета 19 (приложение № 32 к акту проверки). Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, отраженные в «Отчете по результатам закрытия месяца», подтверждены в полном объеме счетами-фактурами, представленными ИП Дувалиным О.В. ИП
решении, налогоплательщиком сделан сравнительный анализ данных раздельного учета НДС и книг покупок, на основании которых заполнялись декларации по НДС и который наглядно свидетельствует о правильности отражения данных учета в налоговой отчетности. Так, при проведении анализа правильности отражения данных по раздельному учету сумм НДС, использованных при формировании книг покупок, а следовательно и деклараций по НДС, заявителем были объединены данные регистров бухгалтерского и налогового учета по поставщикам, а именно: данные первичных документов, данные Отчетов по закрытию месяца, данные книги покупок по соответствующим налоговым периодам. При анализе данных за 2005 год на примере поставщика с небольшим документооборотом — ИП Моисеевой М.А. установлено, что данные по раздельному учету сумм НДС, отраженные в отчетах по закрытию месяца учтены при формировании книги покупок за соответствующие налоговые периоды: отклонения сумм НДС, подлежащих вычету согласно законодательству РФ, от сумм НДС, принятых к вычету по книге покупок, составили всего 14,46 коп. и по пояснениям заявителя образовались вследствие округлений
по Ульяновской области в ходе проверки установлено, что ИП Сыров П.Н., находясь на упрощенной системе налогообложения на основе патента по виду деятельности оказание автотранспортных услуг также занимался деятельностью по распиловке древесины и производства пиломатериала с последующей реализацией с пилорамы, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, подпадающей под общий режим налогообложения в виде исчисления НДФЛ и НДС. ИП Сыров П.Н. указывает, что на период проведения проверки деятельность ИП была прекращена в связи с закрытием, что исключило возможность предоставления в адрес налогового органа бухгалтерской документации, а в частности книг учета доходов и расходов, подтверждающих его расходы на хозяйственную деятельность в период существования ИП , что повлекло некорректное применение штатной формулы учета расходов, и соответственно неверный вывод о неуплате налогов. Налоговый орган не ставил перед ИП Сыровым П.Н. обязанности сохранения финансово-бухгалтерской документации в течении какого-то определенного времени, при закрытии деятельности индивидуального предпринимателя. Данные доводы налогоплательщика являются несостоятельными, так как в соответствии с частью 1 статьи 29
денежные средства выводятся на свой же счет, но уже без НДС (договор комиссии Клиента, где Посадская С.В. является единственным учредителем и генеральным директором на свой же счет как предприниматель). Клиент направил в банк 10.03.2020 на бумажном носителе платежное поручение № 5 от 10.03.2020 на сумму 249 000 руб. в адрес ООО «Сударыня» (ИНН 5503232744, ОГРН 1125543001429, единственным участником и генеральным директором которого является Посадская Светлана Вячеславовна с назначением платежа «оплата за щебень по договору 4 от 02.03.2020», кроме того, деятельностью ООО «Сударыня» является оптово-розничная торговля, отсутствуют ОКВЭДЫ на продажу строительных материалов (что является явным признаком обналичивания денежных средств). Банк не исполнил данный платеж, указав на признаки подозрительности операции (уведомление № 166 от 10.03.2020). Клиент направил в банк 10.03.2020 заявление на закрытие расчетного счета, указав в качестве расчетного счета для перечисления денежных средств не свой счет (Клиента), а счет ИП Посадская С.В. (в перечислении денежных средств в адрес указанного получателя
Источник: nalogcodex.ru
Как заполнить декларацию Усн при закрытии ИП 2019?
Какой налоговый период указывать при закрытии ИП?
Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля. Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП).
Как сдать отчет по Усн при закрытии ИП?
Закрытие ИП – это достаточно простая процедура. Сначала предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через пять рабочих дней ИФНС снимет его с учета и внесет соответствующую запись в ЕГРИП.
Когда сдать декларацию Усн при закрытии ИП?
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.
Что будет если не подать декларацию после закрытия ИП?
ИП может получить штраф за несдачу декларации, на 2019 год сумма составляет 1000 руб.
Какой код ставить в декларации Усн при закрытии ИП?
Код декларации по УСН при закрытии ИП
Одна из особенностей заполнения отчетности – это специальный код декларации УСН при закрытии ИП, который проставляют в полях: «налоговый период» — применяется код декларации УСН при закрытии ИП «50»; «форма реорганизации (ликвидации)» — применяется кодировка «0».
Когда платить налоги после закрытия ИП?
Что нужно чтобы закрыть ИП если ты не вел деятельность?
- подготавливаются документы, заполняется заявление по форме р26001;
- оплачивается госпошлина за ликвидацию (см. .
- подготовленные документы подаются в ФНС (включая заявление о ликвидации и квитанцию об оплате госпошлины);
Когда сдать Енвд при закрытии ИП?
Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено. Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.
Как сдавать отчетность при закрытии ИП?
- УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
- ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
- Патент – отчет предоставлять не нужно;
- ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.
Как закрыть ИП через портал госуслуг?
На портале «Госуслуги» не предусмотрена возможность закрытия ИП. Вы можете закрыть ваше ИП через сайт Федеральной налоговой службы (при наличии электронной цифровой подписи). Также в личном кабинете в связи с эпидемиологической обстановкой создана возможность закрытия ИП через фотографию селфи.
Нужно ли сдавать 3 ндфл при закрытии ИП?
Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно. На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ.
Как сдать ндс при закрытии ИП?
При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом. Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП?
- Вверху укажите номер страницы 002.
- Укажите код ОКТМО по месту жительства. .
- В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. .
- В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. .
- В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. .
- Внизу поставьте подпись и дату.
Как подать нулевую налоговую декларацию ИП?
- в бумажном виде: лично отнести в налоговую, либо передать через представителя по доверенности, либо отправить по почте заказным письмом с описью вложения;
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Источник: kamin159.ru
