Когда ИП является налоговым агентом по НДС

Официальный партнер компании ГАРАНТ в Липецке и Липецкой обл.

Тел./ офис (4742) 56-78-18
Тел./Горячая линия 8 800-200-13-45
Тел./Whatsapp +7 (960) 117-52-11

  • Новости и аналитика
  • Новости ГАРАНТа
  • Мониторинг законодательства
  • Аналитические статьи
  • Документы
  • Конституция РФ
  • Кодексы РФ
  • Федеральные законы
  • Формы, образцы, бланки
  • Заказать интересующий документ
  • О системе ГАРАНТ
  • Преимущества системы ГАРАНТ
  • Как купить и сколько стоит?
  • Информационный банк
  • Комплекты системы ГАРАНТ
  • ГАРАНТ Аэро
  • ГАРАНТ-Образование
  • Мобильный ГАРАНТ онлайн
  • Интернет-версия ГАРАНТа
  • Конструктор правовых документов
  • Экспресс Проверка
  • Развитие СПС в России
  • Бесплатная презентация
  • История лидерства ГАРАНТа
  • Оставить отзыв
  • Услуги
  • Сервисная поддержка
  • Обучение работе с системой
  • Онлайн-семинары
  • Расписание семинаров
  • Лекторы
  • Вести Гаранта
  • Наши партнеры
  • Обратная связь
  • Вакансии
  • Контакты
  • Рекламный материал

Главная » Аналитические статьи » Нужно ли платить НДС за «иностранца»?

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ. НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДС

  • Новости ГАРАНТа
  • Мониторинг законодательства
  • Региональные новости
  • Документы
  • Конституция РФ
  • Кодексы РФ
  • Федеральные законы
  • Формы, образцы, бланки
  • Заказать интересующий документ

В системе ГАРАНТ появилась новая возможность

Теперь Вы можете смотреть видеозаписи Всероссийских спутниковых онлайн-семинаров, а также знакомиться с анонсами предстоящих мероприятий.

19 апреля 2022 года

ПОПУЛЯРНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

  • Документы администрации области
  • Кодексы РФ
  • Конституция РФ
  • Формы, образцы, бланки

СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

  • Мировые судьи г. Липецка и Липецкой области
  • Органы прокуратуры г. Липецка и Липецкой области
  • Система многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг Липецкой области
  • Адреса и телефоны структурных подразделений администрации города Липецка
  • Адреса и телефоны структурных подразделений УФНС Липецкой области
  • Отделения пенсионного Фонда Российской Федерации по Липецкой области
  • Адреса и телефоны судебных учреждений Липецкой области
  • Адреса и телефоны регионального отделения ФСС РФ по Липецкой области
  • Адреса и телефоны ВУЗов Липецкой области
  • Федеральная служба в сфере здравоохранения по Липецкой области
  • Таблица штрафов за нарушение ПДД

Нужно ли платить НДС за «иностранца»?

Нужно ли платить НДС за «иностранца»?

Российская фирма-покупатель должна выступить в роли налогового агента и уплатить НДС за иностранного продавца, если он реализует товары на территории РФ, не состоит на учете в российской налоговой инспекции, а операции по продаже являются объектом обложения НДС.

Довольно часто российские фирмы приобретают товары (работы, услуги) у иностранных компаний на территории нашего государства. При этом не все «иностранцы» состоят на налоговом учете в РФ и являются плательщиками НДС. Может возникнуть вопрос: когда покупатель должен перечислить НДС в бюджет за иностранного продавца?

Когда НДС за «иностранца» нужно уплатить

Если «иностранец» продает товары (выполняет работы, оказывает услуги) на территории РФ*(1) и при этом не состоит на учете в российских налоговых органах (не имеет ИНН), то определять налоговую базу, исчислять и уплачивать НДС за него должен налоговый агент (российская организация-покупатель)*(2). Данное условие не зависит от того, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС*(3). При этом операции по реализации «иностранцем» товаров, выполнению работ, оказанию услуг (в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав) должны быть объектом обложения НДС*(4). Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) с учетом налога*(5).

Необходимо включить НДС в цену договора

На практике сложился следующий подход. Если в договоре не указана сумма НДС либо прописано, что она не включается в цену договора, то налоговый агент должен увеличить данную цену на сумму налога (18% или 10% соответственно) (см. таблицу на с. 75).

Это так называемые положения договоров grossup provision, обязывающие получателя товара (работ, услуг) перечислить указанную в договоре сумму контрагенту, а все необходимые налоги доначислить сверх нее. В этом случае российская компания платит сумму НДС в бюджет за счет собственных средств*(6). При значительной цене договора это временно приведет к оттоку оборотных средств.

Временно потому, что по существу указанная в договоре сумма НДС является суммой налога, удержанной из дохода иностранного лица. Покупатель вправе применить налоговый вычет в отношении таких сумм*(7) вне зависимости от отражения их в договоре и от того, за чей счет (за свой или «иностранца») произведена уплата*(8). При этом должно соблюдаться условие, что приобретенные товары (работы, услуги) будут использованы в облагаемых НДС операциях*(9).

Обратите внимание, что вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные в рублях по курсу Банка России на дату несения налоговым агентом расходов и фактически уплаченные в бюджет. Норму о пересчете иностранной валюты в рубли по курсу Банка России на дату принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав)*(10) в данном случае не применяют.

Покупатель должен перечислить НДС в бюджет одновременно с выплатой денежных средств «иностранцу» (см. пример ниже)*(11). При этом банк, обслуживающий покупателя, не вправе принимать от последнего поручение на перевод денег в пользу иностранной компании, если он не представил поручение на уплату НДС с открытого в этом банке счета (при достаточности денег для уплаты всей суммы налога)*(12). После уплаты НДС в качестве налогового агента российская организация оформляет счет-фактуру, регистрируемый как в книге продаж, так и в книге покупок *(13).

Пример
LLC «Service» — иностранная компания, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, предоставляет российской компании «Актив» высококвалифицированный персонал для оказания сервисных услуг в отеле, расположенном в городе Сочи. Цена договора определена сторонами в размере 2 000 000 руб. в месяц (без учета НДС).

Оказание таких услуг на территории РФ признается объектом обложения НДС*(14). Компания «Актив» признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму НДС в бюджет*(15).

Компания «Актив» самостоятельно исчислила налоговую базу по НДС, увеличив стоимость договора:
2 000 000 руб. + 2 000 000 руб. х 18% = 2 360 000 руб.

Сумма НДС, подлежащая перечислению налоговым агентом в бюджет, составила*(16):
2 360 000 руб. х 18/118 = 360 000 руб.
Бухгалтер компании «Актив» сделал следующие записи в бухучете:
Дебет 26 Кредит 60
— 2 000 000 руб. — признаны расходы по услугам аутстаффинга на основании акта оказания услуг за отчетный период;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «НДС»
— 360 000 руб. — отражена сумма НДС по услугам аутстаффинга, подлежащая удержанию из дохода LLC «Service»;
Дебет 68 субсчет «НДС» Кредит 51
— 360 000 руб. — перечислена сумма НДС в бюджет за иностранного контрагента LLC «Service»;
Дебет 60 Кредит 52
— 2 000 000 руб. — перечислена оплата по договору с LLC «Service» в иностранной валюте;
Дебет 68 субсчет «НДС» Кредит 19
— 360 000 руб. — принят к вычету НДС, уплаченный за иностранного контрагента.

Читайте также:  Что такое оборотные активы ИП

Таким образом, при заключении договора с продавцом-«иностранцем» рекомендуем включать сумму НДС в цену договора. Во-первых, это полностью соответствует основным принципам налогообложения: налог удерживается из дохода, выплачиваемого исполнителю. Во-вторых, не отвлекает из оборота собственные средства российской организации — налогового агента.

Если НДС не был включен в цену договора, его следует удержать за счет собственных средств фирмы-покупателя и предъявить к вычету на общих основаниях*(17). При использовании такого варианта установления цены в договоре желательно предусмотреть оговорку, что цена подлежит увеличению на сумму налогов, которые российская сторона обязана уплатить в бюджет РФ. Рекомендуем также выделять сумму НДС в счетах на оплату.

Когда цена в договоре установлена без учета НДС и российский покупатель его не исчислил и не уплатил в бюджет (в т.ч. и за счет собственных средств), к нему могут быть применены штрафные санкции*(18) — 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Риск претензий со стороны контролеров в данном случае велик.

Хотя еще в недавнем прошлом возможность уплаты НДС налоговым агентом за счет собственных средств вызывала споры*(19). Однако с 1 января 2006 года пункт 4 статьи 173 Налогового кодекса был принят в новой редакции*(20). Законодатели исключили из него положения об исчислении и уплате налоговыми агентами НДС только за счет средств продавца.

С этого момента уплата НДС за счет собственных средств налогового агента стала легитимна*(21). Следовательно, отсутствие в договоре упоминания об НДС не освобождает российскую фирму-покупателя от обязанностей по исчислению и уплате данного налога за иностранного продавца*(22). В то же время заметим, что подпункт 1 пункта 3 статьи 24 и пункты 2, 3 статьи 161 Налогового кодекса не изменены. А из совокупности данных норм следует, что налог должен быть удержан из выплачиваемых доходов налогоплательщика — иностранного лица.

Н. Юденич,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России

Экспертиза статьи:
В. Горностаев,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Мнение. Если иностранный контрагент — физическое лицо
Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Российская организация — налоговый агент вправе не исчислять и не уплачивать в бюджет НДС с операций по приобретению ей на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранного физического лица. Объясняется это следующим образом. НДС должен уплачиваться в бюджет в случае реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), когда местом реализации признается территория РФ, независимо от того, налогоплательщиком какого государства производятся операции по реализации. При этом, согласно статье 143 Налогового кодекса, плательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели. Следовательно, физические лица (как российские, так и иностранные) плательщиками данного налога не признаются.

В качестве примера можно привести ситуацию, в которой российская фирма приобретает юридические услуги иностранного адвоката. В соответствии с Федеральным законом от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и об адвокатуре в Российской Федерации» адвокатская деятельность не является предпринимательской. Следовательно, с операций по приобретению услуг иностранного адвоката, не являющегося индивидуальным предпринимателем по законодательству РФ, российская организация не должна исчислять и уплачивать в бюджет НДС.

«Актуальная бухгалтерия», N 12, декабрь 2013 г.

Источник: garant48.ru

Агентский НДС: что нового в 2023 году?

В конце 2022 г. было внесено несколько точечных поправок в НК, в том числе касающихся НДС-агентов. Посмотрим, как в 2023 г. агенты по НДС должны платить этот налог в бюджет и когда можно принимать к вычету агентский НДС.

НДС-агенты платят налог в составе ЕНП и на основе декларации

В 2022 г. были случаи, когда агентский НДС надо было перечислить еще до подачи декларации по НДС. Так, при приобретении у нерезидентов товаров, работ или услуг, местом реализации которых признается Россия, надо было перечислять в бюджет НДС отдельной платежкой — одновременно с уплатой денег иностранному поставщику (подп. 4 п. 1 ст. 148, пп. 1, 2 ст. 161, абз.

2, 3 п. 4 ст. 174 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023)). Аналогичное правило было установлено с октября 2022 г. для тех, кто приобретает электронные услуги у иностранных компаний (в том числе стоящих на налоговом учете в РФ) ст. 174.2 НК РФ (ред., действ. с 01.10.2022 до 31.12.2022).

Куда платится ндс налогового агента

Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у любой организация или ИП (независимо от применяемого режима налогообложения), если в истекшем квартале были определенные операции. Так, организация или предприниматель станут налоговыми агентами, если в истекшем квартале они:

  • арендовали/приобрели федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество у органов госвласти и управления или у органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобрели товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
  • продали на территории России конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (кроме случаев, когда должник признан банкротом), клады, ценности (бесхозяйные, скупленные, а также перешедшие по праву наследования государству) (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • реализовали территории РФ в качестве посредника, участвующего в расчетах, товары (работы, услуги, имущественные права) иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • являясь собственником судна, на 46 день после перехода права собственности судно не было зарегистрировано в Российском международном реестре (п. 6 ст. 161 НК РФ);
  • реализовали сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (п. 8 ст. 161 НК РФ). Имейте в виду, что у этой ситуации есть свои особенности. Подробнее о них можно прочитать в отдельном материале.

В обязанности налогового агента входит исчисление агентского НДС, его удержание из доходов, выплачиваемых налогоплательщику (арендодателю, иностранцу и др.), а также перечисление в бюджет. Кроме того, агенту по НДС необходимо отчитаться перед ИФНС.

Если вышеперечисленных операций в истекшем квартале не было, обязанностей налогового агента у организации/предпринимателя не возникает.

Налоговый агент по НДС: куда платить налог

Налог уплачивается (п. 3 ст. 174 НК РФ):

  • если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  • если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Уплата НДС налоговым агентом: сроки

Удержанный НДС налоговые агенты уплачивают в бюджет в течение квартала, следующего за отчетным, частями: ежемесячно, не позднее 25 числа, по 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ):

Период, за который уплачивается агентский НДС Крайний срок уплаты
За I кварталНе позднее 25 апреля отчетного года
Не позднее 25 мая отчетного года
Не позднее 25 июня отчетного года
За II кварталНе позднее 25 июля отчетного года
Не позднее 25 августа отчетного года
Не позднее 25 сентября отчетного года
За III кварталНе позднее 25 октября отчетного года
Не позднее 25 ноября отчетного года
Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV кварталНе позднее 25 января года, следующего за отчетным
Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Кстати, необязательно квартальный налог разбивать на три срока – можно заплатить всю сумму по первому сроку.

Имейте в виду, что из правила о сроках уплаты есть исключение. Так, при приобретении работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских ИФНС, агент должен уплатить НДС в полной сумме в бюджет одновременно с выплатой денег иностранному продавцу (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Нарушение срока уплаты агентского НДС влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ).

Сумму пеней, рассчитанную ИФНС, можно проверить, воспользовавшись нашим Калькулятором.

КБК НДС (налоговый агент)

Если вам нужно уплатить пени по агентскому НДС укажите КБК 182 1 03 01000 01 2100 110, если штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Образец платежного поручения по НДС, перечисляемому налоговым агентом, вы найдете ниже.

Налоговый агент по НДС: нюансы

Налоговому агенту нужно учитывать следующее:

1. Если налоговый агент по НДС является еще и плательщиком НДС, то уплаченный агентский налог он может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Правда, к вычету не получится принять НДС, уплаченный:

  • при реализации на территории РФ конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (кроме случаев, когда должник признан банкротом), кладов, ценностей (бесхозяйных, скупленных, а также перешедших по праву наследования государству);
  • при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, если организация/ИП является посредником.

Платежный порядок и реквизиты для уплаты НДС

В соответствии с изменениями, внесенным в статью 174 НК РФ с 2015 года, уплата НДС осуществляется до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

Все необходимые реквизиты для уплаты НДС и порядок их указания приведены в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Где найти код ОКТМО?

В поле 105 платежного поручения должен быть проставлен код ОКТМО (п. 6 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Узнать код, присвоенный вашей территории муниципального образования, совсем несложно. Для этого существует несколько вариантов:

Куда платить НДС (на какой расчетный счет)?

На какие еще реквизиты следует обратить внимание?

При заполнении платежных документов следует также уточнять и коды бюджетной классификации по данному виду налога, поскольку Минфин России своим приказом от 16.12.2014 № 150н внес изменения в КБК.

Актуальный КБК см. здесь.

Итоги

Именно поэтому следует тщательно проверять не просто правильность написания всех требуемых реквизитов, но и их актуальность на данный момент.

Важным обстоятельством, которое принципиально определяет обязанность арендатора уплачивать НДС, является заключение договора аренды непосредственно с федеральным или муниципальным органом власти (комитетом по управлению имуществом). Возможно заключение тройственного договора, где, помимо арендатора, выступает орган власти и тот хозяйственный субъект, на балансе которого содержатся основные средства, передаваемые в аренду.

Наиболее частый вариант налогового агентирования – приобретение на российской территории товаров или услуг у иностранного юридического лица. Для того чтобы обязанность по исчислению и уплате НДС перешла к покупателю, необходимо одновременное исполнение трех условий:

Аренда муниципального имущества и НДС 2018

НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на ставку. Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так:

Организация или ИП может выступать налоговым агентом по НДС в нескольких случаях. Один из них – это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ). Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.

Куда оплачивается агентский НДС за оказанные услуги по Украине, на таможню или в налоговую

Исключение из этого правила – срок уплаты НДС по работам (услугам), исполнителями которых являются иностранные организации, не состоящие в России на налоговом учете. Налоговый агент обязан перечислить удержанный налог в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранным организациям (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, письмо Минфина России от 1 ноября 2010 г. № 03-07-08/303).

При этом банкам запрещено принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если одновременно с ними заказчик не предъявил платежное поручение на перечисление НДС в бюджет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ).

Поскольку обязанность по уплате НДС должна быть исполнена в денежной форме, порядок применения зачетов, предусмотренный пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ, не применяется. То есть в счет погашения задолженности по НДС, возникшей при приобретении работ (услуг) у иностранных исполнителей, налоговый агент не может зачесть суммы имеющейся у него переплаты по другим федеральным налогам. Об этом сказано в письме Минфина России от 28 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-231.

Сумму НДС, начисленную (удержанную) в том или ином налоговом периоде (квартале), организация – налоговый агент должна перечислять в бюджет ежемесячно равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Например, за I квартал 2013 года – не позднее 22 апреля (20 апреля – суббота), 20 мая и 20 июня.

Расчет НДС для налогового агента

Здесь важно выяснить, кто именно владеет имуществом, являющимся объектом сделки. Если это государственное предприятие, то оно, как юридическое лицо, будет платить НДС самостоятельно. Если же имуществом управляют федеральные или региональные органы власти, то они, не являясь юридическими лицами, не могут быть налогоплательщиками. В этом случае арендатор (покупатель) платит налог за владельца объекта.

Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги (работы), должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств при работе с иностранными партнерами. Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога (п.4 ст.174 НК РФ).

Налоговый агент по НДС: как исчислить налог и заполнить декларацию

Выписанный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге продаж. В книге покупок он сможет сделать запись только после того, как будут выполнены все условия, предусмотренные для налогового вычета. Графы 5а и 6а в книге продаж, а также 8а и 9а в книге покупок в этом случае также не заполняются.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

Пример: организация арендует помещение у муниципалитета для размещения офиса за 300 000 руб. в месяц. Сумма НДС составляет 300 000 * 18/118 = 45 762,71 руб. Доля облагаемых НДС операций составляет 5% в общем объеме выручки (п.4 ст. 170 НК РФ). 30 марта организация перечисляет в бюджет 254 237,29 руб. в счет арендной платы за март и 45 762,71 руб. в счет уплаты НДС.

В бухгалтерском учете произведены соответствующие начисления арендной платы. При формировании декларации за 1 квартал организация отразит: — начисление налога к уплате в качестве налогового агента 45 762,71 руб., — сумму НДС к вычету 2 288,14 руб. (45762,71 *5%). Разница между уплаченным НДС в бюджет и НДС, принятым к вычету (43 474,57 руб.), будет учтена организацией при расчете налога на прибыль в составе расходов на аренду помещения.

В строках 2, 2а, 2б счета-фактуры налоговый агент указывает реквизиты продавца / арендодателя. В строке 2б (ИНН и КПП) счета-фактуры проставляются прочерки, если продавец — иностранная организация. В строке 5 счета-фактуры в случае приобретения работ, услуг у иностранной организации налоговый агент должен указать номер и дату платежного поручения, которым перечислен НДС в бюджет.

28 Декабря 2017Налоговый агент: платить НДС с копейками или без

Учитывая изложенное, налоговый агент должен удержать из доходов налогоплательщика сумму НДС в рублях и копейках. Но сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля .

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом как в течение конкретного налогового периода (к примеру, по услугам иностранных компаний), так и за конкретный налоговый период (к примеру, при аренде государственного и муниципального имущества), отражается по строке 060 раздела 2 декларации по НДС в полных рублях. Перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях.

Налог на добавленную стоимость и его особенности в России в 2019 году

Участниками представленного налогового режима в 2019 году являются налогоплательщики, которые модно разделить на три категории — индивидуальные предприниматели, организации и лица, осуществляющие перевозки товаров через таможню. В обязательном порядке все они должны быть оформлены в ФНС и состоять на учете в данных контролирующих органах именно в роли плательщиков НДС. Кроме этого налога лица, обычно, применяют общеустановленный режим налогообложения, хотя в отдельных случаях возможны и другие варианты, например, использование УСН.

Закон устанавливает, что ООО, ИП и организациям предстоит платить НДС за действующий налоговый период по ставке 18%. Также существует объект обложения налога, который может рассчитывать на льготы и понижение базы до 10% или 0%. Система налогообложения утверждает, что плательщики обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить ставку НДС, подать декларативную форму и отчеты. Чтобы правильно использовать прибыль, расходы и другие компоненты формулы для формирования налоговой базы, надо изначально рассчитать все по установленной ставке, а затем отнять налоговый вычет.

С 2019 г

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп
14.08.2017

Обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном статьями 171 — 172 НК РФ.

Как российские налоговые агенты будут платить НДС на электронные услуги

Но если с налоговыми агентами глобальных изменений не произошло (порядок действий схож с приобретением иных услуг), то смело можно сказать, что главное новшество, возникшее с начала этого года, — это особый порядок уплаты НДС при реализации электронных услуг физическим лицам. В этом случае иностранная организация обязана встать на учет в российских налоговых органах и самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в бюджет РФ. Разберемся с этим подробнее.

Согласно п. 2 ст. 174.2 НК РФ при оказании иностранными организациями физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Это означает, что сумма налога определяется расчетным путем. Приведем пример.

Источник: nalog-plati.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин