Субъекты малого и среднего предпринимательства (далее по тексту также — СМСП) являются особой категорией предприятий, которые имеют право на получение со стороны государства определенных льгот и привилегий. Из нашей статьи вы узнаете о критериях, на основании которых предприятие может быть отнесено к той или иной категории, и о том, в какой базе данных хранится информация обо всех предприятиях малого и среднего бизнеса, действующих на территории России.
- Перечень субъектов малого и среднего предпринимательства
- Дополнительный критерий отнесения компаний к СМСП
- Микропредприятие — это субъект малого предпринимательства или нет
- Сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства в реестре
- Государственные и региональные льготы
Перечень субъектов малого и среднего предпринимательства
Согласно ч. 1 ст. 4 федерального закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209, субъектами малого и среднего предпринимательства могут быть:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- ИП;
- крестьянские (фермерские) хозяйства.
Бюджетные организации, ГУПы МУПы, а также некоммерческие объединения к этой категории не относятся.
Малое предприятие — это компания, среднесписочная численность работников которой не превышает 100 человек (п. 2 ч. 1.1 ФЗ № 209) и размер вырученного за истекший год дохода не превышает 800 млн руб. (п. 1 постановления Правительства РФ «О предельных значениях…» от 04.04.2016 № 265).
Среднее предприятие — это компания, в которой по результатам расчета среднесписочной численности трудится не более 250 человек (п. ч. 1.1 ФЗ № 209) и размер дохода за прошедший год не превышает 2 млрд. руб. (п. 1 постановления № 265).
Категория предприятия, согласно ч. 4 ст. 4 ФЗ № 209, изменяется в том случае, если присущие ему значения численности или размера выручки превышают или не достигают указанных выше значений на протяжении 3 календарных лет подряд. Это означает, что субъекты малого и среднего предпринимательства смогут остаться в прежнем статусе даже в том случае, если указанные показатели будут превышены в течение года или даже 2 лет.
Дополнительный критерий отнесения компаний к СМСП
Еще одним условием, которому должна соответствовать организация для причисления ее к рассматриваемой категории, является степень участия сторонних предприятий в ее уставном капитале:
- Доля, принадлежащая РФ, ее субъектам или муниципальным образованиям, организациям общественного и религиозного характера или фондам, занимающимся благотворительностью, не может составлять более 25%.
- Доля, принадлежащая другим организациям, не имеющим статуса СМСП, а также иностранным организациям, не может превышать 49% (подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ФЗ № 209). Это ограничение не действует в том случае, когда сторонняя организация, имеющая долю в претендующем на получение льготного статуса предприятии, является:
- участником проекта «Сколково»;
- АО, функционирующим в сфере инновационного/высокотехнологичного производства;
- предприятием, использующим в своей работе итоги интеллектуальной деятельности компаний, которыми оно было учреждено;
- организацией, способствующей развитию инноваций на государственном уровне.
Микропредприятие — это субъект малого предпринимательства или нет
Микропредприятия — это организации малого бизнеса с числом сотрудников не более 15 человек (п. 2 ч. 1.1 ФЗ № 209), которые получают за год меньше 120 млн руб. (п. 1 постановления № 265). Как правило, ими признаются индивидуальные предприниматели и небольшие ООО, создатели которых принимают активное участие в деятельности своей компании и привлекают в качестве помощников лишь нескольких сотрудников.
Микропредприятия также включаются в реестр СМСП, то есть фактически являются субъектами малого предпринимательства. Разница между ними состоит лишь в меньшем количестве сотрудников и более скромной выручке. Например, если в компании трудится 10 человек, но при этом доход, получаемый ею за год в течение 3 лет подряд, составит 150 млн руб., она лишится статуса микропредприятия и перейдет в категорию малых предприятий.
Сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства в реестре
Информация о субъектах малого и среднего предпринимательства содержится в едином реестре, созданном ФНС в соответствии с ч. 1 ст. 4.1 ФЗ № 209. Данный ресурс предоставляет возможность поиска конкретного субъекта предпринимательской деятельности по его ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименованию организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя. Существует возможность и расширенного поиска, позволяющего задавать не один, а несколько типов данных одновременно.
При этом имеющиеся в базе данных предприятия можно отсортировать по нескольким критериям:
- типу (ИП или юрлицо);
- категории (микро-, малое или среднее предприятие);
- дате включения в реестр;
- региону (району, городу и населенному пункту);
- видам деятельности;
- наличию лицензий, участию в производстве инновационной продукции и пр.
Воспользоваться реестром можно, перейдя по ссылке https://rmsp.nalog.ru/.
Обновление сведений, хранящихся в реестре, производится ФНС на основании информации из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также представленной налогоплательщиками в отчетности. Кроме того, коррективы в базу данных могут быть внесены по результатам рассмотрения обращений субъектов предпринимательства, сведения о которых не были включены в реестр или, напротив, были внесены в него ошибочно. Подать заявку на корректировку информации можно, воспользовавшись сервисом, расположенным по адресу: https://rmsp.nalog.ru/appeal-create.html — там же можно проверить статус ранее поданного заявления.
Государственные и региональные льготы
Получение статуса СМСП предоставляет его владельцу право на использование различных преференций со стороны государства. В общем виде все льготы, предоставляемые таким компаниям, можно разделить на 3 основные категории:
- Налоговые. К ним относится возможность работы на специальных налоговых режимах и применения нулевой налоговой ставки в течение так называемых налоговых каникул, устанавливаемых властями различных регионов.
- Административные. В их число входит право на ведение упрощенного бухучета и оформление срочных трудовых договоров с работниками (при их согласии). Кроме того, на законодательном уровне введены надзорные каникулы, которые освобождают предприятия от прохождения плановых неналоговых проверок. Срок действия этой льготы ограничен концом 2018 года.
- Финансовые. Они выражаются в возможности получения федеральных и региональных субсидий и грантов, которые можно потратить на развитие бизнеса, погашение процентов по кредитам, возмещение лизинговых затрат и т. п.
Итак, для того чтобы предприятие могло получить статус СМСП и воспользоваться всеми причитающимися ему льготами, оно должно соответствовать определенным критериям. Законодатель устанавливает жесткое ограничение на размер дохода, получаемого предприятием, среднесписочную численность трудящихся на нем работников и долю уставного капитала, принадлежащую сторонним организациям, относящимся к определенным категориям.
Сведения о субъектах малого предпринимательства хранятся в едином реестре, размещенном на сайте ФНС в открытом доступе. Чтобы включить информацию о предприятии в реестр, никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Налоговики вносят в него сведения самостоятельно, руководствуясь информацией, размещенной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также результатами проверки отчетности, представляемой предприятиями в ФНС по итогам отчетных периодов.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Бизнес».
Источник: nsovetnik.ru
Малый бизнес
Владельцы небольших предприятий и предприниматели сталкиваются с множеством трудностей. Это и недостаток финансов, и сложности с поиском клиентов, и налоговое бремя. Но закон предусматривает для малого бизнеса немало мер государственной поддержки. Рассмотрим, на какие льготы может рассчитывать малый бизнес в 2020 году.
Кто относится к малому бизнесу
Прежде чем говорить о господдержке малого бизнеса, нужно понять, на кого именно распространяются льготы. Критерии для отнесения предприятия к малому и среднему бизнесу определены в статье 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии…»:
- Ограничения по структуре уставного капитала:
— доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%;
— доля иностранных юридических лиц и компаний, не относящихся к малому и среднему бизнесу, не должна превышать 49%.
Предприниматели относятся к малому бизнесу по тем же критериям, что и юридические лица, за исключением состава учредителей.
Каких-то особых преференций для среднего бизнеса законодательство не предусматривает. Поэтому дальше будем говорить о малом бизнесе, имея в виду и предпринимателей, подходящих под их критерии.
А вот выделение среди малого бизнеса «микробизнесменов» — важно, для них предусмотрен ряд особых льгот, о чем расскажем ниже.
С 2016 года ФНС ведет единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Налоговики формируют его сами, исходя из имеющихся у них данных об ИП и юридических лицах.
Если вы претендуете на получение льгот — сначала проверьте, есть ли ваша компания или ИП в реестре. Если налоговики ошибочно не внесли в него ваш малый бизнес – заполните онлайн-заявку на уточнение данных.
Упрощенное ведение бухгалтерского и кадрового учета
Малый бизнес имеет право на следующие льготы в области бухучета:
- Руководитель малого бизнеса может вести учет самостоятельно. Правда, у работающих компаний такая ситуация на практике встречается редко: ведь даже в «микропредприятии» у директора найдется много других забот. А вот если компания пока не ведет деятельность и не имеет сотрудников, то руководитель может сам готовить и сдавать нулевую отчетность, не прибегая к помощи «сторонних» специалистов.
- Малый бизнес может пользоваться упрощенным вариантом ведения бухучета и сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном формате. В частности, они могут «урезать» план счетов и не применять некоторые ПБУ. А «микропредприятия» вообще имеют право обойтись без двойной записи и регистрировать все хозяйственные операции в одном журнале (рекомендации, утвержденные протоколом ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13).
- Малый бизнес может не устанавливать лимит остатка денег в кассе (п. 2 указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 г. N 3210-У).
«Микробизнесмены» могут не оформлять полный набор кадровых документов, предусмотренных трудовым законодательством (ст. 309.2 ТК РФ). В частности, они имеют право не составлять положение об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка и т.п.
Но это не значит, что отношения между «микробизнесменом» и его работником никак не регулируются. Все основные положения, которые более крупные предприятия включают в отдельные документы, в данном случае следует отразить в трудовом договоре.
Налоговые льготы
Строго говоря, использование специальных налоговых режимов не привязано именно к статусу малого предприятия. Но критерии для перехода на особые варианты налогообложения, отраженные в НК РФ, во многом пересекаются с условиями для отнесения бизнесмена к малому бизнесу.
Точнее говоря – указанные критерии находятся «между» лимитами для малого и микробизнеса.
Таким образом, хотя и не каждое малое предприятие может воспользоваться особым налоговым режимом, но практически каждый «спецрежимник» — это малый бизнес.
Исключение здесь предусмотрено только для единого сельхозналога. Сельскохозяйственные предприятия могут работать на ЕСХН до достижения численности персонала в 300 человек, т.е. выходя за пределы не только малого, но и среднего бизнеса.
Малый бизнес может воспользоваться налоговыми льготами и на региональном уровне. Например, органы власти субъектов РФ имеют право устанавливать ставки налога на имущество организаций в диапазоне от 0 до 2,2% в зависимости от категории налогоплательщика (ст. 380 НК РФ). И во многих случаях именно статус малого предприятия является основанием для применения льготы.
Особая льгота, предусмотренная только для начинающих ИП — это налоговые каникулы . Предприниматели-новички, которые используют «упрощенку» или ПСН, могут до конца 2020 года пользоваться льготной нулевой ставкой по этим налогам. Для применения льготы необходимо, чтобы бизнесмен работал в производственной, социальной, научной сфере или оказывал бытовые услуги населению.
Так как повсеместное внедрение онлайн-касс преследует в первую очередь фискальные цели, то возможность работать без ККТ тоже можно считать налоговой льготой. На начало 2020 года принимать деньги от физических лиц без кассы имеют право только ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства, производят работы или оказывают услуги. Для этих «микробизнесменов» льгота по применению ККТ продлится до 01 июля 2021 года (ст. 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Малый бизнес и надзорные каникулы
В предыдущем разделе мы говорили о налоговых каникулах. Но, кроме них, сейчас для малого бизнеса действует еще один льготный период – «надзорные каникулы». До конца 2020 года продлен мораторий на плановые неналоговые проверки малых предприятий (закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ).
Таким образом, до 31.12.2020 ряд контролирующих органов не могут включать малый бизнес в планы своих проверок. В частности, под мораторий попадают проверки, которые проводят:
- Трудовая инспекция.
- Пожарная охрана.
- Роспотребнадзор
- Санитарно-эпидемиологическая служба.
Но продолжение «надзорных каникул», конечно, не означает, что малый бизнес в 2020 году вообще не будут проверять.
Многие виды контроля выведены из-под действия закона, устанавливающего мораторий на проверки (п. 3 и 3.1 ст. 1 закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ). В частности, налоговые проверки и контроль за уплатой взносов во внебюджетные фонды проводятся на общих основаниях.
Также «надзорные каникулы» перестают действовать при возникновении угрозы жизни или здоровью людей, либо окружающей среде.
Упрощенный доступ к госзакупкам
Крупными заказчиками на российском рынке являются государственные структуры и корпорации с госучастием. Но малому бизнесу часто бывает непросто «пробиться» и получить заказ по итогам тендера.
Поэтому в законодательстве предусмотрены меры, которые могут помочь малому бизнесу воспользоваться бюджетными заказами:
- Квоты: в 2020 году госучреждения должны заключать контракты с малым бизнесом на сумму не менее 15% от общего объема закупок, а госкорпорации – не менее 18%.
- Снижение или отмена обеспечения при подаче тендерных заявок малыми предприятиями.
- Сокращенные сроки оплаты. Контракты, заключенные в рамках госзакупок с малыми предприятиями, могут предусматривать отсрочку платежа не более 15 рабочих дней.
Малый бизнес и финансовая поддержка
Кроме перечисленных выше льгот, малый бизнес может получить и прямую помощь из бюджета.
Например, на старте бизнеса начинающие предприниматели имеют право на субсидию от службы занятости, которая составляет не менее 12-кратной суммы пособия по безработице (на начало 2020 года – 86 000 руб.). Такую же сумму бизнесмен получит за каждого трудоустроенного безработного. Регионы могут увеличивать размер пособия или вводить повышающие коэффициенты.
Также существует множество федеральных и региональных программ по субсидированию уже работающего малого бизнеса. Государство компенсирует затраты на создание новых производств, проценты по кредитам или лизингу, направленным на развитие бизнеса и т.п.
Для получения любой субсидии нужно подготовить и защитить бизнес-план, а затем отчитаться о затраченных средствах. Также важно иметь в виду, что финансовые ресурсы, которые выделяются на выплату субсидий, ограничены.
Поэтому заявку лучше всего подавать в начале года или сразу после появления информации о новых программах. Узнать о льготах и получить другую полезную информацию предприниматели могут на федеральном портале, созданном для развития малого бизнеса https://smbn.ru/msp.htm , или на сайтах региональных органов власти.
У малого бизнеса часто нет средств на приобретение в собственность, недвижимости, необходимой для ведения бизнеса, поэтому они вынуждены арендовать ее.
Многие региональные власти дают возможность субъектам малого бизнеса взять недвижимость в аренду на льготных условиях. Это тоже – одна из форм государственной финансовой поддержки малого предпринимательства.
Вывод
Государство предусматривает немало мер поддержки для предприятий малого бизнеса.
Это могут быть, как различные льготы и административные «послабления», так и прямая поддержка из бюджета.
Существенная часть преференций для малого бизнеса предоставляется на региональном уровне. Информацию о полагающихся им льготах малый бизнес может узнать, как на федеральном портале, так и на сайтах региональных органов власти.
Источник: uchet.pro
Кто относится к субъектам малого предпринимательства по закону?
Государство в целях увеличения занятости населения идёт навстречу малому бизнесу путём снижения налоговой и административной нагрузки.
Рассматривая вариант открытия собственного дела, возникает вопрос, кто относится к субъектам малого предпринимательства?
Законодательные основы
Субъектом малого бизнеса может быть коммерческое предприятие или индивидуальный предприниматель с основной целью – получение прибыли.
Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, разделяют на несколько категорий:
- ведение крестьянского, фермерского хозяйства;
- сельскохозяйственные кооперативы;
- производственные кооперативы;
- хозяйственное партнёрство.
Формирования, не подпадающие под понятие малый бизнес:
- муниципальные и государственные общества;
- некоммерческие общества.
Статистика
На сегодняшний день в Реестре МП зарегистрировано более 257 тысяч тех организаций, какие относятся к субъектам малого предпринимательства, из них индивидуальных предпринимателей больше 30 тысяч.
Критерии, позволяющие расценивать предприятие как малое
Основные требования при отнесении бизнеса к категории малого – численность наемных работников и размер дохода.
Для малых предприятий среднесписочная численность наемных работников не должна превышать 100 человек. Если речь идёт о микробизнесе, то сотрудников должно быть не более 15.
Максимальная сумма выручки за 1 год, без учета НДС, не может превышать 800 млн рублей, нижняя планка – 400 млн рублей. Если речь идет о микробизнесе, то выручка должна быть от 60 до 120 млн рублей.
Доля в уставном капитале малого предприятии других организаций, не подпадающих под это определение, не должна превышать 49%.
Для индивидуальных предпринимателей такие же критерии определения категории бизнеса. Если у ИП нет в штате сотрудников, то категория МП определяется только по размеру выручки. Предприниматели, которые выбрали патентную систему налогообложения, однозначно относят к категории малого предприятия.
Возникает логический вопрос — относятся ли ООО к субъектам малого предпринимательства? Да, относятся, если соответствуют вышеописанным критериям.
Когда утрачивается статус МП?
Даже если предприятие превысило граничный лимит по выручке или по количеству сотрудников, то статус малого предприятия еще не будет утрачен на протяжении 3 лет. К примеру, если лимит по выручке был превышен в 2015 года, то перейти на общую систему придется только в 2018 году.
Реестр субъектов
К субъектам малого предпринимательства относятся лица, внесенные в Единый реестр. Ознакомиться с данными можно на сайте налоговой службы. Все сведения попадают туда автоматические при регистрации предприятия и подаче налоговой отчетности. После внесения в реестр малые предприятия больше не обязаны подтверждать свой статус, как ранее, когда приходилось подавать финансовую отчетность и отчет по среднесписочному составу.
В свободном доступе можно узнать следующие сведения:
- наименование и организационно-правовую форму предприятия;
- категорию, то есть предприятие является малым, средним или микро;
- КВЭД;
- наличие лицензий.
Если вдруг нет информации, относится ли организация к субъектам малого предпринимательства, либо она не соответствует действительности, то такое лицо должно подать заявку оператору Реестра, чтобы данные были проверены и внесены соответствующие изменения.
При желании самого субъекта малого бизнеса в реестр могут вноситься другие сведения, к примеру, о выпускаемой продукции, сотрудничает ли предприятие с государственными органами и свои контактные данные.
Преимущества статуса МП
Для тех, кто относится к субъектам малого предпринимательства, предусмотрены определенные льготы. Государство, таким образом, пытается вывести из тени бизнес, снизить расходы на пособия по безработице, создать новые рабочие места, улучшить климат для развития инноваций. Естественно, что самый простой путь к достижению этих целей – это упрощение процедуры регистрации, снижение административного давления со стороны государственных органов и уменьшение налоговой нагрузки.
Преференции для МП:
- Льготное налогообложение. Это специальные режимы, ЕНВД, ПСН, УСН или ЕХСН. Местные власти имеют право на установление минимальных ставок. К примеру, если УСН на уровне государства установлен в размере 6%, то местные власти вправе снизить налог до 1%. Если индивидуальный предприниматель регистрируется впервые, то региональные власти могут освободить такое лицо от уплаты налогов на срок до 2 лет.
- Финансовые льготы. На уровне государства предусмотрены гранты и безвозмездные субсидии. Денежные средства могут выдаваться под частичное погашение по лизинговым договорам или на участие в выставочных мероприятиях. Программы действуют до 2020 года.
- Административные послабления. Такие преимущества в виде упрощённой системы ведения бухгалтерского учета и кассовой дисциплины. Предусматриваются надзорные каникулы, то его ограничивается количество и периодичность проверок. Существует и государственная квота в размере 15% от всех заказов, то есть в эти проценты попадают МП.
Для микропредприятий в этом году предусмотрены дополнительные льготы, такие лица могут отказаться от практики принятия локальных документов, к примеру, не нужно создавать правила внутреннего трудового распорядка или составлять графики сменности. Однако такие условия придется внести в трудовой договор с каждым сотрудником. Если бизнес утрачивает статус микропредприятия, то создать все локальные документы оно должно за 4 месяца.
Проверки
К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся предприятия, к которым применяются сокращенные сроки проведения проверок. Каждый контролирующий орган не вправе проверять субъект МП более чем 50 часов в 12 месяцев. Для микропредприятий вообще минимальный срок – не более 15 часов в год.
Предприятия, которые попадают в категорию МП, имеют право на налоговые каникулы, которые действуют до конца 2018 года. Однако такие послабления действуют только в отношении плановых проверок. Если на предпринимателя поступила жалоба с информацией о нарушении законодательства, то к такому лицу придут проверяющие органы для уточнения полученных данных.
Ответственность
Не стоит забывать, что даже те, кто относится к субъектам малого предпринимательства, несут ответственность за свои неправомерные деяния. Если предприниматель или другое малое предприятие нарушит требования и условия, предусмотренные лицензией или разрешением на осуществление определенного вида деятельности, то последует следующая ответственность:
- Вынесение предупреждения и наложение административного штрафа до 2 тыс. рублей. Эта мера предусмотрена для граждан.
- Штраф для должностных лиц предусмотрен выше — до 4 тыс. рублей.
- Для юридических лиц – до 40 тыс. рублей.
Более высокие штрафные санкции предусмотрены для тех случаев, когда нарушение можно считать грубым. Хотя законодательством не предусматриваются критерии определения грубого проступка. По сути, такие нарушения должны предусматриваться лицензионными правилами.
Также предусматриваются административные штрафы и для тех лиц, кто относится к субъектам малого предпринимательства, но осуществляет определенную деятельность без разрешительных документов. Размер наказания в этом случае меньше, но если такие деяния продолжаются и могут квалифицироваться как грубые, то это уже другой порядок цифр. К примеру, за отсутствующее разрешение на тот вид деятельности, который обязательно подлежит получению такого документа для предпринимателей предусматривает штраф до 20 тыс. рублей с приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Потенциал
Экономический спад не лучшим образом отразился на субъектах малого бизнеса, поэтому без поддержки со стороны государства количество рабочих мест будет только сокращаться, опять предприниматели будут уходить в «тень». Поэтому очень важно, чтобы законодатель не только декларировал помощь, а действительно помогал, субсидировал уплату процентов по кредитным договорам и давал большие объемы для МП при государственных закупках.
Источник: businessman.ru
