Если фирмы или ИП продают товары населению в кредит, они обязаны применять ККТ и выдавать клиенту кассовый чек. Так считают чиновники Минфина России (письмо от 21 декабря 2017 г. № 03-01-15/85679).
Аргументация у финансистов такая.
Во-первых, расчеты с гражданами подразумевают прием или выплату денег за проданные товары (работы или услуги) с использованием наличных или электронных средств платежа. Так сказано в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ. В этом случае применение ККТ обязательно.
Во-вторых, большой популярностью у населения пользуются потребительские кредиты и займы. Предоставление кредитов займов физлицам регулирует Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».
Потребительский кредит — это деньги, которые кредитор предоставляет заемщику на основании кредитного договора или договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа. Обычно такие кредиты выдают не для ведения бизнеса, а на личные цели граждан (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).
Как продавать товары и услуги в рассрочку и кредит в приложении Jusan Business?
В Минфине полагают, что выдавая кредиты населению, как и в случае с продажей товаров, компании и ИП должны применять кассовую технику. Это же правило относится и к продаже товаров, работ или услуг гражданам в кредит. В этом случае фирмы обязаны выдавать покупателям кассовый чек или бланк строгой отчетности.
Продажа товаров собственным сотрудникам
Как сказано в Законе о ККТ, кассовую технику должны применять на территории России все продавцы, которые рассчитываются с покупателями «наличкой», платежными картами или электронными средствами платежа. В этом случае продажа товара сопровождается выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
В этих правилах нет исключений для случаев, когда организации продают товары своим работникам. Значит, в таких ситуациях они обязаны применять ККТ и пробивать кассовые чеки в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 21 февраля 2018 г. № 03-01-15/10907).
Если работник рассчитывается за товары не деньгами, а задолженность удерживается из зарплаты, то необходимость применять ККТ до 1 июля 2019 года не возникала. Наличные расчеты в такой ситуации отсутствуют, а данный способ расчета не является расчетом с использованием электронного средства платежа. Его можно рассматривать как встречное представление по заявлению работника.
Однако получение «встречного представления» теперь включено в понятие «расчеты» для целей применения ККТ. Поэтому с 1 июля 2019 года при расчетах с работниками за товары, работы, услуги в любой форме, в том числе путем удержания из заработной платы, нужно применять ККТ (см. письмо ФНС РФ от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).
Это касается и удержания стоимости форменной одежды, выданной сотруднику (письмо Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).
Продажа товаров через агента
Напомним, что по агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические или другие значимые действия (п. 1 ст. 1005 ГК РФ):
Стоит ли открывать ИП для продажи товаров | Плюсы и минусы юридического оформления
- от своего имени, но за счет принципала;
- от имени принципала и за его счет.
Если сделка совершена агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, то права и обязанности получает агент. Значит, если агент действует от имени принципала и за его счет, то применять кассовую технику ему не нужно. А вот если агент действует от своего имени, то он должен зарегистрировать ККТ и использовать ее в работе (письма Минфина России от 5 сентября 2018 № 03-01-15/63529, от 4 июля 2018 г. № 03-01-15/46377).
Продажа квартир
В Минфине указали, что продавая квартиры и нежилые помещения, фирмы и ИП также должны применять ККТ (письмо Минфина от 9 июля 2018 г. № 03-01-15/47640).
Ведь квартира это тот же товар, только дорогостоящий. Значит, наличие ККТ в этом случае обязательно.
Но есть ситуация, когда , продавая квартиры, не обязательно применять кассовый аппарат. Речь идет о долевом строительстве, когда застройщик привлекает деньги граждан для строительства дома. Такие расчеты между застройщиком и «физиком» не подпадают под правила Закона № 54-ФЗ. А значит, не признаются расчетами в целях применения ККТ.
ККТ при передаче подарка покупателю
Розничные продавцы нередко используют такой способ привлечения клиентов, как раздача подарков покупателям.
Например, в честь дня рождения фирмы или круглой даты со дня открытия магазина.
В таком случае возникает вопрос: нужно ли пробивать чек ККТ при передаче подарка покупателю?
Ответ на этот вопрос зависит от того, предполагает ли передача подарков осуществления каких-либо встречных действий со стороны покупателя.
Если подарок передается покупателю безвозмездно, то применять ККТ в таком случае не нужно.
Безвозмездная передача свидетельствует о заключении договора дарения, что отличает его от договора купли-продажи.
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать товар в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную цену (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Поскольку безвозмездная передача товаров, работ, услуг не подпадает под термин «расчеты» в понимании Закона № 54-ФЗ, то, соответственно, не требует применения ККТ.
Но при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства со стороны покупателя, договор не признается дарением.
Встречным обязательством со стороны покупателя может являться необходимость:
- купить товар, например, на определенную сумму;
- приобрести один или несколько товаров.
В таком случае, чтобы получить «подарок» покупатель должен совершить определенные действия.
О заключении договора дарения в таком случае речь не идет в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.
Поэтому, возникает необходимость применять ККТ.
К такому выводу пришла ФНС России в письме от 16 июля 2020 года № АБ-4-20/11542.
Продажа подарочных сертификатов
Когда продавец розничного магазина реализует подарочный сертификат, а впоследствии и товар на сумму, указанную в сертификате, он должен выдать покупателю кассовый чек. По мнению Минфина, выставлять счет-фактуру в этом случае нет необходимости (письмо Минфина России от от 16 марта 2021 г. № 03-07-14/18371).
Добавим, что, скорее всего, финансисты имеют в виду ситуацию, когда продавец сертификатов и эмитент – одно и то же лицо.
С точки зрения налогового учета продажу сертификата и получение денег за него продавец розничных товаров может рассматривать как получение предоплаты. В момент продажи сертификата нужно исчислить НДС с полученного аванса по расчетной ставке.
А из письма Минфина России от 29 января 2016 г. № 03-07-14/4002 следует, что кассовый чек нужно «пробивать» и в момент продажи подарочных сертификатов, и в момент оплаты товаров посредством подарочных сертификатов.
Обмен сертификата на товары считается реализацией товара. С выручки продавцу придется перечислить в бюджет НДС, а сумму налога, исчисленную при продаже сертификата, он может принять к вычету.
Исходя из этого, чиновники делают следующий вывод. Продавец должен выдать покупателю кассовый чек как при продаже подарочного сертификата, так и при оплате этим сертификатом проданных товаров. В этом случае обязанность по выставлению счета-фактуры считается выполненной.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Источник: www.berator.ru
Что такое товарный кредит
Вид займа, при котором покупатель приобретает по договору определенный товар в рассрочку, называется товарный кредит. Часто человек не может прийти в торговую точку и сразу купить вещь: покупку товара приходится откладывать, копить деньги, а продавцу оставаться без прибыли от продажи. Чтобы таких ситуаций не возникало, был придуман вид товарного кредита.
12.01.22 13324 2 Поделиться
Автор Бробанк.ру Евгений Никитин
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Основное преимущество такого кредита – возможность пользоваться товаром, за который нет средств расплатиться сразу, и выплачивать деньги частями в прописанный договором срок. В особенностях данного продукта банков разобрались специалисты Бробанк.ру.
Виды товарного кредита
Согласно действующему законодательству, есть несколько типов товарного кредита:
- Кредит с отсроченным платежом. Самая распространенная форма кредитования. Заемщик получает товар, заключив с банком договор поставки, где прописываются условия (сроки, итоговая сумма, первоначальный взнос). Заемщик рассчитывается на протяжении указанного в договоре периода, сумма кредита включает в себя проценты банка, который оплатит товар магазину за покупателя.
- Форма взаимодействия между юридическими лицами. Используется для длительных поставок продукта, при регулярном сотрудничестве поставщика и покупателя. Долг погашается согласно установленным срокам. В данном случае отсутствуют ежемесячные платежи.
- В форме консигнации. Такой вид товарного кредита возможен только для юридических лиц. Заемщик получает товар, платить за который необходимо после его полной или частичной реализации. Если товар не распродан, его возвращают поставщику. Наиболее безопасный вид кредитования.
Вариаций товарного кредитования несколько. Стоит знать об этом, чтобы выбрать оптимальный вариант
Также существует вариант с оформлением задолженности векселем. В основном используется юридическими лицами, теоретически может быть использован и для физического лица. Выдается вексель на прописанный в договоре срок, который нужно оплатить в установленный срок и вернуть всю сумму целиком.
Характеристики товарного кредита
Этот вид займа, как любой банковский продукт, можно охарактеризовать несколькими критериями:
- Платность. Оплата за товар после его получения. Если задолженность не выплачивается в установленные сроки, кредитор вправе забрать выданный товар.
- Возвратность. Общая сумма по договору возвращается в четко прописанный срок и в полном объеме.
- Срочность. Ежемесячные платежи вносятся в соответствии с графиком.
Понимание ключевых характеристик товарных кредитов избавит от недоразумений
Плюсы и минусы товарного кредитования
Как и любой другой кредитный продукт, товарный кредит имеет свои преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести:
- Быстрое оформление кредита. Зачастую не требуется даже справка о доходах заемщика, а также нет необходимости вносить первоначальный взнос.
- Увеличение прибыли торговых точек. Для магазинов и производителей неважно, кто оплатит их товар – сам покупатель или же за него это сделает банковская организация. Кроме этого, для продавца в этих случаях нет никаких рисков.
- Выгоду для банковских организаций. Товарный кредит как один из видов потребительского кредитования приносит большую прибыль.
На достоинства и недостатки товарных кредитов надо смотреть с точки зрения итоговой выгоды
К минусам товарного кредитования можно отнести риски, которые грозят банкам. Несмотря на теоретический залог в виде полученного товара, в случае неоплаты заемщиком кредита возврат денег достаточно сложный процесс, даже в случае наличия судебного решения.
К недостаткам этого вида кредита для клиентов относится высокая переплата за товар: проценты за использование средств банка достаточно высокая, и в конечном итоге стоимость кредитной покупки может быть намного выше реальной цены. В случае неоплаты заемщик может испортить себе кредитную историю, а вовремя неоплаченный товар могут изъять.
Спорные ситуации
При удачном получении товарного кредита и оформлении покупки могут возникать спорные моменты. Даже если во время выплаты кредита товар ломается или выходит из строя, заемщик обязан продолжать вносить ежемесячные платежи.
Претензии по поводу некачественного товара должны предъявляться к магазину, банк же просто предоставляет деньги на оплату, и возвращать долг в любом случае нужно. Банковские организации не имеют отношения к самой продукции. Если товар действительно оказывается бракованным, его необходимо вернуть в магазин, тогда продавец вернет деньги банку.
Спорные ситуации во врем выплаты товарного кредита не исключены, но чаще всего их можно решить
В остальных случаях избавить заемщика от обязательств по возврату задолженности может только судебное решение.
Несмотря на некоторые имеющиеся минусы данного вида кредитования, нельзя отрицать, что появление товарного кредита облегчило жизнь многим покупателям. Нет необходимости длительное время копить средства на понравившийся товар – можно взять его в кредит, начать им пользоваться и затем выплачивать долг перед магазином или производителем.
Источник: brobank.ru
