В уходящем 2018 году в СМИ было много материалов про самозанятых людей – тех, кто продает свои товары или услуги в интернете. Многие бухгалтеры тоже попадают в эту категорию – они ведут в удаленном режиме бухгалтерский учет для ИП или небольших юридических лиц. Сами бухгалтеры при этом иногда зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, иногда – нет.
Надо признать, вставать на учет как ИП не всегда выгодно, но с января можно будет выбрать другой путь. Правда, не все и не по всей стране это смогут сделать. 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»» (далее – закон №422-ФЗ).
Вот этот новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД) – и есть та новация, которая может здорово помочь самозанятым. Что же предлагают законодатели?
1. Где и когда будет применяться новый налоговый режим?
Прежде всего, надо понимать, что НПД введен пока в порядке эксперимента и всего в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане на 10 лет. Т.е., работать по новому налоговому режиму смогут те, кто зарегистрирован в одном из указанных регионов.
При этом закон № 422-ФЗ ничего не говорит о ситуации, когда самозанятый выезжает из своего региона для того, чтобы оказать услуги. Можно предположить, что в этом случае НПД все равно будет работать – если признать местом совершения сделки регион регистрации самозанятого.
Нет также ничего в законе № 422-ФЗ и о случаях, когда бизнес ведется в интернете. Но исходя из ст. 2 этого закона, получается, что решающий момент тут – где находится сам исполнитель и его компьютер. IP позволяют определить географию.
2. Кто сможет работать по новому налоговому режиму?
Физические лица и ИП, если они соответствуют нескольким параметрам, а именно:
- они находятся и ведут эту свою деятельность на территории одного из четырех регионов, заявленных в проекте;
- ведут деятельность, при которой у физических лиц нет работодателя, а у ИП – работников;
- не ведут деятельность, при которой применение НПД запрещено (см. п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
3. По всем ли видам деятельности можно применять НПД?
Нет. В пункте 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ есть перечисление видов деятельности, при которых применить НПД не получится:
- реализация подакцизных товаров (алкоголь и сигареты, например);
- реализация товаров в виде перепродажи, кроме случаев продажи личного имущества (т.е., продавать на Авито ненужные вещи можно, а вот возить из Китая товары по этой схеме не получится);
- добыча полезных ископаемых (если на даче найдете нефть и будете ее качать – эта схема тоже не для вас);
- деятельность ИП, имеющих работников (но тут речь именно о трудовых отношениях, иметь помощников по ГПД и пользоваться НПД – можно!);
- работы на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (т.е., посреднические услуги);
- услуги, требующие обязательного применения ККТ;
- деятельность лиц, уже применяющих специальные налоговые режимы (УСН, например);
- деятельность, которая приносит вам больше, чем 2,4 млн рублей в год (т.е. больше, чем 200 000 рублей в месяц).
Кроме этого есть ряд ограничений в п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ:
- не получится использовать схему для трудовых отношений (более того, если человек уволится, то еще 2 года он не сможет по этой схеме сотрудничать по ГПД с бывшим работодателем. Но если у человека есть работа по одному направлению, а самозанятый он по другому – он может использовать НПД как самозанятый, а с трудовых доходов будет платить 13%, как и все);
- НПД не подойдет для оформления продажи недвижимости и транспорта;
- не получится его применить и при аренде (за исключением аренды жилых помещений, тут можно и нужно – для того и принимали закон в том числе);
- не применяется НПД при передачи долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
4. Как оформить переход на НПД?
В статье 3 закона № 422-ФЗ предполагается, что переход на новый налоговый режим, а также сдача всей отчетности будут осуществляться через мобильное приложение «Мой налог». Но оно пока только в разработке.
5. Какой порядок работы по новому налоговому режиму?
Тут все полностью на совести самозанятого. Он должен проводить все оплаты через то самое приложение «Мой налог» — и наличные, и безналичные. Бумажных чеков нет, но отдать покупателю электронный чек необходимо – переслать на мейл или дать считать QR-код.
6. Как начисляется и уплачивается НПД?
Начислять вам его будет налоговая на основании тех данных, которые вы ввели в приложение за месяц. И платить вы его будете тоже помесячно – не позднее 25 числа следующего месяца.
7. Какова величина налоговой ставки НПД?
4%, если вы что-то продали физическому лицу и 6%, если сотрудничали с ИП или юридическим лицом. Эти ставки не будут меняться все 10 лет эксперимента. При этом есть еще и налоговые вычеты – 10 000 или по 1% и 2% соответственно за физических и юридических лиц.
8. Какие взносы в фонды надо платить и какие декларации подавать?
Никаких взносов и деклараций по этому режиму нет. Только то, что вы проводите через мобильное приложение «Мой налог». Вы освобождаетесь от всех взносов. Но можете пользоваться ОМС, а также по желанию делать взносы в ПФР. Никаких чеков, онлайн касс, деклараций и проч.
9. Какие санкции и штрафы по НПД?
За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение 6 месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).
Вот такой новый режим вступит в силу с 1 января 2019 года. Возможно, кому-то он очень даже пригодится для «выхода из тени». Да и сотрудничать с самозанятыми в таких условиях будет проще и дешевле.
Запись опубликована автором Адица Гицба в рубрике Бухучет. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Менеджер по маркетингу UCMS Group Russia
Источник: www.ucmsgroup.ru
Может ли бухгалтер быть самозанятым в 2023?
ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (о самозанятости) устанавливает некоторые ограничения для этой категории. Здесь говорится о том, что самозанятые лица не имеют права реализовывать подакцизные товары, перепродавать их и оказывать услуги по договору поручения или агентскому договору. Этот же закон ничего не говорит о бухгалтерах и не регламентирует порядок и условия их оказания.
Бухгалтер имеет право зарегистрироваться как самозанятое лицо и, соответственно, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
О том, какие взносы делают самозанятые, какая ставка налога, какие плюсы и минусы содержит самозанятость и не проще ли зарегистрироваться как ИП? Как стать самозанятым лицом? Ответы на вышеперечисленные вопросы даны в этой статье.
Плюсы и минусы самозанятости для бухгалтера
Самозанятый гражданин по статусу имеет возможность официально получать доход, который приносит любимое дело. Перечислим плюсы регистрации как самозанятый:
- Быстрая регистрация,
- Аннулирование статуса через приложение «Мой налог» за несколько минут,
- Не нужно декларировать доход,
- Ведение легальной деятельности,
- Низкая ставка налога.
Несмотря на обозначенные плюсы, следует отметить и недостатки, связанные с самостоятельной деятельностью бухгалтера:
- Нельзя нанимать на работу лиц по трудовому договору,
- Годовая прибыль не должна быть выше лимита: 2,4 млн. руб./год,
- Пенсионные отчисления не поступают (обязательные платежи в ПФР можно делать самому).
Поскольку самозанятость начали практиковать сравнительно недавно, необходимой информации немного, а вопросов больше, чем на них ответов. Именно по этой причине многие бухгалтера ищут ответы на вопрос: «может ли бухгалтер стать самозанятым гражданином» или «бухгалтер как самозанятый». Будем разбираться дальше.
Выгодно ли бухгалтеру перейти с ИП на самозанятость?
Здесь стоит отметить, что индивидуальные предприниматели могут применять специальный налоговый режим (как самозанятые). Для этого нужно зарегистрироваться, как самозанятое лицо, и поставить в известность налоговую инспекцию о том, что произошла смена режима налогообложения.
Самостоятельную деятельность можно вести только в пределах территории тех субъектов, где действует упрощенный налоговый режим.
Регистрация бухгалтера в качестве самозанятого
Даже если учесть все минусы, самозанятость подходит тем, кто предпочитает работать легально, не рискуя быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Самозанятым может стать не только бухгалтер, но и все те, кто боится платить страховые платежи и не хочет работать с кассовым аппаратом. Самозанятые не сталкиваются со сложностями, которых не избежать ИП.
Чтобы зарегистрироваться как самозанятый бухгалтер, нужно выбрать один из следующих вариантов регистрации:
- через приложение «Мой налог» (можно скачать в Google Play и App Store);
- через личный веб-кабинет налогоплательщика «Мой налог» на официальном сайте ФНС;
- через банк-представитель (можно установить для этой цели мобильное приложение или зайти в онлайн-банк).
Источник: news-geeks.ru
Можно ли нанять самозанятого бухгалтера?
Итак, мы выяснили, что бухгалтер может быть самозанятым — законодательство этого не запрещает. Однако работать на себя и платить налог на профессиональный доход бухгалтер вправе только в том случае, если он не состоит в трудовых отношениях с лицом, которому он оказывает услуги.
Можно ли оказание бухгалтерских услуг самозанятым?
В законе № 422-ФЗ прописаны ограничения по отношению к деятельности самозанятых. … При этом, в законе ничего не сказано о том, что самозанятое лицо не может оказывать услуги, связанные с бухгалтерской сферой. Поэтому на вопрос, может ли бухгалтер быть самозанятым, ответ положительный – да, может.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Ваш вопрос: Зачем регистрироваться как Самозанятый?
- Можно ли быть самозанятым и получать пособие по уходу за ребенком?
- Когда откроют Мфц в Елизаветинской?
- Можно ли нанять продавца самозанятого?
- Ваш вопрос: Где дают кредит самозанятым?
- Какие банки кредитуют самозанятых?
- Где получить полис омс Спб Выборгский район?
- Нужно ли закрывать ИП чтобы стать самозанятым?
- Частый вопрос: Можно ли самозанятым осуществлять грузоперевозки?
Какие налоги платит организация при работе с самозанятыми?
Организации придется уплатить в бюджет следующие налоги и взносы: Уплата страховых взносов в размере 22% в ПФР, 5,1% в ФОМС, 2,9% в ФСС с сумм до 12 130 рублей с учетом НДФЛ. Уплата страховых взносов в размере 10% в ПФР, 5,1% в ФОМС с сумм более 12 130 рублей с учетом НДФЛ.
Какой договор заключить с самозанятым?
Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. … С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог».
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Кто платит за аккредитив?
Как начать работать самозанятым?
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
- Введите свой ИНН и пароль для доступа в личный кабинет физического лица. …
- Введите свой номер телефона.
- Нажмите на кнопку «Зарегистрироваться».
- Подтвердите согласие на обработку персональных данных.
- Получите на указанный номер телефона проверочный код и введите его.
Можно ли оказывать юридические услуги как Самозанятый?
По общему правилу, нельзя применять режим самозятости лицу, которые занимаются бизнесом на основании договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. … Однако, если лицо оказывает юридические консультации на основании договора возмездного оказания услуг, то в таком случае можно применять НПД.
Какие услуги можно оказывать самозанятым?
Виды деятельности для самозанятых
- продает товары, которые произвел не сам,
- продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
- добывает и продает полезные ископаемые,
- занимается доставкой товаров для других компаний,
- работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
- сдает в аренду офисные или нежилые помещения.
Можно ли нанять самозанятого?
Можно ли брать на работу самозанятых
Если коротко, то да — самозанятые работники могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями. … Также разрешено нанимать специалистов, оформленных как самозанятые, на постоянную работу по трудовому договору, платить за них страховые взносы и НДФЛ.
Какие документы нужны от самозанятого?
При работе с физлицами самозанятому не нужны документы для сделки: он просто принимает деньги и отправляет чеки. С компаниями все сложнее. ИП и ООО обязаны вести бухгалтерию, поэтому им нужны бумаги, подтверждающие сделку: договоры, допсоглашения, счета и акты.
Какие документы должны быть у самозанятого?
Постановка самозанятого на учет
- заявления о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Когда можно приватизировать служебное жилье?
Можно ли заключить трудовой договор с самозанятым?
Зарегистрированный самозанятый вправе заключить трудовой договор и работать официально, в этом случае он обеспечивает себе страховую пенсию.
Что такое договор с самозанятым?
Физическое лицо, самостоятельно оказывающее ряд услуг или выполняющее определенную работу, получающее вознаграждение непосредственно от заказчика, именуется самозанятым. … Гражданин, получивший этот статус, должен самостоятельно выплачивать налог на профессиональный доход.
Как перечислять самозанятым?
Краткая инструкция: как платить самозанятому фрилансеру
- Выберите удобный способ — по реквизитам карты или наличными.
- Пропишите реквизиты, способ и порядок оплаты в договоре.
- Получите от самозанятого счет.
- При оплате правильно укажите назначение платежа — по счету за выполненные работы.
Как платить налог самозанятым?
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Как зарегистрировать себя самозанятым?
Есть три способа пройти регистрацию: — с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика; — по номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог»; — по учетной записи Госуслуг (ЕСИА).
Нужно ли заводить отдельную карту для самозанятых?
Нужна отдельная банковская карта? Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.
Источник: onixhome.ru
