Самозанятый может вести арендный бизнес, сдавать как жилую недвижимость, так и иное имущество. Доходы от сдачи в аренду нежилых помещений НПД не облагаются.
Самозанятый не имеет права нанимать работников, а только привлекать подрядчиков к определенным задачам.
Плательщик НПД может сдавать в аренду следующие объекты:
— жилую недвижимость (комнаты, дома, квартиры);
— транспортные средства: катера, авто, автобусы; — спецтехнику, оборудование, инвентарь.
Причем, предоставлять данные услуги самозанятый может физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Самозанятый может сдавать сколько угодно недвижимости, хоть пять авто сразу или несколько квартир. Но надо помнить, что за год доход плательщика НПД не должен превышать лимита в 2,4 млн. рублей.
Учитываются все платежи по аренде, а также, если самозанятый оказывает еще и другие услуги, к примеру, занимается репетиторством. Кроме того, самозанятый может сдавать имущество в субаренду, если на это имеется согласие собственника жилья.
Можно ли сдавать дачу в аренду
30.06.2023 года | 146 просмотров
При использовании материалов, размещенных
на сайте, ссылка на источник обязательна.
Ошибка в тексте? Выделите ее и
нажмите Ctrl + Enter
Источник: www.adm-ussuriisk.ru
Самозанятые и аренда: можно ли сдавать квартиру и арендовать помещение
1 января 2019 года вступила в силу экспериментальная система налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Он регламентирован Федеральном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этот налог касается доходов самозанятого населения, то есть физических лиц или ИП, работающих на себя и не привлекающих в свою деятельность работников по трудовому договору.
К сведению
Целью внедрения этого режима является легализация деятельности самозанятых лиц, получающих доход от ведения профессиональной деятельности.
Ставка налога зависит от источника получения дохода:
- 4% на доходы от реализации физическим лицам;
- 6% на доходы от реализации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Действие налога распространяется на 4 региона: Москва, Московская область, республика Татарстан, Калужская область.
Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать НДФЛ со средств, облагаемых НПД, а индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.
Список видов деятельности, попадающих под новый режим, в законе конкретно не определен, но в п. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ профессиональный доход определен как доход физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
⛔️ТОП 10 ошибок при сдаче квартиры или дома. Сдаёшь квартиру❓Не хочешь проблем❓Посмотри обязательно!
Следовательно, сдача недвижимости в аренду — разрешенный вид деятельности для самозанятых. При этом самозанятые могут сдавать в аренду только жилую недвижимость, находящуюся у них в собственности.
Могут ли самозанятые сдавать квартиру в аренду
Согласно ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения не являются средства, полученные от передачи имущественных прав на недвижимость (исключение: аренда или найм жилого помещения).
Самозанятые имеют право сдавать жилое помещение (дом, квартиру) и платить с доходов от аренды квартиры налог на профессиональный доход. Квартиру можно сдавать как постоянному арендатору, так и посуточно.
Под новый налоговый режим не попадает доход от продажи квартиры или другой передачи имущественных прав на него. НПД распространяется только на сдачу в аренду жилого помещения.
Условия, при которых самозанятые могут сдавать квартиру в аренду:
- не используется труд нанятых по трудовому договору рабтников;
- индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать НПД и другие налоговые режимы (УСН, ЕНВД, и т. д.);
- годовой доход со сдачи квартиры должны быть больше не более 2,4 млн. рублей (или в среднем 200 тыс. рублей в месяц);
- жилая площадь должна находиться в собственности арендодателя.
Новый режим налогообложения действует только в четырех регионах:
- Москве и области;
- Татарстане;
- Калужской области.
Сдаваемое жилье должно находиться в одном из этих регионов. Место регистрации и жительства арендодателя не играет роли, при этом собственник жилья должен быть гражданином РФ.
Как самозанятому сдать квартиру в аренду
Для того, чтобы сдавать квартиру в качестве самозанятого, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Это можно сделать с помощью официального приложения «Мой налог» (для регистрации нужно предоставить заявление, скан паспорта и фотографию). Также зарегистрироваться можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru (необходимо только заявление).
Налоговая ставка по режиму НПД составляет:
- 4% от доходов со сдачи жилья в аренду физическому лицу;
- 6% от сдачи индивидуальному предпринимателю или организации.
Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ № 422 на период действия эксперимента (10 лет) налоговые ставки и максимальный доход повышаться не будут.
Пример расчета НПД на сдачу квартиры в аренду (найм)
Самозанятый гражданин сдает квартиру, платежи производятся ежемесячно. Плата за месяц составляет 25 тыс. рублей.
- Если он сдает квартиру физическому лицу (ставка НПД в 4%), то налог будет рассчитываться как 25000 × 0,04 = 1000 рублей.
- Если арендатором является индивидуальный предприниматель (ставка НПД 6%), то 25000 × 0,06 = 1500 рублей. Эти суммы необходимо перечислять в качестве уплаты налога.
Плательщик должен своевременно вносить в приложение информацию о поступлении денежных средств по своему виду деятельности (получение платы за сдачу квартиры). Сума налога будет рассчитываться автоматически.
Уведомление о уплате налога приходит не позже 12 числа следующего месяца, а заплатить налог необходимо до 25 числа. Декларацию при этом подавать в налоговую не нужно.
В случае, если зарегистрировавшийся плательщик НПД скрывает доходы, предусмотрен штраф:
- на первый раз в размере 20% от неучтенной суммы;
- при повторном нарушении в течение полугода на 100% от неучтенной суммы.
Может ли самозанятый сдать в аренду нежилое помещение
В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422, объектами налогообложения не считаются доходы, полученные:
- от продажи недвижимости и транспорта;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- от реализации имущества, которое использовалось самозанятыми для личных нужд;
- от деятельности по договору простого товарищества и другие.
Следовательно, самозанятые не могут сдавать в аренду нежилые помещения, в том числе коммерческую недвижимость. Новый режим распространяется только на сдачу в аренду (наем) жилых помещений.
Если же лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, получило статус самозанятого (плательщика НПД) и хочет сдавать нежилую площадь в аренду, то придется вернуться на ранее применяемый режим налогообложения ИП и платить налоги и взносы в соответствии с этим режимом.
Лицо, сдающее в аренду нежилое помещение не является самозанятым, и его доходы от этой деятельности не могут облагаться налогом на профессиональный доход.
Договор аренды квартиры с самозанятым
Договор аренды (найма) является подтверждением законности сделки и защищает права сторон. Чтобы составить соглашение, необходимы документы, подтверждающие право собственности на квартиру и удостоверяющие личность.
Образец договора аренды (найма) жилья
Договор аренды квартиры с самозанятым обязательно должен содержать следующие пункты:
Срок действия договора найма жилья не может быть больше 5 лет, согласно ст. 683 Гражданского кодекса РФ.
Могут ли самозанятые арендовать помещение под офис
По ст. 606 Гражданского Кодекса РФ, арендодатель обязан передать арендатору имущество во временное пользование или владение за некоторую плату по договору аренды. Закон не выставляет особых требований к арендатору. Им может быть любое дееспособное физическое лицо, ИП, или организация.
Следовательно, самозанятый гражданин может быть арендатором помещения, при условии, что он работает самостоятельно, без привлечения наемных работников по трудовым договорам, и вид его деятельности не попадает в список ограничений, перечисленных в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Доходы самозанятого должны отражаться в приложении «Мой налог», где на все поступления формируются чеки, и сумма налога рассчитывается автоматически.
Комментарии Показаны 1 из 1
Читать предыдущие комментарии
Ольга 18:03 15.08.2019
Здравствуйте, могу ли я зарегестрироваться, как Самозанятый, если буду сдавать свою квартиру через сайт Airbnb понедельно и помесячно? Или в этом случае нужно регистрироваться, как ИП? Не совсем понятно с законом Хованской, запрещающим временную аренду в жилых помещениях. Ответить
Источник: rabotnik-info.ru
Может ли самозанятый сдавать помещение в аренду
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» действует уже не первый год, однако вопросы, связанные с ним, остаются. Разберем в нашей статье, может ли самозанятый сдавать в аренду квартиру, апартаменты, нежилые помещения.
Если жилье принадлежит супругам на праве совместной собственности, то в качестве самозанятого достаточно зарегистрироваться одному из супругов (письмо ФНС РФ от 26.04.2019 № СД-4-3/8121).
Зачастую возникает вопрос об уплате НПД с коммунальных платежей за квартиру. С них можно не платить налог, если в договоре указано, что возмещение расходов на оплату коммунальных услуг не входит в арендную плату и размер возмещения зависит от фактического потребления услуг, определенного на основании показаний приборов учета (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-09/40094).
Сдача коммерческой недвижимости, то есть нежилых помещений, не подпадает под самозанятость (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 05.03.2021 № 03-11-11/15838).
Выведение нежилых помещений из-под налога на профессиональный доход финансовое ведомство объясняет тем, что предоставление возможности самозанятым сдавать в аренду нежилую недвижимость приведет к росту плательщиков НПД и, соответственно, к потерям доходов бюджетной системы за счет уменьшения сбора НДФЛ (письмо Минфина РФ от 30.11.2020 № 03-11-11/104183).
Чтобы ответить на вопрос, могут ли плательщики НПД сдавать в аренду апартаменты, необходимо определить, к какой категории недвижимости они относятся — к жилой или нежилой. Жилое помещение – это изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, то есть оно отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам (п.
2 ст. 15 ЖК РФ). К жилым помещениям относят: (п. 1 ст. 16 ЖК РФ):
• жилой дом;
• часть жилого дома;
• квартиру;
• часть квартиры;
• комнату.
Таким образом, ЖК РФ не предусматривает такого понятия, как апартаменты, в связи с чем этот вид недвижимости относят к нежилым помещениям. Следовательно, доход от сдачи их в аренду не подпадает под НПД (письмо Минфина РФ от 07.12.2020 № 03-11-11/106478).
Существуют попытки на законодательном уровне закрепить статус апартаментов как жилых помещений. Например, законопроект № 488847-7 предлагал разделить апартаменты:
• на жилые, которые приравниваются к жилым помещениям;
• нежилые.
В связи с многочисленными замечаниями законопроект был отозван.
В настоящий момент в законодательстве определен правовой статус апартаментов как средства гостиничного размещения. Они отнесены к одной из разновидностей номеров «высшей категории» (п. 6 положения о классификации гостиниц, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 № 1860). Остается только ждать, когда законодатели окончательно определят статус апартаментов. Если их внесут в перечень жилых помещений, то самозанятые получат возможность сдавать их внаем.
Источник: www.v2b.ru
