Как правильно поступать с остатками средств на депозитах с процентами, переведенными на р/с в ИП УСН 6%, если я не знала, что с процентов нужно платить налог, и декларация прибыль с процентов не была учтена? Что делать с ранее поданной декларацией в этом случае?
| Герасим , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с законодательством Российской Федерации, доходы, полученные от размещения остатков средств на депозитах, также подлежат обложению налогом на прибыль организаций. В случае, если вы не учли эти доходы в декларации или не уплатили налог с них, рекомендуется связаться с налоговыми органами, дополнительно заполнить декларацию с учетом этих доходов и уплатить налог с пеними. Также необходимо уточнить порядок исправления ранее поданной декларации в налоговых органах.
#3111857 2023-04-08 23:41:12
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Как избежать уплаты налога с банковского вклада: разберем на примерах
Для решения данного вопроса, необходимо обратиться к налоговой инспекции по месту нахождения ИП и уточнить размер налоговой задолженности и процедуру её уплаты. В настоящее время, налоговое законодательство РФ предусматривает штрафы и пени за неуплату налогов в соответствующие сроки, поэтому рекомендуется своевременно уплачивать налоги и не откладывать данную процедуру на последнюю минуту.
Что касается поданной ранее декларации, в случае возникновения дополнительной налоговой обязанности по уплате налога с процентов по депозитам, необходимо подать поправочную декларацию с учетом данной прибыли и уплатить необходимую сумму налога с соответствующими пенями и штрафами. В случае возникновения дополнительной необходимости адаптировать процедуру учета доходов и расходов ИП на будущее, чтобы избежать подобных ситуаций впоследствии.
#3397712 2023-04-08 23:41:12
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: prav.io
Налог на проценты по вкладам ИП на УСН
Как облагаются проценты по вкладам, полученные ИП на УСН с 1 января 2021 года, налогом по УСН 6% (доходы) или НДФЛ 13%?
Ответ:
Доходы от вкладов, полученные ИП на УСН после 1 января 2021 года, облагаются налогами в зависимости от того, указано ли в договоре, что вклад принадлежит ИП.
Обоснование:
Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ изменен порядок взимания НДФЛ с процентов по вкладам, и с 1 января 2021 года НДФЛ по стандартной ставке в 13% облагается сумма процентов по вкладам, которая превышает проценты с 1 миллиона рублей по ключевой ставке Банка России.
Налог на вклады в 2022 году — суть, примеры, сколько платить
Таким образом, налогом по ставке 13% будут облагаться проценты, начисляемые на эти вклады (не сами вклады, а доходы от вкладов). И это касается не всех вкладов, а только тех, которые в сумме превышают 1 млн. рублей. Налогообложение таких выплат начнется только в 2022 году.
При этом при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по рублёвым вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу (т.е. вклады «до востребования» и счета эскроу).
Но счета эскроу редко открывают на обычных физлиц.
Если вклад оформлен на физлицо
Если вклад оформлен на физлицо (т.е. ИП в договоре банковского вклада не указан), и доход получен после 1 января 2021 года — налогоплательщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% с суммы, превышающей 1 млн. руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ.
Если вклад оформлен на ИП.
Если в договоре банковского вклада указано, что деньги разместил ИП, и доход получен после 1 января 2021 года, то такие доходы облагаются налогом по УСН на основании п.1 статьи 346_15 и п.6 статьи 250 НК РФ, Определения ВС РФ от 16.04.2018 N 301-КГ18-3007 (проценты по вкладам, полученные ИП в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности, являются внереализационными доходами и учитываются в рамках налогообложения по УСН). Одновременно ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности (п.3 статьи 346.11 НК РФ). Следовательно, с процентов по вкладам ИП платят налог по УСН и с необлагаемого лимита процентов, и с суммы сверх лимита.
Служба поддержки пользователей систем «Кодекс»/»Техэксперт»
Эксперт Мерикова Ольга Сергеевна
Данная консультация бесплатно предоставлена пользователю профессиональной справочной системы «Кодекс: Помощник юриста» в рамках стандарта обслуживания.
Настоящий материал является ответом на частный запрос и может утратить свою актуальность в связи с изменением законодательства.
Источник: proinfosoft.ru
Депозиты для ИП в 2023 году: условия, ставки и бухгалтерский учет
15 августа Центробанк поднял ключевую ставку до 12%. И вместе с тем меняются ставки по накопительным вкладам. Именно поэтому деньги предпринимателей не должны просто лежать на счетах, когда они могут приносить доход. Средства, которые бизнес пассивно реинвестирует даже на 1 день, уже способны снизить инфляционные риски. Константин Сухачев, директор по маркетингу банка Бланк, расскажет, какие способы инвестирования доступны для предпринимателей и чем они отличаются от инвестиций физических лиц.
Как пассивно зарабатывать бизнесу
Наиболее популярные и привычные способы пассивного заработка для предпринимателей — получение процентов по депозитам, ежедневным депозитам и накопительным счетам.
Депозиты
Депозиты подразумевают размещение не только денег, но и ценных бумаг, драгоценных металлов в физическом выражении и на обезличенных металлических счетах. Они могут быть как пополняемыми, так и непополняемыми.
Депозит открывается на определённый срок, который оговаривается условиями договора. Например, есть семидневные, на 14 дней, на 30 дней и т. д. За каждый срок в конце периода начисляется процент. И, как правило, чем больше срок, тем выше ставка по проценту. Однако если вы расторгните договор досрочно, то все накопленные проценты потеряются.
- ставка: в среднем от 4 до 12% – в зависимости от срока и условий снятия;
- суммы для размещения: от 50 000 до 1 млрд рублей.
Депозит означает гарантированный доход для предпринимателей без рисков в ограниченный срок — это позволяет им рассчитывать свои доходы и расходы и быть уверенными в том, что при соблюдении условий запланированная сумма вернётся на счёт в конкретный день.
Банки предлагают сбережения даже в юанях / Источник: open.ru
Проценты на остаток
Некоторые банки выплачивают проценты на остаток по расчётному счёту, который принадлежит ИП и юрлицам.
- Ставка: от 1% до 7% годовых в среднем – 3-5%. Однако предпринимателю нужно будет выбрать определённый тариф, в котором есть такое предложение.
- Выплата процентов. Банки предлагают три популярных способа расчёта:
- Минимальный остаток. Банк начисляет процент на наименьшую остаточную сумму в течение месяца. Например, если 20-го числа у вас было 3 млн, а 25-го – уже 4 млн, то процент начисляется только на остаток 3 млн.
- Ежедневный расчёт. Банк отслеживает остаток на счёте в конце дня в течение месяца – он не должен быть ниже указанной в договоре суммы, к примеру, 700 000 рублей. То есть процент не будет начисляться в те дни, когда сумма на счёте ниже 700 000 рублей.
- Неснижаемый лимит. Банк устанавливает лимит на определённый срок – условно 1 млн на 90 дней. Если за это время остаток на счёте оказывается ниже лимита, проценты не начисляются совсем.
Проценты на остаток обычно привязаны к определённым тарифам, и вам нужно выбрать, насколько выгода от процента соотносится со стоимостью обслуживания тарифа.
Ежедневные депозиты
Ежедневные депозиты (или овернайт) подразумевают, что предприниматель размещает деньги на счёте в конце рабочего дня, а утром следующего дня забирает, но уже с процентами. К примеру, у нас на тарифе овернайт необходимо положить средства до 17:00, а вывести можно с 5:00 следующего дня, но это необязательно.
Преимущества такого вида инвестиции в том, что, во-первых, проценты начисляются каждый день, а во-вторых, чем дольше предприниматель держит деньги на ночном депозите, тем большую итоговую сумму он сможет вывести – забрать и внести средства можно в любой день. Выходит, что компании для получения пассивного дохода не нужно выводить средства из оборота, чтобы зарабатывать. Например, если выплаты сотрудникам в конце месяца, а деньги пришли в середине, то их можно положить под краткосрочный депозит и тем самым заработать на процентах.
- Ставка: обычно она устанавливается банком ежедневно в зависимости от ситуации на рынке, однако есть и банки, где она фиксированная, к примеру, в Бланке это 9% годовых.
- Суммы для размещения: в большинстве случаев сумма входа для краткосрочных депозитов достаточно высокая – от 1 млн рублей, но порог может быть и ниже. У нас это 100 000 рублей.
При желании можно настроить параметры депозита под свои запросы / Источник: alfabank.ru
Как платить налоги с дохода по процентам
В отличие от физических лиц, юридические лица всегда обязаны декларировать доход от процентов по депозитам. Всё зависит от вашей системы налогообложения — рассмотрим каждую из них ниже.
ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)
В этом случае процентный доход облагается так же, как и другие доходы. При УСН «Доходы» ставка – 6%, при «Доходы минус расходы» – 15%. Например, проценты на остаток отражаются как «Прочие поступления», и сдавать отдельные декларации не нужно.
Доходы по депозитам нужно учитывать в налоговом учёте каждый месяц, а в бухучёте ставить следующие пометки:
- Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по депозиту
- Дебет 51 Кредит 76 – если средства зачисляются сразу на счёт бизнеса, а не присоединяются к сумме вклада.
ИП на основной системе налогообложения (ОСН)
В этом случае доходы будут облагаться как внереализационный доход со ставкой 13%. Сам налог платится в общем порядке ежеквартально.
Патентная система налогообложения
Работая по патентной системе, никакие проценты нельзя учитывать просто так – это отдельный вид доходов. Нужно посмотреть, с каким типом налогообложения применяется патент: УСН или ОСН.
ООО
Опять же, зависит от системы налогообложения: УСН (6% или 15%) или ОСН (20%). Во всех случаях проценты на остаток средств на счёте будут отнесены в прочие внереализационные доходы и учтены в общем расчёте за период по основной ставке ООО. Из плюсов: НДС к доходам на остаток на счёте не применяется.
У нас в банке действует немного другая система: проценты начисляются в виде бонусов, и, пока предприниматель не конвертирует их в рубли, налогом такой доход облагаться не будет. Ну а если предприниматель присылает онлайн-бухгалтеру выписку с назначением платежа «выплаты процентов по депозитам», то банк учитывает это в декларации и присылает ему платёжку на оплату налога с этой суммы.
Могут ли арестовать депозиты
За неуплату долгов налоговая может выставить арест на все счета – в том числе на депозиты. В таком случае ФНС присылает инкассовое поручение, по которому банк обязан списать деньги. Если на основном счёте средств нет, то в ход пойдут и депозитные счета – они не освобождаются от ареста.
У ИП есть возможность застраховать свои депозиты: АСВ (агентство по страхованию вкладов) делает это по умолчанию, сумма – до 1,4 млн рублей. Если возникнут какие-либо проблемы с банком или налоговой, предприниматель может получить эти деньги в течение двух недель. Однако на юрлиц это обязательное страхование не распространяется. При открытии депозита предпринимателям стоит учесть, что на этот случай им нужно заключить договор добровольного страхования с банком.
- ЦБ повысил ключевую ставку, поэтому сейчас пассивное инвестирование – разумная стратегия для получения дополнительного дохода.
- Предпринимателям открыты несколько способов пассивного инвестирования: получение процентов по депозитам, овернайтам и на остаток по расчётному счёту.
- Доход с процентов – тоже доход, который облагается налогом. Размер налога и условия зависят от системы налогообложения предпринимателя.
- Если не платить налог, то ФНС арестует счета – и депозиты тоже.
Источник: banksmi.ru
