Для формирования документов на регистрацию бизнеса вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.
До конца 2024 года в России продолжается действие программы льготного налогообложения для ИП. Неофициальное название программы – налоговые каникулы, но в законах эта льгота называется нулевой ставкой для начинающих предпринимателей.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 году распространяются на определенные виды деятельности, перечень которых устанавливают регионы РФ. В этой статье мы расскажем, кто может работать по нулевой ставке и насколько это выгодно.
Власти каждого региона решают самостоятельно, вводить ли налоговые каникулы на своей территории или нет. Например, в Москве они действовали лишь до конца 2020 года. А в Подмосковье каникулы продлены на 2023 год. Кроме того, региональные законы не только устанавливают списки видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка налога, но также могут вводить и дополнительные требования к ИП.
Это спасёт ваш бизнес в 2022! / Льготы для любого предпринимателя!
Поэтому прежде всего найдите закон своего субъекта РФ и узнайте, действуют ли у вас налоговые каникулы. Если да, то ознакомьтесь с перечнем видов деятельности, которые получили льготу, а также с дополнительными требованиями. Информацию, в том числе региональный закон, можно либо найти через поисковую систему, либо запросить в своей ИФНС.
Прежде чем переходить к параметрам налоговых каникул для ИП, развеем некоторые мифы про эту льготу.
Мифы о налоговых каникулах для предпринимателей
Миф 1. ИП на каникулах ничего не должен платить в бюджет.
В рамках каникул налог для ИП на УСН и ПСН облагается по нулевой ставке, т.е. платить единый налог и стоимость патента действительно не надо. Но страховые взносы за себя и работников, если они есть, предприниматель перечисляет на общих основаниях.
Миф 2. Сдавать отчетность не надо, ведь налог облагается по нулевой ставке.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 году распространяются только на два режима – УСН и ПСН. Годовую декларацию по упрощенному режиму надо сдавать обязательно, просто в ней указывается нулевая налоговая ставка и нет суммы налога к уплате. От обязанности вести книги учета доходов каникулы тоже не освобождают. Так же как от сдачи других отчетов, например, по работникам или по запросу Росстата.
Миф 3. Кассовый аппарат для ИП на каникулах не нужен, потому что доходы учитывать не надо.
Закон № 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не предоставляет льготы для ИП на каникулах.
Миф 4. Каникулы для ИП длятся целых два года, за это время можно хорошо сэкономить.
Действительно, максимальный период работы по нулевой ставке составляет 2 года. Однако закон оперирует понятием не календарного года, а налогового периода. Полный налоговый период на УСН составляет год, но на ПСН налоговым периодом признается срок действия патента. Например, первый патент оформлен на 2 месяца, а второй – на 3 месяца. В этом случае два налоговых периода будут длиться всего 5 месяцев, а не 2 года.
Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Как не платить налоги?
Миф 5. Работать по нулевой ставке могут не только индивидуальные предприниматели, но и ООО, которые относятся к малому бизнесу.
Изначально, в послании Президента Федеральному Собранию в декабре 2014 года, речь действительно шла о том, чтобы предоставить нулевую ставку малому бизнесу, без разделения на ИП и юридические лица. Однако позже чиновники решили не вводить налоговые каникулы для ООО, потому что региональные бюджеты и так теряют доход. В итоге налоговые каникулы получили только индивидуальные предприниматели.
Условия работы на налоговых каникулах
А теперь подробнее рассмотрим условия, при которых ИП может работать по нулевой ставке, т.е. в режиме налоговых каникул.
1. Виды деятельности, по которым можно не платить налоги, должны быть направлены на развитие отдельных отраслей: производственной, социальной, научной, сферы оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Торговля, общепит и многие прочие услуги под нулевую ставку не подпадают. На какие именно сферы распространяются налоговые каникулы для малого бизнеса в 2023 году? В каждом субъекте РФ перечень видов деятельности свой.
Например, закон Волгоградской области от 17 сентября 2015 года N 157-ОД в редакции от 26 апреля 2022 утвердил на 2023-2024 годы налоговые каникулы для следующих видов деятельности на ПСН (для ИП на УСН деятельность перечислена в приложении к закону от 14.07.2015 № 130-ОД):
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 27 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 28 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | 29 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 30 | Производство молочной продукции |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 31 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов по индивидуальному заказу населения | 32 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 33 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 8 | Услуги в области фотографии | 34 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 35 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 36 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
| 11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 37 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 38 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
| 13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 39 | Услуги по уходу за домашними животными |
| 14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 40 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 15 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 41 | Услуги по изготовлению валяной обуви |
| 16 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 42 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
| 17 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 43 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 18 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 44 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
| 19 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 45 | Ремонт игрушек и подобных им изделий |
| 20 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 46 | Ремонт спортивного и туристического оборудования |
| 21 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 47 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
| 22 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 48 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
| 23 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 49 | Сборка и ремонт очков |
| 24 | Услуги по прокату | 50 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 25 | Услуги экскурсионные туристические | 51 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 26 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 52 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
2. ИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу регионального закона, а эти даты в субъектах РФ отличаются. Еще один нюанс — несколько лет Минфин считал, что повторно зарегистрированные предприниматели под действие налоговых каникул не подпадают. Проверить, был ли у человека статус ИП, от которого он отказался, можно по его ИНН. Но в письме от 15.01.19 № 03-11-11/904 ведомство решило, что работать в рамках каникул могут и те предприниматели, которые зарегистрировались повторно после принятия в их регионе соответствующего закона.
3. Для ИП на УСН и патенте доля доходов от деятельности по нулевой ставке должна превышать 70% от общих доходов. То есть если предприниматель занимается несколькими видами деятельности: в рамках каникул и на общих основаниях, то надо вести раздельный учет доходов.
Как перейти работать на каникулы ИП
ФНС не разработала специальной процедуры по переходу на нулевую ставку. Никаких заявлений писать для этого не надо.
Однако важно перейти на ПСН или УСН сразу после регистрации предпринимателя, т.е. направить документы для перехода на спецрежим:
- уведомление на упрощенную систему – в течение 30 дней после регистрации;
- заявление на патент – за 10 рабочих дней до начала действия патента.
Нулевая ставка на УСН отражается только в годовой декларации. А патент в рамках налоговых каникул просто не надо будет оплачивать.
Но чтобы избежать возможных недоразумений, советуем все-таки получить консультацию в своей ИФНС. Объясните, что выбранный вами вид деятельности есть в региональном законе о нулевой ставке, и вы хотите вести деятельность в режиме налоговых каникул.
Сколько экономит ИП на каникулах
Последний вопрос – что выиграет предприниматель, если он перейдет на каникулы? С ПСН все понятно – ИП в этом случае не платит стоимость патента, поэтому и выгода будет равна этой сумме. Например, в Волгоградской области патент весь 2023 год на парикмахерские и косметические услуги стоит 29 466 рублей. Но это при условии, что работает только сам ИП.
При наличии 5 наемных работников патент будет стоить уже 66 299 рублей. Как видим, выгода все равно небольшая.
Если ИП работает на УСН Доходы или на ПСН, то даже без каникул он может уменьшать исчисленный налог на взносы, уплаченные за себя и работников. И у многих начинающих предпринимателей, в особенности если речь идет не о торговле, этот вычет перекрывает весь налог, поскольку в первые годы они получают не очень большой доход. Поэтому зачастую экономия именно на налоге не слишком актуальна для начинающих ИП.
Рассмотрим простой пример. Предприниматель без работников на УСН Доходы получил за год 600 000 рублей. Исчисленный налог по ставке 6% составит 36 000 рублей, но его можно уменьшить за счет взносов, уплаченных за себя.
Рассчитаем сумму взносов этого ИП в 2023 году: 45 842 + (600 000 – 300 000) * 1% = 48 842 рублей. Получается, что налог в размере 36 000 рублей полностью уменьшается за счет взносов — платить его не надо.
Налог при УСН наш ИП из примера начнет платить только, когда его доход превысит примерно 814 000 рублей. А до этого его общая фискальная нагрузка, с учетом взносов, будет такой же, как и у предпринимателя на каникулах.
Но при наличии работников вычет будет меньше: налог за его счет можно снизить не более, чем до 50%. И в этом случае налоговые каникулы дадут ИП дополнительную выгоду.
Источник: www.malyi-biznes.ru
Налоговые льготы по налогу на прибыль в 2023 году
В НК РФ нет четкого перечня льгот по налогообложению прибыли, но некоторые нормы дают послабления и различные преференции налогоплательщикам. В частности, к льготным условиям налогообложения можно отнести:
- применение пониженных ставок по налогу;
- нулевую налоговую ставку;
- инвестиционный вычет;
- амортизационные премии.
Льготы по налогу на прибыль в форме пониженных ставок налогообложения предусмотрены ст. 284 НК РФ. Например, региональная часть налога на прибыль снижается для участников особых экономических зон. Но послабление распространяется только на те доходы, которые организация получила от своей деятельности в пределах такой зоны.
Размер налоговой нагрузки на уровне субъектов РФ может быть уменьшен и для участников региональных инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов. При этом в федеральный бюджет налог рассчитывается по нулевой ставке, но не более 10 лет с года получения первого дохода в рамках реализуемого проекта (ст. 284.3 НК РФ).
Налоговые льготы по налогу на прибыль в виде нулевой ставки налогообложения доступны с некоторыми оговорками для следующих категорий налогоплательщиков:
- компаний в сфере образования или медицинских организаций – у юридического лица должна быть соответствующая лицензия, размер доходов от этой деятельности должен составлять минимум 90% от общей выручки, в штате должно непрерывно в течение налогового периода числиться не менее 15 человек, при этом не должны проводиться операции с векселями и производными фининструментами (ст. 284.1 НК РФ);
- участников кластера, объединяющего туристско-рекреационные особые экономические зоны, ведущих раздельный учет своих доходов — ставка по налогу для них равна 0% в части, которая подлежит зачислению в федеральный бюджет, а в некоторых случаях может действовать ставка 2% (п. 1.2 ст. 284 НК РФ)
- некоторых товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции, рыбохозяйственных предприятий при условии, что по льготируемому направлению деятельности доля дохода — не менее 70% от общих поступлений (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
- резидентов ТОСЭР (территорий опережающего социально-экономического развития), свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ при условии, что эти компании не являются кредитными или страховыми структурами, резидентами особых экономических зон, участниками региональных инвестпроектов, не имеют обособленных подразделений за пределами ТОСЭР, не относятся к числу НКО (ст. 284.4 НК РФ);
- предприятий, специализирующихся на социальном обслуживании населения (ст. 284.5 НК РФ);
- компаний, являющихся региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, если субъектом РФ принят закон о нулевой ставке в региональной части налога (закон № 211 от 26.07.2019);
- муниципальных и региональных музеев, библиотек, театров (п. 1.13 ст. 284 НК РФ).
Как понять когда применять специальные ставки по налогу на прибыль нужно применять, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Ст. 286.1 НК РФ утверждено право налогоплательщиков на льготы по налогу на прибыль в виде инвестиционного вычета. Суть этой преференции в том, что предприятие за счет своих расходов на приобретение, сооружение, модернизацию основных средств и некоторых иных затрат может уменьшить налоговые обязательства по прибыли (именно налог, а не налоговую базу). Вычет доступен организациям только в том случае, если данная льгота утверждена на региональном уровне.
Еще один вид налоговых послаблений – применение механизма амортизационных премий в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ. Благодаря ему налогоплательщик может зачесть в расходной базе сразу до 30% своих затрат на капитальные вложения. Предельный размер амортизационной премии зависит от принадлежности объекта основных средств к конкретной амортизационной группе .
Как правило, для получения льготы налогоплательщик заявляет о праве на нее заранее — до начала нового налогового периода в ИФНС подается соответствующее заявление с подтверждающими это право документами.
Налог на прибыль организаций – налоговые льготы 2023 года
С 2022 года у некоторых предприятий появилось больше возможностей для уменьшения размера налога на прибыль.
Так, введена пониженная налоговая ставка в размере 3% для IT-компаний и фирм, специализирующихся на производстве электронной продукции (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). При этом уведомлять фискальный орган о начале применения новых ставок по налогу на прибыль не надо (такое мнение Минфин высказал в Письме от 23.11.2020г. № 03-03-06/1/101948 ). IT-компании с 2022 года исчисляют по новым правилам налог на прибыль организаций — льготы в виде пониженной ставки они могут применять при выполнении ряда условий:
- удельный вес доходов от основного направления деятельности в общей структуре доходных поступлений должен быть минимум 90%;
- среднее число наемных работников, занятых в основном виде деятельности — не менее 7 человек;
- компания должна иметь государственную аккредитацию.
В 2022 году налогоплательщики получили право на применение инвестиционного вычета к расходам на НИОКР . Налог, перечисляемый в федеральный бюджет, можно снизить на 10% от суммы указанных расходов, в региональный – на 90% (закон № 374-ФЗ от 23.11.2020, пп. 6 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
Послабления при определении налоговой базы затронули производителей печатной продукции (книжной и средств массовой информации). По новым правилам им можно зачесть в расходах по прибыли не 10%, а 30% стоимости брака и продукции, потерявшей товарный вид.
Итоги
При расчете прибыльного налога применяются налоговые льготы. Они в оьщем случае представлены пониженной либо нулевой налоговой ставкой. Специальными ставками могут быть: 0, 2, 5, 9, 10, 13, 15, 20, 30 и 50%. Рассчитанный по ним налог зачисляется в федеральный бюджет. В некоторых случаях помимо него нужно уплачивать налог в региональные бюджеты.
При этом ставка налога в региональный бюджет может быть понижена законом субъекта РФ.
Источник: dzen.ru
Что такое налоговые льготы и какими они бывают
Налоговые льготы считаются инструментом для оздоровления экономики государства. Скидки предлагаются и физическим, и юридическим лицам. Первым они даются для сохранения материального благополучия, вторым – для создания стимула для ведения бизнеса. Льготы способствуют развитию производственных отраслей.
Что собой представляют налоговые льготы
- Стимуляция предпринимательской деятельности.
- Снижение налогового бремени.
- Достижение высоких экономических итогов.
Весь перечень льгот перечислен в НК РФ. Некоторые из них оговорены местными нормативными актами.
Классификация
Предоставляемые уступки подразделяются по этим направлениям:
- Территория распространения.
- Власть, предоставившая уступку.
- Льготы для определенных лиц: ФЛ или ЮЛ.
- Льготы, определяющиеся окончательным получателем выгоды: это или плательщик прямых налогов, или покупатель товара плательщика, или поставщик ресурсов.
- Льготы разного значения: социальные (нужные для населения), экономические.
- Уступки с различными формами: специальные режимы, освобождение от уплаты налогов, вывод объекта из зоны обложения налогами, скидки, отсрочки и рассрочки.
Разновидностей льгот очень много. Только по России их существует в количестве более 200 видов.
Налоговые изъятия
Изъятия позволяют вывести какой-либо объект из зоны обложения налогом. Перечень ситуаций, в которых проводится изъятие, оговорен в главе 25 НК РФ. Не облагаются поощрения, помощь, оказанная вследствие ущерба после ЧП. Все доходы, которые не подлежат обложению, перечислены в статье 217 НК РФ. Рассмотрим их подробнее:
- Социальные пособия.
- Пенсии.
- Компенсации при причинении ущерба лицу (к примеру, производственная травма).
- Пособия по увольнению.
- Пособия, выплачиваемые связи с гибелью военных.
- Вознаграждения за донорство.
- Алименты.
- Гранты на стимулирование науки и прочих значимых сфер.
- Премии, которые предоставляются за достижения в науке и прочих социально значимых областях.
- Однократная материальная помощь.
- Компенсация при увольнении по достижению пенсионного возраста.
- Компенсация расходов на путевки.
- Медобслуживание сотрудников.
- Стипендии.
- Доход от продажи продуктов животноводства, пчеловодства.
- Фермерская прибыль, возникающая при работе с сельским хозяйством.
- Доход общин.
- Доход от реализации меха и мяса.
- Наследство.
- Прибыль акционеров, полученная вследствие реорганизации организации.
- Призы, выдаваемые инвалидам или спортсменам.
- Выплата на оплату учебы детей-сирот, не достигших 24 лет.
- Суммы, направленные на реабилитацию лиц с ограниченными возможностями.
- Материнский капитал.
- Субсидии, предоставляемые на приобретение или строительство недвижимости.
Изъятие может быть постоянным. Подобная уступка также может выдаваться на какой-либо срок.
Налоговые скидки
Налоговые скидки предлагаются с целью снижения налогооблагаемой базы. Подразделяются они на эти типы:
- Лимитированные. Предполагают заранее заданный размер уступки.
- Нелимитированные. Изъятие предоставляется в отношении всей налоговой суммы.
Еще одна классификация:
- Стандартные. Предоставляются всем плательщикам налогов вне зависимости от их реальных доходов. Они могут быть установлены или в заданном размере, или в процентах. Предоставляться могут многодетным семьям, учащимся.
- Нестандартные. Предоставляются в зависимости от размера платежей, которые плательщик переводит в бюджет.
К СВЕДЕНИЮ! Минимум, не облагаемый подоходным налогом, также будет являться скидкой.
Прочие виды льгот
Существует такая льгота, как освобождение. Представляет она собой непосредственное снижение взносов. То есть уступка предоставляется напрямую, а не косвенно. Подразделяется на эти виды:
- Уменьшение ставки налога. Ставка уменьшается на 50% в случае, если штат организации наполовину состоит из пенсионеров и лиц с ограниченными возможностями.
- Снижение валового налога. Уменьшение может выполняться или частично, или полностью.
- Каникулы. Налоги полностью снимаются на заданный срок.
- Отсрочка или рассрочка. Меняются сроки выплаты налогов. Максимальный срок – не больше 6 месяцев. Особенности получения этой льготы оговорены в статьях 61-64, 68 НК РФ.
- Кредит. Считается формой изменения сроков платежей. Кредит, в отличие от рассрочки, может предоставляться сроком на год. Кредит выдается на основании статьи 68 НК РФ.
- Инвестиционный кредит. Выдается инвесторам, которые вкладывают свои деньги в исследования и разработки.
- Целевой кредит. Представляет собой выражение возможности оплатить долг средствами в натуральной форме. К примеру, это может быть продукция на сумму, соответствующую сумме налогового платежа.
- Возврат налога, выплаченного ранее. Представляет собой налоговую амнистию.
- Зачет платежа. Применяется для предупреждения двойного налогообложения.
Все рассмотренные льготы предоставляются в зависимости от конкретных обстоятельств.
Льготы в форме специальных режимов
Существуют специальные налоговые режимы, называемыми льготными. Полный их перечень оговорен статьей 18 НК РФ. В частности, это:
- Обложение сельскохозяйственных производств.
- Упрощенка.
- Единый налог для некоторых направлений работы.
- Оплата патента.
Рассмотрим особенности каждой из систем:
- ЕСХН. Подлежат уплате эти виды налогов: Единый и НДФЛ, вычитающийся из зарплаты. Объектами обложения будут являться доходы, уменьшенные на объем расходов, зарплата. Ставка составит 6%.
- УСН. В рамках данного режима также уплачивается Единый налог и НДФЛ. Объектом обложения являются просто доходы, доходы, уменьшенные на размер расходов, патенты, зарплаты. Ставка составит от 6% до 30%. Самая высокая налоговая ставка актуальна для нерезидентов (в той ситуации, когда объектом является зарплата).
- Патентная система. Предпринимателю в рамках этой системы нужно оплатить патент. Объектом обложения считается потенциальный доход по деятельности, на которую нужно получать доход. Ставка составит 6%.
К СВЕДЕНИЮ! Льготы – это важнейший инструмент для стимулирования бизнеса. Уступки, как правило, предоставляются организациям, занимающимся социально полезной деятельностью. К примеру, льготы получают фирмы, предоставившие рабочие места инвалидам и пенсионерам. Уступки являются способом регулирования обстановки в предпринимательской среде.
Так государство поощряет определенные формы деятельности. Предпринимателям становится выгодно, к примеру, осуществлять свою деятельность в сфере культуры.
Источник: assistentus.ru
