Наталья из Красноярска дает частные уроки английского. Она неплохо зарабатывает, но весь ее доход — неофициальный. Из-за этого ей сложно получить кредит и визу в другую страну. Но недавно ее подруга, которая работает репетитором, рассказала ей, что можно получить статус самозанятого, платить небольшой налог — и проблем со справками о доходе не будет. Рассказываем, кто может зарегистрироваться как самозанятый и для чего это делать.
ВКонтакте 0
Одноклассники 0
WhatsApp 4
Поделиться 4
Наталья из Красноярска дает частные уроки английского. Она неплохо зарабатывает, но весь ее доход — неофициальный. Из-за этого ей сложно получить кредит и визу в другую страну. Но недавно ее подруга, которая работает репетитором, рассказала ей, что можно получить статус самозанятого, платить небольшой налог — и проблем со справками о доходе не будет. Рассказываем, кто может зарегистрироваться как самозанятый и для чего это делать.
Фото: freepik.com
Кто такой самозанятый?
Согласно закону самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль. Получить статус самозанятого могут жители любого региона.
Сколько составляет налог на профессиональный доход?
Есть два вида ставок для самозанятых. Какая именно будет использоваться в вашем случае, зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:
- 4 % — если деньги пришли от физического лица;
- 6 % — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.
Пример: ученики Натальи — это в основном взрослые люди, которые хотят подтянуть разговорный английский перед отпуском или командировкой. За урок она берет 1000 рублей. Если Наталья зарегистрируется как самозанятая, то будет отчислять в налоговую 4 % от своего дохода — 40 рублей за урок. Если бы Наталья заключила договор с компанией, которая оплачивает занятия для своих сотрудников, то ей пришлось бы платить 6 % — 60 рублей с каждого урока.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Зачем получать статус самозанятого?
- У вас будет подтвержденный доход.
- Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
- Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
- Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.
Кто может получить статус самозанятого?
Этот вариант подойдет людям, у которых:
- есть собственное дело;
- нет наемных сотрудников;
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
- Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого — и перейти со своей налоговой системы на НПД.
Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
- люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие — вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Фото: freepik.com
Как получить статус самозанятого?
Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть три варианта, как это можно сделать:
- через мобильное приложение «Мой налог» (доступно для iOS / Android, понадобится только паспорт);
- через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС (для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи на Госуслугах);
- через мобильное приложение одного из уполномоченных банков (такие банки добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых).
После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.
Как платить налог?
Это можно сделать теми же способами, которые использовались для регистрации, — через приложение «Мой налог», банковское приложение или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. В них нужно вносить информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты, — в том числе если вы получили ее наличными. Причем допустимо использовать несколько способов фиксации дохода. Например, часть данных вносить через приложения, а если нет мобильного интернета — добавлять информацию о платеже через сайт налоговой. Вся информация в приложениях и на сайте синхронизируется.
- ФНС просуммирует все платежи за месяц и вычислит сумму налога.
- До 12 числа следующего месяца в приложение или в личный кабинет придет уведомление о том, сколько вы должны перечислить в налоговую.
- НПД надо заплатить не позднее 25 числа. Это можно сделать с банковской карточки прямо в приложении или сформировать квитанцию и оплатить ее в банке.
- Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.
Кассовый аппарат вам тоже не понадобится. Когда вы внесете данные об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек — его надо передать клиенту. Чек можно распечатать, отправить на электронную почту или телефон. Также клиент может считать QR-код чека с вашего гаджета.
Если вы работаете через сайты по поиску заказов или покупателей, они могут сами передавать информацию о ваших доходах в ФНС и автоматически удерживать с вас налог. Но вы предварительно должны дать им такое разрешение — это можно сделать через банковское приложение, приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы. Список интернет-площадок, у которых есть право перечислять налог за самозанятых, приведен на сайте ФНС.
Надо ли платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Социальный фонд России (СФР).
В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.
Пенсионные взносы в СФР можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в Социальный фонд. Законом установлен минимальный размер взносов за год — в 2023 году это 42 879 рублей. Можно внести и меньшую сумму, но в этом случае в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорциональное взносу.
Если вы работаете только как самозанятый и не отчисляете взносы в СФР, у вас не накапливаются страховой стаж и пенсионные баллы. В будущем вы можете рассчитывать только на социальную пенсию или на те сбережения, которые сделали сами.
Если же самозанятый параллельно продолжает трудиться по найму, то часть его зарплаты в Социальный фонд переводит работодатель.
Пример: Наталья не только дает частные уроки, но и преподает в школе. У нее идет стаж, и работодатель делает за нее взносы в СФР. Но чтобы пенсия была побольше, она решила дополнительно откладывать на нее самостоятельно в негосударственном пенсионном фонде.
Социальные взносы в Соцфонд на случай болезней или декрета самозанятому делать невозможно — но и не нужно. Ведь если самозанятый нигде не работает по найму, Фонд не будет оплачивать ему отпуска и больничные листы.
Фото: freepik.com
Нужно ли самозанятому заводить спецсчет в банке?
Нет, достаточно личного счета. Но лучше предупредить банк, что вы стали самозанятым и будете принимать на счет платежи от клиентов, чтобы у банка не было лишних вопросов, откуда приходят деньги и не занимаетесь ли вы отмыванием преступных доходов.
Если у вас на один счет поступают не только деньги от клиентов, но и другие платежи — например, зарплата от основного работодателя или переводы от родственников — они не будут учитываться при расчете НПД. Налог возьмут только с той суммы, которую вы самостоятельно заявите как профессиональный доход.
Как ИП перерегистрироваться в самозанятого?
Процедура зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали как индивидуальный предприниматель:
- Общая система налогообложения. Достаточно зарегистрироваться как самозанятый. Налог автоматически будет начисляться по-новому.
- Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог. После регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца отправить в ФНС уведомление, что вы прекращаете работать по предыдущему налоговому режиму.
- Патентная система налогообложения. Придется дождаться, пока закончится срок действия патента, или подать уведомление в ФНС, что вы отказываетесь от применения этой системы.
При этом нет необходимости сниматься с учета в качестве ИП.
А если мой профдоход превысит 2,4 млн рублей за год?
Вы лишитесь статуса самозанятого до конца календарного года, как только превысите этот лимит. Приложения или личный кабинет на сайте ФНС перестанут принимать информацию о новых платежах.
После отмены режима НПД вам придется платить налоги другим способом.
В большинстве случаев придется платить стандартный налог на доходы физических лиц — он составит 13%. Отчисления должны будете делать вы сами или ваш заказчик, если он является юридическим лицом.
Если же у вас есть статус индивидуального предпринимателя, то в течение 20 дней необходимо подать заявление в ФНС и указать в нем, по какой из систем налогообложения для ИП вы хотите обслуживаться. Ставка будет зависеть от выбранного налогового режима.
В новом году вы снова сможете зарегистрироваться как самозанятый и платить налог на профессиональный доход.
Пример: в дополнение к персональным урокам Наталья начала вести онлайн-занятия для мини-групп и заработала 2,4 млн рублей уже к концу ноября. Со своего дохода в декабре ей придется заплатить 13 % налога. А с января следующего года она снова сможет получить статус самозанятого и платить 4 % до тех пор, пока ее доход не достигнет 2,4 млн рублей.
Регистрироваться в качестве самозанятого можно сколько угодно раз. Это бесплатно.
Есть ли какие-то налоговые льготы для самозанятых?
Тем, кто становится самозанятым впервые, ФНС дает налоговый вычет — 10 000 рублей. В первое время с каждого платежа от клиентов вы отчисляете меньше налогов. При работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1 %, а если оплата пришла от юридического лица — на 2 %. И так — до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей.
Пример: Наталья не сотрудничает с компаниями и получает оплату напрямую от учеников. Размер налогового вычета для нее составит 1 %. Это значит, что поначалу с каждого урока она будет платить не 40, а 30 рублей налога. Таким образом на каждом уроке Наталья сэкономит 10 рублей. Вычет будет действовать для 1000 уроков — пока общая сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.
Никаких специальных заявлений для получения налогового вычета подавать не надо. Все считается автоматически. Вычет предоставляется человеку всего один раз. Если самозанятый снимется с учета, а потом снова зарегистрируется, новый вычет он уже не получит. Но если прежде человек получил вычет не в полном объеме (все 10 000), то он сможет рассчитывать на оставшуюся часть от этой суммы.
Есть и другие формы поддержки самозанятых. С 2020 года их включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. В каких банках и на каких условиях выдают льготные кредиты для самозанятых, можно узнать на сайте Минэкономразвития.
Фото: freepik.com
Как получить официальную справку о своем доходе?
Такую справку можно создать через приложение «Мой налог», банковское приложение или в личном кабинете на сайте ФНС, а затем переслать его на электронную почту.
Также можно сделать справку о том, что вы действительно зарегистрированы как самозанятый. Она пригодится для получения кредита в банке. Иногда такой документ важен для клиентов самозанятого — чтобы у них не возникало проблем с отчетностью.
Можно ли отказаться от статуса самозанятого?
Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета.
Но при временных перерывах в работе можно этого не делать — налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве — например, как ИП.
Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если обстоятельства изменятся и вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допустимо неограниченное количество раз, главное при этом — соблюдать все требования закона.
Ссылки по теме:
- «Берегитесь „инфоцыган“ и миллионеров в шторах»: как я стал ИП и открыл свой бизнес в Красноярске
- «Дэн, мы озолотимся!»: история одного неудачного бизнеса
- «Мы разбогатеем на билтонге!»: история одного бизнеса
Источник: newslab.ru
Плюсы и минусы самозанятости граждан в России
Вот уже третий месяц действует новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход, более известный как система для самозанятых физических лиц. Многие граждане все еще в сомнениях и с недоверием относятся к законодательному новшеству. Рассмотрим плюсы и минусы и критику налога на самозанятых, выгодно ли быть самозанятым и как работает режим.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Что дает статус самозанятого: преимущества и недостатки
Поскольку режим только вступил в действие, трудно его объективно охарактеризовать с точки зрения практического применения. Начнем с теории:
- налог на профессиональный доход — это отдельный спецрежим, разработанный исключительно для физических лиц, в т.ч. для индивидуальных предпринимателей;
- введен экспериментально на одно десятилетие в 4 субъектах страны;
- переход на систему добровольный, граждане сами решают, стоит ли становиться официальным самозанятым;
- регистрация и ведение деятельности — через мобильную программу либо веб-сайт; не нужно регистрироваться как самозанятый в ИФНС и посещать инспекцию не требуется на всем протяжении работы; всё автоматизированно;
- не нужна ККТ — в том же приложении формируются электронные квитанции;
- нет обязанности уплачивать страховые взносы, но здесь и минусы закона о самозанятых: за период работы в таком режиме не начисляется страховой стаж для будущей пенсии; но если вы параллельно работаете, то стаж идет;
- не нужно регистрироваться как самозанятый ИП — вы работаете в качестве самозанятого физического лица; а предприниматели могут прекратить работу с прежним режимом обложения и перейти на НПД;
- нет отчетности — информация заносится в онлайн-кабинет;
- в том же кабинете по мере внесения доходов будет начисляться предварительная сумма налога, а по итогам каждого месяца вам будет направляться мобильное уведомление о необходимости уплатить налог;
- уплата производится каждый месяц — до 25-го числа следующего месяца;
- вы можете поручить банку или оператору электронных площадок производить автоматические транзакции с вашего счета;
- всем перешедшим на режим предоставляется универсальный вычет в размере 10 000 рублей при уменьшении ставок на 1%.
Важно!
Совмещать по одной и той же деятельности спецрежим для ИП и налог на профессиональный доход невозможно.
Проблемы самозанятых граждан пока выделить сложно, но уже можно отметить ряд затруднений, которые требуют законодательных пояснений:
- постановка на учет происходит по месту ведения деятельности — в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года нет указания, что считается местом ведения деятельности: адрес регистрации лица, адрес фактического проживания, адрес нахождения цеха, склада и пр.; вот и первый пробел;
- самозанятые могут взаимодействовать с другими ИП и организациями, для этих целей предусмотрены 2 разные ставки, и тут не оговорено, как будет регулироваться вопрос с НДС, как будут оформляться документы при поставке-покупке; на практике индивидуальные предприниматели без проблем работают с юридическими лицами, а вот категория физических лиц испытывает затруднения, поскольку документально это сложнее;
- каким образом будет контролироваться правильность и полнота указанных доходов — исходя из контекста закона ФНС России будет опираться на сведения, которые предоставляют плательщики, хотя потенциально может проверять движения по банковским счетам физических лиц и выявлять факты уклонения от уплаты налогов.
Подытоживая, самозанятые граждане получат взамен необходимости регистрироваться в качестве ИП и работать на патентной системе, ЕНДВ и ОСНО, возможность упрощенного ведения деятельности и легального бизнеса без документальных обязательств.
Доводы против налога на самозанятых: этот режим введен для вывода из тени работающих на себя граждан и, как следствие, увеличение налоговой нагрузки и поступлений в бюджет, а дальнейшие перспективы режима неизвестны, хотя законодатели и заверяют, что ни ставки, ни прочие условия не будут подвергаться изменениям. Однако растущее налоговое бремя обуславливает некоторую долю сомнения в населении.
Режим однозначно выгоден индивидуальным предпринимателям, если они не выходят за установленные лимиты:
- доходы за год не больше 2 400 000 рублей;
- нет наемных работников;
- деятельность не связана с перепродажей товаров, т. е. интернет-магазины и частные магазины не могут применять новую систему, а вот продажа товаров собственного изготовления допускается;
- доходы адвокатов, нотариусов, медиаторов, оценщиков, арбитражных управляющих;
- деятельность по реализации подакцизных товаров, по добыче полезных ископаемых;
- деятельность комиссионеров, агентов, поручителей и пр.
Если ИП работает в этих рамках и прежде применял патентную систему либо ЕНВД или вообще работал на общем режиме, то переход на налог на профессиональный доход избавит его от обязанностей по отчетности, расчета налогов, выплаты страховых взносов.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Нужно ли регистрироваться самозанятым гражданам?
Стоит оформлять самозанятость, если вы работаете без постановки на учет в ИФНС. Почему:
- в НК РФ есть статьи, предусматривающие меры ответственности за деятельность без регистрации, а также за уклонение от уплаты налогов;
- если вы, например, продаете собственные кондитерские изделия, то вы обязаны регистрировать ИП, выбрать спецрежим и платить за свои доходы; если вы это не сделаете, а ИФНС выявит вашу деятельность, вас не только оштрафуют, а также доначислят налоги за все годы деятельности (максимум — за 3 последних года).
Оформление самозанятости дает безопасность — вы продолжаете работать, зная, что ваша деятельность легальна и к вам нет претензий со стороны контролирующих органов.
Итоги
- Аргументы против налога на самозанятых граждан в 2019 году пока не сформированы, т. к. прошло мало времени с начала применения режима.
- Налог на профессиональный доход избавляет физических лиц от рисков незаконной деятельности.
- Для ИП, не выходящего за рамки налога для самозанятость, переход имеют множество преимуществ по сравнению со старыми спецрежимами.
Источник: nalogbox.ru
Самозанятость — В чем подводные камни?
«Налог на профессиональный доход» (далее НПД) — новый налоговый режим, разительно отличающийся от предыдущих. Он предполагает использование разных процентных ставок в зависимости от статуса клиента. Отчисления в бюджет нужно производить только в том случае, если есть доход. Причём гражданин самостоятельно сообщает о каждой доходной операции, отмечая её через приложение.
При этом оформлять декларацию или создавать иную отчетность не нужно. Однако стоит учитывать плюсы и минусы перехода на самозанятость , поскольку от них зависит выгодность применения НПД.
Преимущества легального ведения бизнеса
Согласно исследованию ТАСС, каждый десятый предприниматель в России не регистрирует бизнес и ведёт своё дело в тени. Обычно официальной регистрацией пренебрегают граждане, не имеющие наемных рабочих. Часто это:
- Няни и репетиторы;
- Частные ремонтники;
- Кулинары;
- Фрилансеры.
Однако отказ от официальной регистрации приводит к нарушению норм законодательства. Государство лишается поступлений в бюджет, за счёт которых обеспечивает функционирование системы здравоохранения, транспорта, армии. В результате выполнение социальных обязательств усложняется.
Чтобы стимулировать предпринимателей выйти из тени, установлены штрафные санкции . В соответствии с положениями статьи 75, 113 НК РФ, если в процессе проверки выяснится, что гражданин уклоняется от уплаты налогов, сумму могут доначислить за 3 предшествующих года. Дополнительно представители ФНС имеют право наложить на нарушителя пени за каждый день просрочки. Их размер составит 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. Дополнительно вменят штраф в размере 20 — 40% от неуплаченной суммы.
В учёт принимают размер задолженности, возникшей перед бюджетом. Если её величина за 3 года составила свыше ₽2 700 000, нарушителя привлекут к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ. Нормативно-правовой акт предполагает лишение свободы сроком до одного года или вменение штрафа в размере ₽300 000.
Уклоняясь от уплаты налогов, частные мастера и репетиторы заявляют, что осуществляют предпринимательскую деятельность, поскольку не имеют полноценного магазина и работают на себя. Однако утверждение неверно. Получение систематического регулярного дохода в любом размере называется предпринимательством.
Если бизнес ведут без госрегистрации, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ нарушителя могут привлечь к административной ответственности и взыскать штраф в размере ₽2 000.
Дополнительные санкции предусматривает статья 116 НК РФ. В ней говорится, что величина денежного взыскания составит 10% от всех доходов, которые были получены в период нелегальной работы. Дополнительно установлен минимальный размер штрафных санкций. Он составляет ₽40 000.
Специально для граждан, работающих на себя, был сформирован новый налоговый режим, получивший название НПД. Он был установлен в соответствии с положениями ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Обыватели прозвали новый режим самозанятостью . Пройдя официальную регистрацию лицо может выйти из тени и продолжать работу, не боясь проверок и санкций со стороны уполномоченных органов.
Граждане имеют право открыто получать денежные средства, не используя онлайн-кассу. Суммы начисляют на банковский счёт или предоставляют наличными. Основная обязанность самозанятого состоит в информировании ФНС о полученном доходе посредством публикаций всех операций в специализированном приложении.
Подробнее о «Налоге на профессиональный доход»
Налог на профессиональный доход стал экспериментальным режимом, который был введен с целью вывода из тени самозанятых граждан, которых в России насчитывается порядка 100 000 000 человек. Пройдя процедуру регистрации, лицо получает право легально зарабатывать, трудясь самостоятельно, а не взаимодействуя с работодателем. Из положений ФЗ №422 вытекают требования к лицам, которые имеют право зарегистрироваться в качестве самозанятого. Может использовать налог на профессиональный доход, если соблюдает следующие условия:
- Отсутствуют наемные работники;
- Размер дохода не превышает ₽2 400 000 в год;
- Лицо занимается только той деятельностью, которая предусмотрена в рамках закона.
Изначально проект запустили в 4 пилотных регионах. Однако 1 июля 2020 года перечень значительно расширили. Региональное руководство получило право самостоятельно принимать решение о введении режима самозанятости. В результате подобная возможность появилась практически в любом регионе.
Стать самозанятым, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 422, могут не только россияне, но и граждане стран, которые входят в состав Евразийского экономического союза. Чтобы платить НПД и официально трудиться в России, потребуется оформить ИНН. Зарегистрировавшись, гражданин продолжит считаться физическим лицом, при этом статус индивидуального предпринимателя ему не присваивают.
Перечень лиц, которые не могут работать в качестве самозанятых
В первую очередь обращают внимание на соответствие условиям, вытекающим из положений статьи 4 ФЗ №422. Получить статус самозанятого лица не смогут, если их доход превышает ₽2 400 000 в год. Причём ежемесячные лимиты отсутствуют. Главное, чтобы общий размер суммы не превышал установленный максимум. Дополнительно учитывают факт присутствия наемных работников.
Если они есть, применение режима недопустимо. Дополнительно установлены ограничения по видам деятельности. Самозанятый не может:
- Заниматься добычей полезных ископаемых. Даже если суть работы сводится к продаже песка, быть самозанятым запрещено согласно законодательству Российской Федерации.
- Осуществлять доставку товаров. Например, частные курьеры не могут применять НПД. Однако допустим вариант исключений. Осуществление доставки возможно, если продавец использует онлайн-кассу. Она позволяет осуществлять выдачу чеков и принимать платежи.
- Выполнять поручительские, агентские, комиссионные услуги в рамках действующих соглашений. Так, адвокаты и консультанты не могут быть самозанятыми.
- Быть задействован в перепродаже товаров, которые подлежат маркировке или являются акцизными. Сюда включают лекарства, алкоголь, табак. Дополнительно действует запрет на перепродажу готовой продукции. Так, сюда попадают изделия легкой промышленности, обувь.
Действующие ставки в рамках режима НПД
Размер платежей в бюджет напрямую зависит от того, с кем ведется сотрудничество. Если клиенты являются физическими лицами, самозанятый вносит в бюджет 4% от полученной суммы (статья 6 ФЗ № 422). Когда работа ведется с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, величина налога возрастает до 6%. Вносить налог необходимо только за те периоды, когда был получен доход.
Если заработок отсутствует, осуществлять платежи не нужно. При этом денежные средства вносят только с доходов, которые были получены от профессиональной деятельности. Так, если был получен подарок от друзей или родственников в виде денежной суммы, её не обязательно указывать.
Налоги вносят ежемесячно. Сумы формируют на основании информации, полученной от самозанятого. Вышеуказанные ставки и условия закреплены законодательно. Причем планируется, что коррективы в вышеуказанном налоговом режиме не будут осуществляться до 2029 года .
Как осуществляется рабочий процесс?
Взаимодействие с ФНС самозанятые осуществляют посредством использования приложения «Мой налог». Оно даёт возможность самостоятельно вносить информацию о поступлении денежных средств. Данные фиксируют после того, как покупатель расплатится, затем в приложении формируют чек, который нужно предоставлять клиенту. Для удобства предусмотрено несколько способов передачи чека:
- Отправка посредством SMS-сообщения;
- Пересылка через мессенджеры;
- Отправка электронной почтой;
- Сканирование QR-кода.
Дополнительно можно распечатать документ и предоставить в стандартном бумажном виде.
Стоит ли использовать режим НПД?
Если лицо занимается предпринимательской деятельностью, без официальной регистрации не обойтись. Иначе есть риск привлечения к ответственности. Сегодня ФНС ведет активную работу по выявлению граждан, которые трудятся на себя без регистрации. В результате есть риск быть обнаруженным, что чревато начислением неуплаченных налогов за 3 года, а также взысканием пени и штрафов.
Режим НПД специально разработан для граждан, которые самостоятельно ведут небольшой бизнес. Процесс регистрации максимально упрощен. Гражданину не придется лично посещать ФНС, чтобы встать на учёт. Всё взаимодействие происходит через Интернет. Дополнительно отсутствует госпошлина, не нужно готовить бухгалтерскую отчетность, оформлять декларацию.
Самозанятость или индивидуальный предприниматель — что выбрать?
Статус самозанятого часто сравнивают с индивидуальным предпринимательством. Однако у них значительно больше различий, нежели сходств. Так, работать в качестве самозанятого значительно проще. Отсутствует потребность в подготовке отчётности, приобретении кассы, внесении соц. взносов. Сами налоги несколько ниже.
Процедура регистрации значительно упрощена.
Сравнение самозанятости и индивидуального предпринимательства
Индивидуальный предприниматель | Самозанятый гражданин | |
Особенности процедуры регистрации | Через ФНС или Интернет. В первом случае придется лично посетить инстанцию и предоставить госпошлину в размере ₽800. Срок регистрации составляет 3 рабочих дня | Происходит через Интернет. Потребность во внесении госпошлины отсутствует |
Допустимый лимит ежегодного дохода | Не более ₽150 000 000 | Не более ₽2 400 000 |
Возможность найма работников | Допустима | Нельзя нанимать наемных работников |
Размер отчислений в пользу государства | 6 — 15% в зависимости от вида УСН | 4 — 6% в зависимости от статуса клиента |
Нужно ли платить страховые взносы | Обязательно | Не обязательно, но допустимо (по желанию) |
Допустимо ли совмещение с работой по найму | Разрешено | Допустимо |
Необходимо ли приобретать онлайн-кассу | Обязательно, если ведется работа с физическими лицами, или выбрана деятельность, которая не предусматривает функционирования без кассы | Можно не использовать |
Нужно ли готовить отчетность? | Присутствует потребность в подготовке декларации, заполнении книги доходов и расходов | Нет |
Присутствие вычетов | Присутствует в размере той суммы, которая была перечислена в виде страховых взносов | Действует один вычет в размере ₽10 000 |
Выбор подходящего режима зависит от бизнеса и присутствия наемных сотрудников. Если деятельность лица попадает под НПД, то лучше регистрировать самозанятость. Когда присутствует желание в последующем масштабировать бизнес, лучше оформить ИП.
Особенности регистрации в качестве самозанятого в РФ
Если гражданин принял решение о легализации деятельности, посещать ФНС не нужно. Весь процесс выполняется через Интернет. Существует три способа постановки на учёт:
- Посредством установки приложения на мобильное устройство;
- Через официальную страницу налоговой службы в Интернете;
- С помощью посредников (сервисы некоторых банков).
Если гражданин раньше был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно в любой момент отказаться от статуса ИП и начать использовать новый режим. При этом предпринимательство можно не закрывать. О принятом решении необходимо уведомить налоговиков, подготовив соответствующую документацию.
Основные преимущества самозанятости
Главными плюсами самозанятости считаются:
- Упрощённая регистрация. Чтобы получить соответствующий статус, не обязательно лично посещать ФНС, а также вносить госпошлину. Достаточно установить на мобильное устройство приложение «Мой налог» и максимально быстро пройти процедуру постановки на учет, используя учётную запись портала Госуслуги. Если гражданин не зарегистрирован там, для создания профиля потребуются паспортные данные и фотография с телефона. Если по какой-либо причине установка программы неудобна, можно не ставить приложение, а онлайн-сервисы налоговой службы. В качестве альтернативы используют возможности регистрации через личный кабинет ряда банков. В этом случае не нужна даже фотография.
- Возможность получения официального статуса и легализации деятельности. Самозанятые работают в белую, они не сталкиваются со штрафами или рисками. Дополнительно лицо может защитить свои права в суде, если пришлось столкнуться с недобросовестными заказчиками. Дополнительно государство оказывает определенную помощь и поддержку. Так, во время эпидемии коронавирусной инфекции был осуществлен возврат денежных средств, внесенных в бюджет за предыдущий год. Сумму предоставили в виде налогового капитала. Он учитывался для уплаты новый отчислений в бюджет.
- Можно получить официальное подтверждение заработка. Это необходимо, если требуется оформление ипотеки, визы, получение кредита на любые цели.
- Ставки значительно ниже, чем в рамках иных режимов. Размер показателей напрямую зависит от статуса клиента, с которым ведётся работа. Представители ФНС заверяют, что ставки не станут корректировать в течение 10 лет с момента принятия закона.
- Отсутствует потребность в выполнении взносов. Это удобно, однако работа в качестве самозанятого не будет учтена в трудовой стаж. Между тем лицо может пользоваться бесплатной медициной, поскольку часть денежных средств направляется на финансирование обязательного медицинского страхования.
- Присутствует возможность получения вычетов. Их направляют для снижения размера отчислений в пользу государства. Величину платежей уменьшают автоматически.
- Допустимо совмещение самозанятости с работой по найму. В этом случае с заработной платы удерживают стандартные НДФЛ в размере 13%. При этом дополнительный налог облагают по той же ставке, которая действует в рамках НПД. Аналогичное правило действует и в отношении ИП. Если предприниматель оформит переход на НПД, это позволит работать без предоставления отчетности. Однако потребуется сняться с учета в качестве плательщика по специализированному режиму.
- Допустимы совмещения сразу нескольких разных видов деятельности. Так, можно заниматься дизайном сайтов, подрабатывать на обучении школьников и студентов, осуществлять написание статей и так далее.
- Допустимо сотрудничество с работниками в рамках гражданско-правовых договоров. Это не становится нарушением условий ФЗ № 422.
- Отсутствует потребность в предоставлении отчётности. Главное своевременно и максимально правдиво сообщать информацию о полученном доходе и формировать чеки. Не нужно приобретать кассовый аппарат, так как чеки формируются непосредственно в самом приложении. Их выдают в электронном виде или печатают на принтере.
- Клиенты более лояльно относятся к официально зарегистрированным лицам, чем к гражданам, которые работают в тени. Это позволит открыто рекламировать свою деятельность, привлекать новых покупателей.
- Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям удобнее взаимодействовать с самозанятыми, нежели работать с физическими лицами. Обычно за граждан нужно оплатить взносы, предоставлять НДФЛ. Когда ведется сотрудничество с самозанятыми, осуществлять вышеуказанные процедуры не нужно. Плательщик НПД самостоятельно предоставит все необходимые отчисления.
В чем подвох самозанятости? Недостатки применения НПД
Изучая самозанятость, стоит учесть минусы режима . Они следующие:
- Отсутствует возможность нанимать сотрудников, заключая стандартные трудовые договора. Работать можно только на себя. Если самозанятному необходимы услуги других лиц, придётся переходить на ведение деятельности в качестве предпринимателя или заключать гражданско-правовые соглашения.
- Отсутствует трудовой стаж. В результате копить пенсию придется самостоятельно. Если отсутствует достаточное количество пенсионных баллов, получать выплаты удастся только после достижения 70 лет, их размер будет минимальным. Допустимо пополнение взносов в ПФР.
- Установлены ограничения на возможный доход. Его размер не может быть больше ₽2 400 000 в год. Если сумма превышена, размер налога значительно возрастет. На сумму, превышающую установленные ограничения, нужно будет уплатить НДФЛ в размере 13%.
- Отсутствует пакет социальных гарантий и пособий. Самозанятый не получает выплаты по беременности и родам, не может рассчитывать на оплачиваемый отпуск и больничный. Все вышеуказанные привилегии присутствуют у лиц, у которых заключен трудовой договор.
- Недопустимо совмещение НПД с другими налоговыми режимами. Обычно эта особенность роли не играет. Она проявляется, если самозанятый хочет оформить ИП. Он должен будет отказаться от применения спецрежимов.
- Недопустимо взаимодействие с текущим или прошлым работодателем в качестве самозанятого. Подобное ограничение действует в течение 2 лет после увольнения. Если нарушить вышеуказанное правило, могут быть применены санкции, поскольку ФНС сочтет, что подобным образом маскируют трудовую деятельность.
- Банки не стремятся взаимодействовать с самозанятыми, поэтому могут возникнуть проблемы при получении кредита. Однако ситуация может измениться, когда режим НПД станет более распространённым и граждане начнут активно его применять.
- Для большинства иностранцев НПД не подходит. Стать самозанятыми могут лишь лица, проживающие в небольшом количестве стран ближнего зарубежья.
- Возникают дополнительные хлопоты. В обязательном порядке присутствует потребность в формировании и предоставлении чеков. Действия нужно осуществить не позднее 9 числа следующего месяца. Если срок пропущен, может быть начислен штраф в размере 20%.
Таким образом, самозанятость становится простым способом легализации доходов, если ведется работа на себя. Режим выгоднее, чем регистрация в качестве ИП, поскольку налоги значительно ниже, а потребность в предоставлении отчетности и использовании кассы отсутствует. Регистрация возможна через интернет, госпошлина отсутствует.
Отчисления в бюджет напрямую зависят от статуса клиента, с которым ведётся работа. Дополнительно присутствует возможность использования налогового вычета. Однако лицо не может работать по трудовым договорам, максимальный размер дохода за год был строго ограничен.
Источник: probankira.ru