Обязательно ли применение ККТ при УСН

Какие виды деятельности требуют использования ККТ и какие детали необходимо учитывать при проведении расчетов, если я работаю по УСН?

| Даниил , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Согласно законодательству Российской Федерации, применение кассового аппарата является обязательным для всех видов деятельности, подпадающих под определение товаров и услуг, указанных в приложении № 1 к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Исключениями являются случаи, когда расчеты производятся исключительно на расчетный счет в банке, что может применяться в некоторых ситуациях, однако такой способ расчетов не освобождает от обязанности иметь учетно-кассовую технику и проводить ежедневный и месячный контроль и налоговую отчетность по операциям. Поэтому в соответствии с указанным видом налогообложения стоит ознакомиться с требованиями, установленными законодательством, и, возможно, получить консультацию специалиста по вопросам применения кассовой техники в конкретной ситуации.

Какие документы необходимо оформлять при применении ККТ?

#3263979 2023-04-14 05:43:48
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса, как юристу специализирующемуся на законодательстве Российской Федерации, понадобятся следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (от 31.07.1998 № 146-ФЗ) (далее – НК РФ).
2. Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон о ККТ).
3. Приказ Минфина России от 28.12.2012 № 169н «Об утверждении форм, порядка заполнения форм и формата электронных документов, используемых при осуществлении налоговыми органами государственного контроля и надзора за соблюдением требований налогового законодательства, а также форм, порядка заполнения форм и формата электронных документов статистической отчетности» (далее – Приказ Минфина РФ 169н).
4. Лицензия на осуществление деятельности, если таковая требуется для данного вида деятельности.

Чтобы решить, обязательно ли применение ККТ в данном случае, необходимо в первую очередь определиться с видом деятельности. В данном списке указаны основные и дополнительные виды деятельности. Необходимо выяснить, относится ли деятельность, указанная в списке, к одному их видов, для которых законодательством обязательно применение ККТ.

Для каждого вида деятельности законодательством установлены свои правила применения ККТ. Например, обязательное применение ККТ установлено для розничной продажи товаров и услуг на территории России, если общая выручка за предыдущий налоговый период превышает 2 млн рублей в год (статья 2 Закона о ККТ). Однако, существуют и другие исключения из обязательного применения ККТ, например, для отдельных видов деятельности, при выполнении определенных условий.

Применение ККТ при безналичных расчетах

Таким образом, для решения данного вопроса, необходимо провести более детальный анализ каждого указанного вида деятельности и установить, обязательно ли применение ККТ в каждом конкретном случае. Также необходимо учесть особенности налогообложения, который в данном случае описан как УСН.

Источник: prav.io

Организации без контрольно-кассовой техники на УСН

Разбираемся, при каких условиях организации на упрощённой системе налогообложения могут не переходить на использование новых онлайн-касс на законных основаниях. Также обсудим штрафы за несоблюдение действующего законодательства и возможные санкции при повторных нарушениях.

Обязанности предпринимателей, согласно которым требуется использование онлайн-касс, регулируются в 54 Федеральном Законе. В первой статье, первом её пункте сказано о необходимости установки ККМ нового поколения. Касается это практически всех организаций и предпринимателей. Не только в случае приема наличных денежных средств, но и безналичных – банковские карточки, смартфоны или смарт-часы с NFC чипами. Действие данного закона касается сфер предоставления услуг, продажи товаров.

В данном законе оговорены определенные исключения, согласно им, ряд организаций, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН), могут не устанавливать новую кассовую технику. Разбираемся, так ли это на самом деле, и в особенностях данного закона в целом.

В каких случаях нет необходимости использования ККМ для ООО?

Сама по себе упрощенная система налогообложения — это не основание для работы «по-старому». Более двух лет назад переход и использование онлайн-касс стал обязательным для основной массы организаций и индивидуальных предпринимателей. Но есть и те, кто от необходимости перехода пока что освобождены. Эти организации продают:

1. Печатную периодику и сопутствующую продукцию.
2. Изделия ручной работы (торговать должен сам автор).
3. Мороженое и нефасованные безалкогольные напитки.
4. Рыба, растительное масло, молоко и даже керосин, если они находятся в цистернах.
5. Овощи и фрукты вразвал.

Если организация, работающая по «упрощенке» является участником ярмарки, равно как и предприниматели, находящиеся на выставочных площадях, необходимость в онлайн-кассах отсутствует. Правда, с единственной оговоркой – продаваемый продукт не должен относиться к технически сложным.

Под технически сложными товарами подразумеваются конкретные предметы: от наручных часов до смартфонов, от комплектующих для ТВ до цифровых камер и многое другое.

ККМ для ООО на УСН не применяется, когда предприятия занимаются следующими видами деятельности:

• организация общепита в образовательных учреждениях, но без наемного труда;
• услуги населению.

Уклон от использования кассовой техники: какая ответственность ждёт ООО

Во всех остальных случаях, кроме вышеперечисленных, кассовая техника должна использоваться в обязательном порядке. Вне зависимости от того, по каким причинам предприниматель решил от неё отказаться, наказание будет. Для закона неважно, не смог он разобраться или намеренно не стал тратиться на покупку и установку оборудования.

Сами нарушения делятся на сколько групп:

• ООО не использует онлайн-кассу в розничной торговой точке намеренно. В данном случае следует понимать, что организацию ожидает штраф до ста процентов от полученной предпринимателем выручки. Минимум – 30 тысяч рублей.
• Техника отсутствует в едином государственном реестре или её технические характеристики не соответствуют нужным. В данном случае штраф будет значительно меньшего размера – до 10 тысяч рублей или предупреждение, если ранее онлайн-кассы предпринимателем не использовались вообще.
• Допущение ошибок в эксплуатации техники, отсутствие перерегистрации и другое. Штраф до 10 тысяч рублей.
• Неправильно сформированные чеки, их не предоставление покупателям грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей или получением предупреждения.

Если будут замечены повторные нарушения первого и третьего пунктов, существует вероятность вынесения запрета на осуществление торговли до 90 суток.

В том случае, если вышеперечисленные основания стали причиной уплаты штрафа, можно попытаться оспорить решения. Например, при допущении нарушений вследствие отсутствия возможности соблюсти закон или виновником были предприняты попытки устранения проблем заблаговременно.

Чтобы подтвердить собственную позицию можно предоставить следующие доказательства:

1. Заявление в письменной форме в Налоговую, где говорится о выявлении ошибки. Важно, чтобы там присутствовала дата.
2. Другие типы доказательств – чеки, выписываемые позже. Доработанные.

Один учредитель ООО: требуется ли онлайн-касса

Ранее мы уже вскользь затрагивали данный вопрос. Если наемный труд не используется, предприниматель по факту является единственным работником и учредителем одновременно, переход на новые онлайн-кассы является не обязательным для сферы общественного питания.

Практика же показывает обратное. ООО без сотрудников фактически не встречаются. Да и сами льготы были действительны только до июля 2019 года. С другой стороны, отсутствующий директор в штате организации делает сделки невозможными, так как они проводятся от его имени. По сути, организация будет парализована.

В случае приёма директора по договору, он будет считаться наемным персоналом. Собственно, кассовая техника в данном случае потребуется, иначе можно будет столкнуться с неприятными штрафами. Но если учредитель возьмёт на себя функции директора, подписывать контракт не придётся, а значит и возможность не переходить на онлайн-ККТ останется.

Подумайте, что будет выгоднее для вас в конечном итоге – наем сотрудников, позволяющий развиваться ООО или экономия нескольких десятков тысяч рублей на приобретение онлайн-ККТ?

Источник: kkmsale.ru

Онлайн-кассы для УСН: выбор ККТ и фискального накопителя, особенности регистрации устройства при упрощенке

Существует Закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ о применении ККТ (далее – Закон о ККТ), в котором написано, что все те организации и ИП, которые проводят различные расчеты, должны в своей деятельности использовать кассовые аппараты.

Поэтому имейте в виду: даже при работе на упрощенной системе налогообложения не существует преимуществ в кассовых вопросах. Хотя многие ошибочно так полагают. Более того, обязанность использовать ККТ не зависит от того, какая форма налогообложения либо юридическая организация бизнеса были выбраны.

Коммерсанты и фирмы на упрощенке, общем режиме обязаны проводить оформление наличных и безналичных расчетов при помощи кассовых чеков. Здесь обратите внимание: в том случае, если при регистрации на ИП интернет-магазина был указан код ОКВЭД «Розничная торговля по заказам», это правило тоже работает.

Тем не менее, есть исключения, которые будут рассмотрены ниже.

Кто и когда переходит на онлайн кассы

С периода внесения корректировки в правовой акт, регулирующий использование кассовых аппаратов в расчетах с населением остается все меньше времени предпринимателям и организациям, которые ведут деятельность при помощи:

• Торговых (вендинговых) автоматов по самообслуживанию;
• Прочих торговых терминалов;
• Реализации билетов на проезд в общегородском транспорте;
• Продажи печатной продукции с объемом не менее 50% общих продаж общих продаж относительно прочих сопутствующих товаров (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
• Оказывают бытовые услуги в салонах парикмахерских, швейных ателье;
• Занимаются реализацией билетов на культурно-массовые мероприятия (экскурсии, выставки, спортивные соревнования), а также туристическими путевками.

Согласно нововведениям ИП и ООО, с подобными видами экономической деятельности начиная с 01.07.2021 года будут должны пользоваться общеустановленными моделями онлайн устройств.

Кто может работать без кассы

Относительно недавно Закон о ККТ получил изменения, которые практически не затронули юрлиц и ИП на упрощенном режиме. Они больше посвящены кредитным учреждениям, а также тем, кто приобрел патент.

В тех случаях, когда приобретать, устанавливать и обслуживать кассу по объективным причинам экономического толка не имеет смысла, можно избежать такой участи: по пункту 2 статьи 2 Закона о ККТ выполнять определённые работы и оказывать определённые услуги населению можно и без кассовой техники. Однако для этих моментов предусмотрено использование документов строгой отчетности.

В постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 359 приведен список документов, которые заменяют собой пробивку и выдачу кассового чека. В этом же нормативном документе описано, как именно необходимо обращаться с данными бланками. Кроме того, есть возможность разрабатывать БСО по собственным образцам. Однако они должны быть ориентированы на общие требования к их обязательным реквизитам, установленным законом. Так, в них обязательно наличие следующих граф:

При этом работать с кассой необходимо в том случае, если организация на УСН либо ИП занимаются оптовой и/или розничной торговлей.

Нужен ли кассовый аппарат УСН: сроки перехода

Оснащение предприятий онлайн-кассами началось в 2021 г. Процедура проходила в три этапа, и она не могла не коснуться «упрощенки». Последний срок был назначен на 1 июля 2021 г. — начиная с этой даты, все бизнесмены по запланированной схеме должны проводить расчеты на территории России через кассы с ФН.

Согласно графику перехода на кассы нового образца, в числе «первопроходцев» оказались юридические лица и ИП, занятые в сфере торговли. Им пришлось установить онлайн-ККТ первыми.

В таблице представлены сроки перехода на кассовый аппарат нового образца представителей «упрощенки».

Несмотря на то, что с 2021 года проводить расчеты через онлайн-кассы должны абсолютно все представители бизнеса, отдельные категории предпринимателей получили отсрочку. Поэтому в 2021 г. они продолжают работать без кассовых аппаратов. Об этом — далее.

Когда касса не обязательна

Как уже говорилось, есть такая сфера, как оказание услуг. И те, кто в ней задействован, на УСН может обойтись без касс не только до 01.07.2018, но и после этой даты в указанных ниже специфических случаях:

1. Розничная торговля на выставках, ярмарках и рынках.

Однако нужно понимать, что данный пункт не включает те случаи, когда в наличии есть торговое место, на котором имеется все необходимое для презентации и хранения товара. Проще говоря, при торговле со стола/прилавка касса до 01.07.2018 не обязательна, а через киоск – необходима. В то же время, при продаже в киосках разливных напитков и мороженого не нужно иметь ККМ.

2. Торговля овощами, живой рыбой.

3. Продажа напитков из цистерн.

4. Прием утиля или стеклопосуды.

5. Мелкая розничная торговля с рук.

6. Продажа предметов культа либо религиозной литературы.

Полностью все виды деятельности, в которых использование ККТ допустимо на добровольной основе, названы в п. 2 ст. 2 Закона о ККТ.

Кроме того, если коммерсант или фирма на упрощенке хотят работать без ККТ, то это возможно в отдаленных и непроходимых территориях. Перечень подобных населенных пунктов утверждает руководство вашего региона.

Нужны ли онлайн-кассы для ИП на УСН в 2021 году

Прежние правила разрешали выдать клиентам БСО вместо чеков, но со вступлением в силу новых требований ИП должны применять онлайн-кассы. Однако некоторым категориям индивидуальных предпринимателей без работников предоставлена дополнительная отсрочка до 2021 года. Соответственно, они пока могут работать без кассового оборудования.

В число бизнесменов, на которых распространяется такая преференция, вошли:

• ИП, реализующие продукцию собственного изготовления.
• Предприниматели, специализирующиеся на выполнении работ.
• Коммерсанты, оказывающие услуги.

Если в 2021 или 2021 году ИП заключает договор с сотрудником, ему дается 30 дней на установку онлайн-кассы. Если работников нет, кассовое оборудование применять необязательно. Это относится ко всем видам услуг.

Важно! Предприниматели, работающие на упрощенке в сфере оптовой или розничной продажи, должны пользоваться онлайн-кассами.

Касса для ИП на УСН в 2021 году не требуется, если бизнес заключается в:

• торговле живой рыбой, фруктовой и овощной продукцией вразвал;
• продаже журналов и другой печатной прессы, а также мороженого в киосках;
• реализации керосина или молока на разлив;
• оказании мелких бытовых услуг вроде вспашки огородов или присмотра за детьми;
• приеме вторсырья, стеклотары (кроме приема металлического лома, драгоценных металлов и камней);
• продаже изделий народного промысла;
• ремонте обуви;
• изготовлении ключей;
• продаже билетов в салоне транспорта.

То же самое относится к продаже снастей, носков, белья, плетеных корзин, посуды из дерева и некоторых других видов продукции на ярмарках или выставочных площадях.

Не применять онлайн-оборудование разрешили упрощенцам, которые ведут свою деятельность в районах, удаленных от сетей связи. Такие районы включены в специальный перечень, а исключениями из правила являются вендинг и реализация подакцизной продукции. ИП, сдающие в аренду жилье, тоже вправе работать без применения онлайн-касс, но только если недвижимость находится в их собственности.

Ответственность на УСН за отсутствие кассы

В том случае когда лицо применяет УСН и игнорирует рассмотренные выше правила, на него могут наложить штраф по части 2 ст. 14.5 КоАП РФ от 30 000 рублей до суммы фактического расчёта в обход кассы. Тут также стоит отметить, что проверка на предмет использования ККТ может быть проведена и без присутствия руководителя, ИП.

Если техника не соответствует требованиям законов либо нарушена процедура ее регистрации, на пользователей также налагают штраф. В статьях 4 и 4.1 Закона о ККТ указаны все необходимые требования. Самые главные из них таковы:

• модель кассового аппарата должна быть известна соответствующему государственному реестру;
• если кассир не пробил либо избавился от чека, это приравнено к работе без кассы. А также, если сумма в чеке не совпадает с ценой покупки либо в кассовой книге не нашел отражение приход выручки. Все это, скорее всего, приведет к штрафу;
• кассовый аппарат должен иметь все необходимые наклейки и пломбы. А именно: две пломбы на корпусе и две внутри, а также соответствующую голограмму о включении в госреестр. Она подтверждает, что на текущий год аппарату положено сервисное обслуживание и он годен для использования. Также нужен знак предприятия, которое произвело данный аппарат.

Если платежный терминал принимает наличность, то в него должен быть встроен кассовый механизм с онлайн элементом. Его тоже необходимо регистрировать в налоговом органе. Отметим, что когда-то данное требование вызывало немало споров. Мало у кого платежные девайсы включали в себя фискальные регистраторы поступивших средств.

Новые правила при работе с ККТ онлайн

По правилам, установленным законодательством бизнесмен, который работает с розничными покупателями, принимает за товары или услуги наличные средства обязан вести их прием и учет с применением ККТ. Сегодняшние модели кассовых аппаратов отвечают последним требованиям в сфере электронно-вычислительной техники. Подавляющая часть их нуждается в модернизации, чтобы соответствовать условиям законодательного акта от 03.07.2016 № 290-ФЗ, в котором одним из обязательных правил является наличие выхода в интернет.

Согласно установленным правилам закон вводится в жизнь налогоплательщиков поэтапно. Для тех, кто уже использовал в своей предпринимательской деятельности модель ККМ, предоставлялась возможность перейти на новый способ работы в добровольном порядке. Бизнесмену предлагалось модернизировать ее под требования, которые помогают осуществлять передачу сведений о продажах через средства электронной связи.

Важные моменты

Перед тем, как сообщить о кассе в свою налоговую инспекцию, проверьте соблюдение всех рассмотренных правил. И прежде всего:

• наличие наклеек;
• исправность аппарата;
• наличие пакета документов.

После того, как подано заявление о постановке ККТ на учет, владелец получает обратно документы на аппарат вместе с карточкой её регистрации.

При эксплуатации кассовой техники контролируйте исправное состояние блока, который отвечает за хранение сведений о расчетах, за их регистрацию и онлайн отправку в налоговую. Если он заполнен более чем на 90%, с аппаратом нельзя работать. Контрольную ленту нужно срочно менять.

Нужно также отметить, что применять ККТ после того, как нормативный срок амортизации истек, нельзя. Касса в этом случае подлежит снятию с учета.

Проверяйте: возможно аппарат вашей модели уже исключен из госреестра, поскольку технически устарел, хотя срок его службы не закончился. Если да, но он при этом исправен, закон позволяет использовать такую ККТ ещё ровно 1 год.

Некоторые фирмы предпочитают подстраховаться и дополнительно записывают на себя еще один аппарат. В том случае, если кассовая техника выйдет из строя, они смогут не прекращать работу по обслуживанию клиентов и сразу начать использование резервного агрегата.

Каким категориям ИП с УСН касса нужна в 2021?

Последний этап внедрения онлайн-касс подходит к концу 1 июля 2019 года. Правительство не планирует откладывать внедрение ККТ ещё на год, а это значит, что к концу июня коммерческие предприятия, которым надлежит применять ККТ, установят и зарегистрируют их в соответствии с действующими правилами.

Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ. Вместе с ними право временно не применять кассовый аппарат получили и владельцы вендингового бизнеса, не имеющие заключённых трудовых договоров.

Кроме того, до 2021 года ККМ не ставят предприниматели, принимающие оплату от физлиц по безналу:

• за ремонт помещений:
• за коммунальные услуги;
• при расчете за аренду жилья;
• при выдаче займов под различные нужды — покупка товаров, оплата услуг и работ;
• при зачёте и возврате авансовых платежей.

При этом БСО оформлять не нужно, но применять банковские карты и электронные кошельки при расчёте не разрешается.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Введение отсрочки для ИП

6 июня 2021 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили все предприниматели (в том числе ИП на УСН) без работников, при условии, что они:

• занимаются оказанием услуг или выполнением работ;
• продают то, что делают собственными руками.

Если такой предприниматель наймет работника, он обязан в 30-дневный срок купить ККТ и поставить ее на учет в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на упрощенке без работников до 1 июля 2021 году вправе работать без ККТ. Но лишь при том условии, что он не занимается перепродажей товаров.

Что будет тем ИП, которые не поставят кассу

Если предприниматель ослушается, к нему будут применены санкции. За что их назначат:

• за отсутствие ККТ в случаях, когда она нужна;
• за устаревшую или нерабочую технику;
• за незарегистрированный аппарат;
• за отсутствие или невыдачу чека покупателю или заказчику.

Каков размер штрафа

Сколько же придется заплатить:

• невыдача подтверждающего факт продажи документа – 2000 рублей за каждый зафиксированный раз;
• если не пользоваться ККТ, то от 25 до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.

Если нарушение было выявлено впервые, и ИП ранее никогда не был замечен в подобном, налоговая служба может выписать предупреждение. При повторном выявлении нарушения – заставят выплачивать.

Порядок перехода предпринимателей и организаций на упрощенке на новые ККМ

• Выбор ККМ отвечающей новым требованиям, установленным законом № 54-ФЗ или уточнение возможности модернизации старой ККТ;
• Приобретение нового кассового аппарата или апгрейд старого;
• Выбор оператора фискальных данных (далее ОФД);
• Оформление договора с ОФД и подбор оптимального тарифа на обслуживание;
• Сдача в ИФНС заявления на регистрацию новой кассы;
• Получение от налоговой инспекции регистрационного номера;
• Подготовка первого отчета на онлайн кассе.

Источник: belovocity.ru