Многие желающие начать свой бизнес считают более простым зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом они, как правило, не знают, что представляет собой бухучет, каковы особенности его ведения. Зачастую они даже и не думают обращаться в фирмы, оказывающие услуги аутсорсинга бухгалтерии, которые позволяют сразу же решить вопрос с организацией бухучета. Кроме того, у начинающих коммерсантов отсутствует понимание, что при возникновении долгов по ведению бизнеса им придется отвечать всем своим имуществом.
Правильный бухгалтерский учет – верный способ избежать неприятностей
Важно понимать, что бухгалтерский учет – основа успешного бизнеса. И если отнестись к нему с должным вниманием, то получится избежать огромного количества проблем. Некоторые стараются вести бухгалтерию самостоятельно. Столичные бизнесмены, которые желают иметь прибыльное долгосрочное дело, как правило, обращаются сегодня в фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги в Москве с привлечением профессионалов своего дела.
Почему нельзя вести бухгалтерский учет в онлайн сервисах? Ошибки предпринимателей. Бизнес и налоги.
Не нужно забывать о том, что:
- ошибки в процессе ведения бухгалтерии, как правило, становятся причиной начисления больших штрафов в результате налоговых проверок;
- образовавшиеся долги придется гасить в любом случае, потому что, в отличие от юридического лица, долги физического лица продолжают за ним числится даже после закрытия предпринимательства;
- трехлетняя задолженность ИП свыше 600 000 рублей может привести к скамье подсудимых;
- постоянные трения с налоговиками способны подорвать любой бизнес и лишить предпринимателя даже личного имущества.
Предприниматель с непомерными долгами в результате становится банкротом. При этом в число кредиторов, чьи требования не может удовлетворить бизнесмен, как правило, входят представители государственных органов. В первых рядах, конечно же, находятся налоговики, которые никогда не упустят возможности взыскать причитающееся государству до копеечки. Предприниматель-банкрот, помимо того, что теряет весь свой бизнес и лишается имущества, а также лицензий, если таковые имеются, не имеет права заново открывать предпринимательство в течение определенного срока. Банкрот – это еще и несмываемая «печать», о которой в деловом мире практически никогда не забывают.
Где найти бухгалтеров, способных предотвратить развитие перечисленных проблем?
Найти настоящего специалиста в области бухучета – это проблема. Такие профессионалы есть, только их заранее уже расхватали более расторопные бизнесмены. При этом не всегда услуги квалифицированного сотрудника оказываются подходящими по цене. В результате предприниматель не может решить вопрос по поиску бухгалтера, работа которого бы исключила развитие ситуаций, связанных с неверным ведением бухучета.
Сегодня популярно квалифицированное бухгалтерское обслуживание в Москве с привлечением специалистов фирм, ведущих аутсорсинговую деятельность. Но необходимо очень тщательно выбирать такую компанию. При отсутствии надлежащего опыта у ее сотрудников может развиться ситуация, аналогичная той, которая может произойти при недобросовестном ведении бухучета. Поэтому необходимо более внимательно отнестись к выбору фирмы, которая в дальнейшем будет заниматься бухгалтерией.
Ошибки ИП при самостоятельном ведении бухгалтерии
Источник: www.urprofy.ru
Онлайн-сервис вместо бухгалтера: как ИП потерял 1,5 млн руб.
Судебная практика богата примерами для любой ситуации, в частности, ошибками бизнесмена на старте. В деле № А40-28999/18-161-202 заявителем выступил индивидуальный предприниматель, который совмещает два режима налогообложения (упрощенная и патентная системы налогообложения), имеет наемных работников.
Претензии ИП предъявлял одному известному онлайн-сервису, который оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета через мобильное приложение. Сумма иска – 1 579 966,98 руб. В такую цифру истец оценил размер своего ущерба, причиненного ответчиком. Рассмотрим, с какими ошибками в ведении учета были связаны убытки.
Выплата заработной платы индивидуальному предпринимателю
В рассматриваемом деле сервис, оказывающий услуги бухгалтерского и налогового учета, начислял заработную плату самому ИП, что повлекло за собой необоснованные налоговые обязательства по удержанию НДФЛ и перечислению страховых взносов на сумму 241 095 руб.
Согласно нормам трудового и гражданского законодательства РФ выплата заработной платы предпринимателем самому себе невозможна. В ст. 2 ГК РФ указано, что предпринимательская деятельность является самостоятельной, осуществляемой на свой страх и риск деятельностью, направленной на получение прибыли. Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется ГК РФ. Обязанность применения положений ТК РФ предпринимателем возникает в части прав и обязанностей, связанных со статусом работодателя.
Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ). Обязанность оплачивать труд вытекает из заключенного трудового договора. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.
Нельзя заключить договор, если одна из сторон отсутствует. Следовательно, ИП не только не может выплачивать себе зарплату, но также не может оформить и трудовую книжку. Такая позиция сформулирована в Письме Роструда от 27.02.2009 № 358/6/1 и Письме Минфина от 16.01.2015 № 03-11-11/665.
В настоящий момент можно столкнуться с заработной платой ИП в случае перевода бизнесменом денег с расчетного счета на свою личную карту, оформленную на физическое лицо. Некоторые банки указывают, что только с назначением перевода «заработная плата ИП» можно вывести деньги без проблем.
Неприменение пониженных тарифов страховых взносов
В указанном судебном деле сервис по бухгалтерскому учету рассчитывал взносы по работникам, задействованным в предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения по ставке 30% без учета предоставленной законом льготы. В связи с этим за 1,5 года у ИП-истца возникли убытки в размере 108 221,79 руб.
Предприниматель совмещает упрощенную и патентную системы налогообложения. В своей деятельности предприниматели имеют право выбирать общую систему налогообложения либо специальные налоговые режимы. Спецрежимы позволяют платить налоги по низкой ставке в случае, если бизнес соответствует требованиям для их применения. Также возможны ситуации, когда предприниматели могут совмещать разные специальные налоговые режимы в отношении разных видов деятельности, оптимизируя таким образом размер уплачиваемых в бюджет налоговых платежей.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ для ИП, применяющих ПСН, установлен пониженный размер взносов в сравнении с обычными страхователями. Для уплаты взносов на страхование в меньшем объеме необходимо, чтобы:
- работники были заняты в деятельности, облагаемой налогом на патентной системе;
- осуществляемая предпринимателем деятельность не относилась к сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, розничной торговле и общественному питанию (вне зависимости от наличия или отсутствия торгового зала, зала обслуживания посетителей).
Дополнительные требования в виде определенной доли доходов от льготируемого вида деятельности, наличия каких-либо специальных документов (например, лицензии) или определенного количества работников отсутствуют.
В случае если условия выполняются, то вместо 30% страховых взносов с заработной платы работников предприниматель перечисляет в бюджет только 20% на пенсионное страхование, а для медицинского и социального страхования действует льготная ставка, которая составляет 0%. Срок действия этой льготы – до 2018 г. включительно.
Не рассчитан 1% страховых взносов предпринимателя
В рассматриваемом судебном разбирательстве оказывающая услуги сторона не рассчитала 1% дополнительных страховых взносов, в связи с чем предприниматель уплатил их с нарушением срока, а также не смог уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных взносов.
В обязанности ИП входит оплата «переменной части помимо фиксированных страховых взносов за год (ст. 430 НК РФ). Она предусмотрена для того случая, когда доходы бизнесмена за расчетный период превышают 300 000 руб. Режим налогообложения влияет на методику расчета «переменной» части страховых взносов в части того, что будет считаться доходом в случае применения той или иной системы:
- единый налог на вмененный доход – вмененный доход за год;
- упрощенная система налогообложения – все доходы, полученные за расчетный год (необходимо отметить, что этот принцип распространяется и на УСН с объектом «доходы минус расходы», то есть расходы не учитываются);
- патентная система налогообложения – потенциально возможный к получению доход (в случае, когда патент получен на срок менее года, в качестве дохода учитывается потенциально возможный к получению доход за период, на который получен патент).
В ситуации, когда ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то реальные и потенциальные доходы (в зависимости от налогового режима) суммируются, а затем из общей суммы вычитается 300 000 рублей.
Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, уплаченными как на страхование предпринимателя, так и на страхование работников.
Итоги судебного разбирательства
Все описанные ошибки возникли в связи с тем, что ведение бухгалтерского и налогового учета осуществлялось сторонней организацией. Передача на аутсорсинг таких услуг – не редкость. В такой ситуации заключается договор оказания услуг, который предусматривает права и обязанности сторон. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон своих обязательств по договору оказания услуг можно предусмотреть неустойку, а убытки будут компенсироваться только по той сумме, которую не покрывает неустойка. То есть законодательство предусматривает возможность денежной компенсации причиненного вреда.
В рассматриваемом деле предприниматель предполагал, что заключил с онлайн-сервисом договор на оказание бухгалтерских услуг, поскольку официальный сайт в сети Интернет оформлен таким образом: организация предлагает надежный аутсорсинг бухгалтерии, решение юридических вопросов, сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности и другие сопутствующие услуги. Кроме того, на сайте фирмы прямо указано, что сервис предоставляет страховку на 100 000 руб. от ошибок. Условия работы ИП и сервиса были согласованы путем акцепта оферты, расположенной на сайте, также было подписано приложение к договору-оферте с описанием услуг, которые будут оказаны ИП в зависимости от выбранного тарифа обслуживания.
В ходе судебного разбирательства было установлено, что правовая основа отношений регулировалась офертой. Согласно п. 2.1 оферты «Лицензиар обязуется предоставить Лицензиату право использования (простую неисключительную лицензию) Сервиса для выполнения поставленных Лицензиатом задач. Сервис предназначен для дистанционного ведения бухгалтерского учета, сдачи налоговой отчетности, оказания юридических услуг, услуг бизнес-ассистента, а также иных сопутствующих услуг, посредством модулей и мощности Сервиса». Иными словами, по оферте организация не оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, не сдает отчетность, а лишь предоставляет модули и мощности для того, что предприниматель самостоятельно разобрался в законодательстве, осуществил проводки и сдал декларации. То есть был заключен не договор оказания услуг, а лицензионный договор о предоставлении права на использование сервиса.
Следовательно, к такому договору не могут применяться положения п. 3 ст. 723 ГК РФ: «если отступления в работе от условий договора подряда или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены либо являются существенными и неустранимыми, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков».
В настоящий момент возникло множество сервисов, предлагающих ведение бухгалтерского и налогового учета через мобильные приложения и Интернет. И многие собственники бизнеса всерьез задумываются о варианте применения онлайн-сервиса вместо бухгалтера, услуги которого стоят дороже. Совершая выбор, необходимо обязательно ознакомиться с условиями договора, особенно в том случае, если другая сторона территориально уделена и у вас нет возможности встретиться очно.
Судебное разбирательство по делу А40-28999/18-161-202 наглядно показывает, чего может стоить спешное заключение договора и неправильная его квалификация. И даже выполнение услуг сервисом не всегда гарантирует правильность расчета, соответствие законодательству и отсутствие последствий в виде штрафов и пеней.
Мария Зайцева, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов (г. Москва).
Источник: buhguru.com
Ошибки предпринимателей в бухгалтерии
В этой небольшой статье хочу рассказать о работе с использованием ИП, в том числе и с заграничными клиентами. А также покажу конкретные цифры, сколько налогов и прочих платежей необходимо заплатить.
Выводить свою деятельность в законную плоскость и платить налоги или нет, каждый решает для себя сам. Я считаю, что независимо от того, каким бессмысленным образом наши налоги тратятся или разворовываются, платить их всё равно нужно.
Зарегистрироваться, как ИП, проще простого. Достаточно одного визита в налоговую для подачи документов. Всё максимально просто и понятно, платим пошлину, выбираем режим налогообложения. Для трёхмерщиков проще всего УСН Доходы, где вы просто платите фиксированный налог 6% от дохода.
Если вы занимаетесь дизайном жилых интерьеров, то под этот вид деятельности есть патент, который может оказаться выгоднее, чем УСН. А вот для виза патент уже оформить сложнее. Если виз жилых интерьеров ещё как-то можно подвести под услуги художественного оформления помещений, то виз общественных и офисных интерьеров, а также экстерьеров уже к патенту привязать никак не получится.
Далее в любом банке открываем текущий счёт для ИП. Выбираем тариф для обслуживания. Если планируется работа с заграничными клиентами, то необходимо также открыть счёта в тех валютах, в которых планируется получать оплату, причём к каждому счёту открывается ещё и дополнительный транзитный счёт.
Я работаю с Точкой. Другие банки не пробовал, т.к. Точка устраивает по всем параметрам. Оставляем заявку, в оговоренное время прямо к вам приезжает менеджер банка и всё на месте оформляет. Никаких больше движений не нужно, все остальные операции без проблем делаются через удобный онлайн-банкинг.
Ну и среди плюсов Точки простота осуществления всех операций, простая конвертация валюты с возможностью установить желаемый курс обмена и ждать его, самостоятельное определение лимитов на вывод налички со счёта, полная онлайн-бухгалтерия с оформлением электронной подписи всего за 3500 руб. в год и т.д.
Особенно меня радует бухгалтерия, в которой автоматом рассчитываются все страховые и налоговые платежи, а также их размеры, чтобы максимально сэкономить на них. Автоматически ведётся книга учёта доходов и расходов (КУДиР), которую каждому ИП-шнику необходимо вести для налоговой. После бесплатного оформления электронной подписи все платежи производятся одной кнопкой в онлайн-банке. Раз в год автоматом формируется декларация и также одним кликом отправляется в налоговую. Т.е. лично в налоговую ездить не нужно совсем.
Ни в коем случае всё вышеописанное не является рекламой Точки. Возможно, в других банках всё точно также просто и удобно, просто я другими не пользовался. Изучайте условия и пробуйте.
Теперь перейдём к цифрам. Сначала банковское обслуживание.
За каждый входящий перевод платим 1% от суммы перевода за суммы до 300 тыс./мес., дальше 3% за суммы от 300 до 800 тыс./мес. С переводами из-за границы всё то же самое, размер комиссии считается пересчётом поступившей суммы по курсу на момент поступления. Плюс добавляется банковский контроль, за каждую операцию 0,15% от зачисленной суммы, но не менее 350 руб.
Далее налоги и страховые платежи.
1. Налог на каждый полученный доход — 6%. Тут всё просто. Получили перевод, отстегнули 6% любимому государству.
2. Фиксированная сумма страховых платежей. В 2021 году для ИП на УСН она составляет 40874 руб. в год. Но если разбить эту сумму на 4 части и платить ежеквартально, то на неё можно уменьшать размер уплаченного шестипроцентного налога. Т.е. если за квартал вы заработаете порядка 170 тыс. руб. (204 тыс., когда доход в течение года превысит 300 тыс. руб.), тогда весь начисленный налог будет компенсирован уплаченными страховыми платежами, и платить его будет не нужно.
3. Плюс 1% страховых взносов на доход выше 300 тыс. руб. в год. Как только сумма дохода достигает 300 тыс.руб., со всего дальнейшего заработка платится дополнительный 1% страховых взносов.
На примере прошлого года у меня получились такие цифры:
Налоги и страховые платежи: 6%. Если доход у вас будет меньше, чем 200 тыс. руб. в квартал, то этот процент будет выше за счёт страховых платежей.
Банковское обслуживание: 1,79% от дохода. Сумма приличная, но у меня большая часть платежей из-за границы, каждый из которых должен проходить валютный контроль. А даже при маленьких суммах валютный контроль по каждой операции всё равно стоит 350 руб.
Итого, по итогам года пришлось отдать 7,79% дохода. Много это или мало решайте сами. Я просто всегда добавляю дополнительные 8% к исходной стоимости работы, перекладывая налоговые затраты на клиентов.
Работа с заграничными клиентами по сути ничем не отличается от российских. Точно также при необходимости вы подписываете контракт, где обговариваете все условия работы. Можно никакой контракт вообще не делать, а только оформить инвойс, подписанный обеими сторонами. В нём необходимо указать всю платёжную информацию, необходимую для перевода, а также данные клиента и его адрес.
Для исключения необходимости оформления ещё и акта об окончании работ надо прям в инвойсе прописать, что его оплата заказчиком подтверждает, что работы выполнены качественно и в срок. Такого инвойса достаточно для прохождения валютного контроля и получения оплаты. Форма его свободная, у меня выглядит так:
Инвойс обязательно должен быть подписан обеими сторонами. Я чаще всего для подписи пользуюсь сервисом HelloSign, где подписи подтверждённые, т.е. можно проверить, кто и когда подписал документ. Но формально вы можете и сами в фотошопе добавить подпись заказчика, конечно же с его одобрения.
По российским законам любой платёж из-за границы должен проходить валютный контроль. Когда заказчик переводит вам деньги, они поступают на транзитный счёт и только после прохождения контроля зачисляются на ваш текущий счёт.
Для прохождения контроля необходимо в онлайн-банке просто загрузить этот самый подписанный инвойс. Изредка дополнительно задают уточняющие вопросы типа какой именно вид работ выполнялся или в течение какого срока велась работа, но обычно через час-полтора перевод просто поступает на ваш текущий валютный счёт, откуда вы можете распоряжаться деньгами как захотите.
Таким образом, в работе через ИП нет совершенно ничего сложного. Главное не пожалеть немного денег и подключить автоматическую онлайн-бухгалтерию, которая есть практически у каждого банка. Ну и конечно работа через ИП наиболее выгодна, если ваш доход позволяет полностью компенсировать налогами выплачиваемые дополнительно страховые и пенсионные платежи. Если остались ещё какие-то вопросы, задавайте в комментах. Отвечу там или дополню статью, если упустил что-то нужное.
Ссылки на другие мои статьи:
В конце статьи приведу пример расчёта всех платежей и налогов. Если вам это не интересно или не охота вникать, то просто не дочитывайте дальше, другой информации в конце статьи нет.
В январе и феврале получаем по 100 тыс. Платим 1% комиссию банку за каждый перевод.
В марте получаем 400 тыс. Платим банку комиссию 1% за суммы до 300 тыс/мес. (3000 руб.) и 3% за сумму свыше 300 тыс., т.е. ещё 3% от 100 тыс.
По окончанию квартала платим страховые платежи. Фиксированную сумму годовых взносов делим на 4 части, т.е. каждый квартал по 10218,5 руб. Дополнительно платим 1% взносов на доход свыше 300 тыс./год. В примере эта сумма достигнута уже в первом квартале, соответственно со всех дальнейших поступлений денег в этом году будем должны платить дополнительный 1%. Итого страховых платежей за первый квартал получается 10218,5 + (300000*0,01)=13218,5 руб.
Далее считаем налог. С заработка 600 тыс. налог 6% равен 36 тыс. руб. Вычитаем из этой суммы уже уплаченные нами страховые платежи, и доплачиваем оставшиеся 22781,5 руб. В итоге получилось, что всего мы заплатили те же 6% от дохода, но в них вошли и обязательные страховые платежи. Т.е. по сути ничего лишнего, кроме 6% в первом квартале мы не заплатили.
В апреле, мае и июне доход по 100 тыс. Как обычно, платим банку по 1% за каждый перевод. Страховые взносы также формируются из фиксированной части, к которой прибавляется дополнительный 1% от дохода больше 300 тыс. руб. в год.
Налог 6% от 300 тыс. – 18 тыс. Вычитаем из него уплаченные страховые взносы и доплачиваем 4781,5 руб. Как и в первом квартале суммарно мы заплатили 6% от дохода, а страховые платежи получились бесплатными.
В третьем квартале суммарный доход получился 150 тыс. Страховые взносы – фиксированная сумма плюс 1% от дохода, итого 11718,5 руб. Налог 6% — 9000 руб. Как видим, налог ниже, чем страховые платежи, так что ничего доплачивать не нужно. Но т.к. налог от нашего дохода не покрыл страховые платежи, то в третьем квартале получилось, что мы заплатили 7,81% от дохода вместо 6%.
В четвёртом квартале всё рассчитывается по тем же схемам. Единственное отличие – в октябре у нас оплата была из-за границы, так что добавляем ещё и уплату банку комиссии за валютный контроль.
Итого, по итогам года наш доход получился 1,5 млн. руб., из которых мы заплатили 1,24% комиссий банку и 6,18% налогов и страховых взносов. Таким образом с дохода в 1,5 млн.руб. отдано чуть больше 111 тыс.руб.
Этот пример приведён для тех, кому интересно понять, как ведётся бухгалтерия ИП. На самом деле все эти операции и расчёты производятся автоматически в приложении банка, а вам нужно просто производить все необходимые выплаты, когда в приложении об этом появляются напоминалки.
Источник: 3ddd.ru