В данном справочном материале названы сроки сдачи отчетности в 2024 году в ИФНС, СФР и бухгалтерской отчетности (с учетом переносов и выходных дней). Также вы можете скачать календарь сдачи отчетности в 2024 году в виде таблицы.
Также календарь со сроками сдачи отчетности в ИФНС доступен по ссылке.
Расчет 6-НДФЛ
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз.
4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Переход с усн на осн . РБ 2022
За несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС организации (ИП) грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ). А в некоторых случаях просрочка может привести к блокировке счетов (пп. 1 п. 3 ст.
76 НК РФ).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
Переход с УСН на ОСНО: как заявить вычет на НДС в 1С:Бухгалтерии 8
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Уведомления по ЕНП
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в 2024 году сдают ежемесячно не позднее 25 числа месяца в ИФНС по месту регистрации головного офиса компании или по месту жительства ИП. К примеру, уведомление по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 01.01.2024 по 22.01.2024, нужно подать не позднее 25.01.2024.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по НДС
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Декларация по налогу при УСН
Декларацию по налогу на УСН обязаны сдавать все организации и предприниматели, которые подавали уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).
Упрощенец, который не ведет деятельность и не получает доходы, не освобожден от обязанности сдать декларацию по УСН. В этом случае подают нулевую декларацию.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году следующие:
| За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 |
Декларация по ЕСХН
Декларацию по ЕСХН налогоплательщики подают за налоговый период – год (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Срок подачи декларации – не позднее 25 марта следующего года.
Сроки сдачи декларации по ЕСХН в 2024 году:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по налогу на имущество организаций
Подавать декларацию по налогу на имущество с 2023 года обязаны российские организации на ОСНО только по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, в том числе по льготируемым объектам. Организации на УСН декларации не представляют. Организации на ЕСХН отчитываются по недвижимости, неиспользуемой в сельскохозяйственной деятельности. Иностранные организации подают декларации по всем облагаемым объектам недвижимости, в том числе по тем, для которых налоговая база — кадастровая стоимость.
Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2024 году:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по форме 3-НДФЛ (сдают ИП)
Сдавать 3-НДФЛ обязаны ИП на ОСНО независимо от того, получали они доход или нет (ст. 229 НК). ИП на спецрежиме должен сдать декларацию 3-НДФЛ, если из-за нарушений теряет право на спецрежим и становится плательщиком НДФЛ (п. 1, 5 ст. 227 НК). Например, ИП находился на УСН и утратил право ее применять (п.
4 ст. 346.13 НК). ИП как гражданин обязан подать 3-НДФЛ, если получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Например, от продажи квартиры (п. 1, 3 ст.
228 НК).
ИП на ОСНО обязан сдать 3-НДФЛ, даже если за истекший год доходов не было вообще либо они были меньше, чем расходы (ст. 229 НК).
Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 02.05.2024 (30 апреля – выходной день за счет правительственного переноса, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2024 г. | 30.04.2025 |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)
По общему правилу ввоз в Россию товаров из-за рубежа облагают НДС. При импорте товаров из стран ЕАЭС сумму НДС к уплате в бюджет отражают в специальной декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам).
Сроки сдачи декларации по НДС (при импорте из ЕАЭС) в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР
Приведем в таблице сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году:
- оформления трудового договора – при приеме на работу;
- издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора;
- заключения/прекращения ГПД.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в электронном виде представьте в налоговый орган по месту своего нахождения. В органы статистики отчетность сдают, например, если она содержит сведения, отнесенные к гостайне.
Сдать отчетность надо не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Бух.отчетность за 2023 год следует подать до 1 апреля 2024 года, учитывая, что 31 марта приходится на воскресенье. А по поводу отчетности за 2024 год, ее необходимо сдать в 2025 году.
Штраф за задержку в подаче бухгалтерских отчетов определяется на основе того, входит ли данная отчетность в ГИР БО или нет.
Источник: buhguru.com
Когда сдавать декларацию по УСН ОСНО в 2023 году: подробная информация для ИП
Декларация по УСН ОСНО является неотъемлемой частью налоговой документации для индивидуальных предпринимателей. Выполнение этой обязанности поможет избежать штрафов и санкций со стороны налоговой инспекции.
В настоящее время расписание сдачи декларации по УСН ОСНО ежегодно меняется, включая изменения в правилах и сроках подачи документов. В 2023 году также будут внесены некоторые изменения в процедуру сдачи декларации, поэтому важно быть в курсе изменений и готовиться к своевременной подаче документов.
В данной статье мы рассмотрим подробную информацию о сроках и порядке подачи декларации по УСН ОСНО в 2023 году для ИП. Вы узнаете о том, как подготовиться к сдаче декларации, какие документы необходимо подготовить и как правильно заполнить форму декларации.
Основы налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН представляет собой способ налогообложения, который применяется для ИП и ООО, имеющих доход менее 150 миллионов рублей в год. В рамках УСН упрощенная налоговая база составляется из выручки за вычетом расходов.
Для ИП, применяющих УСН, налоговая ставка определяются в зависимости от вида деятельности. Отдельные варианты УСН — «Доход» и «Доход минус расходы» — позволяют уменьшать налоговую базу.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — это система налогообложения, применяемая для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на ряде видов деятельности. Под налогообложением понимаются налог на прибыль организаций (НПО) и налог на добавленную стоимость (НДС).
Система ОСНО не применяется для ИП, которые имеют доход менее 8 миллионов рублей в год по итогам учетной периодичности. Если доход более 8 миллионов рублей, ИП попадает в группу налогоплательщиков, работающих на основе ОСНО.
Сроки сдачи налоговой декларации
Для ИП, применяющих УСН, декларация сдаётся ежеквартально. Сроки сдачи декларации зависят от вида упрощенной системы налогообложения.
В ОСНО налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за итоговым кварталом.
Сроки и порядок сдачи декларации по УСН ОСНО
Сроки сдачи декларации по УСН ОСНО
В соответствие с законодательством, декларация по УСН ОСНО должна быть подана не позднее 30 апреля каждого года.
Порядок сдачи декларации по УСН ОСНО
Декларацию можно подать в электронном виде через сайт налоговой службы. Для этого необходимо получить электронную подпись, которая будет использоваться для аутентификации и подписания документа.
Перед подачей декларации необходимо провести все расчеты налогов и подготовить необходимые документы, включая отчетность по доходам и расходам за отчетный период.
Если ИП не имеет возможности подать декларацию в электронном виде, можно воспользоваться услугами налоговой консультации и подать документы лично или по почте.
Важно помнить, что в случае нарушения срока подачи декларации можно быть оштрафован. Поэтому рекомендуется своевременно подготовить документы и подать декларацию в соответствии с установленным сроком.
Сроки и размеры налоговых платежей для ИП в 2023 году
Сроки налоговых платежей
Для ИП, работающих на УСН и ОСНО в 2023 году, существуют разные сроки уплаты налоговых платежей.
- На УСН должны быть уплачены ежеквартальные предоплаты налога за прошедший квартал до 25-го числа следующего квартала.
- На ОСНО должна быть уплачена ежемесячная сумма НДС, если ИП зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
- До 1-го марта следующего года необходимо подать годовую налоговую декларацию.
Размеры налоговых платежей
Размеры налоговых платежей для ИП в 2023 году зависят от выбранной налоговой системы.
- На УСН ИП уплачивают налог в размере 6% от дохода, если доход меньше 60 миллионов рублей в год, или 15% от дохода, если доход больше 60 миллионов рублей в год.
- На ОСНО ИП уплачивают налог на прибыль по ставке 20%.
- Если ИП зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он должен собирать налог от покупателей и уплачивать его в бюджет. Ставка НДС составляет 20%.
Особенности налогообложения для ИП в 2023 году: изменения и рекомендации
Изменения в налоговом законодательстве
С начала 2023 года для ИП будет введена новая налоговая ставка в рамках УСН. Размер этой ставки будет составлять 6% от ежегодного дохода, но не менее 10 тысяч рублей. Стоит также отметить, что с наступлением 2023 года у ИП будет возможность перейти на ОСНО (общую систему налогообложения) при условии превышения годового дохода более чем на 120 миллионов рублей.
Рекомендации для ИП
Для того чтобы максимально эффективно использовать изменения в налоговом законодательстве, ИП необходимо продумать свою стратегию налогообложения. Например, для некоторых ИП может быть выгоднее остаться на УСН, а для других перейти на ОСНО. Необходимо также обратить внимание на возможность использования налоговых вычетов и льгот. Важно также не забывать о своевременной сдаче декларации по налогам, что поможет избежать неожиданных штрафов и проблем с налоговой службой.
Выводы
Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году предоставляют ИП новые возможности для оптимизации своего налогообложения. Для достижения максимальной эффективности ИП должны внимательно изучить новые правила налогообложения, оценить свои потребности и разработать стратегию, которая будет наилучшим вариантом для конкретного бизнеса.
Источник: igro-zon.ru
