Платит ли ИП иностранец взносы за себя

К иностранцам относятся люди, имеющие гражданства другой страны и не имеющие российского гражданства.

Иностранцы, на основании федерального закона №115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», могут находиться в России:

  • имея вид на жительство;
  • имея право на временное проживание;
  • имея право на временное пребывание по визе или без визы, но имея миграционную карту и документы, дающие право на работу

На каких условиях могут работать иностранцы в России

Работать иностранцы могут:

  • по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера;
  • как индивидуальные предприниматели

Для того чтобы вести трудовую деятельность в России, иностранцу требуется разрешение на работу или патент. Срок этих документов будет зависеть от сроков пребывания в России. Этот срок может продлеваться. В соответствии с российскими законами, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования.

ИП будут платить взносы «за себя» по новым правилам с 2023

Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, а также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Особенности начисления взносов для иностранцев, проживающих постоянно или временно в России

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Тарифы взносов в 2023 году

Общие тарифы в 2023 году составляют (касается иностранцев, работающих по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера):

  • ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:

  • дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ.

Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян:

  • годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
  • годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.

Особенности начисления взносов для временно пребывающих иностранцев

Доходы таких иностранцев не будут облагаться взносами ОМС, но будут облагаться взносами ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем одинаковые:

  • ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10 % если доход превысил эту сумму;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8 % если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму.

Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:

  • дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ

Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем. Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян.

Отдельные ситуации начисления страховых взносов с доходов иностранцев

В статье 420 Налогового кодекса РФ есть два исключения, при которых взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
  • когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2018», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой ФИФА.

Норма, указанная в первом пункте, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории России и работающим удаленно по договору гражданско-правового характера, но если работник-иностранец, временно находится в России, работает в представительстве на территории России и является высококвалифицированным сотрудником, то с его дохода должны платиться взносы ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

С доходов беженцев будут начисляться взносы ОМС по тарифу 5,1% .

Источник: migranty.info

Инструкция по регистрации ИП иностранцем в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по регистрации ИП иностранцем в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

У иностранцев есть возможность открывать и вести бизнес в России практически на одинаковых условиях с гражданами РФ. Общая стоимость регистрации ИП или ООО иностранным гражданином будет выше, так как нужно дополнительно заплатить за нотариальный перевод документов на русский язык.

Как открыть ИП иностранцу

Сначала иностранному гражданину нужно получить один из документов:

  • вид на жительство или ВНЖ. На основании этого документа нерезидент вправе выбрать любой регион для регистрации и осуществления предпринимательской деятельности;
  • разрешение на временное пребывание или РВП. Иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.

Размер налогообложения зависит от вида деятельности, местоположения и оборота бизнеса, а не от гражданства. Разница только в ставке на налог на дивиденды и НДФЛ.

Если иностранец-предприниматель получил гражданство РФ, то в налоговую необходимо подать уведомление о внесении данных в реестр. Для ИП — форма Р24001 (изменение сведений в ЕГРИП), для ООО — Р13014 (изменение сведений в ЕГРЮЛ).

ФНС вынесет отказ в регистрации ИП, если гражданин, согласно закону, не имеет права становиться индивидуальным предпринимателем:

  1. Если физ. лицо состоит на государственной службе. Например, физ. лицо — военнослужащий или судья.
  2. Гражданин является недееспособным. В РФ дееспособными признаются граждане, достигшее 18 летнего возраста. Дееспособность можно установить и раньше, для этого надо:
    • заключить брак, который является основанием считать гражданина полностью отвечающим за свои действия
    • иметь судебное решение о признании несовершеннолетнего дееспособным
    • Если иностранный гражданин находится на территории РФ незаконно.
    • Если заявитель признан банкротом.
    • Если гражданин уже является ИП. Стать индивидуальным предпринимателем дважды нельзя. Можно возобновить ранее приостановленную деятельность.
    • Если на заявителя наложен судебный запрет на ведение предпринимательской деятельности.
    Читайте также:  Если торговать без ИП что грозит

    Наиболее частые причины отказа в регистрации ИП — это некомплектность документов либо наличие в них ошибок, помарок, неточностей.

    Вы 100% получите отказ в регистрации ИП, если подадите документы не в ту налоговую или выберете запрещенный вид деятельности.

    ИП не имеет право заниматься:

    • изготовлением и продажей спиртных напитков
    • разработкой, производством и обслуживанием авиатехники
    • производством лекарственных препаратов
    • охранными услугами
    • изготовлением, продажей и утилизацией боеприпасов, военной техники, пиротехнических изделий четвертого и пятого класса
    • продажей электроэнергии
    • экспертной оценкой промышленной безопасности
    • трудоустройством гражданин России за пределами государства
    • деятельностью, которая связана с космосом
    • созданием инвестиционных и пенсионных фондов
    • воздушными грузовыми или пассажирскими перевозками

    Для подачи документов предусмотрены следующие способы:

    1. Личное посещение органа регистрации.
    2. Поручение посреднику. Потребуется доверенность, заверенная нотариусом, как подтверждение полномочий посредника.
    3. Использование почтовых услуг (проведение сотрудником почты описи вложения).
    4. Отправка в электронном формате. В данном случае необходима электронная цифровая подпись.

    Пакет документов, поданный для регистрации, проходит тщательную проверку сотрудником органа регистрации. В результате выдаётся расписка, где фиксируется дата получения готовых документов заявителем.

    Оформление ИП, начиная с 2016 года, происходит в течение 3 рабочих дней после того, как поданы документы.

    В случае успешно пройденной регистрации, иностранный гражданин становится обладателем соответствующего свидетельства.

    При отказе в регистрации, решение будет содержать причину. Наиболее распространёнными причинами являются:

    • пакет документации в неполном составе;
    • форма Р21001 неправильно заполнена, имеет ошибку;
    • отказ в регистрации на основании судебного решения.

    Условия для получения статуса ИП иностранцем

    Важным условием регистрации иностранца в качестве индивидуального предпринимателя является право на проживаниена территории России.

    Право на проживание удостоверяется одним из двух видов документов: вид на жительство или разрешение на временное проживание.

    Разрешение на временное проживание представляет из себя отметку в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

    Проживая на территории России не менее 1 годана основании разрешения на временное проживание, иностранный гражданин может претендовать на получение вида на жительство, которое представляет из себя отдельный документ, подтверждающие право на постоянное проживание.

    Часто встает вопрос: нужно ли иностранцу, который желает зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, получать разрешение на работу в России?

    Ответ: разрешение на работу в данном случае не требуется. Разрешение на работу необходимо, если трудовая деятельность иностранца осуществляется на основании трудового договора или договора подряда.

    Документы для регистрации ИП иностранным гражданином

    Иностранцы, как и граждане РФ, имеют право зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность в пределах государства. Их права прописаны в ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002 года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Помимо указанного акта, подобную возможность гарантирует и Конституция РФ.

    Имеется ряд условий, согласно которым ИП для иностранного гражданина в России может быть открыто. В частности, одним из таких условий является получение разрешения на работу.

    Для открытия ИП, иностранец обязан действовать в рамках стандартной процедуры, порядок которой описан в ФЗ № 129 от 08.08.2001 года.

    Следует отметить, что регистрация иностранца производится по месту его временного пребывания, обозначенного в удостоверении личности.

    Нужно ли открывать расчетный счет?

    Открыть ИП иностранному гражданину в РФ довольно просто, но нередко у иностранцев возникает вопрос о том, нужно ли открывать расчетный счет в российском банке. Для российских и иностранных предпринимателей действуют одинаковые правила относительно банковских счетов и печатей.

    На основании российского законодательства предприниматели не должны в обязательном порядке открывать расчетный счет. Если они работают исключительно с частными клиентами, которые расплачиваются за товары или услуги наличными деньгами, то у них может отсутствовать счет в банке.

    Обязательно требуется расчетный счет в следующих ситуациях:

    • планируются с клиентами или партнерами крупные транзакции, которые превышают 100 тыс. руб.;
    • предприниматель желает уплачивать налоги с помощью безналичных переводов.

    Если действительно иностранец планирует осуществлять крупные денежные операции, то ему желательно заранее выбрать подходящее банковское учреждение, в котором открывается расчетный счет на выгодных условиях. Так как невозможно предсказать, как именно будет развиваться новый бизнес, опытные предприниматели рекомендуют заблаговременно выбрать хороший банк.

    Как получить право проживать в РФ?

    Открыть ИП иностранец может только при наличии разрешения на проживание на территории РФ. Поэтому перед началом регистрации важно помнить о следующих важных моментах:

    • у будущего предпринимателя должно иметься разрешение на временное проживание в России, которое может заменяться видом на жительство;
    • невозможно получить статус предпринимателя людям, которые проживают на территории РФ по статусу беженца или обладают визой;
    • срок, на который оформляется ИП, зависит от того, как долго будет действовать РВП или ВНЖ;
    • если аннулируется документация, на основании которой иностранец находится на территории России, то регистрация человека в качестве ИП утрачивает силу, поэтому после он более не может заниматься официальной предпринимательской деятельностью по выбранному направлению.

    Если иностранец будет нарушать требования законодательства, то ему придется понести административную или иную ответственность. Если он ведет незаконную предпринимательскую деятельность, то это грозит не только крупными штрафами, но и возможной депортацией из России.

    Порядок регистрации состоит из нескольких этапов и включает:

    1 этап – получение необходимых документовПеред тем, как обратиться с заявлением в УФНС, следует получить вид на жительство либо РВП, патент или разрешение на работу
    2 этап – выбор вида деятельности и налогообложенияВиды деятельности установлены классификатором ОКВЭД
    2 этап – подача заявленияПодать необходимые документы в УФНС лично, через представителя либо направив по почте заказным письмом с описью
    3 этап – получение уведомленияВ течение трёх рабочих дней регистрирующий орган рассматривает заявление и выносит решение о регистрации. Заявителю направляется уведомление.
    4 этап – получение выписки из ЕГРПВ УФНС получить выписку из ЕГРП, подтверждающую статус предпринимателя с присвоенным регистрационным номером
    5 этап – регистрация во внебюджетных фондахРегистрация в ПФР и ФОМС обязательна, на предпринимателя возлагается обязанность по уплате страховых взносов

    Кредитование индивидуальных предпринимателей иностранцев в РФ

    Предпринимательская деятельность в большинстве случаев требует крупных финансовых затрат и на начальном этапе, и для развития бизнеса. Бывает, вложения требуются по причине неожиданных денежных потерь. Возникает вопрос, доступен ли кредит для ИП иностранного гражданина или же российские банки кредитуют исключительно граждан России.

    Ни один закон РФ не накладывает ограничения на банковские учреждения в пределах страны отказывать иностранцам и апатридам, зарегистрировавшим ИП, в выдаче заемных средств. Однако сами кредитные учреждения предпочитают снижать риски, не предлагая кредитных продуктов гражданам других стран. Стоит заметить, что даже ИП – гражданину РФ сложно получить кредит на поддержку своего бизнеса, банки охотнее кредитуют юридических лиц.

    Если банк решается на подобный шаг, начинается тщательная проверка иностранного индивидуального предпринимателя, его документов, результатов финансовой деятельности и ценного имущества, которое можно было бы оформить в качестве залога. Только в том случае, если банк убедится в наличии у заявителя достаточного обеспечения суммы кредита, вопрос о выдаче денег отправится на рассмотрение.

    Особенности статуса ИП в России

    Индивидуальный предприниматель — это что-то вроде промежуточного звена между физическим и юридическим лицом. Чаще всего такая форма используется для ведения малого бизнеса. Человек, оформивший ИП, получает право на ведение предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями:

    • может открывать расчетные счета в банках и брать кредиты на развитие бизнеса;
    • имеет право на свою печать и товарный знак;
    • может нанимать сотрудников, заключая с ними гражданско-правовые договора;
    • вправе участвовать в тендерах на выполнение государственных заказов;
    • вправе пользоваться государственными программами поддержки малого бизнеса.

    Вместе с правами индивидуальный предприниматель обзаводится и определенными обязанностями, в числе которых:

    • своевременная уплата налогов;
    • получение необходимых лицензий, если это необходимо (с перечнем видов деятельности, требующих лицензирования можно ознакомиться здесь);
    • соблюдение норм и правил техники безопасности;
    • несение ответственности по взятым обязательствам;
    • оплата пенсионных страховых взносов за нанятых сотрудников.
    Читайте также:  Книга ИП на патенте образец

    После принятия 422 ФЗ, многие предприниматели задумались, как использовать это нововведение себе на руку. Схемы оптимизации налогов бывают разные. Сегодня обсудим всего одну очень простую, но на грани фола. Вместо наемных сотрудников используются в работе самозанятые граждане. Законодательно запрещено использовать в качестве самозанятых людей, кто числился у Вас в числе персонала последние 2 года.

    5 пунктов, о которых не стоит забывать: 1. Нет социальных гарантий. 2. Вы платите самозанятым за конечный результат. 3. Нет должностных инструкций, должностей. 4. Нет необходимости обеспечивать условия труда для самозанятых. 5. Самозанятый не обязан соблюдать

    Рекомендуем прочесть: Образец коммерческого предложения по грузоперевозкам

    Требования для открытия

    Госрегистрацию иностраного лица в качестве ИП проводят при предоставлении иностранным лицом в местную налоговую инспекцию одного из следующих документов:

    • Вид на жительство (ВНЖ) в РФ. По этому документу иностранец выбирает любой подходящий регион РФ для занятия бизнесом.
    • Разрешение на временное проживание (РВП). Нерезиденты с РВП становятся на учет в качестве ИП только в том регионе РФ, где был оформлен этот документ.

    В остальном оформление статуса ИП иностранцем проходит также, как и у граждан РФ. Однако, сначала иностранный гражданин получает РВП или ВНЖ. В этом случае он идет в такие инстанции:

    • территориальное отделение ГУВМ МВД по месту регистрации;
    • МФЦ;
    • на почту.

    Кому и почему вправе отказать в регистрации

    В некоторых случаях в регистрации иностранцам отказывают, и происходит это по следующим причинам:

    • предоставлены не все нужные бумаги;
    • документы направлены в некомпетентный регистрирующий орган;
    • отсутствует нотариальное заверение (легализация, апостилирование) документов;
    • предприниматель стал банкротом менее 12 месяцев назад: признана его финансовая несостоятельность перед кредиторами (нет средств для погашения долга);
    • не истек срок, на который суд запретил гражданину осуществлять предпринимательскую деятельность;
    • человек, некогда осужденный за тяжкие и особо тяжкие преступления, собирается открыть ИП, связанное с образованием, воспитанием, организацией отдыха лиц до 18 лет;
    • выбран запрещенный для ИП вид деятельности (производство военной техники, лекарств, частная охранная деятельность и т. д.);
    • истек срок действия РВП или ВНЖ.

    Письменное решение об отказе с обоснованием причин выдают в течение 5 рабочих дней со дня подачи документов.

    Характерные особенности

    Поскольку Россия открыта для международного сотрудничества, то в нашей стране вполне возможна регистрация ИП иностранцем или лицом без гражданства: особенности данной процедуры не делают её чем-либо исключительным. Достаточно лишь грамотного подхода к планированию своей деятельности и ответственного отношения к своим правам и обязанностям.

    Следует отметить, что если речь не идёт о бизнес-иммиграции в Россию, то заявитель будет выступать в качестве гражданина иного государства или же лица без гражданства. Являясь гражданином другой страны (или даже нескольких стран), будущий ИП действует в рамках российского законодательства одновременно с законодательством тех стран, юрисдикция которых регламентирует его жизнь.

    Например, если у себя на родине иностранный гражданин является чиновником и ему запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, находясь на этом посту, то он не сможет зарегистрироваться в качестве ИП на территории РФ, не нарушив законодательства родной страны.

    Это обязательно необходимо учитывать, и довольно часто именно консультации независимых экспертов позволяют разобраться в нюансах законодательства, чтобы избежать любой неправомочной ситуации.

    Кто признается нерезидентом по НК РФ

    В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

    Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

    Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

    Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

    Похожие записи:

    • ПОДДЕЛЬНЫЕ протоколы аттестации ПБ: что грозит нарушителям?
    • С января 2023 года в Тверской области введут единое пособие на детей
    • Льготы положены ветеранам труда в Дагестанe

    Источник: opecaplus.ru

    Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

    В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

    Иностранные работники в России

    Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для этого достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

    Трудовой контракт с иностранным специалистом

    Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

    Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

    Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

    Налоги на доходы иностранного работника

    На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

    – от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

    Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

    Ставки НДФЛ для иностранцев

    Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

    На практике используются следующие ставки:

    КатегорияРазмер ставки
    Налоговые резиденты13% со всех доходов
    Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
    Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

    Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

    Статус налогового резидента

    Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

    Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

    Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

    Читайте также:  Нужно ли платить налог с депозита в банке ИП

    Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

    НДФЛ из доходов ВКС

    1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
    2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
    3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

    Налог с доходов для беженцев

    Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

    Статус налогового нерезидента

    Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

    НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

    Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

    Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

    Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

    Временно пребывающий с разрешением на работу

    По трудовому договору

    Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
    301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

    Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

    По гражданско-правовому договору

    Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

    Временно пребывающий с патентом

    По трудовому договору

    1. Налог на доходы – 13%.
    2. Пенсионные взносы – 22%.
    3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

    По гражданско-правовому договору

    Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

    Временно пребывающий из ЕАЭС

    По трудовому договору

    Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
    301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

    По гражданско-правовому договору

    За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

    Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

    По трудовому договору

    За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

    По гражданско-правовому договору

    Уплачивается только 13% подоходного налога.

    Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

    По трудовому договору

    Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

    • отчисления на случай ВН – 2,9%;
    • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
    • медицинская страховка – 5,1%.

    По гражданско-правовому договору

    Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

    Дистанционный работник вне РФ

    По трудовому договору

    Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

    Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

    По гражданско-правовому договору

    Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

    Беженец

    По трудовому договору

    НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
    13Да2,95,1

    По гражданско-правовому договору

    Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

    Иностранец, получивший временное убежище

    По трудовому договору

    1. Налог на доходы – 13.
    2. ПФР – 22.
    3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
    4. Медстрах – 5,1.

    По гражданско-правовому договору

    Те же, за минусом фонда социального страхования.

    Иностранец с РВП

    По трудовому договору

    Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
    301322по тарифу2,95,1

    По гражданско-правовому договору

    Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

    Иностранец с РВП из ЕАЭС

    По трудовому договору

    Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

    По гражданско-правовому договору

    Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

    Высококвалифицированный специалист с РВП

    По трудовому договору

    Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

    По гражданско-правовому договору

    Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

    Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

    По трудовому договору

    Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

    • 22 – пенсионная страховка;
    • 5,1 – медицинская страховка;
    • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

    По гражданско-правовому договору

    Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

    Иностранец с ВНЖ

    По трудовому договору

    НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
    1322+2,9

    По гражданско-правовому договору

    Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

    Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

    По трудовому договору

    См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

    По гражданско-правовому договору

    • налог на доходы – 13;
    • пенсионный фонд – 22;
    • фонд медицинского страхования – 5,1.

    Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

    По трудовому договору

    Должны производиться следующие платежи:

    • тринадцатипроцентный налог;
    • пенсионная страховка – 22%;
    • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

    По гражданско-правовому договору

    Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

    Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

    По трудовому договору

    Расходы в этом случае составят:

    1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
    2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
    3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

    По гражданско-правовому договору

    Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

    Лицо без гражданства с РВП

    По трудовому договору

    В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

    По гражданско-правовому договору

    Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

    Лицо без гражданства с ВНЖ

    По трудовому договору

    Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

    По гражданско-правовому договору

    Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
    3013225,1

    Источник: selkhozcentr65.ru

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Загрузка ...
    Бизнес для женщин