Бухгалтерский учет отличается от налогового учета, по этому данные из налоговых деклараций, как правило отличаются от данных из бухгалтерских отчетов. Скорее всего в бухгалтерской отчетности выручка будет больше, чем в декларации по налогу на прибыль и налоговая инспекция попросит дать пояснения по этому поводу.
Пример ответа на требование налоговой: прибыль по данным налогового учета меньше, чем в бухотчетности (отчете о финансовых результатах).
Отвечаем на все требования без вашего участия.
Enterfin.ru
Руководителю ИФНС России № 51
по г. Москве
Чукалкину В.Н
от
ООО «ИННА»
ИНН 7751012345 / КПП 775101001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Заозерная, д. 73, офис 6
ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ
В ответ на требование о причинах расхождений, суммы прибыли в декларации по налогу на прибыль организаций за 20__ год и в отчете о финансовых результатах сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Расхождение связано с тем, что прибыль для целей налогообложения и бухгалтерская прибыль определяются по-разному.
Сумма по строке 060 «Итого прибыль (убыток)» листа 02 декларации по налогу на прибыль за 20__ год меньше суммы по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах на ______________________ руб.
Расхождение связано с тем, что в __ квартале 20__ года организация приобрела новое основное средство первоначальной стоимостью _________________________ руб. При расчете налога на прибыль к нему применила амортизационную премию в размере 30 процентов. Основание – пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ и пункт 14 учетной политики организации для целей налогообложения. Правилами бухгалтерского учета применение амортизационной премии не предусмотрено.
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
Источник: enterfin.ru
Пояснения о несоответствии данных бухгалтерского учета. Пояснения разницы между данными бухгалтерского баланса и декларацией по налогу на имущество
Налоговая инспекция просит предоставить пояснения по расхождению в налоговой декларации по УСН и бухгалтерской отчетностью за 2014 г. Отклонения доходы по декларации и формой № 2 и расходы по декларации с формой 2, расхождение по финансовым результатам между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Как правильно написать.
Ответ
Форма пояснительной записки о причинах расхождения показателей декларации по УСН и отчета о финансовых результатах законодательно не утверждена. Вы можете написать ее в любой удобной вам форме. Укажите в пояснительной записке ваши причины, по которым показатели налогового и бухгалтерского учета различаются. Главная причина — едина для всех «упрощенцев».
Для учета доходов и расходов в налоговой базе при УСН используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). То есть, доходы учитываются только после получения денежных средств или иного имущества, а расходы – лишь после оплаты.
А в бухгалтерском учете выручка от реализации учитывается на дату отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). А расходы — на дату списания материала, передачи товара, получения услуги или работы и т.п. (п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Таким образом, если на начало или конец года у вас имелись задолженности перед поставщиками или подрядчиками, либо неоплаченные долги покупателей или заказчиков, суммы доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете станут различаться.
В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?
Организации, применяющие УСНО, уже сдали декларацию по налогу, уплачиваемому при УСНО, за 2016 год: срок истек 31.03.2017. Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую (финансовую) бухгалтерскую отчетность. Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства.
Но вдруг в апреле 2017 года одна из таких организаций получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?
Право налогового органа на истребование пояснений
Прежде чем рассматривать по существу вопрос о расхождении сумм доходов, указанных в декларации при УСНО, и данных бухгалтерской отчетности за 2016 год, ответим на вопрос, имеет ли право налоговый орган истребовать какие либо пояснения в анализируемом случае.
В соответствии со ст. 88 НК РФ налоговый орган при получении декларации по «упрощенному» налогу проводит ее камеральную проверку. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, которые содержатся в документах, имеющихся у налогового органа, и получены им в ходе налогового контроля, то налоговый орган вправе истребовать пояснения относительно данного факта. В рассматриваемом случае расхождение выявлено между декларацией по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетностью организации, что является основанием для истребования пояснений у налогоплательщика.
Об обнаружении ошибки или несоответствия налоговый орган сообщает налогоплательщику и требует представить необходимые пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
Обратите внимание:
Срок для выполнения данного требования – пять рабочих дней со дня получения требования
Может ли налогоплательщик вместе с пояснениями дополнительно представить другие документы, подтверждающие его позицию? Да, он вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.
Представитель налогового органа обязан рассмотреть все представленные налогоплательщиком документы. И если после этого рассмотрения или в случае, когда налогоплательщик не представит пояснений, налоговый инспектор установит факт совершения правонарушения, он составит акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ. Из приведенных норм следует, что действующим налоговым законодательством налоговым органам предоставлено право истребовать у «упрощенца» пояснения в отношении представленной декларации при УСНО, если будут выявлены ошибки или несоответствия между данными декларации и другими имеющимися у налоговиков документами (например, годовой бухгалтерской отчетностью).
Рекомендуем представить пояснения в установленный срок (пять рабочих дней), иначе будет составлен акт о правонарушении на основании тех данных, которые есть у налогового органа. Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.
Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Сравнение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО
Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков? Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.
Декларация при УСНО
Независимо от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:
- если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;
- если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:
- учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;
- не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
- доходы учитываются кассовым методом.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с требованиями, установленными ст. 13, 14 и 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете»: по общему правилу она состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. При этом детализацию показателей по статьям отчетов организации определяют самостоятельно.
А если организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, то в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств она может включить показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям).
В рассматриваемой ситуации налоговиков могут заинтересовать следующие показатели бухгалтерской отчетности. Начнем с баланса. В данном случае важными являются показатели актива баланса, а именно «Финансовые и другие оборотные активы», в котором указываются (ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»):
- по коду 1230 – дебиторская задолженность;
- по коду 1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
- по коду 1260 – прочие оборотные активы.
При этом, поскольку деталировку выбирает сама организация, данные могут быть приведены в балансе как развернуто, так и одним показателем, имеющим наибольший вес. Например, по показателю «Дебиторская задолженность» (код 1230) указываются в том числе сальдо по следующим статьям бухгалтерского учета:
- покупатели и заказчики;
- векселя к получению;
- задолженность дочерних и зависимых обществ;
- задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал;
- авансы выданные;
- прочие дебиторы;
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев;
- собственные акции, выкупленные у акционеров;
- прочие финансовые вложения.
В отчете о финансовых результатах налоговиков в первую очередь заинтересует показатель «Выручка», в котором указывается выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС, акцизов и т. п. налогов и обязательных платежей (код 2110), учтенная по кредиту счета 90 «Продажи» (субсчет 1 «Выручка»), а также показатель «Прочие доходы» (код 2340), в котором содержится информация о прочих доходах организации, учтенных по кредиту счета 91 «Прочие доходы».
В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходы в бухгалтерском учете признаются по методу начисления; организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут вести учет кассовым методом по мере поступления денежных средств. Подавляющее большинство организаций ведет бухгалтерский учет по методу начислений.
Сравнение данных декларации при УСНО и годовой бухгалтерской отчетности
По логике показатели декларации по «упрощенному» налогу «сумма полученных доходов за налоговый период» (строка 113 разд. 2.1.1 или строка 213 разд. 2.2 декларации) и «данные о выручке и прочих доходах отчета о финансовых результатах» должны быть сопоставимы, то есть если они и различаются, то незначительно. Если рассматриваемые доходы, включая прочие доходы, по бухгалтерской отчетности меньше, чем налогооблагаемые доходы, то вопросов у налоговиков не возникнет. Такое может быть, например, если организация работает «по предоплате», то есть у нее много поступлений денежных средств в виде авансовых платежей от покупателей, которые в налоговом учете увеличивают облагаемые доходы (кассовый метод), а в бухгалтерском учете – увеличивают кредиторскую задолженность.
Если же налогооблагаемые доходы значительно меньше, чем доходы, включая прочие доходы, отраженные в бухгалтерской отчетности, то вероятность возникновения вопросов у налоговых органов высока, поскольку это может означать занижение облагаемой базы по налогу, уплачиваемому при УСНО. Рассмотрим приведенный вариант подробнее.
Наиболее очевидным сравнением является, как уже сказано выше, сопоставление показателей дохода в налоговой и бухгалтерской отчетности (см. формулу).
Чисто теоретически есть вероятность того, что приведенные показатели будут равны. Но, как правило, они различаются. Основная причина различий кроется в различных подходах при определении дохода для целей бухгалтерского и налогового учета. Приведем наиболее распространенные и наглядные причины расхождения названных показателей, когда в налоговом учете доход будет меньше по сравнению с бухгалтерским учетом:
- кассовый метод учета доходов при УСНО и метод начисления в бухгалтерском учете. Как сказано выше, указанное принципиальное различие может давать существенные различия в абсолютных значениях показателей в налоговом и бухгалтерском учет. Это возможно, например, в случае отгрузки товаров покупателю, когда в бухгалтерском учете признается доход от реализации на дату отгрузки, а в налоговом учете при отсутствии оплаты никакого дохода нет. Аналогичным образом ситуация складывается при сдаче помещения в аренду, если арендатор задерживает оплату. Подобная ситуация будет наблюдаться во всех случаях, когда оплата покупателями (заказчиками) происходит позже реализации товаров (работ, услуг) и задолженность переходит на следующий налоговый период;
- получение организацией дивидендов. Если организация, являющаяся учредителем другой организации, получила в налоговом периоде дивиденды, то в бухгалтерском учете эти суммы будут учтены как прочие доходы. В налоговом учете в соответствии со ст. 346.15 НК РФ названные суммы в облагаемый доход не попадают, поскольку дивиденды облагаются у источника выплат, который является налоговым агентом по налогу на прибыль (речь идет о российских компаниях). Если дивиденды получены от иностранной компании, то организация-«упрощенец» самостоятельно исчисляет налог на прибыль с указанной суммы и представляет декларацию по налогу на прибыль, в декларации при УСНО эти суммы не указываются;
- совмещение УСНО и спецрежима в виде ЕНВД. Поскольку бухгалтерская отчетность представляется в отношении всей организации, а не отдельно в отношении деятельности, облагаемой в рамках УСНО, доходы, указанные в бухгалтерской отчетности, будут превышать доходы, указанные в декларации по «упрощенному» налогу.
Кроме приведенного сравнения доходов в налоговом и бухгалтерском учете, налоговики сравнивают следующие показатели отчетности:
Приведенное равенство теоретически может выполняться. Но есть ситуация, когда оно не может быть выполнено. Причина кроется в структуре самой дебиторской задолженности. Как говорится выше, организация вправе сама выбирать деталировку показателей статей баланса, и по коду 1230 может быть указана как задолженность покупателей и заказчиков, так и задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал, авансы выданные, краткосрочные займы и другие финансовые вложения. Не все из этих сумм при погашении дебиторской задолженности являются облагаемым доходом при УСНО.
Самый простой пример в данном случае – это дебиторская задолженность по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по которым на отчетную дату не представлен авансовый отчет.
Аналогичная ситуация наблюдается с займами, выданными организацией. Даже если в течение налогового периода этот заем будет возвращен, то он не образует налогооблагаемого дохода, а сумма дебиторской задолженности изменится.
Что написать в пояснениях?
Итак, если организация после представления декларации по «упрощенному» налогу и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности получила требование о представлении пояснений о расхождении показателей, то целесообразно их представить во избежание дальнейших шагов со стороны налоговиков. Еще раз отметим, что срок для представления этих пояснений небольшой – всего пять рабочих дней. За это время надо подготовить сами пояснения и необходимые документы, а также представить их в налоговый орган.
Пояснения составляются в произвольной форме, оформляются как служебное письмо, которое можно, например, озаглавить как «Пояснения относительно причин расхождения показателей декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, и бухгалтерской отчетности».
Целесообразно указать причины расхождений, которые являются основными, нет смысла расписывать все суммы, повлиявшие на показатели. При необходимости нужно приложить соответствующие документы (копии).
Налоговые органы в рамках проведения камеральной проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, сравнивают сумму полученных доходов за налоговый период и данные о выручке и прочих доходах отчета о финансовых результатах, а также суммы дебиторской задолженности, указанные в балансе организации. Эти показатели могут различаться. И если различия существенны, то налоговики вправе истребовать у налогоплательщика пояснения, причем понятие существенности определяется на усмотрение налогового инспектора.
Довольно редко, но на практике все же встречаются требования, получаемые налогоплательщиками от ИФНС, которые касаются налога на имущество, например, требуется пояснить разницу между данными бухгалтерского баланса (стр 1150) и данными, которые содержит декларация по налогу на имущество (стр 140).
В балансе компания отражает не только активы, которые облагаются налогом на имущество, но и другие основные средства. Например, земельные участки, активы первой и второй амортизационных групп и т. п. Такие активы вообще не входят в объект по налогу на имущество. Если у вас только имущество, которое относится к 1 или 2 группе по классификатору ОС, то вам вообще не надо подавать декларацию по налогу на имущество, но если у вас имущество льготируемое (не облагается налогом), то сдавать декларацию надо, указав при этом код налоговой льготы и среднюю стоимость необлагаемого налогом имущества. Если же вы этого не сделали и получили от налоговой требование объяснить разницу между данными бухгалтерского баланса и декларацией по налогу на имущество, то советую вам написать письмо с пояснением данной ситуации и, не смотря на то, что сумма налога к уплате не измениться, сдать уточненную налоговую декларацию, в которой будет отражено льготируемое имущество. Я вам предлагаю пример письма в налоговую, где рассматривается одна из причин, приведшая к разнице между бухгалтерским балансом и декларацией налога на имущество.
от «____» _____________ 20____ г. ИФНС № _____ по г. Москва
Пояснения на требование № ____
На основании требования № ______ от 20.04.2016 г. ООО «Компания» ставит вас в известность, что разница между данными бухгалтерского баланса и Налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2015 года возникла из-за объектов движимого имущества с кодом льготы 2010257. По технической ошибке стоимость такого имущества не отразилась ни в общей остаточной стоимости ОС в гр.
3, ни в стоимость льготируемого ОС – гр.4. В связи с этим отправлена уточненная Декларация по налогу на имущество за 2015 год в которой налоговые льготы заявлены правомерно на основании п. 25 ст. 381 Налогового Кодекса РФ в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 года на учет в качестве основных средств. В связи с этим в строке 160 раздела 2 указан код налоговой льготы 2010257, а в строке 170 указана средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период на сумму 90000 рублей.
Так же просим обратить внимание на то, что все исправления, вызванные техническими ошибками, не привели к изменению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
- — инвентарная опись
- — ОСВ по 01 и 02 счету
- — копия накладной на приобретение движимого имущества
Генеральный директор ООО «Компания» ________________________
Источник: karavan-ural.ru
Бухгалтерский баланс при УСН
Организации на УСН обязательно сдают бухгалтерский баланс по итогам года. Такие компании заполняют упрощенную форму отчетов. Для индивидуальных предпринимателей действуют особые правила.
Кто и когда сдает бухбаланс
Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его вправе вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам «Сколково».
К малому бизнесу по 209-ФЗ от 24.07.2007 относятся организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. Организационно-правовая форма чаще всего:
Возможность применять упрощенку в бухучете для акционерных обществ ограничена рядом требований к виду предпринимательской деятельности и структуре уставного капитала (п. 3 ст. 346.12 НК РФ ). А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов, то есть бухгалтерский баланс ИП на УСН не требуется (ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011 ).
В требованиях к организациям есть и такое: нельзя, чтобы стоимость их амортизируемых основных средств превышала 150 млн рублей, кроме этого имеется еще ряд ограничений.
Закон № 402-ФЗ и Приказ Минфина № 66н от 02.07.2010 предусмотрели упрощенные формы бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» и «доходы», то есть облегченную схему, по которой составляются бухотчеты. Детализацию отчетности оставили на усмотрение компании: допустимы полный и краткий варианты.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие условия нужно соблюсти, чтобы перейти или применять УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.
Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2022 год
Никакой, предприниматели бухотчетность не сдают. Налогоплательщики-юрлица представляют (приказ Минфина № 66н):
- полную бухгалтерскую (финансовую) отчетность — бухбаланс, отчет о финансовых результатах, отчеты об изменении капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств, пояснительную записку;
- упрощенную финотчетность — баланс и отчет о финрезультатах.
Форма зависит от видов деятельности организации и используемых счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то рекомендуется использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, сокращенная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.
ИП бухотчетность не сдают совсем, а НКО вместо отчета о финансовых результатах заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче.
Как сделать упрощенный баланс для УСН за 2022 год
Покажем, как правильно заполнить бухгалтерский баланс при УСН, на примере. Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — проводят реформацию. Если используется упрощенный бухбаланс на УСН, то эта процедура такая же, как и для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице.
Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).
Таблица — проводки при реформации:
Счет 90 реформирован (закрыт)
Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна)
Так закрывают счет 99 с убытком
Отчетный бланк заполняют на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу. Бухбаланс и финансовую отчетность надо сдать до 31 марта следующего года. В 2023 году отчитываемся за 2022-й до 31.03.2023. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте балансовая форма сдается только за год.
Представить финансовую отчетность надо в ФНС. Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, к примеру, для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании, но на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.
Информация на первых двух страницах бухгалтерской отчетности для ООО на УСН содержит все сведения об организации и сводные данные учета. Составление бухбаланса подразумевает всего 5 видов активов и 6 видов пассивов. Пассивные счета по сравнению с предыдущим бланком были детализированы.
Два добавленных пункта — «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации вложений в активы. В них укажите данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации. Кроме того, многие организации в этом разделе отражают переоценку стоимости недвижимости или транспортных средств.
Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 000 руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 000 руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» указывают код 1110, но вписана общая сумма — 150 000 руб. — по обоим счетам.
Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах. Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом.
При упрощенке необязательно сдавать бухгалтерские отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств. Их заполняют, только если необходимо привести важную информацию в этих формах.
Актуальный образец бухгалтерского баланса на упрощенке для ООО за 2022 год:
Так выглядит отчет о финансовых результатах за 2022 год:
А вот пример упрощенного баланса у ИП при УСН необязателен. Предприниматели-упрощенцы формируют годовую бухотчетность только по своему усмотрению.
Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Рекомендуем составить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки объясняют списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Иногда налоговики запрашивают у налогоплательщика пояснения по исправлению ситуации.
Напоминаем, что организация вправе перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку для ИП.
Источник: ppt.ru
