Сколько рассматривается заявление на патент для ИП

Плюсы ПСН

1. Патент освобождает:
— от налога на имущество физлиц в отношении активов, используемых для деятельности на ПСН;
— налога с доходов физлиц, полученного от бизнеса на ПСН;
— НДС с операций на ПСН (есть исключения).
2. Фактические размеры выручки не важны для целей налогообложения. Цена патента зависит от потенциально возможного дохода ИП за год. Показатель устанавливают власти в регионах для каждого вида деятельности, а также в зависимости от месторасположения бизнеса. Например, в Москве территориальное деление осуществляется по административным округам.
3. Низкая ставка в размере 6 процентов, субъекты вправе ее снижать.
4. Отсутствие налоговых деклараций.
5. Возможность купить патент на любое количество дней.

ИП на ПСН занимается грузоперевозками. Сколько патентов нужно покупать?

6. Патент не нужно оплачивать сразу.

Минусы ПСН

1. Ограничения в применении.
2. Необходимость оплаты патента при получении убытка.
3. Платеж по патенту не уменьшается на страховые взносы за себя или работников.
4. Необходимость учета доходов, раздельный — при совмещении с иными режимами.

На ПСН можно перейти, если власти ввели на территории субъекта РФ этот спецрежим и только в отношении тех видов деятельности, которые санкционированы. Перечень возможных направлений бизнеса для применения ПСН установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в нем 80 наименований, например:

ремонт, пошив, чистка одежды и обуви;
салоны красоты;
сдача собственности в аренду;
перевозки;
оформление интерьеров;
готовка на дому (с 2021 года указана как «услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий»);
прокат.

Власти субъекта также могут распространить ПСН на дополнительные сферы. Список, актуальный для столицы, ищите в Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53, для Санкт- Петербурга – в Законе города Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013.

Для применения ПСН предприниматель также должен отвечать следующим критериям:

средняя численность работников по трудовым и ГПХ договорам, занятых в деятельности на ПСН, за налоговый период не превысила 15 человек;
совокупная выручка от всех видов деятельности на патенте — не более 60 млн рублей за год;
соблюдены региональные ограничения при наличии таковых;
в ассортименте нет товаров, подлежащих маркировке (лекарства, обувь, изделия из меха).

Введены с 29.09.2019 новые критерии, по которым субъекты РФ вправе ограничивать право на применение патентного режима налогообложения, это:

по площади сдаваемой в аренду недвижимости;
общему количеству авто и судов водного транспорта — для перевозчиков;
общему количеству торговых точек и объектов общепита.

Как направить заявление:

Как написать заявление на получение Патента для ИП.

лично в инспекцию либо через представителя по доверенности;
ценным письмом с описью вложения;
в электронной форме.

Налоговики должны выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Если патент направлен ИП через личный кабинет, то бумажный патент по почте уже не направляется. Впрочем, если предприниматель хочет иметь бумажный документ, он может самостоятельно обратиться в ИФНС и сотрудники инспекции выдадут патент на бумаге.

Проще всего рассчитать стоимость патента через сервис на сайте налоговой службы https://patent.nalog.ru/info/.

период действия патента (от одного дня до года);
УФНС;
муниципальное образование;
вид деятельности.

Сервис выдаст полную стоимость патента, а также сообщит, в какие сроки и каким платежами нужно его оплачивать.

Чтобы самим определить стоимость патента на год, нужно умножить потенциальный доход на ставку налога. По общему правилу она составляет 6 процентов. В случае приобретения патента на срок меньше года норматив дохода уменьшается пропорционально количеству дней его действия (365 x N).

При совмещении нескольких направлений патент приобретается на каждое.
Скорректированы с 29.09.2019 правила определения региональными властями потенциального дохода ИП, увеличена точность расчета платежей за патент.

Так, ранее устанавливалась фиксированная сумма возможной выручки ИП, исходя из определенных параметров. Например, субъект мог установить тариф для перевозчиков с парком до 10 машин и более крупных. Теперь доход для расчета устанавливается на одну единицу авто, персонала, метр сдаваемой площади.

Также обращаем внимание, что с 2020 года власти субъектов могут устанавливать показатели возможного дохода не только для отдельных видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, но и для групп (подгрупп) этой деятельности.

Для ИП из наиболее пострадавших из-за пандемии отраслей при расчете стоимости патента из срока, на который он выдан, исключаются дни апреля, мая и июня 2020 года (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Сроки оплаты патента зависят от длительности применения ПСН.

Как было сказано выше, патент не предусматривает налоговой декларации. При этом согласно статье 346. 52 налогоплательщик обязан вести налоговый учет, регистрируя выручку от бизнеса, на который выдан патент, в книге доходов (КУД) ИП. Правила оформления книги регламентированы Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Так, согласно пунктам 1.1 и 1.2 порядка заполнения КУД предприниматели на ПСН должны отражать приход денежных средств от покупателей по первичным документам в хронологической последовательности позиционно (столбцом).

Предприниматели на ПСН могут не вести бухгалтерский учет и не обязаны представлять БУ-регистры и соответствующую отчетность в налоговую инспекцию (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-11-12/7268).

Для осуществления деятельности на ПСН с начала года предприниматель должен подать заявление о переходе на систему до 17 декабря. Благодаря поправкам, вступившим в силу в конце октября 2019 года, патент можно получить на любое количество дней календарного года. Ранее срок исчислялся месяцами.

До истечения срока действия патента снятие с учета происходит при утрате ИП права на его применение или при прекращении ведения бизнеса, на который был приобретен патент. И о том и о другом предприниматель обязан сообщить инспекторам в течение 10 календарных дней с момента наступления события. В течение пяти дней с момента поступления заявления ИП учет прекращается.

При этом с 29.10.2019 уточнен порядок пересчета уплаченного налога. В частности, установлено, что сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял патентую систему налогообложения (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Если предприниматель остался должен бюджету, со дня снятия с учета ему дается 20 рабочих дней на то, чтобы внести доплату. Если в результате перерасчета оказалось, что налог по ПСН уплачен в большей сумме, возврат производится по правилам ст. 78 НК РФ.

Источник: www.v2b.ru

Кому выгодна патентная система налогообложения: стоимость, ограничения и правила отчетности

Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН.

Кто может перейти на налоговый патент

годовой доход не превышает 60 млн рублей;
в штате числится не более 15 человек;
торговая площадь меньше 50 квадратных метров;
нельзя применять ПСН, если продаете 3 группы товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха и обувь. Весь разрешенный перечень ОКВЭД есть в Налоговом кодексе.

Это общие федеральные правила. Местные власти в регионах могут вводить дополнительные ограничения. К примеру, в Краснодарском крае для ИП, которые занимаются грузоперевозками, есть ограничение на количество транспорта в автопарке, а если вы сдаете недвижимость в аренду, то сдать по патенту можно не больше 500 квадратных метров.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Это значит, что для запрещенной для ПСН группы товаров или услуг вы можете платить налоги на упрощенке или ОСН, а для оставшихся вести деятельность по патенту. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.

В банках при открытии расчетного счета вам бесплатно откроют ИП и оформят нужный налоговый режим. На Банки.ру представлены предложения РКО от 22 банков. Нужно только заполнить заявку, а далее специалисты сами подготовят документы и отправят их в налоговую.

Кому подойдет ПСН

Вы рассчитываете много заработать. Если вы заработаете больше, чем ожидаемые доходы, налог доплачивать не придется. Главное, не больше 60 млн рублей за год.
Вы занимаетесь розничной торговлей. ИП на патенте не платят торговый сбор.
Вы занимаетесь сезонным бизнесом. Если ваши доходы зависят от сезонности, то ПСН в качестве налогового режима — хороший выбор. Вы оплачиваете патент на нужный срок, а далее подаете нулевую декларацию на ОСН или УСН.
Это ваш первый опыт предпринимательской деятельности. В некоторых регионах для ИП по отдельным ОКВЭДам предоставляют налоговые каникулы, то есть ставка будет 0%.

26.05.2023 22:15

Стоимость патента для ИП

Стоимость патента зависит от региона, численности штата и срока, на который вы его оформляете. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента. Это самый простой способ проверить стоимость патента в вашем регионе.

Принцип такой: вы должны заявить потенциальный возможный годовой доход, а далее из этой стоимости вычисляется стоимость по налоговой ставке, действующей в регионе. Приведем пример расчета. ИП в Москве заявляет возможный годовой доход в 1,3 млн рублей. В столице налоговая ставка — 6%. Значит патент на год обойдется в 78 тыс. рублей, в месяц — 6,5 тыс. рублей.

Однако на деле система работает иначе. Вы не можете заявить собственный потенциальный доход — за вас это уже сделали региональные власти. Каждый год в субъектах изучают, сколько в их регионе либо отдельно по городам зарабатывают ИП по разным видам деятельности.

К примеру, в 2023 году в Уфе утвержденный доход ИП-парикмахера или владельца салона красоты с пятью сотрудниками составляет 2,43 млн рублей, то есть годовой патент обойдется в 145 800 рублей. В том же Башкортостане, но в городе Салавате местные власти насчитали: тот же ИП в год потенциально заработает 2,11 млн рублей, а значит, патент на год ему обойдется в 126 360 рублей.

То есть даже в пределах одного региона стоимость патента будет различаться.

Налоговая ставка, на которую умножается утвержденный регионами потенциальный доход и рассчитывается стоимость процента, по всей стране один — 6%. До 2021 года в отдельных районах Республики Крым действовала льгота в 4%, но ее больше нет.

Есть ли для ИП на ПСН налоговые каникулы?

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы, когда можно не платить налог вовсе. То есть стоимость патента обойдется в 0 рублей. В большинстве российских регионов такая льгота есть, но с ограничениями по ОКВЭД. Подсказки о доступных налоговых каникулах есть в калькуляторе ФНС.

Как ИП уменьшить стоимость патента

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

На какой срок можно оформить налоговый патент

Патент можно оформить на срок от одного месяца до календарного года. Оплачивать патент на разные сроки придется по-разному.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Стоимость патента на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части. Треть суммы оплачивается в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток не позднее даты окончания его действия. Например, патент на весь 2023 год фотографу-ИП в Тульской области обойдется в 6 330 рублей. Допустим, патент начал действовать 1 января, значит первую часть — 2 110 рублей, он должен был оплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму — 4 220 рублей, заплатит до 31 декабря 2023 года.

Отчетность для ИП на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но книга учета доходов нужна обязательно:

По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Декларация подается только в том случае, если вы планируете воспользоваться налоговыми каникулами.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников в ФНС и СФР — по уплаченным НДФЛ и страховым взносам соответственно.

Как перейти на ПСН

Перейти с ОСН на патент можно в любое время. С упрощенным налогообложением сложнее:

если ИП на УСН открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент, то его переведут сразу;
если ИП хочет оплатить патент для вида деятельности, по которому уже действует УСН, то придется ждать следующего года.

Чтобы ИП перейти на ПСН, нужно подать заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Это можно сделать как лично в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете. Вот пошаговая инструкция для последнего способа:

На главной странице Личного кабинета индивидуального предпринимателя выбрать кнопку «Все сервисы».
В блоке «Смена системы налогообложения» выбрать ПСН и документ «Заявление на получение патента».
Заполнить сведения о патенте, подписать и отправить в налоговый орган. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — ее можно бесплатно получить в налоговой.

Заявление рассматривают за пять дней. Вам выдадут патент либо откажут с указанием причин. Всего предусмотрено пять причин:

Неправильно заполнено заявление — например, пропущены обязательные пункты.
Не подходит вид деятельности. В этом случае сверьтесь с региональным списком.
Указан неверный срок действия патента.
ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право.
Есть долг за прошлый патент.

В каком случае патент могут аннулировать

Потерять право на патент ИП может в следующих случаях:

Доходы ИП с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении налоговых режимов учитывают доходы всего бизнеса.
Превышено количество штатных сотрудников. Их не может быть больше 15.
ИП продал товар оптом. Оптовая торговля запрещена для ПСН.

ИП обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета, переведут на ОСН до конца года, а налоги пересчитают. Если предприниматель совмещал патент с УСН, то переведут на упрощенку.

Повторно получить ИП можно будет только в следующем году.

Патентная система налогообложения: главное

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник: www.banki.ru

Патент для ИП: виды деятельности, регистрация, стоимость, налоги

Предприятия малого бизнеса имеют возможность упростить учет, снизить налогообложение, избежать декларирования. Применение патентной системы налогообложения (ПСН) – доступный вариант льготного учета для малого бизнеса. Приобрести патент могут лица, зарегистрированные в форме ИП. Срок действия документа предусмотрен от 1 до 12 месяцев, ограниченных пределами года. Патент для ИП оформляется на деятельность, признанную законодательством региона.

Что такое патентная система налогообложения?

Под действие системы попадают ограниченные направления деятельности, представленные в ст. 346.43 НК РФ. Субъекты имеют право определить свой перечень работ и услуг. ПСН носит разрешительный характер. Предприниматель получает право на использование режима после обращения в ИФНС, получения одобрения от органа контроля и оплаты стоимости.

ИП оплачивает патент на ведение предпринимательской деятельности отдельно на каждое нправление. Так, ИП может оформить разрешение на предоставление парикмахерских услуг, строительство, такси и торговлю одновременно. Каждое разрешение рассматривается и оплачивается отдельно.

Имеется возможность продления периода действия патента в течение года. Потребуется своевременная подача заявки в срок, определенный законодательством. Добровольный досрочный отказ от использования системы законодательством не предусмотрен, за исключением случаев превышения предельных показателей.

Что собой представляет патент для индивидуального предпринимателя?

Патент для ИП является разрешением на использование льготного учета для конкретного вида работ, услуг. Система удобна для лиц, не желающих усложнять бизнес ведением первичного учета, сдачей отчетности.

Лица, применяющие ПСН, могут совмещать его с другими системами. Использование нескольких видов систем обязывает ИП вести раздельный учет показателей. Разделение показателей усложняет ведение учета, требует дополнительных трудовых затрат.

Как получить патент для ИП в России в 2019 году?

Оформить право на ПСН в России имеет любое лицо, оформившее ИП. Возможность купить патент возникает как у гражданина РФ, так и у иностранного подданного.

ИП, желая получить разрешение, предварительно должен:

узнать, применяется ли в регионе ПСН для данного вида деятельности;
определить, подходят ли собственные характеристики ИП по численности и доходам под требования НК РФ;
получить сведения из ИФНС о стоимости платежа;
изучить условия применения и особенности налогообложения в случае превышения ограничивающих показателей.

Система имеет положительные и отрицательные стороны использования, что необходимо учитывать при обращении с заявкой в ИФНС.

Кто имеет право применять?

Предприятия, оформленные в качестве юридических лиц, не могут применять в учете ПСН. Использовать режим могут только ИП, имеющие:

Среднее число сотрудников не более 15 человек. Показатель рассчитывается по всему предприятию в порядке, установленном органами статистики. Учитываются лица, трудоустроенные по гражданско-правовым и трудовым контрактам.
Годовой доход, полученный до начала действия или в периоде использования системы, не превышающий 60 млн рублей. При одновременном ведении УСН и ПСН доход суммируется.

Превышение предельных показателей признается утратой права применения ИП патентной системы налогообложения. ИП обязан:

прекратить ведение учета;
уведомить отделение ИФНС об утрате права в пятидневный срок;
перейти на учет, ранее используемый лицом;
пересчитать по новой системе обязательства со дня начала действия патента, осуществив зачет в счет оплаты основного налога платы за право ведения ПСН. Пени за пропуск дат платежей не взимаются.

Лица, ранее использовавшие специальный режим, при утрате права на ПСН, переходят на УСН, ЕСХН или ЕНВД. ИП, не состоящие на учете в качестве плательщика единого налога, осуществляет переход на ОСНО. За период ведения ПСН потребуется представить декларации, соответствующие учету, на который перешел ИП. Патент для ИП не заменяет другой системы, что обязывает при переходе пересчитать весь период.

Куда обращаться?

Выдачу разрешения на использование ПСН осуществляет территориальное отделение ИФНС, расположенное по месту регистрации ИП, если деятельность будет вестись в данном образовании. ИП, предполагающее проведение работ, оказание услуг в другом регионе, потребуется представить документы для получения разрешения в отделение ИФНС по месту ведения деятельности. Например, если грузоперевозки осуществляются в другом регионе, потребуется оформить соответствующий патент.

Постановка на учет в качестве лица, применяющего режим, осуществляется с даты начала действия ПСН. Патент для ИП предоставляется не в безусловном порядке. ИФНС может отказать в выдаче патента при выявлении обстоятельств:

Внесение в заявку кода вида деятельности, не используемого для системы учета.
Подачи заявки на период, переходящий за пределы календарного года.
Применения ранее в календарном периоде ПСН с утратой права на ее ведение. Подать заявку на применение режима лицо сможет только со следующего года.
Выявление недоимки по оплате при наличии используемых патентов.
Недостаточности данных – подачи заявления с незаполненными полями.

Закрытый перечень оснований для аргументированного отказа приведен в ст. 346.45 НК РФ. При отказе в связи с неверным оформлением заявления необходимо исправить ошибки, подать документ заново.

Список необходимых документов

Предусмотрен краткий перечень документов, представляемых в ИФНС. Представляются подается заявление, копия паспорта лица (при наличии оригинала). Квитанция оплачивается соискателем после одобрения заявления. По истечении 5 дней ИФНС будет принято решение о выдаче права на патент для ИП или отказе в выдаче. До получения уведомления о предоставлении разрешения лицо может само отказаться, подав документ формы 26.5-2.

Патент для ИП имеет прямую связь с ОКВЭД, указанным предпринимателем в учредительных документах. ИП необходимо зарегистрировать вид деятельности, совпадающий по коду с заявленным на патент. Если при открытии или позднее ИП не указал требуемый ОКВЭД, необходимо внести изменения в учетные данные до подачи заявления.

Заявление на патент

Для получения патента при обращении в ИФНС используется бланк формы 26.5-1. Определен срок подачи заявления. Обращение в ИФНС осуществляется за 10 дней до даты планируемого ведения режима. Началом действия может быть любая дата месяца. Предусмотрен общий порядок заполнения заявления, включающий правила:

Каждая клетка заявления предназначена для отдельного знака или символа.
В полях, не заполненных лицом, проставляются прочерки.
Страницы, не заполненные лицом в связи с отсутствием необходимости, не представляются.
Предусмотрена сквозная нумерация страниц.

В документе не допускаются помарки, подчистки, исправления текста. В случае допущения ошибок потребуется сделать новый документ. Для подачи документа допускаются способы:

в бумажном виде, представленном лично, по почте или через доверенное лицо;
в электронном виде, используя специально разработанный формат.

Законодательством предусмотрено одновременное открытие ИП и подача заявления на покупку патента. При этом срок рассмотрения заявки увеличивается. Лица, планирующие бизнес в другом регионе, должны предварительно открыть ИП.

Сколько стоит патент для индивидуальных предпринимателей?

Стоимость разрешения для однотипных видов деятельности различна в каждом из субъектов. Уточнить, сколько стоит патент для ИП, можно в отделении ИФНС. После подачи заявления и его одобрения точная сумма рассчитывается ИФНС. Условия определения величины платежа:

в основе расчета лежит вероятный, возможный к получению доход;
для расчета применяется ставка в размере 6 % к базовой доходности, определенной по видам работ или услуг;
размер оплаты рассчитывается пропорционально месячным периодам в границах года;
в случае прекращения работы с использованием ПСН сумма платежа будет пересчитана с возвратом полученной переплаты на лицевой счет ИП;
сумма определяется отдельно каждым субъектом.

Стоимость патента устанавливается в фиксированном виде, не снижается на льготы или страховые взносы. Для предпринимателей, работающих в розничной торговле, общепите и других видах, потребуется зарегистрировать кассовую технику, функционирующую онлайн. ИП на патенте, использующим в расчетах онлайн-кассу, предоставляется возможность применить вычет в сумме произведенных затрат:

на покупку кассовой техники;
по оплате блока фискальной памяти;
на приобретение программного обслуживания;
по тратам на обслуживание, наладку, регистрацию, предоставления услуг ОФД.

Общая сумма вычета, предоставляемого ИП на патенте, ограничивается 18 тысячами рублей или величиной фактических затрат, составляющих меньшую цену.

Как оплатить патент?

Сроки оплаты определяются продолжительностью действия ПСН. ИП оплачивает:

Платеж полностью при выборе продолжительности периода сроком до полугода.
Двумя платежами при длительности периода приобретения патента от 7 до 12 месяцев. Одна третья часть оплачивается в первые 3 месяца, две третьи от суммы – до окончания периода.

Последние изменения в налоговом законодательстве позволяют продолжать деятельность с использованием патента даже при пропуске срока оплаты. Ранее ИП утрачивали право при задержке перечислений в бюджет.

Предусмотрено несколько способов оплаты:

использовать расчетный счет предпринимателя;
оплатить через интернет путем использования ресурса Госууслуги в разделе налогообложения ФНС;
обратиться в любой коммерческий банк, осуществляющие налоговые платежи;
использовать приложение Сбербанк онлайн.

Имеет значение правильное заполнение реквизитов платежа. При ошибочном указании данных сумма заносится в раздел невыясненных платежей.

Какие налоги платит ИП на патенте с или без работников?

ИП, вне зависимости от применяемой системы, обязаны уплачивать:

Отчисления на собственное страхование. Сумма имеет фиксированный размер, ежегодно индексируется постановлениями Правительства.
Налоги на имущество физических лиц, транспорт, земельный участок. ИП признается гражданским законодательством физическими лицами, что обязывает нести обязательства по налогообложению собственного имущества.

ИП, не имеющий работников, освобожден от иных, кроме оплаты стоимости патента, платежей. Исключения имеют ряд случаев, отдельно рассматриваемые законодательством. Например, придется заплатить НДС, возникший при импорте товаров в РФ или в случаях аренды муниципальной недвижимости.

Также необходимо осторожно осуществлять учет в пределах обозначенного разрешения. Например, при выявлении признаков оптовой торговли, право на ведение которой не предоставляется, потребуется исчислить налоги по правилам другой системы.

При наличии трудоустроенных в штат работников лицо перечисляет в бюджет страховые взносы, начисленные на заработную плату сотрудников. Сам предприниматель не считается наемным работником, если только с ним не оформлен договор о замещении должности директора. С 2019 года ИП утратили право на льготные тарифы по взносам работников.

В отношении физлиц ИП выступает налоговым агентом с исполнением обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных вознаграждений. По отчислениям в фонды необходимо вести карточки учета, ведомости, иную кадровую документацию. По истечении отчетных периодов потребуется представить отчетность.

Преимущества и недостатки ПСН

К положительным сторонам использования ПСН относят:

Минимальный документооборот.
Отсутствие обязанности по представлению деклараций.
Не требуется оформления первичной документации. Учет ограничивается заполнением книги доходов, необходимость сдачи которой отсутствует.
Обязательства перед бюджетом ограничиваются стоимостью патента.
ИП может регулировать длительность ПСН.
Известна стоимость платежа.
Допускается право на использование вычета по затратам, понесенным на установку и обслуживание онлайн-касс.

Патент для ИП в отдельных случаях рассматривается только как полностью льготный режим. Наряду с плюсами применения системы имеется значительный перечень отрицательных характеристик. К минусам ПСН относят:

Обязанность оплаты патента вне зависимости от наличия деятельности, за исключением прекращения ее ведения.
Требование по пересчету налогов, подаче деклараций при утрате прав на ПСН. Потребуется контролировать предельные показатели во избежание дополнительных затрат по налогам.
Наличие предельных величин численности и дохода.
Необходимость представления заявления в рамках календарного года.
Обязанность использования онлайн-касс, что не всегда выгодно для субъектов малого бизнеса.

До приобретения разрешения на ПСН тщательно изучают минусы и подводные камни, основным из которых является восстановление учета и оплата налогов при утрате права на использование режима.

Патент или упрощенка – что выбрать?

В отдельных случаях при выборе схемы учета возникают сомнения. При определении наилучшего варианта учитываются все нюансы ведения бизнеса, преимущества, предоставляемые системой. Удобным способом выявления подходящей схемы является сравнение показателей. Для ведения малого бизнеса наиболее щадящими признаются УСН и ПСН.

Показатель учета

Ограничение по величине средней численности (чел.)

Ставка основного налога

6 либо 15%, зависят от выбранной схемы. Допускается уменьшение ставок по условиям законов региона

6%, применяемых к вероятному доходу отдельной сферы деятельности, установленному в каждом субъекте

Условия оплаты основного налога

Рассчитывается по данным реальных показателей в зависимости от выбранной схемы

Плата взимается по расчетным плановым показателям

Возможность снижения налога

Уменьшение осуществляется на взносы

Сумма не снижается на расходы

При регистрации или с начала календарного года

В любой период, ограниченный годом

Переход на ОСНО, при котором потребуется восстановить первичный учет

Переход на общий или любой из специальных режимов, заявленных ранее

Пересчет осуществляется с квартала превышения показателей

Пересчет производится за весь период использования системы

Первичные формы, КУДиР, представление отчетности

Книга учета доходов. Декларирование не осуществляется

Использование ПСН выгодно ИП с незначительной численностью, отсутствием в штате бухгалтера. УСН применяется ИП с большей численностью, оборотами. При необходимости сравнить показатели налоговых обязательств рассчитываются суммы отчислений по каждому режиму. Удобным способом расчета является использование налогового калькулятора.

Используемая ИП патентная система налогообложения является льготной системой учета для ведения малого бизнеса. Патент для ИП имеет ограничения действия в пределах региона. Система позволяет спланировать расходы по отчислениям в бюджет, исключить декларирование доходов, снизить объемы ведения первичного учета.

Источник: jobvnet.ru