Официально работающие граждане имеют право на разные трудовые послабления по требованиям законодательства. К ним относится ежегодный отпуск и возможность оформления больничного листка. На основании этого документа назначается пособие по временной нетрудоспособности, размер которого зависит от длительности отсутствия на рабочем месте и среднего размера заработка.
Поскольку работодатель платит с зарплаты своих наемных специалистов взносы в государственные фонды и налоги, то возникает вопрос, перечисляются ли эти платежи с пособия по больничному листу.
Облагаются ли страховыми взносами больничный лист за счет работодателя
По ст. 183 ТК все граждане, которые болеют и оформляют листок нетрудоспособности, за все дни отсутствия на рабочем месте получают пособие. По общим правилам данная выплата не облагается страховыми взносами, что подтверждается положениями ст. 422 НК. Поэтому с больничных выплат не перечисляются средства на социальное, пенсионное или медицинское страхование.
Учет страховых взносов при УСН.
Справка! Такие правила относятся не только к средствам, выплачиваемым работодателями, но и к деньгам, перечисляемым из ФСС.
Пособие назначается исключительно лицам, которые являются официально трудоустроенными гражданами, поэтому за них работодатель ежемесячно отчисляет положенные взносы в ФСС. Текущая ставка составляет 2,9% от заработка.
Поэтому из зарплаты гражданина изымаются данные средства, чтобы в будущем при выходе на больничный человек смог получить оптимальную сумму. Первые три дня оплачиваются за счет работодателя, после чего используются средства ФСС. Пособие, получаемое по больничному листу, не считается зарплатой, а представлено социальной платой, с которой не взимаются страховые взносы.
Когда с пособия перечисляются страховые взносы
Взносы взимаются с пособия по временной нетрудоспособности, если размер выплаты выше установленного максимального значения. При таких условиях первые три дня работодатель не только обязан выплачивать средства по больничному листу, но и платить определенную сумму в ФСС. Текущее максимальное значение составляет 865 тыс. руб.
Например, бухгалтер получает зарплату в размере 55 тыс. руб. в месяц. За 2 года работы средняя зарплата составляет 1 млн. 320 тыс. руб.
Расчет проводится следующими этапами:
- средний заработок за 3 дня составляет: 1320000/731*3=5417 руб.;
- на основании максимальной выплаты средний заработок не должен превышать 6894 руб.;
- поэтому страховые выплаты перечисляются с разницы между этими показателями: 6894-5417=1477 руб.
Если наемный специалист выступает членом профсоюзной организации, то он обязан отчислять ежемесячно соответствующие выплаты. Но если человек получает пособие по больничному листу, то он может не волноваться о снижении этой суммы.
Профсоюзные взносы взимаются исключительно с доходов, а пособия представлены социальными выплатами, поэтому с них не отчисляются средства в ПФ или ФСС. Но с пособия, назначаемого в связи с временной нетрудоспособностью, приходится уплачивать подоходный налог, составляющий 13% от выплаты. Этот сбор выступает единственным платежом с социального пособия, обладающего средним размером.
Страховые взносы при УСН
Чем облагается больничный лист в 2018 году
По сравнению с 2017 годом налогообложение больничного листа в 2018 году не изменилось. Денежная компенсация за периоды нетрудоспособности выплачивается как при заболевании самого работника, так и в случае ухода за больными родственниками. Разберемся, какими налогами облагается больничный – пример расчетов в конце статьи.
Чем облагается больничный лист в 2018 году
По своему характеру пособия по нетрудоспособности схожи с заработной платой. Такие суммы выплачиваются персоналу в рамках трудовых взаимоотношений и гарантируются стат. 183 ТК. При расчетах первые 3 дня заболевания общего характера оплачиваются работодателем из собственных средств, остальные – за счет Соцстраха (стат. 3, 6 Закона № 255-ФЗ от 29.12.06 г.).
Какие берутся налоги с больничного листа в 2018 году? Нужно ли начислять взносы по страхованию и облагается ли подоходным налогом больничный лист? В отличие от, к примеру, зарплаты начисление взносов по страхованию законодательными нормами не предусмотрено. Ведь такие выплаты подлежат возмещению ФСС, а значит, не относятся к налогооблагаемой базе по ОПС, ОМС, ОСС и «травматизму».
Больничные облагаются страховыми взносами в 2018 году?
В соответствии с п. 1 стат. 422 НК не требуется начислять и перечислять в бюджет РФ страховые взносы с различных государственных пособий. Именно пособия по болезни здесь не указаны, но поскольку такие суммы относятся к возмещаемым государством, уплачивать с них взносы обязанности не возникает. Иное дело, если по каким-либо причинам фонд отказал страхователю в возмещении расходов. В этом случае, с такого дохода придется начислить страховые взносы.
Начисляется ли подоходный налог на больничный лист?
Со взносами по страхованию разобрались. А вычитается ли подоходный налог с больничного? Ответ будет зависеть от разновидности пособия. Согласно п. 1 стат. 217 НК необходимо удерживать подоходный налог с обычных государственных пособий.
То есть, к примеру, при общем заболевании сотрудника или при уходе за больным ребенком. Но, допустим, с пособия по БиР (беременность и роды), а также обязанности удерживать НДФЛ нет.
Тариф ставки по НДФЛ устанавливается по нормам НК РФ. При расчетах сумма пособия относится на тот месяц, за который выплачиваются средства. Удержать подоходный налог работодатель обязан за весь период нетрудоспособности. Не играет роли, за счет какого источника начисляется выплата. За первые 3 дня расчет выполняет работодатель.
При этом сначала определяется общая сумма пособия к начислению с учетом стажа сотрудника. А затем по рабочей ставке с компенсации удерживается НДФЛ и вычисляется величина средств к выдаче «на руки».
По оставшимся дням периода заболевания рассчитывается напрямую ФСС (при участии региона в пилотном проекте) или организация. Во втором случае после проверки документации и при условии положительного рассмотрения Соцстрах возвращает предприятию всю сумму пособия. То есть, с учетом начисленного НДФЛ.
Больничный лист налогообложение 2018 – пример расчетов
Предположим, продавец магазина находился на больничном с 01.06.18 г. по 08.06.18 г. Бюллетень оформлен в соответствии с законодательными нормами. Бухгалтер выполнил расчет суммы пособия за 8 дней (календарных) и начислил:
- За первые 3 дня – 3550,00 руб.
- За оставшиеся 5 дней – 5850,00 руб.
Какие налоги начисляются на больничный лист в 2018 году? Удерживать страховые взносы на медицинское, пенсионное, социальное страхование, а также «травматизм» не требуется. Начислить, удержать, перечислить в бюджет подоходный налог необходимо. В учете операция выглядит следующим образом:
- Д 44 К 70 на 3550,00 руб. – начислена бухгалтером сумма пособия по болезни за счет компании.
- Д 69.1 К 70 на 5850,00 руб. – начислена бухгалтером сумма пособия по болезни за счет Соцстраха.
- Д 70 К 68.2 на 1222,00 руб. – начислен подоходный налог со всей суммы пособия.
- Д 70 К 51 на 8178,00 руб. – компания перечислила на карточку работника пособие.
- Д 68.1 К 51 на 1222,00 руб. – компания уплатила НДФЛ в пользу государства.
- Д 51 К 69.1 на 5850,00 руб. – после проверки Соцстрах возместил работодателю расходы на больничный.
Вывод – в этой статье мы рассмотрели, какими налогами облагается больничный в 2018 году. По актуальным законодательным требованиям начислять на суммы пособий страховые взносы не требуется. В отношении подоходного налога обязанность по удержанию возникает в зависимости от вида выплат. С декретных сумм уплачивать НДФЛ не нужно, а с обычных пособий, включая уход за больными детьми, необходимо.
Источник: raszp.ru
Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.
Давайте рассмотрим, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2023 году. В законодательстве прописан однозначный отрицательный ответ ( п.1. ст.1 ч.9 Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, пп.1 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Эта категория государственных выплат, не предусматривающая абсолютно никаких обложений.
