«Коронавирусные» субсидии: как получить, потратить и учесть
Е. А. Шаронова
автор статьи, ведущий эксперт журнала «Главная книга» Кроме льготных кредитов, переноса сроков уплаты налогов/взносов, понижения ставок арендной платы, государство решило оказать бизнесу и реальную помощь. А именно перечислить на расчетные счета организаций и ИП деньги из бюджета безвозмездно, то есть даром. Но дадут бюджетные субсидии не всем, сумма будет ограничена, а для получения надо еще соблюсти определенные условия. Обещали, что и с налогами проблем быть не должно.
Финпомощь только самым пострадавшим «малышам»
- подкласс и группа «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания», коды ОКВЭД2 — 56.1 и 56.10;
- подгруппа «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания», код ОКВЭД2 — 56.10.1;
- вид «Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению», код ОКВЭД2 — 56.10.22.
Каковы условия получения бюджетных денег
- организация/ИП должны быть включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020;
- в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020 должен быть зафиксирован основной вид деятельности по ОКВЭД2 из Перечня наиболее пострадавших отраслей;
- организация не находится в процессе ликвидации, не принято решение о ее предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, в отношении организации или ИП не введена процедура банкротства;
- у организации/ИП по состоянию на 01.03.2020 недоимка по налогам и страховым взносам в совокупности не превышает 3000 руб.;
- количество работников организации/ИП в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 г.
ФНС дополнила правительственный Перечень еще одним условием — заявитель вовремя сдал СЗВ-М за март 2020 г.
Меры поддержки малого бизнеса государством в коронавирус и кризис 2020! Субсидии предпринимателям
Сколько выделят
- для организации — 12 130 руб. х Количество работников в марте;
- для ИП с работниками — 12 130 руб. х Количество работников в марте, увеличенное на единицу, то есть еще и на самого ИП;
- для ИП без работников — 12 130 руб.
Количество работников ФНС будет брать из форм СЗВ-М, которые вы сдали в свое отделение ПФР. Для этого налоговики будут сами запрашивать информацию из ПФР. Перед тем как выделить субсидию за апрель, они сравнят количество работников, указанное в СЗВ-М за март и за апрель. А перед выделением субсидии за май — за март и за май. Например, если в марте в организации или у ИП занято 10 человек, то для получения субсидии в апреле и в мае должно работать как минимум 9 человек.
Однако есть одна проблема. Дело в том, что в СЗВ-М указываются как лица, с которыми заключены трудовые договоры, так и лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера. И из формы СЗВ-М не видно, кто из указанных в ней работник организации, а кто нет.
И если при штате 10 человек в марте, помимо своих работников, было два человека, работающих по ГПД, а уже в апреле и мае работающих по ГПД не было, то по СЗВ-М получится, что количество человек в апреле и мае по сравнению с мартом составит 83,3% (10 чел. / 12 чел. х 100%). А раз оно будет менее 90% от количества работников в марте, то организация, которая не сокращала штат работников, будет лишена субсидии по формальному основанию. Хотя на самом деле она имеет право ее получить.
С вопросом, будет ли ФНС отслеживать тех, кто является работниками, и тех, кто выполняет работы по ГПД, и какие данные она будет принимать во внимание, мы обратились к специалисту ФНС.
На физлиц, с которыми заключены ГПД, субсидия не положена
Григоренко Екатерина Сергеевна, оветник государственной гражданской службы РФ 2 класса:
— Как указано на сайте ФНС и в Постановлении Правительства от 24.04.2020 № 576, для того чтобы принять решение о выплате субсидии налоговые органы будут руководствоваться именно СЗВ-М в части количества лиц. Причем из Постановления № 576 следует, что субсидия положена именно работодателям, которые сохранили количество работников в апреле и в мае на уровне не менее 90% по отношению к марту 2020 г. То есть на физлиц, с которыми заключены ГПД, субсидия не должна предоставляться.
И действительно, принимать во внимание только форму СЗВ-М для решения вопроса о выплате субсидии может быть недостаточно в том случае, если у компании имелись в марте 2020 г. заключенные договоры гражданско-правового характера.
Таким образом, по указанному алгоритму можно уточнить всех лиц, работающих по ГПД с целью определения соблюдения критериев для получения субсидий. Также рекомендуется в инициативном порядке представить сведения (о штатных и нештатных работниках) в налоговый орган одновременно с заявлением на получение субсидии.
Как получить субсидию
- для получения субсидии за апрель 2020 г. — с 1 мая до 1 июня;
- для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля.
В этом заявлении необходимо указать реквизиты счета, на который вы хотите получить субсидию (номер счета, наименование банка, корсчет, БИК и т. д.).
Кстати, на сайте ФНС уже появился специальный онлайн-сервис, при помощи которого можно узнать, вправе ли вы претендовать на субсидию, и подать заявление на ее получение.
Когда поступят деньги на расчетный счет
- 3 рабочих дня дается ИФНС для проверки вашей организации/ИП на соответствие всем условиям. Если все хорошо, то ИФНС сообщит об этом в ФНС, а уже она рассчитает размер субсидии, включит вас в реестр получателей субсидий и направит его в электронном виде в Федеральное казначейство;
- 1 рабочий день отводится на получение реестра казначейством из ФНС и 3 рабочих дня дается казначейству на передачу реестра в банк для перечисления субсидии на ваш расчетный счет.
А могут ли отказать в помощи?
Да, если вы не удовлетворяете всем условиям, необходимым для выделения субсидии. В этом случае вам придет (через ТКС, личный кабинет или по почте) сообщение об отказе в предоставлении субсидии. Такое сообщение ФНС направит вам в течение 3 рабочих дней со дня получения от вас заявления, но не ранее 18 мая по субсидиям за апрель и не ранее 18 июня по субсидиям за май. Также в субсидии могут отказать, если вы нарушите срок подачи заявления на ее получение (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»).
На что можно потратить субсидию
Изначально предполагалось, что ее можно будет потратить на выплату зарплаты работникам. Но теперь в Правилах предоставления субсидий, утвержденных Постановлением № 576, сказано, что субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат, связанных с ведением деятельности, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.
Поскольку субсидии будут выделяться постфактум, когда зарплаты за апрель и май в большинстве случаев уже будут выплачены работникам, то, видимо, их разрешили расходовать на любые текущие затраты (например, на оплату коммуналки, аренды, товаров).
А что с налогами?
- включать в доходы, поскольку эти субсидии прямо назвали в ст. 251 НК в числе доходов, не учитываемых при определении налоговой базы;
- учитывать при расчете налога на прибыль расходы, произведенные за счет этих субсидий (например, начисленную зарплату из расчета 12 130 руб. на одного работника либо стоимость сырья и материалов, оплаченную за счет субсидии). Получается, надо письменно зафиксировать, на что потрачены бюджетные деньги.
То есть полученная субсидия и расходы за счет нее в «прибыльных» налоговых регистрах не отражаются.
Во-вторых, изменили нормы гл. 23 НК. В списке освобождаемых от НДФЛ доходов теперь поименованы и «коронавирусные» субсидии (ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020)). А это означает, что если субсидию получил ИП-одиночка на ОСН, то она никак не повлияет на налогообложение. Сумму 12 130 руб. он не включает в доходы как необлагаемую (ст.
217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020)). Зато и расходы, оплаченные за счет этой субсидии, он не может учесть при расчете НДФЛ в составе профессиональных вычетов, поскольку потратил не свои средства (ст. 221, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020)).
Обратите внимание, эта норма не касается зарплат, которые вы начислите работникам за счет субсидии. В общем порядке с этих зарплат надо исчислить НДФЛ, удержать его при выплате денег работникам и перечислить в бюджет (пп. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
В-третьих, поправили и нормы гл. 21 НК. Если за счет «коронавирусной» субсидии приобретены товары (работы, услуги), то НДС по ним можно принять к вычету на общих основаниях. При этом не нужно восстанавливать НДС, как это предусмотрено при приобретении товаров (работ, услуг) за счет других видов субсидий (ст. 2, Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Все поправки, касающиеся налогообложения субсидий, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г. (ст. 3, Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
А вот в гл. 34 НК законодатели поправки не внесли. И выплаты, начисленные работникам за счет «коронавирусной» субсидии, не указали в ст. 422 НК РФ как освобождаемые от взносов. И получается, что эти выплаты облагаются взносами на общих основаниях (подп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, ст.
425 НК РФ; ст. 6, пп. 1, 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
К тому же в этих Правилах ничего не говорится о том, как налоговики собираются контролировать использование организациями и ИП полученных субсидий. Скорее всего, проверять будут при выездных проверках.
Документ предоставлен издательством «Главная книга»
Cтатья впервые опубликована в журнале «Главная книга» N 10, 2020
Источник: www.ascon-spb.ru
Как учесть «коронавирусную» субсидию: налоговый и бухгалтерский учет
Мы уже писали о том, как компании и ИП из кризисных отраслей могут получить субсидию от государства. Расскажем, как потратить и отразить в учете эти деньги.
Куда потратить субсидию
Субсидия — это средства, которые выделяет государство для поддержки предприятий, пострадавших во время пандемии. Сумма субсидии рассчитывается по количеству работников. Получатели могут потратить эти деньги как угодно: оплатить аренду помещения, выплатить зарплату, закупить материалы или основные средства, уплатить налог по УСН, оплатить коммунальные услуги.
ИП без работников могут использовать субсидию для личных целей. Отчитываться о том, на что были направлены средства, не нужно. Возвращать деньги государству не придется: это безвозмездная помощь.
Однако необходимо учесть саму субсидию и расходы, на которые она была потрачена, в налоговом и бухгалтерском учете. Способы учета зависят от характера расходов.
Как отразить субсидию в налоговом учете
«Коронавирусная» субсидия не облагается налогами. Это значит, что предприятия на ОСНО и УСН не учитывают ее в доходах (подп. 60 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В то же время затраты, которые оплачены за счет субсидии, нельзя учесть в расходах (п. 48.26 ст.
270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Например, организация оплатила аренду помещения в размере 60 000 рублей, из которых 25 000 рублей оплачены за счет субсидии. Эту сумму нельзя учесть в расходах ни для налога на прибыль, ни для налога на УСН. В расходы пойдут только 35 000 рублей, которые выплачены из собственного дохода организации.
Если за счет субсидии приобретены какие-то товары, работы или услуги с НДС, то входной НДС можно принять к вычету в общем порядке.
Если за счет субсидии выплачивается зарплата, то учесть сумму выплат в расходах нельзя. Взносы и НДФЛ рассчитываются в обычном порядке.
Как отразить субсидию в бухгалтерском учете
Субсидия является государственной помощью. Такая помощь учитывается в соответствии с ПБУ 13/2000.
Для учета субсидии делаются следующие проводки:
- Дебет счета 51 – Кредит счета 86 – получена субсидия от государства;
- Дебет счета 86 – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы» — полученная субсидия потрачена на возмещение каких-либо затрат.
28 мая получена субсидия в размере 145 560 рублей. Организация компенсирует ею расходы на зарплату за апрель.
- 28 мая д51-к86 — 145 560 рублей,
- 28 мая д86-к91.1 — 145 560 рублей.
Если организация часть потратит на оплату аренды за май, а частью закроет зарплату за апрель, то проводки:
- 28 мая д51-к86 — 145 560 рублей,
- 28 мая д86-к91.1 — 45 560 рублей — сумма зарплаты за апрель,
- 31 мая д86-к91.1 — 100 000 рублей — сумма аренды за май.
Источник: astral.ru
Новые «коронавирусные» выплаты и льготный кредит в ноябре 2021 года
Из-за ухудшения ситуации с коронавирусом власти вновь закручивают гайки, вводя карантины и нерабочие дни. Но в связи с этим возобновили и меры поддержки наиболее пострадавших отраслей бизнеса: предложили новую субсидию и льготный кредит, а тем, кто уже брал кредит, продлили срок погашения. Подробнее — в нашей статье.
Кому и на что можно рассчитывать
- субсидия на карантин для бизнесменов из регионов, где власти вводили ограничительные меры. Подробно об условиях получения этой субсидии мы рассказали в отдельной статье ;
- субсидия в связи с нерабочими днями и на адаптацию к требованиям о QR-кодах;
- второй этап льготного кредитования «ФОТ 3.0».
Субсидия в связи с нерабочими днями
Кто получит субсидию
Организации и предприниматели, которые по состоянию на 10 июля 2021 года числились в реестре МСП и ведут деятельность в отраслях из специального перечня пострадавших отраслей . В их числе:
- кинотеатры;
- музеи;
- зоопарки;
- санаторно-курортные организации;
- спортивные организации;
- турагентства;
- гостиницы;
- общепит;
- транспортные организации;
- стоматологические клиники;
- парикмахерские и салоны красоты;
- химчистки;
- стоматологии;
- образовательные организации и некоторые другие.
Причастность к пострадавшим отраслям определяют по основному коду ОКВЭД.
Не смогут рассчитывать на субсидию предприниматели и организации, которые запустили процедуру банкротства, ликвидации, или имеют долги перед бюджетом на сумму более 3 000 рублей.
Сколько денег дадут
По одному федеральному МРОТ на каждого сотрудника организации или ИП, включая самого индивидуального предпринимателя. Численность нужно брать по состоянию на июнь 2021 года. Численность будут сверять с данными раздела 3 Расчёта по страховым взносам за первое полугодие 2021 года.
МРОТ на 1 января 2021 года — 12 792 руб.
Размер этой субсидии не увеличивают ни на региональные коэффициенты, ни на страховые взносы. Если после июня 2021 года принимали ещё сотрудников, на них субсидию не дадут.
Пример.
У ИП — владельца салона-парикмахерской в июне 2021 года было три сотрудника. В сентябре он принял ещё одного. Субсидию он получит на себя и трёх сотрудников:
12 792 руб. х 4 = 51 168 руб.
ИП без сотрудников получат один МРОТ на себя.
Как получить
Нужно заполнить заявление по форме КНД 1150127 и отправить в налоговую инспекцию в электронном виде либо обычной почтой с 1 ноября по 15 декабря 2021 года.
ФНС упростила процедуру и создала сервис , который поможет:
- узнать, имеете ли вы право на субсидию;
- сформировать заявление — для этого нужно ввести в форму свои данные и реквизиты счёта;
- отправить заявление, если есть личный кабинет налогоплательщика. Если его нет, готовое заявление можно распечатать и отправить по почте;
- отследить ход рассмотрения заявления.
Если все данные достоверны, субсидия придёт на счёт, указанный в заявлении. Тратить полученные деньги можно по своему усмотрению, отчитываться за использование не нужно.
Если вы имеете право на обе субсидии — на карантин и на нерабочие дни, — суммарно их размер не должен превышать двукратный МРОТ на каждого сотрудника, включая индивидуального предпринимателя.
Заявление вы можете сформировать в интернет-бухгалтерии «Моё дело» . Для формирования отчёта перейдите в раздел «Отчёты» — «Отправленные», нажмите кнопку «Прочие» и выберите из выпадающего списка «Заявление на субсидию».
Укажите номер заявления, затем выберите из выпадающего списка расчётный счёт, на который вы хотите получить субсидию от ИФНС.
Если у вас выпущена и активна электронная подпись, нажмите на кнопку «Получить код», введите полученный код и нажмите на кнопку «Отправить».
Заявление доступно для скачивания в двух форматах:
Для отправки уведомления по интернету подключите электронную подпись .
Если ваша электронная подпись выпущена с сертификатом DSS, то воспользуйтесь инструкцией по отправке отчёта.
Если вы отправили отчет электронно, то после отправки, статус по ним вы сможете посмотреть в разделе «Отчёты» — «Отправленные» .
Кредит «ФОТ 3.0»
Цель кредита — сохранение занятости и операционной деятельности бизнесменов из пострадавших отраслей. В отличие от первого этапа, во втором шире круг получателей, больше пострадавших видов деятельности и длиннее срок погашения.
Обратите внимание! Если вы уже брали кредит на первом этапе программы «ФОТ 3.0», срок погашения вам тоже продлят с 6 до 12 месяцев. Ежемесячный платёж пересчитают с учётом продлённого срока.
Кто получит кредит
- Организации и ИП-работодатели, включённые в реестр МСП, которые уже получали кредит по программе «ФОТ 2.0» и ведут деятельность в пострадавших отраслях из обновлённого перечня .
- Организации и предприниматели из того же перечня пострадавших отраслей, которые попали в реестр МСП после 1 июля 2021 года.
- Социально-ориентированные некоммерческие организации, включённые в реестр .
- Наиболее пострадавшие некоммерческие организации, включённые в реестр.
- Организации и предпринимателя, которые не относятся ни к МСП, ни к НКО или СОНКО, но брали кредит по программе «ФОТ 2.0» и ведут деятельность в следующих отраслях:
- деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 56);
- деятельность в области демонстрации кинофильмов (код ОКВЭД 59.14);
- деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 90);
- деятельность музеев (код ОКВЭД 91.02);
- деятельность зоопарков (код ОКВЭД 91.04.1);
- деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 93).
Принадлежность к пострадавшим отраслям малые и средние предприятия определяют по основному или дополнительному коду ОКВЭД, остальные — только по основному. Соответствующий код должен быть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 июля 2021 года. Не дадут кредит заёмщикам, которые находятся в стадии банкротства, приостановили деятельность или закрыли ИП.
Если вы уже брали на первом этапе кредит по программе «ФОТ 3.0», во втором этапе вам отказать не могут. Согласно правилам, в рамках этой кредитной программы можно одновременно иметь:
- один кредитный договор, заключённый в период с 9 марта по 1 июля 2021 года;
- один кредитный договор, заключённый в период с 1 ноября по 30 декабря 2021 года.
Сумма кредита
Сумма рассчитывается как 12-кратный размер МРОТ на каждого наёмного работника, но не более 300 млн руб.
Численность работников определяют по данным в информационном сервисе ФНС России.
Пример.
Организация с 16 сотрудниками получит:
12 792 х 16 х 12 = 2 456 064 руб.
Как погашать
С 1-го по 6-й месяц ничего платить не нужно. Проценты за это время начисляются, но откладываются до периода погашения.
С 7-го по 18-й месяц нужно выплачивать равными долями кредит и проценты по ставке 3%, в том числе перенесённые за первые шесть месяцев.
Такой порядок возврата применяют, если во время действия кредита заёмщик соблюдает следующие условия:
- численность работников составляет не менее 90% от указанной в договоре кредитования;
- не выкупаются собственные акции или доли в уставном капитале заёмщика;
- если заёмщик — участник группы компаний, то пока действует договор он не должен выплачивать дивиденды.
Если нарушить любое из условий, банк будет работать с вами на общих основаниях в соответствии с рыночными условиями кредитования. Каждый банк сам определяет такие условия и прописывает их в кредитном договоре.
Когда и как оформить кредит
Обратитесь в банк, который выберете сами, независимо от наличия в нём открытых счетов. Предоставлять ли вам кредит, банк тоже решит самостоятельно, исходя из правил льготного кредитования. Кредитный договор нужно заключить с 1 ноября по 30 декабря 2021 года на срок не более 18 месяцев. Залог для льготного кредита не нужен.
На что можно потратить кредитные деньги
Средства выдают на восстановление деятельности. Это любые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе выплата зарплаты работникам, погашение кредитных платежей. Нельзя только выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции или доли в уставном капитале, тратить деньги на благотворительность.
- поддержка бизнеса
- льготные кредиты
- субсидии
- кредит
- кредитование
- малый бизнес
- малый и средний бизнес
- мое дело
- Мое Дело.Бюро
- Моё дело Профбухгалтер
Источник: www.klerk.ru
Субсидии для малого бизнеса в связи с коронавирусом на что можно потратить
Роман Денисов
Налоговая практика
Как бизнесу получить поддержку от государства в условиях COVID-19
Кризис, разразившийся из-за пандемии коронавируса, поставил сразу несколько отраслей малого и среднего бизнеса на грань выживания. Разбираемся, какие меры поддержки бизнесу сейчас оказывает государство и как получить эту помощь.
Президент Владимир Путин на совещании с правительством 15 апреля предложил выделить малому и среднему бизнесу безвозмездную финансовую помощь со стороны государства (субсидии). «Эти средства предприятия смогут направить на решение текущих, самых неотложных задач. В том числе на выплату зарплат, на сохранение уровня оплаты труда своих сотрудников в апреле и мае», — сказал он.
Глава государства пояснил, что объем поддержки будет рассчитываться исходя из численности работников компании по состоянию на 1 апреля текущего года исходя из суммы 12 130 руб. на одного сотрудника в месяц. При этом обращение за такой помощью должно быть простым и удобным для бизнеса, добавил президент. Правительство должно обеспечить условия, при которых бизнес мог бы подавать заявки на такую помощь уже с 1 мая 2020 г.
Претендовать на поддержку смогут только компании, сократившие на 1 апреля не более 10% сотрудников. Планируется, что финансовая помощь от государства за апрель начнет поступать с 18 мая, а средства за май придут уже в июне. На сайте Минэкономразвития можно найти данные о том, кто имеет право на получение субсидии и как его реализовать.
Как получить помощь
- для получения субсидии необходимо подать заявление в налоговую службу в любой форме: через электронные каналы связи, личный кабинет налогоплательщика или почтовым отправлением
- для получения субсидии за апрель нужно подать заявление с 1 мая до 1 июня; за май – с 1 июня до 1 июля
- в субсидии могут отказать из-за недостоверных реквизитов, не соответствующих данным налогового органа (при этом организация или индивидуальный предприниматель смогут подать уточненное заявление)
- более подробную информацию можно получить по номеру горячей линии ФНС 8(800)222-22-22 и на сайте nalog.ru
Как рассчитывается субсидия
- размер субсидии рассчитывается исходя из фактического количества работников (но не более величины, равной количеству сотрудников в марте), умноженному на МРОТ (12 130 руб.)
Условия получения субсидии
Для получения субсидии необходимо соответствовать следующим требованиям:
- относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики
- не находиться в процессе реорганизации, ликвидации, процедуре банкротства
- не иметь задолженности по налогам по состоянию на 1 января 2020 года
- количество работников, в месяц за который выплачивается субсидия, не снижено более чем на 10% по отношению к предыдущему месяцу
Когда будут проходить выплаты
- после получения заявлений ФНС сформирует реестр организаций и индивидуальных предпринимателей для перечисления субсидии
- органы казначейства перечислят выплаты на следующий день после получения реестра от ФНС
На что можно потратить субсидию
- этот вид поддержки не связывает обязательствами по использованию средств и бизнес может потратить полученные средства по своему усмотрению – на зарплату, коммунальные платежи, иные неотложные нужды
Субсидии смогут получить только представители наиболее пострадавших отраслей экономики, на сегодняшний день к ним относятся :
- авиа- и автоперевозки
- культура и развлечения
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
- туризм
- гостиничный бизнес
- общественное питание
- дополнительное образование
- организация конференций и выставок
- предоставление бытовых услуг населению: ремонт, стирка, химчистки, салоны красоты
- кинопрокатчики и кинотеатры
- стоматология
- музеи
- зоопарки
- розничная торговля непродовольственными товарами
Налоговые последствия выплат
Не менее важны для бизнеса и налоговые последствия предоставления субсидий. Госдума одобрила поправки в Налоговый кодекс, 17 апреля законопроект № 941413-7 направили в Совет Федерации. Его должны принять в ближайшие дни.
Законопроект, в частности дополняет ст. 217 Налогового кодекса нормой об освобождении от НДФЛ бюджетных субсидий индивидуальным предпринимателям, включенным в реестр малого и среднего бизнеса и работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.
Аналогичные поправки внесены и в ст. 251 НК. Они освобождают от налога на прибыль организации, получающие субсидии из бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной пандемией коронавируса.
Эти же субсидии не влияют на НДС, а покрытые ими затраты не учитываются в расходах («налоговая нейтральность»).
Предполагается, что эти нормы распространят на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Речь здесь идет исключительно об освобождении:
- от НДФЛ – самих ИП, получающих субсидии
- от налога на прибыль – самих организаций, получающих субсидии
Т.е. при направлении субсидий, например, на выплату зарплат сотрудникам – налоговая нагрузка ничем не будет отличаться от обычной выплаты зарплаты (НДФЛ, фонды).
Пока не ясно, почему законодатель не освободил от НДФЛ выплаты сотрудникам зарплат за счет субсидий, как это сделано тем же законопроектом в отношении медицинских работников, доплаты которым освободили от НДФЛ.
И это не единственные вопросы, которые требуют повышенного внимания. Так, представители бизнеса заявили , что далеко не все смогут получить поддержку от государства, и не только потому, что на нее могут рассчитывать только наиболее пострадавшие отрасли.
По данным Федерации рестораторов и отельеров, многие просто не смогут претендовать на помощь, так как на начало апреля 90% занятости сохранили единицы рестораторов и отельеров, потому что поток гостей стал падать еще с середины марта. Сохранение 90% сотрудников – достаточно строгое требование, особенно для малого бизнеса.
Иными словами вопросов, связанных с получением субсидий много, но мы надеемся, что помощь дойдет до всех нуждающихся в прямой финансовой поддержке со стороны государства, а имеющиеся недостатки объяснимы исключительно оперативностью принимаемых мер и будут устраняться.
Источник: advokatpro.com