Новые материалы
Заявление о переходе на УСН: правила оформления, срок сдачи
Сроки уплаты УСН в 2024 году
Уведомления по УСН с отрицательными суммами: такое возможно!
В какой срок перечислить УСН за 2 квартал 2023 года
Как подать уточненку по УСН
Другие статьи в категории
Сортировать по:
Сколько длится и как проходит камеральная проверка по УСН
В России огромное количество налогоплательщиков – организаций и ИП – применяют упрощённую систему налогообложения. Поэтому будучи на упрощёнке важно знать срок – сколько длится – и как проходит камеральная проверка декларации по УСН. Об этом в статье.
Книга учета доходов и расходов по УСН
Согласно НК РФ, упрощенцы обязаны вести особый учетный регистр – книгу учета доходов и расходов (КУДР) по УСН. В 2023 году, как и ранее, её ведут по установленной Минфином России форме.
Срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП
Какой срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП? До какого числа нужно успеть внести платеж? Как платить, чтобы налоговики «увидели» платеж? На ЕНС? Или указывать в назначении платежа, что это «упрощенный» налог?
Отвечаем на вопросы.
Сдача декларации УСН через личный кабинет
Многие организации и ИП на упрощёнке интересует вопрос, как сдать декларацию УСН за 2022 год через личный кабинет налогоплательщика. Такая возможность действительно есть по НК РФ, и на первый взгляд это должно быть довольно просто. Но не тут-то было: есть ряд технических требований и особенностей, которые крайне усложняют сдачу отчетности по УСН этим способом.
Как рассчитать авансовый платёж по УСН в 2023 году
Согласно НК РФ, для упрощёнки установлен особый порядок и правила расчета авансовых платежей по УСН. Как рассчитать аванс в 2023 году для объекта «доходы» и «доходы минус расходы», рассказываем в статье с примерами расчетов.
Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года
Какой порядок расчета авансовых платежей по УСН в 2023 году? При каких условиях авансы по УСН можно уменьшать на страховые взносы? Как заплатить УСН за 1 квартал 2023 года? Куда вносить платеж: на новый единый КБК или допускается использовать старые КБК в соответствии с объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)?
В данном материале – отвечаем на основные вопросы про расчет и уплату УСН за 1 квартал 2023 года. Информация в статье будет полезна как ИП, так и организациям.
В какой срок нужно заплатить налог УСН за 2022 год в 2023 году?
До какой даты нужно перечислить в бюджет годовой налог за 2022 года организациям и ИП? Какие особенности уплаты налога в 2023 году? Отвечаем на вопросы.
Пониженные ставки УСН в 2023 году: таблица по регионам России
Какие пониженные ставки по УСН действуют в 2023 году? Правда ли, что льготные ставки отличаются в зависимости от региона России? Какие условия применения льготных ставок по УНС для организаций и ИП? Данный материал — это таблица с пониженными ставки по УСН в 2023 году по регионам, а также комментарии по их применению.
Декларация по УСН за 2022 год «доходы»: срок сдачи, образцы заполнения для ИП и ООО
Как ИП заполнить и в какой срок сдать декларацию по УСН за 2022 год? Какие особенности заполнения декларации с объектом «доходы» в 2023 году? В чем разница при заполнении декларации юридическими лицами (например, ООО)? Можно ли в 2023 году обойтись без декларации, если у ИП нет работников? Или потребуется сдавать нулевой отчет?
В данной статье расскажем про заполнение декларации по УСН. Также вы сможете скачать новую форму отчета и посмотреть примеры заполнения, которые соответствуют новым контрольным соотношениям по УСН.
Налог УСН за 2022 год: срок, порядок уплаты и образцы платежек
В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.
Надеемся, что материл будет для вас полезным. Лучшей благодарностью станет ваша подписка на наш новый телеграмм канал «Осторожно, бухгалтерия». Благодарим и желаем нашим читателям всего наилучшего!
Источник: buhguru.com
19.Упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогооблажения-самый популярный режим налогооблажения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учета и отчетности. На «Упрощенке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.
УСН предусматривает 2 вида налогооблажения , один из которых вы должны выбрать:
-УСН «доходы» по ставке 6%
-УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %
20.Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
По определению, налоговая отчетность представляет собой документацию, содержащую информацию об исчислении налоговых обязательств, представляемую налогоплательщиком, налоговым агентом в налоговые органы. Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации Порядок заполнения: Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Формы налоговых декларации и сроки предоставления:
1.Декларация по НДС предоставляется ежемесячно, либо поквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). 2.Декларация по налогу на прибыль – отчетный период- квартал, полугодие, 9 месяцев (не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога); 3.Декларация по ЕСН — отчетный период- квартал, полугодие, 9 месяцев (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом); 4-Декларация по транспортному налогу – налоговый период календарный год. Срок предоставления устанавливается субъектами РФ. 5. Декларация по ЕНВД – нал. период квартал. Сдача- не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя
21.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.
Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность.
Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли( или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Ставка налога на прибыль не раз изменялась. Сейчас она установлена 24% , 6% налогооблагаемой прибыли направляется в федеральный бюджет, областной бюджет 16%, местный 2% Льготы представляются только категориям предприятий, но не отдельным налогоплательщикам. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы: направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и на финансирование жилищного строительства на погашение кредитов банков использованных на эти цели и % по кредитам, затрат предприятий учреждений здравоохранения, культуры, народного образования, затрат на проведение научно-исследовательских работ. Ставка налога на прибыль уменьшается в 2 раза, если на предприятии инвалиды составляют не менее 50% среднесписочной численности.
22.Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
Налогооблагаемые доходы организации надо определять на основании первичных документов и документов налогового учета. При этом из суммы доходов вычитают взимаемые с покупателей косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Налоговый кодекс делит все доходы организации на два вида: — доходы от реализации; — внереализационные доходы.
К первой группе относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от продажи имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Все доходы, которые не относятся к доходам от реализации, считаются внереализационными. Это, например, доходы: — от долевого участия в других организациях; — от сдачи имущества в аренду (субаренду); — проценты, полученные по договорам займа; — безвозмездно полученное имущество; — излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации; — доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; — положительные курсовые разницы по валютным счетам.
Источник: studfile.net
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Судебная практика и законодательство — Налоговый кодекс ч.2. Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
В частности, специальные налоговые режимы установлены главами 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и 26.5 «Патентная система налогообложения», и каждый из этих специальных режимов предусматривает освобождение применяющих их лиц от уплаты ряда налогов по общей системе налогообложения, в том числе, налога на добавленную стоимость (пункт 3 статьи 346.11 и пункт 45 статьи 346.43 Налогового кодекса).
Действуя в рамках предоставленной ему дискреции в сфере налогообложения, федеральный законодатель предусмотрел в Налоговом кодексе Российской Федерации упрощенную систему налогообложения (глава 26.2), установил возможность выбора налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (статья 346.14), определил налоговым периодом календарный год (пункт 1 статьи 246.19), а также предусмотрел ряд особенностей уплаты данного налога в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения.
Рассматривая настоящий спор, суды апелляционной и кассационной инстанций исходили из анализа положений статьи 346.17 Налогового кодекса, согласно которым для признания расходов в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса применяется кассовый метод, соответственно расходы учитываются налогоплательщиком после их фактического несения.
В своем ходатайстве заявитель просит разъяснить данное Определение, пояснив, имеет ли физическое лицо после прекращения статуса индивидуального предпринимателя при продаже недвижимого имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, возможность учесть расходы, непосредственно связанные с приобретением такого имущества в порядке, предусмотренном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» или главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации.
В частности, специальные налоговые режимы установлены главами 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и 26.5 «Патентная система налогообложения», и каждый из этих специальных режимов предусматривает освобождение применяющих их лиц от уплаты ряда налогов по общей системе налогообложения, в том числе, налога на доходы физических лиц (пункт 3 статьи 346.11 и пункт 19 статьи 346.43 Налогового кодекса).
Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений), установив, что технические характеристики указанных объектов не предполагают возможность их использования в личных целях, квалифицировав доходы от сделки по переуступке права требования нежилых помещений как доходы от предпринимательской деятельности, суды признали обоснованным доначисление по спорному эпизоду сумм единого налога по упрощенной системе налогообложения и соответствующих сумм пеней.
Отказывая в удовлетворении требований предпринимателя, суды, руководствуясь положениями главы 26.2 Налогового кодекса и установив, что в декларациях за спорный период предприниматель отразил доходы в меньшем размере, чем фактически получил, признали обоснованным доначисление предпринимателю спорных сумм налогов, начисление соответствующих сумм пеней и штрафа.
Отказывая в удовлетворении заявленных в данной части требований, суды первой и апелляционной инстанций, оценив представленные в дело доказательства и руководствуясь положениями статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 249, 346.11, 346.12, 346.14, 346.15, 346.26 Налогового кодекса, пришли к выводу о том, что спорный доход получен от продажи движимого имущества, приобретенного и используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, в связи с чем предприниматель должен был исчислить и уплатить налоги в соответствии с применяемой УСН согласно главе 26.2 Налогового кодекса, учитывая, что данная деятельность не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Особенности использования упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима предусмотрены положениями главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Лица, перешедшие на уплату налога, взимаемого в связи с применением данной системы налогообложения, освобождаются, по общему правилу, от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц), налога на добавленную стоимость, при этом для налогоплательщика переход на упрощенную систему налогообложения (в случае его соответствия установленным критериям) является добровольным (статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации).
Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями статей 122, 252, главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, суды первой, апелляционной и кассационной инстанций согласились с выводами налогового органа. По мнению судов, общество документально не подтвердило затраты, учтенные в целях обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, поскольку не представило достаточных доказательств стоимости созданных основных средств (газопроводов).
При этом главой 34 «Страховые взносы» Кодекса не установлено зависимости определения плательщиком страховых взносов критерия для применения пониженных тарифов страховых взносов в части доходов от реализации при осуществлении основного вида экономической деятельности от определения этой организацией объекта налогообложения для целей уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основании главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса.
relations/policy/ опубликовано информационное сообщение, о том, что законы и иные нормативные правовые акты о налогах, устанавливающие перечень бытовых услуг в целях применения положений глав 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с указанным распоряжением, официально опубликованные после 31 декабря 2016 года, могут иметь обратную силу и применяться с 1 января 2017 года, если прямо предусматривают это.
6.1. Стоимость услуг по настоящему договору составляет [указать стоимость] руб., в том числе НДС в размере [указать] руб. [НДС не облагается в соответствии с гл. 26.2 НК РФ], и уплачивается Исполнителю в следующем порядке: [указывается порядок расчетов].
1.1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения», включенная в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ и введенная в действие с 1 января 2003 года, определяет, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц); индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации; индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 3 статьи 346.11).
Вместе с тем установленный главой 26.2 Кодекса порядок исчисления налога, ведения налогового учета и составления налоговой декларации действует как в отношении организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Поэтому, по нашему мнению, налогоплательщики упрощенной системы налогообложения — индивидуальные предприниматели при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде вправе перерасчет налоговой базы и суммы налога производить применительно к пункту 1 статьи 54 Кодекса за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Главой 26.2 Кодекса обязательное представление налогоплательщиком первичных учетных документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено.
Пунктами 3 и 4 статьи 88 Кодекса предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В связи с поступающими вопросами о порядке применения отдельных положений глав 26.1, 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в связи с принятием Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации сообщает следующее.
При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, в графе 8 на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 346.25 Кодекса.
Источник: legalacts.ru
