Виды специального налогового режима для субъектов малого бизнеса

Специальные налоговые режимы — особые системы налогообложения, которые предусмотрены Налоговым кодексом (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Сегодня в России действуют пять спецрежимов: упрощенная система налогообложения, патент, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход и «автоматизированная упрощенка».

Разобрали подробно каждый из них — удобная шпаргалка со всеми условиями и ограничениями.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН, или «упрощенка», самая распространенная и самая старая система налогообложения. При ее использовании не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Базой для начисления налога могут быть:

  • «Доходы» — ставка 6% от суммы поступивших средств в кассу или на расчетный счет;
  • «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и затратами, которые получены (оплачены) и подтверждены документально. Если же расходы превышают доходы, заплатить нужно минимальную ставку — 1% от годовой суммы дохода, а убытки текущего периода переносятся на следующие годы, уменьшая налоговую базу этих лет.

Применять УСН могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. Но есть ряд условий:

  • не более 130 сотрудников,
  • не более 200 млн рублей выручки,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей,
  • доля участия других организаций в уставном капитале организаций — не более 25%,
  • отсутствие у компании филиалов.

Если условия нарушаются, например, у плательщика численность сотрудников станет больше 130 человек, он лишается права применять УСН. Налоги будут пересчитаны и с начала квартала, в котором допущено превышение.

Страховые взносы на «упрощенке»

Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС начисляются в общем порядке. При этом, если плательщик включен в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на выплаты работнику сверх МРОТ они начисляют взносы по пониженным тарифам — 15% вместо 30%.

ИП на «упрощенке» должны еще заплатить страховые взносы в пенсионный фонд. Они фиксированные и изменяются каждый год.

Страховые взносы учитываются в зависимости от метода расчета налога:

  • при выборе базы «доходы минус расходы» они включаются в состав расходов.
  • при выборе базы «доходы» их вычитают из суммы налога, который должны заплатить. Налог можно уменьшить на половину, не более. Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН на фиксированные взносы за себя без этого ограничения.

Сроки уплаты налога

Декларация подается раз в год: компании — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Авансы по УСН нужно платить каждый квартал до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по итогам года компании платят до 28 марта, ИП — до 28 апреля, следующего за отчетным годом.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

В 2022 году в России запустили новый спецрежим — упрощенную систему налогообложения (АУСН). Пока он работает в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях в качестве эксперимента (федеральный закон от 25.02.2022 N17-ФЗ).

Главное преимущество — освобождение от уплаты страховых взносов и отсутствие отчетности. Как и УСН, автоматизированная «‎упрощенка» предусматривает два объекта налогообложения:

  • «доходы» — ставка 8%;
  • «доходы минус расходы» — ставка 20%.

Подробнее об АУСН читайте в нашей статье: Новый налоговый режим для малого бизнеса с 2022

Патентная система налогообложения (ПСН), или патент

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, которые ведут определенные виды деятельности. Например, к ним относятся перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля.

Всего в НК РФ перечислены 63 вида деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Но региональные власти могут самостоятельно дополнять этот список.

На патент можно перевести не всю деятельность, а только отдельные виды. В остальном можно применять как основную систему налогообложения (ОСНО), так и УСН.

Чтобы использовать ПСН, нужно, чтобы:

  • численность сотрудников была не более 15 человек,
  • доходы составляли не более 60 млн рублей в год,
  • товары не подлежали обязательной маркировке.

При этом сумма налога, она же стоимость патента, не зависит от фактически полученного дохода. На его размер влияет только вид деятельности, которым занимается предприниматель, и количество физических показателей по нему, например число сотрудников, транспортных средств и площадь торговой точки.

Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению дохода по конкретному виду деятельности — устанавливают власти того или иного субъекта. На сайте налоговой есть калькулятор, позволяющий рассчитать патент для каждого региона.

Страховые взносы на патенте

Патент заменяет предпринимателю уплату собственного НДФЛ и налога на имущества физлиц. Но у ИП остаются обязанности по уплате страховых взносов за себя и сотрудников. Эту сумму уменьшают на размер патента. Также предприниматель должен уплачивать НДФЛ за работников.

Как перейти на ПСН

Чтобы применять патент, нужно подать заявление в налоговую по месту жительства или по месту ведения бизнеса. Сделать это надо не позднее, чем за десять дней до начала деятельности.

Патент выдается на срок от месяца до года. На каждый вид деятельности — отдельный.

Сроки уплаты налога

Если патент выдан менее чем на полгода, он должен быть оплачен до окончания срока действия. При выдаче на срок более шести месяцев, оплачивается так: 1/3 часть — не позднее 90 календарных дней от начала и 2/3 части — до окончания срока действия патента.

Читайте также:  Тариф время бизнеса описание

Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость

НПД — это спецрежим для физических лиц, когда не нужно регистрировать предпринимательскую деятельность в налоговой. Использовать его могут и ИП.

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятость, нет. Но есть список ограничений, когда НПД применять нельзя. Например, торговать товарами только собственного производства. Перепродажа не подойдет.

Статья по теме: Как самозанятым продавать на маркетплейсах

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%

Расчет и уплата — через приложение ФНС «Мой налог».

Главное правило для применения НПД — доход самозанятого не должен быть больше 2,4 млн рублей в год, и он должен работать без сотрудников.

Можно одновременно быть и ИП, и самозанятым. Но есть ограничения. Так, предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).

Подробнее о разнице между самозанятыми и ИП читайте в нашей статье: Все о самозанятости

Единый сельхозналог (ЕСХН)

ЕСХН — это спецрежим, который вправе использовать только сельскохозяйственные производители. Он подходит как для ИП, так и для компаний. При этом доля доходов от основной деятельности должна быть не меньше 70%.

Единый сельхозналог можно применять, если предприниматель или организация, соответствует хотя бы одному из условий, которые перечислены в ст. 346.2 НК РФ. Они должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Нельзя применять ЕСХН бюджетным организациям и тем, кто производит подакцизные товары и организуют азартные игры.

Ставка единого сельхозналога — 6%. Но ее могут уменьшить региональные власти.

ЕСХН платят до 28 марта года, следующего за отчетным.

Соглашение о разделе продукции, СРП

Узнать больше

СРП — это особый налоговый спецрежим, при котором уплата части налогов заменена распределением продукции между государством и инвестором. Применяется только в добывающей промышленности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

В 2021 году в России отменили спецрежим ЕНВД. Предприниматели, которые не выбрали ни один другой специальный режим, были автоматически переведены на общую систему налогообложения.

В Минфине пояснили, что ЕНВД перестал отвечать своим целям, так как ранее его ввели в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

  • Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
  • Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
  • Торгуйте онлайн: интеграция с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
  • Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
  • Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

В МоемСкладе есть бесплатный тариф, а техподдержка работает 24/7.

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы понять, какой спецрежим подходит под ваш бизнес, оцените ряд критериев.

Так, первым делом, надо понять, под требования каких систем налогообложения подходит вид деятельности. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН, а торговать оптом можно только на УСН и ОСНО. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов — у «‎упрощенки».

Также важно обратить внимание на количество работников. Наиболее жесткие ограничения по этому критерию — на ПСН (до 15 человек). Кроме того, стоит оценить предполагаемый доход. Самый низкий лимит у самозанятых (не более 2,4 млн рублей в год), поэтому этот спецрежим больше подходит для нерегулярного или мелкого бизнеса.

Если вам нужно быть плательщиком НДС, лучше выбрать ОСНО. Но на этом режиме налогообложения надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета.

Для удобства мы сделали шпаргалку в виде таблицы по всем специальным налоговым режимам, где наглядно видно все условия и ограничения.

  • Как получить ЭЦП в 2022 году: новый порядок
  • Бизнес-процессы розничного магазина: как организовать и автоматизировать
  • Что и как продавать в интернете: гайд для бизнеса
  • Как бизнесу запустить продажи в интернете без сайта
  • Чем, где и как может торговать самозанятый

Источник: www.moysklad.ru

Виды специального налогового режима для субъектов малого бизнеса

Специальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. В статье представлена краткая характеристика режимов в сводной таблице.

Специальные налоговые режимы 2018 года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье.

Читайте также:  Почему в бизнесе нет друзей

Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения (ОСН или ОСНО). Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. О том, как написать такое заявление, мы рассказывали в статье «Уведомление о переходе на УСН». Подать заявление можно либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря.

Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как она предусматривает освобождение от части обязательных платежей.

По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.

Законодательное регулирование

Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на положения Налогового кодекса РФ. Однако федеративное устройство нашего государства накладывает на правовое регулирование фискальной сферы свой отпечаток: регионам предоставлены определенные правомочия.

Сами спецрежимы не приобретают статус региональных, так как основные положения установлены на федеральном уровне. Однако Налоговый кодекс наделяет региональных законодателей правом определять для своего региона:

  • отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются спецрежимы;
  • размер налоговых отчислений;
  • условия применения налоговых льгот и т. п.

Местные власти столицы, например, установили, что на территории города федерального значения ЕНВД не применяется вовсе. Поэтому чтобы применять соответствующую систему, необходимо изучить не только нормы НК РФ и федеральных законов, но и местных.

Таким образом, специальный налоговый режим — это система налогообложения, принципы которой кратко сформулированы в ст. 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов даны в ст. 18 НК РФ. Далее рассмотрим виды спецрежимов, из описания которых станут понятны их суть, функции и задачи.

  • система налогообложения (для сельскохозяйственных товаропроизводителей или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП);
  • патентная система налогообложения (ПСН).
Глава НК РФ

Ограничения по применению

Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена ставка 6 % и для второго — 15 % (по решению региональных властей эти показатели могут быть уменьшены соответственно до 1 и 5 %).

Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей.

Ограничения во видам деятельности указаны в ст. 346.12.

Плательщик перечисляет 15 % (ставка может быть снижена по решению региональных властей до 7,5 %) с определенного вмененного дохода.

По количеству работников — 100.

В соответствии со ст. 346.26 , определены виды деятельности, на которых она может быть применена (регионы могут расширить список).

Применяется юрлицами или их объединениями, являющимися инвесторами при разработке месторождения полезных ископаемых и заключившими соответствующее соглашение с государством.

Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей.

Виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ (регионы вправе уточнить список).

Источник: corpmsp.ru

Как выбрать систему налогообложения

Система налогообложения предпринимателей определяет, сколько денег и в какое время малому бизнесу необходимо перечислять в бюджет, и какую отчетность необходимо при этом предоставлять. Налоговые льготы позволяют уменьшить суммы уплачиваемых налогов или сдвинуть сроки их уплаты.

По состоянию на 2022 год для российского малого бизнеса применяется 1 общий и 5 специальных режима налогообложения:

  • ОСН — основная (общая) система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • АУСН — автоматизированная система налогообложения;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • НПД — налог на профессиональный доход.

ОСН – общая система налогообложения

Это налоговый режим, который назначается автоматически всем вновь зарегистрированным ИП и юридическим лицам. Избежать применения ОСН с самого начала можно, подав заявление установленного образца на переход на один из специальных режимов налогообложения при государственной регистрации. Также не ОСН работают те предприниматели, которые по той или иной причине более не могут применять специальные налоговые режимы (например, из-за размера дохода, превышающего доступные пределы).

ИП и ООО, работающие на общей системы налогообложения, являются плательщиками НДС. Юридические лица на ОСН обязаны вести бухучет, а ИП — книгу учета доходов и расходов. Субъекты малого и среднего предпринимательства могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

При наличии наемных сотрудников бизнес на общей системе налогообложения сдают отчетность за своих сотрудников.

УСН – упрощенная система налогообложения

Для применения этого специального налогового режима субъекты МСП должны соответствовать некоторым критериям:

  • средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
  • доход — не больше 200 миллионов рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей;
  • у компании не должно быть филиалов.
Читайте также:  Автомобили бизнес класса рейтинг лучших

Смысл применения УСН является замена уплаты НДС, налогов на прибыль и на имущество, НДФЛ (для ИП) на единый налог.

Упрощенная система налогообложения имеет два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае базовая налоговая ставка составляет 6%, во втором – 15%. Базовые ставки могут быть уменьшены или увеличены региональными властями. Для малого и среднего бизнеса в Подмосковье установлены базовые ставки.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, при этом заверять ее в налоговой службе необходимости нет.

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения

Система налогообложения, которая начала действовать 1 июля 2022 года.

По сравнению с обычной «упрощенкой» ставки налога на АУСН выше: 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами. Несмотря на это, применение нового налогового режима может быть выгодно за счет экономии на уплате страховых взносов. Главная отличительная особенность АУСН заключается в том, что бизнесу больше не придется рассчитывать налоги самостоятельно, а также платить взносы, сдавать декларации и отчетность по сотрудникам. Эти функции берет на себя ФНС. Кроме того, предприниматели, применяющие этот налоговый режим, будут освобождены от выездных налоговых проверок.

Условия перехода на АУСН:

  1. Максимальный доход, получаемый в год – 60 миллионов рублей.
  2. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.
  3. Средняя численность сотрудников в месяц – не более 5 человек. Заработная плата сотрудникам должна выплачиваться только в безналичной форме.
  4. У организации нет филиалов или обособленных подразделений.
  5. Расчетный счет открыт в одном из банков, которые войдут в специальный реестр, созданный ФНС. На момент написания этой статьи такой реестр не был сформирован. Он должен быть опубликован на сайте налогового ведомства.
  6. В уставном капитале организации не должно быть участия других юридических лиц более чем на 25%. Исключение составляют юрлица, чей уставный капитал полностью сформирован из средств, предоставленных общественными организациями инвалидов.

Публикация по теме: АУСН — новый налоговый режим для малого бизнеса

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Если в структуре доходов предпринимателя или ООО доля сельскохозяйственной деятельности превышает 70%, то они имеют возможность использовать специальный режим налогообложения ЕСХН.

Вместо налогов на прибыль (НДФЛ для ИП) и на имущество режим ЕСХН предполагает уплату единого налога по ставке 6%. НДС при применении этого режима платить необходимо, но можно получить освобождение от этого налога по статье 145 Налогового кодекса РФ.

ИП не обязаны, а ООО обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. При проведении операций с наличными деньгами обязательно использование кассовых аппаратов.

ПСН – патентная система налогообложения

Применять такой вид системы налогообложения могут только ИП. Суть его очень проста: предприниматель платит определенную государством сумму налога, а размер его дохода при этом не имеет значения. Патент можно приобрести на срок от 1 месяца до года. При применении ПСН имеются ограничения: количество сотрудников должно быть не более 15 человек, а годовой доход должен быть менее 60 миллионов рублей.

Кроме того, применять патентную систему налогообложения могут только те ИП, которые ведут деятельность в строго определенных сферах. Они перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса.

НПД – налог на профессиональный доход

Режим налога на профессиональный доход существует с 2020 года. Он разработан специально для учета доходов и уплаты налогов самозанятыми и ИП, которые не могут заниматься торговлей, нанимать на работу сотрудников и иметь доход более 2,4 миллионов рублей в год.

Система взаимоотношений с государством при работе на режиме НПД максимально упрощена. Вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность необходимости нет. Все полученные от предпринимательской деятельности добавляются в специальную форму в личном кабинете на сайте ФНС. Там же автоматически рассчитывается налог, который необходимо уплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Ставка налога составляет 4% при оказании услуг и продаже произведенных товаров физическим лицам, 6% — при работе с юридическими лицами.

Информация по теме: выбор формы организации новой деятельности

Налоговые льготы для малого и среднего бизнеса

  1. Впервые зарегистрированные в Московской области ИП могут воспользоваться так называемыми «налоговыми каникулами» в случае, если в качестве режима налогообложения они выбрали УСН. Максимальная длительность «каникул» составляет два налоговых периода. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
  2. Субъекты малого предпринимательства, зарегистрированные на территории Московской области, осуществляющие определенные виды экономической деятельности (перечень см.здесь), имеют право на льготную ставку в размере 10 % при применении УСН «доходы минус расходы».
  3. ИП на УСН, ПСН, ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.
  4. Налоговый бонус для самозанятых — это 10 000 рублей, которые дают вновь зарегистрированным самозанятым для уменьшения уплачиваемого налога. Вычет начисляют автоматически в личном кабинете плательщика НПД при внесении информации о поступивших платежах. Налоговая служба самостоятельно снижает сумму налога, а разницу от стандартной ставки списывает с бонусного остатка.
  • Информация
  • Сервисы

Источник: mspmo.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин