За какой период налоговая может проверить ИП

За какой период налоговая проверяет ИП после закрытия и в течении какого времени после этого она вообще может провести проверку?

Ответы на вопрос (1):

04.06.2014, 16:10,
г. Новосибирск

Проверку могут провести за последние 3 года

Как провести проверку финансово-хозяйственной деятельности правления ДНП

Инициативная группа днп хочет провести проверку финансово-хозяйственной деятельности правления. Требуется ли для этого решение ОС и за какой период времени работы правления такая проверка может проводиься.

А в течении какого времени налоговая может проводить такую проверку?

Существуют ли способы отсрочить эту проверку, т к мы к ней явно не готовы?

Последняя налоговая комплексная проверка в нашей организации была в октябре 1999 г. Сейчас ИМНС хочет опять провести комплекную проверку, как они сказали: » С даты последней комплексной проверки по сегодняшний день». Какой период они могут проверять? Существуют ли способы отсрочить эту проверку, т к мы к ней явно не готовы?

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Вопрос о проведении выездной проверки по ИП, закрытому в июне 2012 года: допустимость действий налоговой службы

В 2011 году в феврале месяце, была проведена камеральная налоговая проверка. Сейчас проводится выездная проверка, но в июне месяце 2012 года ИП подал заявление на закрытие, и его 15 МИФНС по Санкт-Петербургу закрыла. Имеет ли налоговая служба после закрытия ИП продолжать выездную проверку?

За какой период времени проверяет ГИТ при плановой проверке.

Вопрос о сроках проверки повторно поданной уточненной налоговой декларации

Я в январе месяце подавала налоговую декларацию, чтобы сделать возврат 13%,при приобретении недвижимости. Срок камеральный проверки был до 27 апреля 2015 года, но при проверке в декларации была ошибка, работодатель в справках 2 НДФЛ указал общую Код ОКТМО, в связи с этим, подали повторную уточнённую декларацию. Вопрос: в течении какого времени по закону налоговая должна провести проверку повторно поданной утонченной налоговой декларации?

Так сколько времени налоговая инспекция может «тянуть резину»?

Сколько времени налоговая инспекция может затягивать возвращение НДС после подачи заявления.

После получения заявления с просьбой вернуть излишне оплаченного НДС налоговая заявила, что возврат возможен только после проведения проверки. Акт проверки содержал грубые недочеты в проверке, и я отдал им письмо с разногласиями по акту. После этого налоговики заявили, что вернут НДС после встречной проверки в некоторых фирмах с которыми я работал, однако эта встречная проверка уже длится полтора месяца, а сначала первой проверки уже прошло 5 месяцев. Так сколько времени налоговая инспекция может «тянуть резину»? И что следует делать?

Источник: www.9111.ru

Выездная налоговая проверка в 2022 году: за какой период проверяют бизнес

Все этапы налоговой проверки. Как пройти проверку без последствий?

Согласно налоговому законодательству, выездная налоговая проверка (ВНП) проводится на основании Решения руководителя (заместителя) налогового органа (п. 1 ст. 89 НК РФ).

По общему правилу, ВНП может охватывать период, не превышающий срок в три года, которые предшествуют году вынесения Решения (п. 4 ст. 89 НК РФ). Судебной практикой подтверждается, что три года – это предельный срок для истекших календарных лет, и нет запрета на включение в проверку периодов текущего года (определение ВС от 09.09.2014 № 304-КГ14-737).

Таким образом, при принятии Решения о проведении ВНП в 2022 году могут быть охвачены 2019, 2020, 2021 годы, а также отчётные периоды 2022 года, истёкшие до месяца принятия решения. Причём во время проверки инспекторы не имеют право добавлять налоги/сборы или изменять период, который есть в Решении (п. 1.2 письма ФНС от 25.07.2013 № АС-4-2/13622).

Обращаем внимание, трёхлетний срок устанавливается именно от года, в котором принято решение о ВНП, а не от года, в котором она фактически проводится. Так, решение о проведении ВНП может быть принято 28 декабря 2022 года, а сама проверка пройдёт уже в 2023 году. В данном случае контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов за 2019, 2020 и 2021 гг. будет правомерен.

Нас часто спрашивают, может ли решение о проверке включать месяцы того года, в котором оно принято?

Срок ВНП может включать месяцы ещё не истёкшего налогового периода. Например, если проверяют налогового агента по НДФЛ, чья обязанность по удержанию/перечислению налога не связана с окончанием налогового периода (Постановление Президиума ВАС от 05.07.2011 № 1051/11).

Также следует иметь в виду, что при проверке налога на прибыль налоговая служба имеет право проконтролировать формирование убытка. Соответственно, необходимо будет подтвердить обоснованность убытка за весь срок (постановление Президиума ВАС от 24.07.2012 № 3546/12).

В случае подачи уточненной налоговой декларации в рамках ВНП проверяется срок, за который она подана, в т. ч. если он выходит за пределы трёх лет.

Например, в 2021 году у организации проходила выездная проверка за 2018 и 2019 гг. При проверке налога на прибыль за 2018 год инспекторами были проанализированы в т. ч. уточненные декларации по налогу на прибыль за 2017 и 2018 гг., поданные в октябре 2019 года. Организация ошибочно считала, что налоговая не вправе проверять налог на прибыль за налоговый период, предшествующий периоду проверки.

Таким образом, если организация подала уточненную декларацию, налоговая имеет право при проведении ВНП за период, на показатели которого повлияли данные уточненной декларации, проверить ещё и тот период, за который представлена такая декларация. В том числе если он выходит за пределы трёх лет.

Что касается срока давности привлечения к ответственности за неуплату налога, то он составляет три года и исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в котором было допущено нарушение в виде неуплаты налога (п. 15 Постановления ВАС от 30.07.2013 № 57). То есть если сумма налога на прибыль, например, за 2022 год должна быть уплачена в 2023 году, то в данном случае срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога на прибыль начнётся с 1 января 2024 года и закончится 1 января 2027 года.

• ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• ВНП
• ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД
• ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Источник: ruconst.com

Выездная налоговая проверка — когда ждать

Выездная налоговая проверка — самая серьезная мера налогового контроля. Налоговики собственной персоной являются к налогоплательщику, проверяют документы и условия ведения деятельности. Инспектировать могут не только организации, но и индивидуальных предпринимателей. Вероятность, сроки и мероприятия в ходе проверки опишем в статье.

Основания для назначения выездной проверки

Навлечь на себя немилость можно в силу таких обстоятельств:

• Платится мало налогов. Суммы налогов слишком маленькие относительно показателей хозяйственной деятельности. Особенно НДС: сумма вычетов по этому налогу слишком велика.
• Деятельность ведется в убыток в течение двух лет и более. Сомнения понятны — для чего организация работает, если собственник только теряет свои деньги.
• Расходы растут быстрее, чем доходы. А также сумма расходов слишком близка к сумме доходов.
• Слишком низкая зарплата работников. Меньше средней по отрасли в регионе.
• Ведение деятельности с налоговыми рисками. То есть совершение операций, которые выглядят сомнительно, например, сделки с фирмами-однодневками.
• Частая смена юридического адреса.
• Не даются разъяснения на запросы налоговой.

Согласно этим и еще некоторым критериям из Концепции налогоплательщик может посмотреть на себя со стороны и оценить свои шансы на проведение выездной налоговой проверки. В целом, для этого должны быть внушительные основания. Инспекторы придут, только если будут предварительные данные, что их визит принесет немалые доначисления налогов. Опираются налоговики не только на анализ деятельности налогоплательщика, но и на данные от его контрагентов.

Если организация подпадает под критерии, не стоит паниковать. Налоговая вначале будет задавать вопросы, которые ее смущают. Запрашивать документы и разъяснения в рамках камеральных проверок. Руководитель или другой представитель организации может быть вызван для дачи пояснений. Возможно, соответствие критериям может иметь под собой реальную основу: убытки в тяжелые времена коронавируса или экономических санкций.

Чаще всего выездные проверки проводятся в отношении крупных компаний. Организации проверяют намного чаще, чем ИП. В настоящее время есть тенденция сокращения числа выездных налоговых проверок.

Какие мероприятия включает в себя выездная проверка

Выездная налоговая проверка включает в себя ряд процедур. Причем проводиться они могут как по месту нахождения организации, так и в помещении налоговой. Такое право налоговикам дает п.1 ст. 89 НК РФ, согласно которому проверка проводится в налоговом органе, если организация не может предоставить проверяющим помещение. В таком случае налогоплательщик привозит запрошенные документы, является по зову сам и обеспечивает явку работников на допрос.

В первую очередь налоговая будет истребовать документы. Они могут быть предоставлены в виде заверенных копий или в скане по интернету с электронной подписью проверяемого. Если налоговая сочтет нужным, она имеет право затребовать оригиналы.

Только проверкой документов налоговики вполне способны себя не ограничивать. Их полномочия в ходе выездной проверки довольно велики. Могут быть проведены различные мероприятия налогового контроля:

• Инвентаризация имущества. Составить документы можно различные, бумага все стерпит. Убедиться в реальности операций, отраженных в документах, позволит имущество, находящееся в организации.
• Допрос свидетелей. Налоговая имеет право вызвать в качестве свидетеля любое лицо: это не обязательно может быть работник или контрагент организации.
• Осмотр помещений. Это могут быть разные помещения, где ведется деятельность: офисы, цеха, склады и так далее.
• Выемка документов или предметов. То, что налоговая сочтет нужным для установления истины, она может изъять.
• Экспертиза. Налоговики не могут быть компетентны во всех сферах деятельности. Поэтому при необходимости могут привлечь специалиста в необходимой области.

Мероприятия, доступные ФНС в ходе проверки, регламентирует Налоговый кодекс.

Сроки проведения проверок

Время, на которое налоговики могут задержаться в организации для проведения проверки, регламентировано ст. 89 Налогового кодекса. Общий срок проверки составляет 2 месяца, но, если налоговики захотят, они могут продлить время своего пребывания до 4 месяцев, то есть продлить проверку. А в некоторых исключительных случаях до 6 месяцев.

Кроме того, у налоговиков есть право на такую неприятную вещь, как приостановка проверки. То есть проверка на время прекращается, потом вновь возобновляется. При этом на период приостановки отсчет дней останавливается. Максимальный срок такой заморозки составляет 6 месяцев. К сожалению, срок может дробиться.

Это может быть неоднократная приостановка на удобный налоговикам период. Течение срока проверки начинается в момент вынесения решения о проверке и завершается в день, когда составлена справка о ее проведении.

Основания для продления сроков выездной проверки

Выездная проверка может затянуться в двух случаях – продление проверки и ее приостановка.

Продлить срок налоговики могут при наличии таких условий:

• проверяемая организация имеет несколько обособленных подразделений или является крупнейшим налогоплательщиком;
• проверяемый плохо себя ведет: не отвечает на запросы налоговой;
• есть подозрения в нарушении налогового законодательства и необходимо перепроверить обстоятельства;
• что-то стряслось на территории организации: потоп, наводнение и другое чрезвычайное происшествие;
• имеются иные обстоятельства.

Проверку можно не только продлить, но и приостановить. Работникам ФНС могут это сделать, если необходимо:

• ждать ответа от иностранных госорганов по международным договорам;
• проводить экспертизу;
• переводить документы на русский язык;
• получить документы от контрагентов проверяемого лица.

Таким образом, возможности продления срока у налоговых органов довольно широкие, но все же ограниченные.

Результаты выездной проверки

Рано или поздно наступает день, когда налоговики позволяют себе откланяться и завершают проверку. В этот момент составляется справка о проведенной проверке. Налоговики обязаны в тот же день вручить эту справку налогоплательщику или его представителю. Этот документ свидетельствует только о сроках и целях проверки, а также о факте ее проведения. Но ничего о ее результатах и о том, какие налогоплательщику вменяются нарушения налогового законодательства и доначисления.

В акте будут фигурировать результаты проверки: изложение данных, полученных в ходе мероприятий налогового контроля, а также то, что вменяется налогоплательщику: недоплата налогов и штрафные санкции. Если нарушения не выявлены, то это тоже будет отражено.

Налогоплательщик вправе подать возражения к акту, если его не устраивают результаты проверки. На это есть месяц со дня получения акта.

Как подготовиться к выездной проверке

Болезнь проще предотвратить, чем справляться с ней. В отношении налоговой проверки это правило тоже работает. Стоит периодически оценивать свою компанию по уже изложенным выше критериям оценки риска проведения проверки. Причем бдительность нужно проявлять не только в отношении того, как выглядит ваша организация.

К выбору контрагентов нужно тоже относиться с большой осмотрительностью. Связей, порочащих вас, иметь нельзя.

Необходимо не только следить за благонадежностью контрагентов, но и за тем, чтобы по ним имелась актуальная информация: сведения об адресах, работниках, руководстве. Желательно иметь досье на каждого контрагента с копиями уставных документов и распечатками с сайтов проверок контрагентов. Не будет лишним составление отдельного положения о работе с контрагентами, в котором будет описан порядок поиска партнеров и работы с ними.

У заключаемых сделок всегда должна быть деловая цель. О деловой цели могут свидетельствовать разные факторы: цена на товар, скидки, давняя история сотрудничества и так далее.

Прописная истина, но сделки нужно оформлять должным образом. Первичные документы и договора должны быть в порядке: содержать необходимые реквизиты, подписи, печати.

Если все же налоговая явилась с проверкой, стоит предпринять такие меры:

• Предупредите работников. Любой из них может быть допрошен в качестве свидетеля, поэтому лучше провести работу и сориентировать их, как лучше отвечать на вопросы проверяющих;
• Можно проверить компьютеры и переписку сотрудников. Если есть неоднозначные письма и информация — их лучше удалить;
• Предупредить желательно не только сотрудников, но и партнеров. Ведь у них могут запрашивать документы по встречным проверкам. Предоставляемая информация от вас и от контрагентов должна быть одинаковой;
• В Решении о проведении выездной проверки указаны фамилии всех инспекторов, которые будут ее проводить. Стоит общаться только с ними. Нет необходимости отвечать на вопросы каждого залетного работника налоговых органов.

Что предлагает компания «Абат Групп»

Чтобы избежать выездной проверки нужно, в первую очередь, грамотно вести учет. Если все же случилось страшное и проверка назначена, то здесь главное — иметь опытного сопровождающего. Нужно сделать тонкие места в учете незаметными, а также умело и законно придраться к вынесенному решению по проверке. Проконтролировать соблюдение процедуры налоговым органом и снизить те штрафы, которые могут быть выставлены. Все это выполняет компания «Абат Групп» в рамках сопровождения проверок.

Необходимость консультироваться на всех этапах проверки тоже никто не отменял. Такие услуги тоже оказываются.

Источник: abat-group.ru