ТАБЛИЦА «Прядок расчета и уплаты фиксированных взносов на ОПС и ОМС на 2017 год»
Взносы на ОМС
Годовой доход больше 300 000 руб.
7 500 руб. х 26% х 12 мес. + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
ФНС разъяснила, как определяется и отражается доход в отчетности в целях исчисления взносов на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
ТАБЛИЦА «Порядок подсчета дохода (1% от суммы свыше 300 000 руб.) для уплаты ИП пенсионных взносов за себя»
Система налогообложения
Отражение дохода в отчетности
Потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД) по соответствующему виду деятельности.
Далее налоговики показали, как определить размер взносов и сроки их уплаты при осуществлении деятельности неполный расчетный период. Общие правила таковы:
ИП и 1% при доходе более, чем 300 000 руб в 2020 году
- если деятельность началась в течение расчетного периода, размер фиксированного размера страховых взносов к уплате определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц размер х взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца;
- если деятельность прекратилась в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер взносов, подлежащих уплате, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер взносов, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности, включительно.
Пример.
Гражданин прекратил предпринимательскую деятельность 10.03.2017 (дата госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП в ЕГРИП).
Количество полных месяцев до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — два месяца (январь, февраль).
Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности — 10 дней.
Количество календарных дней в месяце государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (март) — 31.
Размер страховых взносов, подлежащих к уплате, составит:
- в ПФР = 1 950 руб. x 2 + 629,03 = 4 529,03 руб.
(за 1 полный месяц деятельности: 7500 руб. x 12 мес. x 26% : 12 мес. = 1 950 руб., за 10 дней марта: 1 950 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 629,03 руб.)
- в ФОМС = 382,50 руб. x 2 + 123,39 = 888,39 руб.
(за 1 полный месяц деятельности 7500 руб. x 12 мес. x 5,1% : 12 мес. = 382,50 руб., за 10 дней марта: 382,50 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 123,39 руб.)
Фиксированные взносы ИП + 1% при доходе, более 300 000 рублей | Налоги ИП | ИП 1% | УСН | ЕНВД | ПСН
Плательщик при осуществлении предпринимательской либо иной профдеятельности неполный календарный год, при определении величины дохода для исчисления сумм взносов учитывает все доходы, полученные за данный расчетный период (принцип пропорциональности не применяется).
В случае прекращения физлицом деятельности индивидуального предпринимателя (прекращения статуса адвоката и т.д.), платить взносы надо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Также служба рассказала, как считать взносы адвокатам, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.
Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»
Примечание редакции:
напомним, Минфин разъяснял, что ИП может уменьшить УСН-налог на сумму взносов в фиксированном размере за 2016 год, уплаченных в 2017 году, например, 09.01.2017 (Письмо от 27.01.2017 № 03-11-11/4232).
Аналогичные разъяснения даны ведомством относительно уменьшения ЕНВД за 2015 год на фиксированный платеж, уплаченный в 2016 году (Письмо, от 26.01.2016 № 03-11-09/2852).
Источник: www.v2b.ru
Калькулятор расчета страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Сумма взносов меняется в зависимости от дохода ИП, потому важно правильно определить, сколько платить, чтобы не возникло переплаты или долга. В этом поможет онлайн-расчет страховых взносов ИП — бесплатный калькулятор, доступный каждому без дополнительных регистраций.
Какие взносы и в каком размере платит ИП
Вопросы, связанные с уплатой страховых отчислений ИП, регулируются статьей 430 Налогового кодекса. Размер перечисляемых в фонды платежей не зависит от применяемой системы налогообложения.
Ежегодно подлежат перечислению:
- фиксированные платежи на ОПС и ОМС;
- отчисления с суммы дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированные платежи состоят из отчислений на обязательное пенсионное и медицинское страхование. С 2023 года расчет фиксированных взносов ИП упростили: ОПС и ОМС платят одной суммой в составе единого налогового платежа. В 2023 году величина страховых платежей составляет 45 842 рубля.
Если суммарная выручка предпринимателя за отчетный год по всем видам деятельности превысила порог в 300 000 рублей, то 1 % с суммы превышения необходимо перечислить на ОПС. Размер такого отчисления не более 257 061 рубля! А максимальная сумма всех страхвзносов ИП в 2023 г. не превышает 302 903 рубля (ст. 430 НК РФ).
Чтобы не ошибиться в выплате, воспользуйтесь калькулятором расчета 1 % для ИП на патенте с работниками в 2023 году: сервис поможет рассчитать правильный платеж и не нарушить лимиты.
Если ИП перечисляет налоги по самозанятости, то рассчитывать и платить страхвзносы с доходов по НПД ему не надо.
Как пользоваться онлайн-калькулятором
Чтобы воспользоваться калькулятором пенсионных отчислений ИП, необходимо заполнить поля формы:
- отчетный период;
- начало и конец периода деятельности в качестве ИП;
- выручку больше 300 000 рублей.
Сервис поможет сделать расчет страховых взносов на онлайн-калькуляторе как для фиксированных платежей, так и для отчислений с превышенного лимита. После всех расчетов появится таблица с указанием действующих КБК и сумм к перечислению по ним.
Вот инструкция по использованию калькулятора страховых взносов в 2023 году на примерах.
Пример 1
Как сделать расчет, если предприниматель работал весь период и его доход превысил установленный лимит.
После нажатия на кнопку «Рассчитать» появится таблица с готовыми данными для платежных поручений.
Покажем, как рассчитать взносы ИП за неполный год на калькуляторе в режиме онлайн. Допустим, предприниматель зарегистрировался 10 марта и за 2023 год получил выручку 375 000 рублей.
В результате калькулятор выдаст следующие данные по страховым взносам:
Фиксированные платежи на ОПС и ОМС для предпринимателя в 2023 году ниже установленных в НК РФ, так как деятельность велась менее 12 календарных месяцев.
Пример 3
ИП прекратил деятельность в середине отчетного периода. Предположим, что предприниматель снялся с учета 01.06.2023. За пять месяцев работы он получил доход 290 000 рублей.
Результат, который показал калькулятор расчета страхвзносов, поможет ИП не ошибиться в сумме платежа при закрытии. А выплатить ее следует в течение 15 дней с момента снятия с учета.
Платежи на ОПС и ОМС невелики, так как предприниматель прекратил деятельность в середине года. Дополнительные отчисления в СФР делать не нужно, т. к. полученная выручка не превысила лимит.
Размер страхвзносов не зависит от режима налогообложения. Главы КФХ тоже смогут рассчитать платеж в бюджет через онлайн-калькулятор страховых взносов.
Как определить полученный доход
Выручка определяется по всем видам деятельности, которые ведет плательщик.
В зависимости от системы налогообложения доход определяется следующим образом:
- ОСНО — выручка от реализации за вычетом НДС;
- УСН — величина поступлений, отраженных в КУДиР;
- ЕСХН — сумма поступлений от реализации и показателя внереализационного дохода;
- патент — имеют место два показателя: реально полученная выручка (сумма отражена в КУДиР) и ПВД, рассчитанный по статье 346.51 НК.
Если ИП совмещает несколько режимов, то полученная выручка суммируется.
Куда и в какие сроки надо уплатить страховые взносы
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые отчисления в налоговую инспекцию по месту регистрации. Фиксированный платеж необходимо перечислить в срок до 31 декабря текущего года. Начисления с поступлений, суммарно превышающих 300 000 рублей, перечисляются в ФНС до 1 июля следующего года. Если предприниматель прекратил свою деятельность в середине календарного года, то на уплату взносов отводится 15 дней.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную уплату страховых отчислений предусмотрен штраф в размере 20 % от исчисленной величины и пени за каждый день просрочки.
Может пригодиться: как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Нормативная база
Комментарии
2022-10-03 07:15:11
Как видите, рассчитать фиксированные платежи с помощью онлайн-калькулятора не сложно. А если найдете какую-то ошибку, то, пожалуйста, сообщите нам, чтобы мы ее исправили и были еще полезнее для вас.
Источник: clubtk.ru