- в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;
- в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:
- Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.
В периоды с 2018 по 2020 год сумма лимита для уплаты взносов на ОПС составит:
На 2021 год сумма страховых взносов в фиксированном размере — 32 448 руб., а лимит страховых взносов на ОПС — 259 584 руб.
На 2022-2023 годы предусмотрено повышение суммы платежа.
ДОПВЗНОСЫ ИП НА ПАТЕНТЕ | ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ | СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП НА ПСН | ПАТЕНТН ИП
Если исчисленный платеж по взносам превышает указанные предельные суммы, то в бюджет необходимо уплатить сумму, равную лимиту.
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты фиксированных взносов в программе.
Величина дохода ИП за 2017 год превысила 300 000 руб. После уплаты фиксированных страховых взносов доплата ИП по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составила 154 851,84 руб.
02 июля ИП подготовил платежное поручение на сумму 154 851,84 руб. Уплата прошла в тот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФР, формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Списание . При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :
- через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
- через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог — Фиксированные взносы в ПФР, выбирается из справочника Налоги и взносы.
Фиксированные взносы в ПФР предопределены в справочнике Налоги и взносы. Для них заданы параметры:
- соответствующий код КБК ;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- счет учета взносов.
- 182 102 02140 06 1110 160 —для платежей с дохода до 300 тыс. руб.;
- 182 102 02140 06 1210 160 —для платежей с суммы превышения 300 тыс. руб.
- Вид обязательства — Взносы с доходов свыше предела. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. В данном случае КБК будет указан тот же, что и при Виде обязательства Взносы, постоянная часть.
- Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ ).
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем взносов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован ИП, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .
Оплата 1 процента свыше 300 тысяч до 1 июля
- Получатель — ИФНС, в которую платятся взносы, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
В программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя — ИНН , КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК неизвестен, то можно воспользоваться Конструктором КБК , пройдя по ссылке справа от поля КБК .
- Код ОКТМО — код территории места регистрации ИП. Значение заполняется автоматически из справочника Организации .
- Статус плательщика — 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель.
- УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Основание платежа — ТП—платежи текущего года, проставляется при уплате взносов по сроку.
- Налоговый период — ГД—годовой платеж, так как взносы уплачиваются за налоговый период — год.
- Год — 2017, т. е. год, за который уплачиваются взносы.
- Номер документа — 0;
- Дата документа — 0-значение не указывается.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Уплата страховых взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб.
После уплаты страховых взносов в бюджет и получения выписки банка необходимо оформить документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .
Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- Дата — дата уплаты взносов, согласно выписке банка.
- По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
- Налог — Фиксированные взносы в ПФР, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета .
- Вид обязательства — Взносы с доходов свыше предела, влияет на заполнение поля Виды платежей в бюджет .
- Отражение в бухгалтерском учете :
- Счет дебета — 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя «.
- Виды платежей в бюджет — Взносы с доходов свыше предела.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 69.06.5 Кт 51 — уплата страховых взносов ИП с доходов сверх предела.
Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР
Для проверки расчетов с бюджетом по страховым взносам на ОПСс доходов свыше 300 тыс. руб. можно создать отчет Анализ счета 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя» по субконто Виды платежей в бюджет — Взносы с доходов свыше предела, раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .
Как ИП на патенте рассчитать дополнительный взнос 1% в ПФР?
Я только начал работать как ИП на патентной системе налогообложения. Подскажите, как правильно рассчитать дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд РФ с дохода выше 300 000 руб.?
Эмиль Валеев
Расчет дополнительного взноса 1% в ПФР свыше 300 000 руб. для ИП на патенте в 2023 году выполните по формуле: (потенциально возможный доход с учетом срока действия вашего патента — 300 000) * 1%. Реальные доходы ИП на ПСН для этого расчета не учитываются.
Когда ИП на ПСН платят 1% с 300 000 руб.
Индивидуальный предприниматель на ПСН должен ежегодно платить за себя:
- Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году их сумма за год 45 842 руб.
- Дополнительный взнос в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. Для ИП на ПСН расчет проводится не с суммы реального дохода, а с потенциально возможного дохода, определяемого субъектом, с учетом срока действия патента!
У взносов есть лимит: в 2023 году это 302 903 руб. по обоим видам. Выходит, что максимальная сумма доп. взноса равна: 302 903 − 45 842 = 257 061 руб. Даже если в расчете 1% получится сумма больше, излишек вычитается.
Важно!
Страховые взносы за себя, и, при необходимости, дополнительный взнос 1% в ПФР, ИП платит, даже если не получил реальный доход!
Расчет дополнительного взноса в ПФР
Для расчета 1% свыше 300 000 ИП на патенте в 2023 году надо использовать потенциально возможный доход (ПВД), который устанавливается законом региона для каждого вида деятельности, и с которого ИП платит налог 6% с учетом срока действия патента.
Получается, что фактически полученный доход для расчета доп. взноса значения не имеет! И если ПВД на срок приобретения патента менее 300 000 руб., то дополнительного взноса быть не может.
Примеры
- Если у ИП патент на год: Срок действия патента — 12 месяцев
ПВД за год 400 000 руб.
Расчет доп. взноса в ПФР: (400 000 — 300 000) * 1% = 1 000 руб. - Если у ИП патент на неполный год: Срок действия патента — 9 месяцев
ПВД за год 540 000 руб.
ПВД за 9 месяцев: 540 000 / 12 * 9 = 405 000 руб. Расчет доп. взноса в ПФР: (405 000 — 300 000) * 1% = 1 050 руб.
Получить патент ИП онлайн
- Перейдите на сайт нашего онлайн-сервиса
- Выберите ваш вариант:
- Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
- Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП
- Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
- Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге
Полезно знать о патентной системе
- Какой лимит дохода на патенте для ИП?
- Надо ли вести книгу учета доходов ИП на патенте?
- Образец заявления на получение патента ИП
- Надо ли ИП на патенте платить фиксированные взносы?
Источник: registrator.online
