Для отражения операций по реализации готовой продукции, товаров и услуг в бухгалтерском учёте предусмотрен счёт 90 «Продажи». Подробный анализ этого счёта позволит сориентироваться в формировании учёта и его закрытии в конце отчётного периода.
Субсчета к счёту 90
- 90.1 – для отражения поступающей на счета фирмы выручки;
- 90.2 – для учёта себестоимости продукции;
- 90.3 – для отображения начисленного с продажи налога;
- 90.4 – для учёта акцизов, включённых в стоимость товаров;
- 90.5 – для отображения уплаченных экспортных пошлин;
- 90.7 – для учёта понесённых при продаже расходов;
- 90.8 – для фиксации управленческих расходов;
- 90.9 – если месяц закрывается с прибылью или оказался убыточным.
На каждом субсчёте ежемесячно накапливается сальдо, закрываемое в ноль по итогам года.
Проводки для отображения реализации товаров на счёте 90
Типовые бухгалтерские проводки по счёту 90 выглядит следующим образом:
Бухгалтерские проводки простыми словами | Финансовый результат | Счет 90 «Продажи» | Бухучет
- Дт62 – Кт90.1 – выручка от продажи;
- Дт90.2 – Кт41 – затраты на приобретение товаров для оказания услуг;
- Дт90.2 – Кт44 – затраты на организацию продаж;
- Дт90.2 – Кт43 – себестоимость готовой продукции;
- Дт90.3 – Кт68 – отражение начисленного на товар НДС;
- Дт99 – Кт90.9 – если полученная выручка не покрыла понесённых расходов;
- Дт90.9 – Кт99 – если полученная выручка перекрыла расходную часть;
- Дт51– Кт62 – получение оплаты от покупателя.
Субсчёт 90.9 корреспондирует со счётом 99, аккумулирующим итоги хозяйственной деятельности организации.
Расчёт финансовых итогов месяца
Согласно представленным выше проводкам отражаются все продажи в течение месяца. Как только месяц завершён, бухгалтер (или автоматизированная программа учёта) высчитывает сальдо по каждому субсчёту и выводит финансовый итог.
- Суммирование операций по каждому субсчёту – Кт90.1, Дт90.2 и Дт90.3.
- От суммы дебетовых оборотов (Дт90.2 + Дт90.3) отнимают итоги Кт90.1.
- В зависимости от полученного результата формируются бухгалтерские проводки:
- положительное число говорит об убытках, поэтому используют проводку Дт99 – Кт90.9;
- отрицательное число свидетельствует о прибыльной деятельности и находит отражение в проводке Дт90.9 – Кт99.
Каждый месяц счёт 90 открывают заново, а сальдо каждого субсчёта переносят на субсчета нового счёта. И так продолжается до конца года.
Годовое закрытие счёта
В конце года счёт 90 подлежит закрытию таким образом, чтобы сальдо по каждому субсчёту стало равно нулю. Бухгалтерские проводки этой операции будут выглядеть так:
- Дт90.1 – Кт90.9 – обнуление итогового сальдо по субсчёту 90.1;
- Дт90.9 – Кт90.2 – обнуление итогового сальдо по субсчёту 90.2;
- Дт90.9 – Кт90.3 – обнуление итогового сальдо по субсчёту 90.3.
В результате всех операций итоговое сальдо по субсчёту 90.9 станет равным нулю. С 1 января следующего года счёт 90 будет открыт заново с нулевым сальдо по каждому из субсчетов.
Нюансы работы с 91 счетом в 1С
Источник: assistentus.ru
Сальдо на 90 счете после закрытия месяца как исправить
⭐ Работа в 1С: Всем доброго времени суток! В первый раз сталкиваюсь с подобной проблемой, висит сальдо по счетам 90,91,99 после закрытия месяца. Сразу оговорюсь, что вручную никогда не составляла отчетность,прошу не кидаться помидорками и вспоминать аки «а мы в.
Всем доброго времени суток! В первый раз сталкиваюсь с подобной проблемой, висит сальдо по счетам 90,91,99 после закрытия месяца. Сразу оговорюсь, что вручную никогда не составляла отчетность,прошу не кидаться помидорками и вспоминать аки «а мы в свое время…». Мне стыдно, да. Пожалуйста помогите. прикрепляю ОСВ.
Добрый день
Вы закрываете год?Реформацию баланса провели?Только этой «операцией» закрываются 91,99 счета по окончании года.
Заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
юлия79, спасибо за отклик! да я провела и закрытие месяца, и соответственно реформацию в том числе
юлия79, сейчас смотрю карточку и анализ по счетам, но не знаю, что предпринять
Выложите ОСВ по субсчетам, как в первом сообщении, но только за декабрь 2017 года.
Отмените в закрытии месяца только Реформацию баланса и выложите ОСВ за декабрь.
Выложите Справку-расчет Расчет налога на прибыль по данным БУ с ПР и ВР за декабрь.
И еще вопрос, а вы материалы и товары — не списываете и не продаете?
Доброе утро! Обратите внимание, что у вас Прибыль/убыток от продаж не считается в июне и декабре. Т.е. по всем месяцам у вас счет 90 закрывается полностью с подведением итогов, а вот в июне зависло 619т.р., и каждый месяц она же и зависает, плюс в декабре эта сумма уменьшается, но тоже итога нет. Я бы в первую очередь заново закрыла все месяца, начиная с июня.
Год пока не закрывайте, посмотрите, закроются ли счета. И, естественно, закрытие месяца должно быть последней операцией в месяце. Если это не поможет, отпишитесь.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
na28ta, все вроде исправила, но сальдо все равно присутствует и что странно (или нет) баланс сошелся
Но уже лучше. Июньское сальдо пропало. Ещё раз декабрь перепроведите. И точно закрытие месяца последняя операция в году?
А баланс… да куда же он денется? Конечно сойдётся . Баланс — он на то и баланс: правильно или нет вы делаете проводки, но с одного счета убывает, на другой прибывает, вот он и баланс.
na28ta, перепроводила за декабрь, были операции, но перед тем, как их вводить я отменяла закрытие месяца. в чем проблема
Вы так и не написали программу, в какой работаете. Нет у вас изменения времени проведения документов? Закрытие месяца должно быть самой последней операцией в месяце. Или, может, у вас что-то общей ведомости документов или операций есть? Должно быть. Сформируйте такой общий реестр за 31 декабря.
Закрытие месяца — последняя операция?
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
na28ta, последняя-реформация. 1С:Предприятие версия 8.3
Про реформацию забудьте. Уберите её пока. С декабрем разберитесь. Как закроется, так будет реформация. До реформации закрытие месяца или что-то ещё есть?
А Бухгалтерия какая?
na28ta, хорошо, отменила. Следующий шаг? А бухгалтерия какая, это в каком ключе?
Цитата (tanday): А бухгалтерия какая, это в каком ключе?
Вам модератор Ирина Ротнова, дала ссылки.
Повторяю
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=postsfind=unread
Цитата (Kamushek): Выложите ОСВ по субсчетам, как в первом сообщении, но только за декабрь 2017 года.
Отмените в закрытии месяца только Реформацию баланса и выложите ОСВ за декабрь.
Выложите Справку-расчет Расчет налога на прибыль по данным БУ с ПР и ВР за декабрь.
И еще вопрос, а вы материалы и товары — не списываете и не продаете?
Ведите бюджетный учет и формируйте отчетность в программе «Контур Бухгалтерия Бюджет»
Счет 90 «Продажи» отражает доходы и расходы по основному виду деятельности. В конце каждого месяца он обнуляется, не имеет сальдо. Сальдо по субсчетам накапливаются нарастающим итогом, в конце года списываются на результат от основной деятельности и корреспондируют со сч.99 «Прибыли и убытки».
Закрытие счета 90 в 1С является регламентной процедурой, входящей в состав «Закрытие месяца». Закрывать «Продажи» необходимо именно этой процедурой, чтобы не допустить ошибок в учете.
Алгоритм закрытия 90 счета в 1С 8.3 бухгалтерия идентичен закрытию счета 90 в 1С 8.2, поэтому дублировать информацию не имеет смысла.
Окно «Закрытие месяца» имеет логически выстроенный перечень операций. Перед началом, необходимо заполнить реквизиты организации и указать отчетный период. В поле окна будут отражены актуальные для организации регламентные операции, необходимые для выполнения в данный отчетный период.
Процедура выполняется поэтапно. Чтобы 90 счет закрылся в 1С корректно, необходимо, чтобы все позиции списка до него были успешно выполнены (имели зеленый цвет после выполнения процедуры). Не рекомендуется делать пропуски или иметь ошибки на предыдущих трех этапах.
Порядок выполнения процедуры:
- в меню справа выбрать команду «Операции»;
- затем в разделе «Закрытие периода» щелкнуть по строке «Закрытие месяца»;
- в открывшемся окне необходимо заполнить реквизиты компании, и указать период (по умолчанию установлен последний отчетный месяц);
- нажать клавишу «Выполнить закрытие месяца».
После выполнения этих действий появится информационное окно о ходе процесса.
При удачном завершении появится сообщение «Месяц закрыт».
Если возникли ошибки, программа выдает информационное окно с их перечнем, рекомендации для исправления ситуации. Информационная строка внизу экрана указывает статистику по качеству выполнения процедуры.
При успешном проведении процедуры, все позиции из перечня регламентных операций будут окрашены зеленым цветом. Строка «Состояние» будет иметь статус «Выполнено».
Просмотр проводок, сформированных на сч.90 «Продажи» открывается щелчком мыши по строке «Закрытие счетов 90,91», затем «Показать проводки».
Когда строка «Закрытие счетов 90,91» отмечена красным цветом, программа сигнализирует о выявленных ошибках. Статус операции ‒ «Не выполнено».
Возможные ошибки при закрытии сч.90 по окончании отчетного периода:
- Выполнены дополнительные операции после закрытия месяца или присутствуют заново проведенные документы.
- Не заполнена закладка «Учетная политика». В этом случае появится фраза «Не задана учетная политика».
- Найдены ошибки на предыдущих этапах (все, которые указаны до строки «Закрытие счетов 90,91»).
- Существуют расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
- Заданы неверные настройки Учетной политики или некорректно заполнены справочники, влияющие на алгоритмы проводок.
- Некорректное оформление (в том числе реквизитов счетов), выполненных вручную.
- Не заполнена аналитика счетов.
После исправления всех ошибок рекомендуется отменить предыдущее кнопкой «Отменить закрытие месяца» и выполнить процедуру снова.
У нас на сайте вы можете приобрести программы 1С Бухгалтерия 8 Базовая версия и версия Проф.
Любое новое знание требует времени для его усвоения. И очень важно, чтобы знания преподносились ясно и последовательно. Однако бывает крайне трудно сделать это, тем более с бухучетом, где слова абстракции, а предложения – несут в себе целые теоретические разделы. Но как бы там ни было — мы изучаем этот предмет.
Сегодня мы поговорим о двух вопросах, которые возникли на основе практической статьи о «закрытие месяца в бухучете»
Возможно ли расписать ОСВ по 90 счету в разрезе субсчетов?
Это непростой вопрос. Расписать, конечно, можно. Но я уверен, подробное расписывание ОСВ по 90 счету преподнесет ситуацию, которую я хочу избежать. Думаю, многие хотят ее избежать, когда приступают к изучению бухучета.
Дело в том, что, расписывая на данном этапе учебы 90 счет по субсчетам – я привнесу в объяснение много деталей, которые тут же вызовут новые вопросы и т.д. Посмотрите, как выглядят планы счетов по 90 счету в 1С Бухгалтерия 7.7 и 1С Бухгалтерия 8 или 90 счет в Бухгалтерии 7.7 для УСН. Безусловно, могут возникнуть вопросы.
И, боюсь, что, отвечая на них, я вынужден буду затронуть зависимые знания бухучета, которых сейчас может и нет у вас. И вопросы пойдут, как снежный ком.
Но не расписать я тоже не могу, поскольку есть запрос на прояснение материала статьи. И надо как-то реагировать. Я ведь понимаю, если этого не сделать, то дальнейшее освоение бухучета начнет «пробуксовывать».
Мне приходится лавировать между деталями в бухучете и показать весь бухучет с выработкой у начинающего общего понимания и представления. Вот так ситуация, расписать не могу, но и не расписать тоже.
Думаю, что изменения, которые я сделал в самой статье, привнесут ясности и снимут часть вопросов. А в этой статье я еще раз заострю внимание на основных моментах подведения финансового результата и закрытия месяца в проводках.
Общий алгоритм работы бухгалтера.
- Наблюдение за деятельностью фирмы и отслеживание тех событий, что влияют на хозяйственную деятельность. Иными словами, бухгалтер отбирает события, влияющие на Имущество и Обязательства фирмы.
- События, влияющие на Имущество и Обязательства фирмы называются Хозяйственными операциями. Именно их, бухгалтер фиксирует при помощи первичных документов, которые, в свою очередь, делают проводки. Проводки – это группировка информации из ХО (т.е. отнесение на свой бухгалтерский счет).
- Из всех ХО можно четко выделить такие, которые
Во-первых, связанны с получением предприятием Расходов. Самые основные – это заработная плата и налоги с нее, амортизация, аренда, коммунальные платежи, канцелярия, Интернет и т.д.
Во-вторых, это получение Дохода от деятельности. Иными словами – это реализация товаров, услуг, своей продукции. Либо прочая реализация материалов, основных средства и т.д - Расходы фирмы учитываются в ДЕБЕТЕ на счетах: 20, 25, 26, 44, 91.2
- Доходы учитываются в КРЕДИТЕ на счетах 90.1 и 91.1
- Итоговый результат всей деятельности получается на 99 счете.
Как все происходит?
В процессе работы фирмы появляются суммы на счетах Расходов. Также появляются суммы от реализации на счетах Доходов.
В конце месяца необходимо выполнить процедуру «закрытия месяца и сделать проводки». Суть ее сводится к тому, что суммы со счетов расходов «переходят» в Дебет 90 и 91 счетов.
Далее определенные суммы с 90 и 91 счетов переходят на 99 счет.
Затем в оборотах за месяц на 99 счете высчитывается Итоговый Результат по месяцу.
Если КО 99 > ДО 99 – у нас ПРИБЫЛЬ.
Если КО 99 < ДО 99 – у нас УБЫТОК.
Закрытия счетов расходов и доходов окажется успешным, если на конец месяца по этим счетам конечное сальдо будет равно 0 (т.е. не будет остатков). А именно, счета расходов (20, 25, 26, 44) на конец периода не будут иметь остатков: ни в дебете, ни в кредите. Тоже самое по 90 и 91 счетам-группам — они должны быть без остатка.
Есть исключения по 20 и 44 счетам. На них могут остаться остатки. Но эти исключения – темы других занятий.
Закрытие месяца и формирование проводок происходит поэтапно.
Во-первых, Дособираются расходы на счетах расходов (20, 25, 26, 44, 91.2). Как правило, это подсчет амортизации основных средств и начисление налогов с ФОТ.
Во-вторых, Собранные суммы со счетов расходов переносятся в ДЕБЕТ 90 счета. Общая переносимая сумма со счета уйдет на соответствующие субсчета 90 счета. Я уже об этом говорил в предыдущих статьях, показывал в отчетах. НО, это сейчас не важно. ГЛАВНОЕ — понять, что Расходы придут в ДЕБЕТ 90 с КРЕДИТОВ счетов расходов.
Посмотрите на схему, которая отражает этап переноса сумм расходов.
Видите, в Кредите 90 и 91 счетов отображаются суммы Доходов от реализаций (продаж), которые совершала наша фирма в течение месяца. На 90 счете учитываются реализации по основной деятельности, на 91 – по не основной деятельности.
В Дебете 90 и 91 счетов будут накапливаться суммы Расходов от реализации (продаж). На 90 счте — это себестоимость проданных товаров, продукции. На 91 счете — себестоимость проданных основных средств, материалов, а также, некоторые расходы фирмы, которые в течении месяца сразу относятся на 91 счет.
А в момент «закрытия месяца» в ДЕБЕТ 90 и 91 счетов придут суммы Расходов с 26 и 44 счетов: те, что были накоплены в течении месяца.
И, прежде, чем закрыть 90 и 91 счета, мы смотрим на ДебетовыйОборот (ДО) и КредитовыйОборот (КО) у этих счетов. Равны ли они? Если не равны, то получается, есть конечное сальдо, согласны? Видите, у нас есть разница между Дебетом и Кредитом у этих счетов? А помните правила закрытия 90 и 91 счетов?
У нас остатки в целом по 90, 91 счетам должны быть равны 0.
Таким образом, для каждого счета, 90 и 91, высчитывается разница, которую мы отправим на 99 счет: мы сделаем проводку. В итоге 90 и 91 счета будут показывать нулевое конечное сальдо.
А на 99 счете появятся две суммы: в ДЕБЕТЕ — сумма Расходов, а в КРЕДИТЕ — сумма Доходов. Разница между этими двумя суммами показывает ПРИБЫЛЬ или УБЫТОК получился в текущем месяце.
Поэтому для общего понимания, достаточно 90 и 91 счет сделать и без субсчетов. Единственно, почему возник вопрос, я думаю, не было промежуточного этапа, где видно было бы ситуацию по 90 и 91 счетам. В первоначальном варианте я сразу показал результат «закрытия месяца». Этот момент я исправил. Думаю, теперь все Окей.
А сейчас разберемся со вторым вопросом. Вот так он звучит.
Ошибка по 26 счету — на ОСВ разные суммы в Дебетовом Обороте (ДО)
Действительно, на двух ОСВ, с помощью которых мы разбирали пример «закрытия месяца» у нас стоят разные цифры у 26 счета. Как помните, первая ОСВ – это результат до «закрытия месяца». Вторая ОСВ – после «закрытия месяца».
ОСВ — «ДО закрытия месяца»
ОСВ — «ПОСЛЕ закрытия месяца»
Вопрос возник по тому, что 26 счет изменился. Высказано предположение, что это, возможно, ошибка. Может и так – давайте вместе разберемся.
С чего бы начать размышлять? Это самый важный вопрос. От чего оттолкнуться? На что опереться в своих знаниях и понимании бухучета, чтобы двигаться вперед?
Казалось бы, мы знаем, что при «закрытии месяца» определенные счета должны «закрыться», т.е. показать конечное сальдо равное 0. Счет 26 как раз такой счет бухучета, что при закрытии должен быть без остатка. Так у нас это правило выполнилось. Посмотрите на вторую ОСВ, на 26 счет, на его конечное сальдо. Чему оно равно? Ноль же, не так ли? Правило «закрытия выполнилось».
Но почему сумма изменилась. Откуда появилась разница?
Можно пойти путем, который в бухучете называется «крыжить»: сопоставляются некоторые цифры и сверяются друг с другом. В нашем случае, мы можем найти разницу между числом на 26 счете в первой ОСВ и второй. Затем это число мы ищем во второй ОСВ, в надежде, что найдем его. Надежда может не оправдаться, если искомое число состоит из нескольких сумм. Но … Пробуем искать…
Вот, что получилось у меня.
Разница 57288.60. Это КО по 69 счету, т.е. были начислены налоги с ФОТ в момент «закрытия месяца». Налоги с ФОТ явление обязательное. Еще эти налоги являются расходами фирмы.
Способ ручного «крыжания» хорош тогда, когда чисел для сравнения очень и очень мало. В нашем случае, действительно чисел мало. К тому же, нам крупно повезло: разница сложилась из одного числа! В противном случае, сразу начинать действовать с «крыжания» нам не помогло бы.
Помочь нам могли бы знания. И они были в предыдущих статьях. Они были не раз упомянуты, даже в начале этой статьи. К сожалению, бухучет такой предмет, в котором что ни предложение, так целая глава теории, что ни слово, так целый процесс или понятие.
Я понимаю, пропустить важное можно на раз-два. Поэтому в процессе обучения людей очно или на занятиях, я создаю ситуации, чтобы, изучая бухучет либо опираться на ранее изученный материал, либо вызвать вопросы, ответы на которые опираются, опять же, на ранее изученный материал.
Итак, опять вопрос: Что мы знаем о закрытии месяца, о его проводках?