1 свыше 300000 рублей по ИП в пф кто платит

Каждый индивидуальный предприниматель при ведении бизнеса сталкивается с обязательством уплачивать взносы в государственные внебюджетные фонды. Ими являются Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). А платежи, которые поступают в них, именуются фиксированными взносами. До 2015 года они были равными для всех субъектов, но теперь для ИП они измеряются в зависимости от дохода плательщиков. Рассмотрим же детальнее, какие взносы платит ИП, размеры и сроки выплат.

Размер страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.
Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2021 году, составляет 40 874 рубля, из которых:

• 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.

Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Сроки выплат

Безусловно, как и в любом обязательном платеже, у взносов в ПФ есть фиксированные сроки выплат. Если же условие относительно сроков не будет выполнено, вы можете получить санкции от самого Пенсионного фонда России:

• штрафы различного размера;
• наложение ареста на операции по расчётному счёту.

Законодательством установлено, что взносы ИП в ПФР должны производиться в течение одного календарного года. То есть предприниматель сам решает, оплатить ему эту сумму в начале года или подождать крайнего 12-го месяца. Также допускается оплата суммы частями, однако практика показывает, что выбор такого метода обычно заканчивается санкциями от ПФР, потому что ИП забывают о своих обязанностях.

Срочно! Хорошая новость для ИП! 1% в ПФР свыше 300000 руб. Теперь можно учитывать расходы!

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽

Как было раньше

Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».

Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.

Что изменилось

В сентябре 2021 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против.

Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.

Что делать с переплатой за 2021 год

ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так:

• Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов.
• Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.

Как поступить с переплатой за прошлые годы

Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС.

Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору.

Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии

Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов.

После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2021 рассчитайте самостоятельно по формуле:

(Доходы за 2021 — Расходы за 2021 — 300 000 рублей) * 1%

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33

Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Платежи в ФОМС

Вне зависимости от того, была ли получена прибыль за отчётный период и велась ли фактическая деятельность, ИП обязаны уплачивать и страховые взносы. Обычно размер платежа основывается на сумме доходов за прошлый период. Только здесь существует один нюанс, в котором можно допустить ошибку. Под доходами подразумеваются действительно доходы, а не чистая прибыль. Поэтому что именно принимать за них, вы можете определить, исходя из выбранного вами режима налогообложения.

На сегодняшний день фиксированная сумма оплаты в ФОМС составляет около 3800 рублей. Однако если ИП попадает под льготную категорию, то взнос в ФОМС можно не платить. Для этого должно соблюдаться одно из условий:

• индивидуальный предприниматель не проводит деятельность по причине службы в армии;
• он ухаживает за инвалидом старше 80 лет или ребёнком младше 1,5 года;
• он не в состоянии вести деятельность и при этом находится в законном браке с дипломатом или военным.

Таким образом, исчисления в ПФ и ФОМС являются обязательными, но для каждого ИП в зависимости от многих факторов могут изменяться в размере.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

• служба в армии;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Документация

Немаловажно понимать и то, что для оплаты взносов у каждого региона свои реквизиты. Поэтому необходимо зайти на сайт ПФР и найти там конкретные данные. Единственный документ, который потребуется заполнить, – это платёжное поручение. Его готовые образцы также можно найти на официальном сайте Пенсионного фонда России. Там же будет полезным узнать актуальные коды бюджетной классификации.

Если индивидуальный предприниматель работает один и в предприятии не числятся сотрудники, оплата взноса в ПФ осуществляется в фиксированном размере без отчётностей. Однако, если ИП имеет в штате работников, то предоставить отчёт придётся за каждого из них. В случае если предприятие насчитывает более 50 человек, отчёты предоставляются в электронном виде, а специальная программа для формирования документов скачивается на сайте ПФР. Отчеты должны предоставляться раз в квартал, без опозданий.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена. В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП. Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах. Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании. У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

• в рамках страхования пенсий – 29 354 р.;
• в рамках медстраха – 6 884 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 36238 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей. Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ. До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 – 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

• от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
• от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 – 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

ЕНВД

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

1 280 000 – 300 000 = 980 000 р.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

• ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
• оплатить налог;
• установить сумму, что свыше 300 000 р.;
• с этих средств высчитать 1%;
• заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Источник: tvoeip.ru

Страховые взносы ИП в 2022 году за себя.

Как определить страховые взносы ИП в 2022 году за себя? Каковы особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников в этом году? Какая установлена сумма взносов ИП за 2022 год за себя? Каков срок уплаты фиксированных платежей для ип в 2022 года? Как рассчитать страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 руб.?

Какова величина страховых взносов , если предприниматель приобрел или утратил статус ИП в 2022 году?

Ответ на эти и другие вопросы, примеры расчета, а также точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022 год приведены в статье.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

На индивидуальных предпринимателей, которые являются работодателями, возложена обязанность уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).

Наряду с этим на основании ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, находящиеся в статусе ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, ведения предпринимательской деятельности или её отсутствия обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы в минимальном фиксированном размере ИП обязан, даже если просто зарегистрирован в статусе ИП и предпринимательством не занимается. Только после утраты статуса ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов. Это положение вытекает из статьи 430 НК РФ.

Должны платить взносы «за себя» и те предприниматели, которые работают по трудовым договорам и за которых работодатель перечисляет взносы в фонды.

Однако существуют случаи, когда оплату фиксированных взносов можно не производить при отсутствии предпринимательской деятельности. К этим случаям относятся:

• призыв на действительную военную службу;
• время ухода за каждым из детей в возрасте до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• период проживания (сроком до 5 лет) супругов военнослужащих — контрактников в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
• период проживания (сроком до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако на добровольных началах допускается уплата этих взносов на основании ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Уплата этих взносов дает право ИП на получение социальных выплат за счет средств ФСС.

Чтобы уплачивать взносы в ФСС, предпринимателю надо обратиться в фонд социального страхования и заключить добровольное соглашение.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на «травматизм» не предусмотрена даже на добровольных началах.

В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Исключением является случай, когда доходы предпринимателя превысили планку в 300 000 руб.

Сумма взносов ИП за 2022 год за себя

Сумма взносов ИП 2022 год за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 43 211 рублей за 2022 год, в том числе:

• 34 445 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

• 8 766 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Эта сумма взносов ИП за себя является минимальной. Она увеличивается в случае, если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб
Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы ИП за 2022 году «за себя» и рассмотрим примеры расчета.

Пенсионные взносы ИП 2022 года — новые размеры

В 2022 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (если предприниматель находился в статусе ИП весь 2022 год) определяются следующим образом:

• в фиксированном размере 34 445 рублей , если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей;
• в размере 34 445 рубля + 1 процент суммы дохода плательщика свыше 300 000 руб. , — в случае, если величина дохода предпринимателя превысила 300000 рублей за расчетный период.

Рассмотрим на примерах расчеты сумм к уплате в различных ситуациях.

Фиксированная сумма при доходах менее или равных 300 тыс. рублей

Все ИП независимо от того, велась или нет хозяйственно-финансовая деятельность, обязаны заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 34 445 рублей.

Пример №1

Попов В.А.. был зарегистрирован в статусе ИП в августе 2019 года. В течении всего 2022 года он находился в статусе ИП, но никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. За 2022 год Попов В.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Пример №2

Чашков С.А. в течении 2022 года находился в статусе ИП и от своей предпринимательской деятельности получил доход в сумме 298452 руб. 98 коп. За 2022 год Чашков С.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Доход превышает 300 000 рублей

При превышении доходов предпринимателя предельной суммы ставки в 300 тыс. рублей дополнительно на пенсионное страхование необходимо заплатить 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Законодательно ограничена максимальная величина пенсионных взносов. Эта величина не может превышать восьмикратного значения фиксированного платежа. Для определения величины максимальных пенсионных взносов применяется формула:

34 445 руб х 8 = 275 560 рубля (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР)

Таким образом, максимальная величина уплачиваемых пенсионных взносов за 2022 год не может превышать сумму в 275560 рублей.

Пример №3

За весь 2022 год ИП Владимировым П.И. получен доход в размере 7 653 000 рублей. Эта сумма превышает 300 000 рублей на 7 353 000 руб (7653000 руб. — 300 000 руб.), поэтому пенсионные взносы за 2022 год составляют :

• 34 445 рубля – фиксированная часть пенсионных взносов;
• 73 530 р. (7 353 000 р. x 1 %) – 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В итоге , Владимиров П.И. должен уплатить пенсионные взносы «за себя» в размере 107 975 руб. (34 445 руб. + 73 530 руб.). Поскольку эта сумма не превышает максимальной величины (275560 р.), то она перечисляется в бюджет в полном объеме.

Страховые взносы в ФФОМС за 2022 год: новые размеры

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2021 году законодательно установлен в размере 8 766 рублей.

Эту сумму должны уплатить за расчетный период все ИП за «себя» независимо от того, получен или нет доход от предпринимательской деятельности.

Подведем промежуточные итоги:

Если предприниматель весь 2022 год находился в статусе ИП и его доход за расчетный период не превысил 300 000 рублей, то страховые взносы ИП «за себя» составляют 43 211 рубля (34 445 руб. + 8 766 руб.)

Если доход превышает 300 000 рублей, то страховые взносы составят:

43 211 руб. + (доход — 300 000 руб.) х 1 %

КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя

Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

Страховые взносы ИП за себя

Пенсионные взносы ИП за себя

Медицинские взносы ИП за себя

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году за себя

Срок уплаты взносов законодательно установлен до 31.12.2022 года. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей нужно уплатить до 01 июля 2023 года (ч.11 ст 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.).

Если предприниматель утратил статус ИП в течении года, то уплатить взносы необходимо в течение 15 календарных дней с момента официального снятия с учета в ФНС.

Как ИП определить доход при расчете фиксированных платежей в зависимости от системы налогообложения

Рассчитывая годовой доход необходимо учитывать все поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ: доходы от реализации и внереали­зационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Доход для расчета размера страхового взноса должен определяться исходя из фактически полученного дохода от предпринима­тельской деятельности, а не из разницы между доходам и расходам.

1. ИП не может вычесть расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН (определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). (Письмо Минфина в ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369).

Доходы.

Источник: www.yourbuhg.ru