В 2023 году индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны будут платить страховые взносы за себя по новым правилам.
Напомним, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования.
В связи с этим Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые устанавливают с 2023 года для организаций и ИП единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Также, согласно поправкам в статью 430 НК РФ, ИП без наемных работников должны будут уплатить за себя в течение 2023 года (не позднее 31 декабря) страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля.
Такую сумму нужно будет уплатить в случае, если величина дохода за 2023 год не превысит 300 000 рублей.
Если величина дохода за 2023 год превысит 300 000 рублей, то дополнительно нужно будет уплатить страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Это взнос нужно будет уплатить до 1 июля 2024 года.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей, не может быть более 257 061 рубля за 2023 год.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в учете и отчетности по взносам в связи с объединением ФСС и ПФР, в том числе исчисление с 2023 года ИП взносов за себя, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Об уплате страховых взносов ИП за себя в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей
Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за прошлый год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась ими предпринимательская деятельность или нет.
Но если предпринимательская деятельность осуществлялась и за отчетный календарный год доходы ИП превысили 300 тысяч рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование, ИП должен уплатить на свое пенсионное страхование дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения 300-тысячного дохода.
Формула расчета дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование
Формула для расчета дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, самая простейшая:
Сумма дополнительного взноса
равняется
сумме дохода за прошлый календарный год
за минусом
300 000 рублей,
умноженных на 1% (0,01)
Что понимается под предпринимательским доходом?
Доход ИП определяется за предшествующий календарный год суммарно по всем видам деятельности и по всем налоговым режимам в соответствии с налоговым законодательством.
Таким образом, годовой доход, полученный ИП, определяется отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому предпринимателем в отношение осуществляемых им видов экономической деятельности, а затем суммируется.
ИП на основной системе налогообложения определяют доходы д в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, то есть как разницу между полученной выручкой (за минусом выставленного НДС) и профессиональными вычетами.
ИП на упрощенной системе налогообложения, независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»), определяют доход в полной сумме полученной ими выручки в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ.
ИП, совмещающие режим налогообложения с ЕНВД, определяют доход в отношение отдельных видов деятельности по каждому объекту на ЕНВД в размере вмененного дохода, а не реального размера полученной выручки, за 4 квартала календарного года.
ИП на патенте определяют свой доход от потенциально возможного дохода по патенту. Соответственно, если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.
Ограничение дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование ИП
Действующее налоговое законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.
Ее размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование, установленного Налоговым кодексом РФ.
Таким образом, какова не была бы самая максимальная сумма превышения предпринимательского дохода, сумма дополнительного страхового взноса не может превышать максимально допустимую сумму фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП.
В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 212’360 рублей, в 2019 году — 234’832 рублей.
Дополнительная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП уменьшает текущие налоговые платежи ИП
Фактически уплаченная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, уменьшает:
- налогооблагаемую базу по НДФЛ (для ИП на основной системе налогообложения) и УСН (доходы минус расходы, 15%)
- налоговые платежи по УСН (доходы, 6%) и ЕНВД:
- для ИП без работников на всю уплаченную сумму;
- для ИП с наемными работниками по трудовым договорам — не более чем на 50% суммы налога.
Если остались вопросы или что-то непонятно,
Вы можете попробовать найти нужную информацию, воспользовавшись поисковой строкой:
Предложения для людей и для бизнеса
Источник: vrn-buh.ru
Страховые взносы ИП с доходом свыше 300 тыс. рублей
Руководитель онлайн-проектов обучения по бух.учету «Balance — Точка отсчета»
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, которое осуществляет свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель сам ведет свою хозяйственную деятельность — свое дело (бизнес) и сам принимает все важные решения, а значит сам и отвечает за возникающие риски. К своему бизнесу предприниматель может привлекать дополнительную рабочую силу, а может работать один, без привлечения сотрудников. Всей своей прибылью предприниматель в праве распоряжаться по-своему усмотрения, с условием, что долгов по налогам нет.
Итоговая сумма расчета страховых взносов и налогов от деятельности индивидуального предпринимателя напрямую зависит от его доходов за год. При этом сумма доходов ИП определяется Налоговым Кодексом РФ. Итак, уплата НДФЛ определяется 227 статьей НК РФ, здесь сумма доходов предпринимателя, которая учитывается при исчислении налога на доходы физического лица.
Упрощённая система налогообложения — доходы, которые учитываются для целей УСН, согласно статьи 346.15 НК РФ. ЕНВД — фиксированная величина вмененного дохода, согласно статьи 346.29 НК РФ. ЕСХН — доходы, которые учитываются для целей единого сельскохозяйственного налога, согласно статьи 346.5 НК РФ.
Патентная система налогообложения — система получения дохода, которая регламентируется региональными властями, согласно статьями 346.17 и 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации. Совмещение режимов — сумма доходов по всем деятельностям и применяемым режимам ИП, согласно 212-ФЗ. Всеми этими режимами может пользоваться предприниматель, а также выбирать единый режим ведения своего бизнеса.
А раз предприниматель ведет свою деятельность на территории Российской Федерации, то должен платить налоги и взносы в казну данного государства. Предприниматели должны ежегодно платить страховые взносы за себя. С 2017 года данные страховые взносы все индивидуальные предприниматели платят в ИФНС России. Фиксированный размер страховых взносов в этом году составляет 27 990 рублей.
Из этой суммы часть денежных средств идет на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей, а остальная часть в фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 рублей. Данные фиксированные платежи распространяются на доход предпринимателя до 300 000 рублей.
Часто бывает, что доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. В этом случае также действует ряд страховых платежей, которые точно также уплачиваются в налоговый орган. В этом случае действует расчетная система, и от дохода свыше 300 000 рублей, отчисляется 1%. Применяется следующая формула:
Сумма 1% взносов, уплачиваемых ИП, если его доход превысил 300 000 руб. = (Сумма дохода ИП за год – 300 000 руб.) × 1%
Вместе с тем, закон 212-ФЗ предусматривает и максимальную сумму отчислений для ИП. В 2017 году сумма максимальных платежей на обязательное пенсионное страхование составляет 187 200 руб.
Обязательные страховые взносы ИП за себя должны уплатить до 31 декабря текущего года. Нет такого понятия, как квартальное отчисление страховых взносов у индивидуального предпринимателя, здесь главное уплатить всю сумму 27 990 руб. до 31 декабря, можно это делать частями, но главное полностью уплатить взносы до конца года. Это в том случае, если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб.
Если доход предпринимателя превысил порог в 300 000 руб., то взнос в 1% должен быть уплачен немного позднее — до 1 апреля 2018 года. КБК для уплаты страховых взносов для ИП можно найти на сайте ИФНС России. В независимости от режима налогообложения взносы ИП на обязательное пенсионное страхование КБК един 182 1 02 02140 06 1110 160, на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160, независимо от режима налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель имеет упрощённую систему налогообложения, то есть возможность уменьшить сумму платежа УСН на сумму страховых взносов. Если у ИП имеются наемные работники, то сумму налогового платежа УСН также можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. Если у ИП ЕНВД — система налогообложения, то в этом случае на сумму страховых взносов, уменьшить данный налог тоже можно, но только на сумму взносов за сотрудников, но не за самого ИП. Здесь также не более, чем на 50%.
Кстати, онлайн-сервис «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по ссылке.
Если страховые взносы не уплачены предпринимателем вовремя, то здесь существует определенная ответственность. Не предоставление расчета в установленный срок — 5% от неуплаченной суммы в срок, но не более 30% суммы и не менее 1 000 руб., статья 119 НК РФ. Нарушение грубого характера — занижение страховых взносов — это 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб., статья 120 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных взносов, статья 122 НК РФ. А вот умышленная неуплата страховых взносов грозит уже 40% от скрытой суммы, согласно статьи 122 НК РФ. Не предоставление или неполное представление данных персонифицированного учета для ПФР — штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, 27-ФЗ.
Подавайте сведения вовремя, ведите бухгалтерию грамотно, отчисляйте страховые взносы, согласно установленному законодательству, и тогда вашему бизнесу не будут грозить штрафные санкции.
Подготовить и сдать отчетности Вы также можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Источник: delovoymir.biz
