Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:
- уплатить страховые взносы в фиксированном размере платёжным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ
- уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчётного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.
Например, налогоплательщик уплатил в 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платёжным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платёж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчётный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.
РАСЧЕТ 1% ВЗНОСОВ при совмещении УСН + ПСН . СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП . ВЗНОСЫ в ПФР
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платёж по УСН за отчётный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.
Дополнительную информацию вы можете получить по телефону
Источник: www.forus.ru
Как ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку «доходы» или патент, могут уменьшить налог на доходы на сумму страховых взносов. Причем, если предприниматель работает без сотрудников, то можно вычесть до 100% от взноса, а с сотрудниками – только в пределах 50% от взноса. Так, с учетом суммы фиксированных страховых взносов на текущий год, который составляет 45 842 рубля, плюс дополнительного взноса в размере 1 % от суммы дохода больше 300 тысяч рублей, ИП может сэкономить более 45 тысяч рублей.
На общей системе налогообложения, УСН «доходы минус расходы» и едином сельхозналоге (ЕСХН) страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов, тем самым уменьшая налоговую базу.
ИП может оплатить взносы одним платежом или в течение года несколькими платежами, главное – не пропустить крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов.
ДОПВЗНОСЫ УСН + ПСН | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ ИП 1% | СОВМЕЩЕНИЕ УСН И ПСН | ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:
• 9 января 2024 года (перенос с 31 декабря 2023 года в связи с выходными) – для фиксированной части взносов.
• 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
• 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.
Если дожидаться крайнего срока и оплатить взнос в январе 2024 года, уменьшить налог по УСН за 2023 год не получится. Дело в том, что налог можно уменьшить только за тот период, в котором были уплачены взносы. Поэтому в ряде случаев выгоднее платить взнос поквартально или в определенные периоды.
Пример: бизнес ИП Васильева В.В. имеет ярко выраженный сезонный характер, и основной доход приходится на летние месяцы. Ему выгоднее оплатить страховой взнос летом, чтобы при расчете авансового платежа за III квартал уменьшить его на сумму страховых взносов.
Кстати, ранее предприниматель, досрочно уплачивая страховой взнос, отправлял платеж сразу на нужный КБК. В 2023 году в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) порядок учета уплаты фиксированных страховых взносов для уменьшения налогового платежа изменился.
Теперь ИП могут это сделать одним из следующих способов.
Первый . Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением с КБК единого налогового платежа 18201061201010000510 и представить заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. Заявление о зачете необходимо подать до окончания отчетного периода.
ИП Васильев из нашего примера для уменьшения авансового платежа по УСН за III квартал должен подать заявление не позднее 30 сентября 2023 года.
Второй . Уплатить страховые взносы, указав в платежном поручении КБК фиксированных страховых взносов 18210202000011000160, а в поле «101» – статус налогоплательщика «02». В этом случае представлять заявление о распоряжении путем зачета не требуется. Безошибочно сформировать платежку и уплатить страховой взнос можно, воспользовавшись электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин», выбрав в нем раздел « Уплата фиксированных страховых взносов ».
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai