2 налог на игорный бизнес это а федеральный налог б региональный налог в местный налог

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Принципы налогообложения

Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Как запомнить налоги и сделать задание на ЕГЭ за 1 минуту?

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.

Принцип определенности и точности налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

Принцип экономичности (эффективности) — необходимость соблюдения условий, при которых: разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

Принцип обязательности — неизбежность осуществления платежа.

Функции налогов:

Функции налогов (Котова и Лискова)

а) фискальная [формирование доходной части государственного бюджета, не­обходимой для осуществления функций государства]

б) контрольная (+ от Боголюбова) [налоги позволяют контролировать деятельность фирм и учиты­вать доходы граждан]

в) социальная [перераспределение общественных доходов между различными категориями населения в целях сглажи­вания неравенства между ними]

По виду объектов налогообложения

• Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
• Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

Так, налоги и сборы по уровню бюджетов бывают:

2020: Региональные и местные налоги и сборы (вводная лекция)

• федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
• региональные — поступающие в казну субъекта (второй);
• местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий).

К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

5) налог на наследование

6) налог на дарение и др.

В зависимости от ставки различают три системы (шкалы) налогообложения:

• Пропорциональная (плоская) – ставка не зависит от размера дохода и устанавливается в виде единого для всех работающих граждан процента.
• Прогрессивная – ставка налога увеличивается с увеличением дохода, однако устанавливается определенный предел, превышение которого и ведёт к повышению ставки. Допустим, до 100 т.р. ставка налога 13%, от 100 т.р. до 150 т.р. – 15 %, от 150 т.р. до 200 т.р. – 17% и т.д.
• Регрессивная – ставка налога уменьшается с увеличением дохода, но после определенного предела, как и в случае с прогрессивной системой.

В структуру налога входят субъект, объект, источник уплаты и единица налогообложения. Разберем на конкретном примере: Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объект налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога.

2 га земли – единица налогообложения.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

• создание эффективной и стабильной налоговой системы
• обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
• поддержка инвестиций
• повышение предпринимательской активности
• сокращение теневой экономики
• поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
• упрощение налогового администрирования

Источник: pedagogoff.ru

Налогообложение предприятий. Налоговая система РФ

Задачи и тесты

Автор admin На чтение 6 мин Просмотров 962 Опубликовано 23 июля 2021

1. Налог – это:
а) необязательный взнос
б) обязательный платеж
в) обязательный взнос

2. Сумма, с которой взимается налог, называется:
а) налоговой базой
б) объектом налогообложения
в) единицей налогообложения

3. Плательщиками налога могут быть:
а) только физические лица
б) только юридические лица
в) как физические, так и юридические лица

4. Сбор – это:
а) необязательный взнос
б) обязательный платеж
в) обязательный взнос

5. В России налоги платят:
а) только российские граждане
б) только иностранные граждане
в) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

6. Ставки налога в России могут устанавливаться:
а) в рублях и в валюте
б) только в процентах
в) в процентах и в рублях

7. Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:
а) принудительность
б) безвозмездность
в) обязательность

8. Принцип соразмерности налогообложения можно проиллюстрировать с помощью:
а) кривой Лоренца
б) кривой Энгеля
в) кривой Лаффера

9. Главной функцией налогов является:
а) фискальная
б) регулирующая
в) контрольная

10. К косвенным налогам относится:
а) налог на прибыль
б) акциз
в) единый социальный налог

11. Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:
а) регрессивной
б) прогрессивной
в) пропорциональной

12. К региональным налогам относится:
а) водный налог
б) земельный налог
в) транспортный налог

13. К местным налогам относится:
а) налог на игорный бизнес
б) земельный налог
в) налог на добычу полезных ископаемых

14. К федеральным налогам относится:
а) водный налог
б) земельный налог
в) налог на имущество организаций

15. Налоговые льготы – это:
а) элемент налогообложения
б) налоговая база
в) объект налогообложения

16. Причиненные налоговыми или таможенными органами убытки налогоплательщику возмещаются из:
а) местного бюджета
б) регионального бюджета
в) федерального бюджета

17. Носителями косвенных налогов являются:
а) потребители товаров и услуг
б) органы государственной власти
в) предприятия и предприниматели, производящие и реализующие продукцию

18. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты плательщик уплачивает:
а) штраф
б) пеню
в) неустойку

19. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены:
а) по нескольким налогам
б) по одному налогу
в) по одному или нескольким налогам

20. Сумма излишне уплаченного налога подлежит:
а) зачету в счет предстоящих платежей
б) зачету либо возврату налогоплательщику
в) возврату налогоплательщику

21. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом:
а) без начисления процентов на эту сумму
б) с начислением процентов на эту сумму
в) с начислением пени на эту сумму

22. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается:
а) дата отправки заказного письма
б) дата получения заказного письма с описью вложения
в) дата отправки заказного письма с описью вложения

23. В случае неуплаты или неполной уплаты налога производится взыскание налога за счет:
а) денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке
б) имущества налогоплательщика
в) денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания за счет иного имущества налогоплательщика

24. Обязанность по уплате налога (при уплате налога наличными денежными средствами) считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) предъявления налоговой инспекции квитанции об оплате
б) внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу
в) предъявления в банк поручения на уплату налога

25. В первую очередь взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем производится в отношении:
а) денежных средств на счетах в банке
б) наличных денежных средств
в) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение

26. В общем случае сумма налога исчисляется:
а) налоговым органом
б) налогоплательщиком самостоятельно
в) налоговым агентом

27. Налоговая база представляет собой:
а) стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения
б) величину налоговых начислений на единицу объекта налогообложения
в) стоимостную характеристику объекта налогообложения

28. Налогоплательщик:
а) обязан использовать предоставленные ему государством налоговые льготы
б) вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один налоговый период
в) вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов

29. Уплата налога производится:
а) разовой уплатой всей суммы
б) в двух равных долях
в) разовой уплатой всей суммы либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ

30. Уплата налога производится:
а) в наличной или безналичной форме
б) в безналичной форме
в) в наличной форме

31. Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в соответствующие бюджеты. При этом:
а) за обслуживание по таким операция взимается процент, установленный банком
б) плата за обслуживание по указанным операциям не взимается
в) банк взимает с налогоплательщика комиссию за осуществление данных операций

32. Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение:
а) возбуждено уголовное дело
б) заведено уголовное дело о краже
в) имеются достаточные основания полагать, что данное лицо может скрыться

33. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) от одного до шести месяцев
б) от одного до шести лет
б) до одного года

34. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается уполномоченным органом в течение:
а) 14 дней
б) одного месяца
в) одной рабочей недели

35. Исключен из налогового кодекса порядок предоставления изменения срока уплаты налога в виде:
а) налогового кредита
б) инвестиционного налогового кредита
б) рассрочки

36. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:
а) от одного года до пяти лет
б) от одного года до десяти лет
в) от пяти до десяти лет

37. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него:
а) штрафа
б) недоимки
в) пени

38. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
а) 14 дней после наступления срока уплаты налога
б) двух месяцев после наступления срока уплаты налога
в) трех месяцев после наступления срока уплаты налога

39. Залог имущества, поручительство оформляются:
а) договором с налоговым органом
б) соглашением с налоговым органом
в) сделкой с налоговым органом

40. Пеня начисляется:
а) за отчетный период просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора
б) за налоговый период просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора
в) за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора

41. Пеня определяется:
а) фиксированным размером, установленным законодательство
б) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора
в) в процентах от налогооблагаемой базы

42. Процентная ставка пени принимается равной:
а) одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБРФ
б) одной двухсотой ставки рефинансирования ЦБРФ
в) 10%

43. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет:
а) средств Федерального бюджета
б) средств регионального или местного бюджета
в) средств бюджета, в который произошла переплата

44. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение:
а) одного месяца со дня подачи заявления о возврате
б) одной недели со дня подачи заявления о возврате
в) 14 дней со дня подачи заявления о возврате

45. Налоговая декларация представляется:
а) налогоплательщиком по каждому налогу
б) каждым налогоплательщиком по каждому налогу
в) налогоплательщиком по всем налогам

46. Бланки налоговых деклараций предоставляются:
а) налоговыми органами за плату
б) налоговыми органами бесплатно
в) налоговыми органами бесплатно или за плату в зависимости от формы декларации

Источник: nalogpro.ru

Методическое пособие. Итоговое тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение»
методическая разработка на тему

Проверка знаний студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение» . Итоговое тестирование с ответами. 4 варианта.

Скачать:

nalogi_i_nalogooblozhenie.zip	52.16 КБ

Предварительный просмотр:

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

по проведению итогового тестирования

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Цель: Проверка знаний студентов по дисциплине.

Вопросы теста определяются преподавателем, рассматриваются и утверждаются на заседании МЦК.

Тест выполнен по вариантам. Количество вариантов 4. В каждом варианте 25 вопросов.

Контроль теоретических знаний студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Порядок проведения работы

Работа рассчитана на 40 минут. Студентам раздаются варианты теста. Работа выполняется на отдельных листах, где проставляются ответы на вопросы. Оценивается по пятибалльной системе:

на «5» (отл.) допускается 5% ошибок (один неправильный ответ),

на «4» (хор.) – 25% (пять неправильных ответов),

на «3» (удовл.) — 50% (десять неправильных ответов).

Студент, не справившийся с заданием получает оценку «2» (неудовл.).

1. Налоговая база – это …
А-операции по реализации товаров, работ, услуг
Б-цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
В-стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Г-операция по приобретению товаров, работ, услуг

2. Недоимка – это
А-штрафная санкция, начисленная налоговыми органами
Б-сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате
В-сумма налога или сбора, не уплаченная в срок

Г-налог, штраф, пени

3. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде …
А-штрафов
Б-пеней
В-недоимки

4. Рыночная цена – это цена, …
А-установленная сторонами сделки
Б-установленная налоговыми органами для идентичных товаров, работ, услуг
В-сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения

Г- стоимостью единицы товара, выраженной в деньгах

5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ
А-пособие по временной нетрудоспособности
Б-оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника
В-пособие по беременности и родам
Г-негосударственная пенсия

6. Отчетный период по налогу на имущество организаций
А-месяц
Б-квартал
В-календарный год

7. Первое упоминание об акцизах:

Б- Древний Китай

8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
А- налога на прибыль
Б- отчислений на профзаболевания и травматизм
В- на имущество
Г- единого социального налога

9. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
А- уголовная
Б- административная
В- материальная

10. По способу взимания налоги подразделяются:

А- прямые и косвенные;

Б- на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество;

В- общегосударственные и местные;

Г- кадастровые, декларационные и предыдущие.

11. Налог с рекламы — это налог:

12. К реальным налогам относятся:

А- подоходный налог;

В-налог на землю;

13. К личностным налогам относятся:

А- подоходный налог;

Б- налог на землю;

14. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:

А- льготы по налогам;

Б-. объект налога;

В- ставки налога;

Г-. сроки уплаты налогов.

15. По какому принципу построена шкала подоходного налога с физических лиц:

16. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:

А- платежи граждан за услуги государству;

Б- фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;

В- платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;

Г- правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.

17.Составной частью финансовой политики организации:

А- Налоговая политика

Б- Налоговый учет

В- Налоговая система

18. К законодательной базе относится:

19. Долгосрочное страхование жизни работников относится к расходам …
А-не принимаемым для налогообложения
Б-прочим
В-на оплату труда
Г-внереализационным

20. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать …
А-налоговую базу
Б-льготы по налогу
В-объекты налогообложения
Г-порядок расчета

21. Физическое лицо считается резидентом, если оно проживает на территории России:
А- целый год
Б- три месяца
В- 183 дня
Г- 270 дней

22. Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется:
А- два раза
Б- только один раз
В- три раза
Г- без ограничения

23. За исчисление и уплату НДФЛ несет ответственность:
А- сам работник
Б- работодатель
В- верны варианты 1 и 2
Г- по выбору налогового органа

24. К местным налогам и сборам относят:

А- рыночный сбор;

Б — налог на землю;

В — налог из владельцев транспортных средств;

Г- коммунальный налог;

25. Плательщиками налога на имущество являются:

А — арендатор имущества;

Г-. владелец имущества.

27. Источник уплаты налогов:

В — Заработанная плата

Г- Индивидуальный доход

28. Первыми на путь налогообложения прибыли предприятий как формы подоходного налогообложения встали:

А — Германия и США.

Б — Германия и Англия.

В — Франция и США.

Г – Англия и Франция

29.Через таможенную границу РФ уплачиваются:

А- Таможенная пошлина

В- Единый социальный налог

30. НДС стал применяться в России:

1. Законодательно принятая в стране совокупность налогов и сборов, пошлин и других обязательных платежей, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога.

А- Налоговая система.

Б- Налоговый гнет.

В- Налоговая ставка.

2. В истории древних государств первыми налогами на предпринимательскую деятельность были:

Б- Пошлина и косвенные сборы

В- Косвенные сборы.

3. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:

А- выручку от реализации;

Б- себестоимость продукции;

В- балансовую прибыль;

Г- чистую прибыль.

4. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:

5. Подоходный налог уплачивается со следующих видов дохода:

А- заработная плата у лиц наемного труда;

Б- оплата по больничному листу;

В- подарки от юридических лиц;

Г- пенсионные выплаты по возраcту.

А- Необязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки

Б- Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки

В- Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами

Г- Нет верного ответа

7. Единый налог может применяться по:

А- Оказанию бытовых услуг;

Б- Розничной торговле;

В- Выручка от реализации имущества;

8. Признак налогов
А- денежный характер
Б- возмездный характер
В- зависит от расходов, заложенных в бюджет

Г- характер безвозмездных перечислений.

9. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы
А- твердая
Б-прогрессивная
В-пропорциональная
Г-регрессивная

10. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет …
А -пять лет
Б-три года
В-десять лет

11. Плательщики акцизов
А-организации
Б-физические лица
В- индивидуальные предприниматели
Г-филиалы российских организаций

12 . Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке … %.
А-13
Б-30
В-9
Г-15

1 3. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций
А-грузовая машина, учитываемая на балансе
Б-денежные средства на расчетном счете
В-товар на складе
Г-отгруженный товар

14. Налоговым периодом по ЕНВД является:
А-Месяц
Б-Квартал
В-Полугодие
Г-Год

15. Профессиональные вычеты предоставляются:
А- при подаче декларации
Б- не нужно подавать декларацию
В- выбирает налогоплательщик
Г- не предоставляются совсем

16. Прямые налоги
А-ЕСН, налог на добавленную стоимость
Б-Акцизы, налог на имущество физических лиц, УСН
В-Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог

17. Налоговые агенты – это …
А-плательщики налогов и сборов
Б-юридические и физические лица
В-лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика

18. Цена для целей налогообложения – это цена, …
А — по которой покупатель приобрел товары, работы, услуги
Б — указанная сторонами сделки
В — по которой продают идентичные товары, работы услуги в данном населенном пункте

Г – по операциям реализации товаров.

19. Косвенные налоги
А-ЕСН
Б-акцизы
В-НДФЛ
Г-НДС

2 0. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи …
А-по решению руководителя налогового органа
Б-когда продаются покупные товары
В-между взаимозависимыми лицами
Г-когда цена, не соответствует цене, установленной аналогичной организацией

21. Сроки уплаты местных налогов устанавливаются …
А-органами власти региона
Б-Губернатором края, области
В-Правительством РФ
Г-органами местного самоуправления

2 2. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят …
А-судебные органы по поручению налоговых органов
Б-налоговые органы
В-органы внутренних дел
Г-налоговая полиция

23 . По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту
А-производства
Б-реализации
В-регистрации налогоплательщика
Г-фактического нахождения налогоплательщика

24. Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли
А-от долевого участия в других организациях
Б-от реализации ценных бумаг
В-имущество, полученное в рамках целевого финансирования
Г-полученные гранты

25. В соответствии с НК РФ акцизы являются … налогом.
А-федеральным
Б-региональным
В-местным

26. К доходам от реализации не относится …
А-выручка от продажи товаров собственного производства
Б-безвозмездно полученное имущество
В-выручка от реализации ценных бумаг
Г-взносы в уставный капитал

27. Объектом обложения ЕНВД является:
А-Базовая доходность
Б-Вмененный доход
В-Предполагаемая сумма прибыли
Г-Налогооблагаемая база

28. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
А- прямыми
Б- косвенными
В- ценовыми
Г- товарными

29. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
А- по прописке
Б- по месту жительства
В- по времени проживания на территории РФ
Г- по месту работы

30. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
А- ЕСН
Б — на имущество
В — на доходы (прибыль)
Г- НДС

Источник: nsportal.ru