2 НДФЛ индивидуальный предприниматель образец заполнения

Справка по форме 2-НДФЛ является основным документом, подтверждающим доход физического лица и его налоговые платежи за отчетный период. Чтобы понять, что такое справка 2 НДФЛ , достаточно посмотреть образец ее заполнения. Правильно оформить документ сможет даже начинающий бухгалтер, однако надо аккуратно вносить данные. Если она предоставляется в официальные органы, то на предприятие может быть наложен штраф за фактические ошибки. На получателя справки санкции не накладываются, но чтобы избежать лишних хлопот, желательно скачать бланк справки 2 НДФЛ и ознакомиться с правилами заполнения.

Кто и в какие сроки обязан подать справку

Законодательство накладывает на работодателя обязанности налогового агента. Это значит, что бухгалтер компании от имени работника производит платежи в бюджет. Следовательно, именно бухгалтерия фирмы и обязана выдать справку. На это ему дается три дня, с момента получения письменного заявления. В случае устного обращения выдача подобной бумаги может растянуться на долгий срок, так как формального обращения не поступало.

Справка 2-НДФЛ. Порядок заполнения.

1. Безработный. Подтверждает свой доход в службе занятости, но только если он вовремя встал на учет.
2. Студент. Обращается в деканат учебного заведения.
3. Индивидуальныйпредприниматель. Идет в налоговую инспекцию и требует подтвердить его доход за указанный период. Не очень понятно, почему он не может написать себе такой документ самостоятельно, но законодатель решил этот вопрос именно таким образом.

В 2015 году была принята новая форма справки 2-НДФЛ для банка и других случаев, как она выглядит и фото можно скачать здесь.

Глобальных изменений не произошло, поскольку форма-2015 вошла в обращение в середине года, то работодатель имеет право использовать и старый бланк, наказания за это не последует.

Как правильно оформить

Как сделать справку по форме 2 НДФЛ порядок заполнения бланка указан в распоряжении ФНС. Поскольку этот документ относится не к финансовой, а налоговой отчетности, правила заполнения регламентируются налоговым органом.

Как в старой, так и в новой форме указываются:

1. Реквизиты организации, выдавшей документ. Полное юридическое наименование, коды вида деятельности, ИНН. С указанием, к какой налоговой инспекции прикреплена организация.
2. Реквизиты налогоплательщика. ФИО, адрес прописки, полные паспортные данные.
3. Налоговый период. Банки требуют документ о доходах за последние 6 месяцев, поэтому в период не обязательно включать весь календарный год. Если для личных целей нужна информация о платежах за другой период, то работник обязан указать это в заявлении. Работодатель обязан написать за какой период делается справка. Она может содержать в себе распись заработной платы и налогов за все время сотрудничества работника и работодателя.
4. Мигранты, работающие на территории РФ, тоже платят налоги. Поэтому указывается гражданство плательщика и адрес фактического проживания на родине.
5. В третьем пункте справки 2-НДФЛ необходимо указать, по какой ставке рассчитывается налог. Физические лица облагаются налогом по ставке от 6% (его платит предприниматель по УСН-6) до 30% (для иностранцев, получившие доход от выигрыша в лотерею).
6. Помесячный расчет доходов и платежей. Образец справки 2 ндфл о доходах физического лица не предусматривает написания нарастающего итога за период.
7. Если гражданин в прошедший периоды получал вычеты, то это отражается в пункте 4, с указанием кода причитающегося снижения базы.
8. В 5-м пункте надо указать итоговые показатели – налоговую базу, платежи и вычеты.

Если был получен доход по разным ставкам, пункт 4 заполняется несколько раз. При этом нет ограничения на количество страниц документа.

Код страны Россия для справки 2 НДФЛ — 643.

Кто может подписать

По правилам ФНС справку подписывает руководитель организации, в которой был получен доход. Однако ректор не имеет физической возможности подписывать документ для тысячи студентов, а генеральный директор завода тем более. Поэтому подпись ставит лицо, уполномоченное доверенностью. Чаще всего это бухгалтер или главный бухгалтер, кто выдает документ, тот его и подписывает.

Сущность справки 2-НДФЛ

Принято считать, что эту бумагу берет работник, чтобы подтвердить доходы и получить кредит. На самом деле документ служит формой ежегодной отчетности, и предоставляется налоговым агентом в ФНС. В связи с этим возникают некоторые нюансы заполнения.

Признаки 1 и 2

Если предприниматель вел деятельность, получил доход, вовремя заплатил налоги, то в поле «признак» ставится цифра 1. Признак 2 в справке 2 НДФЛ появляется тогда, когда агент не имел возможности своевременно совершить платеж.

Например, ИП находится на УСН по вмененному налогу. Если бизнес принес убыток, это не снимает с плательщика обязательств. Однако у него нет физической возможности расплатиться с государством, по подать данные он обязан.

Поскольку форма предусматривает табличное заполнение, то некоторые разделы таблицы остаются пустыми, в них ставится цифра «0».

Форма подачи

ФНС перешла на электронный документооборот, отчетность необходимо подавать в электронном виде. Для мелких предприятий, на которых трудится не более 25 человек, сохранена возможность отчитываться на бумажных носителях.

Где узнать код страны

Чтобы правильно заполнить графу гражданство, надо обратиться к Общероссийскому классификатору стран мира – ОКСМ, код страны Россия для справки 2 НДФЛ — 643.

Если есть сомнения

Еще не изжита практика начисления серых зарплат, то защитить права гражданин предприниматель может, получив справку и обратившись в межрегиональную налоговую инспекцию. Чтобы понять, как узнать код ифнс в справке 2-НДФЛ, достаточно внимательно рассмотреть ее. В верхней части будет указан код, а на сайте налоговой службы по этому коду достаточно просто уточнить адрес.

Источник: vashbiznesplan.ru

Справка 2-НДФЛ образец заполнения

Все субъекты бизнеса, которые привлекают в свою хозяйственную деятельность трудовые ресурсы путем заключения с людьми трудовых контрактов, согласно законодательству выступают налоговыми агентами. Это означает, что предприятиям и ИП нужно рассчитывать, удерживать и отправлять в бюджет суммы НДФЛ с выплат, а также представлять 2 НДФЛ.

2-НДФЛ – что это за справка

Справка 2-НДФЛ представляет собой отчет, который формирует работодатель на каждого своего сотрудника, а также иного физлица, имеющего у данного субъекта доход, и представляет его в ИФНС для подтверждения исчисления налога.

Законодательство устанавливает, что данный отчет компания составляет по итогу за год и направляет его в ИФНС. Это нужно делать один раз, после того как год закончится.

Данная справка используется не только как отчетность в налоговый орган, но и как источник информации о суммарном доходе, который в виде справки выдается сотруднику при его увольнении или же в случаях, когда он ее запросит для личных нужд.

В справке доходы работника сгруппированы по кодам. Зарплата, больничные, отпускные, компенсация при увольнении в справке 2- НДФЛ показываются помесячно разными строками.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Составлять справки 2-НДФЛ при увольнении необходимо для того, чтобы информировать будущих работодателей о достигнутых этим работником доходах в связи с применением им предусмотренных НК РФ льгот. Это связано с тем, что предоставление их производится при соблюдении определенных условий, среди которых важное место занимает предельная сумма дохода, дающая право на вычеты.

Кроме этого при увольнении сотруднику выдается справка о доходах за 2 года по форме 182-н. Данный документ, в отличие от рассматриваемой справки необходима для расчета больничного на новом месте работы.

Документ 2-НДФЛ применяется также работником при заполнении отчета 3-НДФЛ, в котором он обобщает информацию, содержащуюся в них. Подавая отчет 3-НДФЛ, физлица должны приложить в подтверждение данные справки.

В настоящее время многие банки при оформлении кредита просят предоставить работником справки по форме 2-НДФЛ.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ

Многие предприниматели, принимающие на работу сотрудников, рано или поздно сталкиваются с вопросом, как заполнить справку 2-НДФЛ. На самом деле ничего сложного в её заполнении нет, тем более что форма данной справки унифицирована и порядок её заполнения регламентирован законодательством. В данной статье рассмотрим все сложности, которые могут возникнуть в процессе оформления такого документа.

Когда требуется 2-НДФЛ

Когда необходимо заполнять? Заполнение формы 2-НДФЛ является для предпринимателя как для налогового агента обязательной процедурой и осуществляется:

• для предоставления отчетности по сумме перечисленного подоходного налога за каждого из работников;
• с целью информирования налоговых органов о физических лицах, которым было осуществлено перечисление денежных средств, но сумма подоходного налога при этом по каким-либо причинам удержана не была;
• для официального подтверждения дохода работника в случае необходимости такой информации (например, для получения кредита в банке).

Отметим, что и в том, и в другом случае порядок заполнения справки 2-НДФЛ одинаков и является обязательным для соблюдения индивидуальным предпринимателем, а также иными субъектами, которые используют наемных сотрудников и осуществляют им выплаты денежных средств.

Как заполнить справку

Что же касается непосредственно вопроса, как заполнять 2-НДФЛ, то он имеет несколько ответов. Во-первых, заполнять данную справку может как сам предприниматель, так и бухгалтер, работающий с ним по трудовому или гражданско-правовому договору. Подробности заполнения справки самостоятельно будут рассмотрены ниже.

Во-вторых, можно использовать программу для заполнения 2-НДФЛ. На сегодняшний представлено множество программных продуктов, позволяющих автоматизировать процесс подготовки данного бланка. Кроме того, специальные приложения и модули встроены в практически все популярные программы автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Такое оформление справки 2-НДФЛ занимает минимум времени, поскольку программа использует все данные, которые были введены ранее. Однако, если информация вводится в программу в неполном объеме, например, при выплате «серых» зарплат, то и официальная справка может оказаться некорректной. Точнее, она будет отражать только официальную сумму дохода сотрудника, с которой был удержан подоходный налог.

В-третьих, можно заполнить 2-НДФЛ онлайн. Эту услугу предлагает множество сайтов. Причем это могут быть как специализированные порталы, ориентированные на помощь предпринимателям, руководителям, бухгалтерам, так и ресурсы, которые оказывают платные услуги по оформлению различных форм отчетности. Отметим, что в последнем случае правила заполнения справки 2-НДФЛ не всегда соблюдаются, например, используются устаревшие формы документов, некорректно рассчитываются суммы налогов, что в конечном итоге приводит к недействительности полученной справки.

В-четвертых, всегда можно воспользоваться услугами специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские услуги. Как правило, качество их работы всегда находится на хорошем уровне и при этом стоимость услуг вполне приемлема. Специалисты подобных фирм всегда объяснят порядок заполнения 2-НДФЛ, обратив внимание на наиболее проблемные места, помогут рассчитать суммы подоходного налога.

Но обращение к специалистам требует раскрытия информации об уровне доходов сотрудников и особенностях выплаты им заработной платы, а также передачи персональных данных, что создает вероятность утечки информации. Кроме того, в ситуации, когда у предпринимателя несколько десятков наемных работников, оформление на каждого из них справки может потребовать серьезных финансовых затрат.

Самостоятельное заполнение

Из всех рассмотренных выше вариантов оформления 2-НДФЛ наиболее привлекательным все же остается самостоятельная подготовка данного документа. Безусловно, у многих предпринимателей это вызывает определенные опасения. Но бояться здесь нечего, достаточно изучить образец заполнения справки 2-НДФЛ: их достаточно в интернете, также образец можно найти в любой налоговой инспекции на информационном стенде.

Трудности при заполнении

Анализ процесса подготовки справок по форме 2-НДФЛ показывает, что предприниматели чаще всего испытывают определенные трудности при заполнении следующих граф:

• Признак – данное поле заполняется в обязательном порядке и служит для определения типа справки о доходах. Так, если справка информирует о доходах и сумме перечисленного с него налога, то в поле ставится «1». Если же доход был получен, но налог с него не удержан, то признак в справке 2-НДФЛ будет «2». Для работников, получивших заработную плату, с которой был перечислен налог, ставится «1» независимо от того, для каких целей оформляется справка.
• Код страны в 2-НДФЛ – также является обязательной графой для заполнения. Здесь указывается гражданство физического лица, в отношении которого заполняется данная форма. Так как действующее законодательство предусматривает различный порядок взимания налогов с резидентов-граждан РФ, и нерезидентов-иностранных граждан. Для граждан России в этой графе проставляется код «643».
• Код региона в 2-НДФЛ – данная графа требует указания региона, в бюджет которого был перечислен подоходный налог. Отметим, что указывается код региона, который соответствует месту регистрации физического лица – получателя дохода, так как налоговое законодательство предусматривает перечисление налога на доходы физических лиц по месту их жительства. Код региона можно узнать по первым двум цифрам свидетельства ИНН.
• При заполнении справки необходимо также обращать внимание на код налогового вычета, который, например, может присутствовать у работников, имеющих несовершеннолетних детей.
• В разделе 5 справки 2-НДФЛ, где должен быть указан размер дохода, полученного физическим лицом за отчетный период, указывается налоговая база, которая рассчитывается как разница между суммой дохода и суммой положенных налоговых вычетов. Затем должны быть обозначены суммы налога: исчисленная, удержанная, перечисленная. В идеале эти три показателя должны быть одинаковы, то есть работодатель рассчитал сумму налога, удержал её с работника и перечислил в бюджет.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ желательно иметь у себя каждому предпринимателю. Выбирая образец, необходимо обращать внимание на те моменты, что были рассмотрены выше, и тогда никаких трудностей при самостоятельной подготовке справки не возникнут.

Напомним, что заполнение справки 2-НДФЛ в 2016 году, как и ранее, для предпринимателей требуется только в отношении наемных работников и иных физических лиц, которым производились выплаты денежных средств. Но такая форма не заполняется предпринимателем в отношении себя – для этого предусмотрена другая форма отчетности.

Что нужно учесть при заполнении 2-НДФЛ в 2018 году

Основные нововведения относительно подачи этого документа в налоговую службу заключаются в следующем:

• налог теперь перечисляется в обязательном порядке не позднее дня, в котором была осуществлена выплата зарплаты сотруднику. При выплате отпусков и пособий взнос в пользу бюджета необходимо сделать не позднее последнего дня месяца, в котором была осуществлена выплата;
• документ подается только в электронном виде, если количество работников юрлица не менее 10 человек;
• иначе учитывается процентный доход: теперь датой погашения считается день, когда проценты были только начислены, а не фактически оплачены;
• предприятия и частные предприниматели с 2016 года должны подавать справку 2-НДФЛ в фискальные органы ежеквартально;
• за несвоевременную подачу отчетности налоговому агенту грозит штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
• если в течение 10 дней с даты, когда справка должна была быть подана, налогоплательщик ее не предоставил, налоговая имеет право заблокировать его банковские счета.

Налог на доходы физических лиц: Видео

Источник: ipinform.ru