3 НДФЛ что это для ИП

Сдаем декларацию 3–НДФЛ правильно

В услугу входит

1. Проверка корректности настроек программы в соответствии с выбранной системой налогообложения/ установленные ставки, льготы и т. п.
2. Проверка корректности расчета налогов/взносов. При необходимости – исправление.
3. Корректность заполнения декларации/расчета.
4. Ссылки на ИТС с подробным описанием как правильно вести учет (в письменном виде).

Стоимость
от 5400 руб.

Кто обязан сдавать 3–НДФЛ

Сдача декларации 3–НДФЛ обязательна для лиц, которые попадают в одну из следующих категорий:

• Физические лица, не являющиеся ИП.
• Иностранные лица, которые осуществляют свою деятельность по патенту. В этом случае сдавать 3–НДФЛ нужно только при определенных обстоятельствах: если выставленная к уплате сумма налога больше, чем сумма уже уплаченных фиксированных платежей или при аннулированном патенте. Первая ситуация актуальна для иностранных граждан, которые работают на физическое лицо для помощи в домашних и прочих личных делах, даже если они покидают территории России до окончания налогового периода.
• ИП и лица, которые занимаются частной практикой. К этой категории относятся, к примеру, адвокаты и нотариусы.

Обратите внимание: обязательства компании (ИП) по сдаче декларации по НДФЛ не зависит от факта получения доходов предпринимателем в соответствующем налоговом периоде. ИП не имеет права предоставить в органы единую (упрощенную) налоговую декларацию.

При этом законодательство прямо определяет в каких случаях декларацию 3–НДФЛ сдают физические лица, незарегистрированные как ИП. Обязательство по сдаче этой отчетности возникает при получении гражданами следующих доходов:

• Вознаграждения от физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами. Вознаграждение выдают на основании ранее заключенных гражданско–правовых и трудовых договоров, включая доходы, полученные по договорам найма или аренды имущества.
• Доходы, полученные от продажи имущества и имущественных прав.
• Доходы от источников, которые не находятся на территории России.
• Денежные выплаты от операторов лотерей, распространителей или организаторов азартных игр.
• Выплачиваемое правопреемникам вознаграждение авторам литературных и научных произведений, искусства, изобретений, промышленных образцов и полезных моделей.
• Доходы в натуральной или денежной формах в порядке дарения.
• Доходы, которые являются денежным эквивалентом недвижимости и/или каких–либо ценных бумаг, переданные для пополнения целевого капитала некоммерческой организации.
• Иные доходы, при получении которых налоговые агенты не удерживали налог. Исключения составляют доходы, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами в установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ. порядке.

Не знаете, как верно заполнить декларацию 3–НДФЛ? Специалисты «ГЭНДАЛЬФ» готовы помочь вам

Что указывать в декларации 3–НДФЛ

Чтобы налоговая точно приняла декларацию, нужно указать в ней все необходимые данные:

3-НДФЛ. Что это и зачем оно нужно?

• все доходы, полученные компанией в налоговом периоде, если иное в данном случае не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
• налоговые вычеты;
• источники выплат указанных доходов;
• суммы налогов, которые удерживали налоговые агенты;
• суммы налогов, которые подлежат уплате или возврату по итогам текущего налогового периода;
• фактически уплаченные авансовые платежи в течение налогового периода.

При этом в декларации 3–НДФЛ не обязательно указывать следующие данные:

• любые доходы, которые не подлежат налогообложению (освобождены от него) в соответствии с ст. 217 НК РФ. Исключения составляют доходы, указанные в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ;
• доходы, при получении которых налоговые агенты не удерживают налог, если это не является препятствием для получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Нужна помощь по другим видам отчетности и взносам, выберите отчетность и оставьте заявку:

• Страховые взносы
• 4-ФСС
• НДС
• Налог на прибыль
• РСВ
• Декларация по УСН
• 6-НДФЛ
• Земельный налог
• Транспортный налог

Как подавать декларацию 3–НДФЛ

Все перечисленные лица по общему правилу должны подавать в налоговую декларацию по форме 3–НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. При этом оплатить начисленную сумму налога нужно не позднее 15 июля того же года.

Вместе с декларацией 3–НДФЛ налогоплательщик подает набор документов, которые подтверждают его доходы и расходы. К таким документам относится справка о доходах и суммах налога физического лица, форма по КНД 1175018, которая применяется с апреля 2021 года. По требованию налоговой плательщик обязан выдать работодатель или непосредственно та организация, которая является источником дохода.

В декларацию 3–НДФЛ налогоплательщик также переносит суммы доходов и вычетов, которые удерживал налоговый агент. Выписать эти данные можно из справки о доходах и суммах налога физического лица, форма по КНД 1175018.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе подать в налоговую инспекцию заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ.

Законодательство допускает наличие обстоятельств, при которых декларацию 3–НДФЛ подают еще до конца того года, когда налогоплательщик получил доходы. К таким обстоятельствам относится:

• Прекращение деятельности в статусе ИП, а также частной практики в течение налогового периода. Предоставить декларацию необходимо в течение 5 дней со дня прекращения работы.
• Выезд за пределы России иностранного гражданина, деятельность которого облагается налогом. Декларация предоставляется не позднее, чем за месяц до предполагаемого выезда.

Важно: если налогоплательщик, который не является ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов в течение налогового периода, он не должен подавать декларацию. Это касается и тех доходов, НДФЛ с которых удерживали налоговые агенты.

Однако, если налогоплательщик, необязанный сдавать данную декларацию, захочет составить 3–НДФЛ и по собственному желанию принести в налоговую, никто не будет этому препятствовать. Нужно учесть, что он может подавать декларацию только в инспекцию по месту жительства: по месту пребывания сдавать нельзя. Обычно этим правилом пользуются при подаче декларации с целью получения налоговых вычетов. Ее можно подать в любое время текущего года, а не до конкретной даты.

Сдавайте отчетность 3–НДФЛ верно, получив консультацию от специалистов компании«ГЭНДАЛЬФ»

В каком формате подавать декларацию 3–НДФЛ?

Существует несколько способов подачи декларации 3–НДФЛ в налоговую, которые прописаны в ст. 80 НК РФ:

• личным визитом или через законного представителя;
• на бумажном носителе через МФЦ;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в виде электронного документа.

Если вы решили подавать декларацию через законного представителя, учитывайте, что это может занять на порядок больше времени, чем в случае использования других способов. Для электронной подачи декларации посещать налоговую нет необходимости: файл обмена автоматически формируется в утвержденный ФНС формат. Для предоставления электронный отчетности 3–НДФЛ налогоплательщик должен иметь электронную подпись, которую выдает специализированный удостоверяющий центр.

Если хотите подать декларацию через личный кабинет на сайте ФНС необходимо предварительно нужно получить регистрационную карту, где указаны учетные данные пользователя личного кабинета. Этот вариант подходит тем, кто планирует сдавать декларацию по 3–НДФЛ на регулярной основе.

При единоразовой сдаче больше подходит направление декларации в виде почтового отправления. При отправлении почтой отчетный документ нужно оформить как ценную бандероль с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. Дата сдачи – дата на почтовом штампе о приеме бандероли. Это позволяет отправлять декларацию даже в последний день сдачи.

Если декларация не сдана вовремя налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей и не может быть больше 30% от указанной суммы налога.

Как правильно составить декларацию 3–НДФЛ

Данные в декларацию 3–НДФЛ можно внести различными способами. Налоговая допускает заполнение документа от руки или на компьютере, с дальнейшим сохранением в формате PDF при помощи программы Adobe Acrobat Reader.

При заполнении декларации вручную все данные в полях документа необходимо указывать заглавными печатными буквами. Если же для какой–то из ячеек декларации нет нужной информации, то в ней нужно поставить прочерк.

Важно: вносить изменения в заполненную декларацию нельзя.

Электронную версию декларации 3–НДФЛ также можно заполнить на сайте ФНС. Для этого нужно воспользоваться сервисом «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3–НДФЛ». С его помощью можно в онлайн–режиме заполнить все данные и экспортировать готовую декларацию в файл формата .xml для сдачи в налоговую в электронном виде. Сервис также предполагает наличие квалифицированной электронной подписи, благодаря которой в налоговую можно отправить как готовую декларацию, так и заверенные скан–копии сопроводительных документов.

Декларация 3–НДФЛ используется часто, но заполнить ее верно с первого раза без помощи специалиста сможет не каждый налогоплательщик. Нужно обращать внимание на все поля декларации и подробно изучать требования к их заполнению. Это поможет избежать вопросов от налоговой в связи с неверным указанием данных в декларации 3–НДФЛ.

Источник: gendalf.ru

3 ндфл ип на осно как заполнять

За 2021 год действует новая форма декларации по НДФЛ. В ней появились строки для расчета НДФЛ по повышенной ставке с доходов свыше 5 млн рублей. Как и раньше, декларация заполняется по всем доходам и расходам ИП: и предпринимательским, и личным.

Например, доходы от продажи квартиры и вычеты на лечение и обучение войдут в общий отчет. Как предпринимателям заполнить 3-НДФЛ в разных ситуациях — читайте в статье.

Что вы узнаете

Какие ИП сдают 3-НДФЛ

Сдать декларацию должны предприниматели, которые:

• Применяют ОСНО. Отчитаться нужно, даже если в прошлом году деятельность не велась или получился убыток.
• Слетели с ПСН или УСН. Самый частый случай — забыли оплатить патент в срок. Если не было «запасной» упрощенки, то ИП автоматом оказывается на ОСНО с начала того периода, на который был выдан патент.
• Применяют ПСН или УСН, но получили доходы, не относящиеся к предпринимательской деятельности или не подпадающие под спецрежим. Например, ИП с патентом на грузоперевозки сдает в аренду гараж: доходы от аренды не относятся к патентной деятельности, а значит, автоматом попадают под ОСНО.

Сроки сдачи

Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учетом переноса отчитаться за 2021 год нужно не позднее 4 мая 2022.

Особый срок сдачи 3-НДФЛ действует при закрытии ИП: 5 дней с даты прекращения деятельности по ЕГРИП.

Если опоздать с декларацией, грозит ответственность:

: 5% от неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (но вся сумма штрафа не может превышать 30%). Если НДФЛ уплатили полностью в срок, то просрочка декларации обойдется в 1000 рублей (минимальный штраф). : если просрочили декларацию более чем на 20 рабочих дней.

Как заполнить и сдать отчет

Куда сдавать: ИП сдают декларацию в налоговую по прописке, независимо от того, где фактически живет и осуществляет деятельность предприниматель.

Как заполнить и сдать: возможные варианты собрали в таблице — выбирайте наиболее подходящий для себя.

Способы заполнения и сдачи 3-НДФЛ

• Скачайте пустой бланк, например, из Консультант Плюс, и внесите в него свои данные.
• Распечатайте в 2 экземплярах (один в налоговую, второй себе) и подпишите.

Отчитаться на бумаге можно только, если численность сотрудников не превышает 100 человек (п.3 ст. 80 НК РФ).

• Почтой — ценным письмом с описью вложения.
• Лично в ИФНС или МФЦ.

• Бесплатно.

• Высокий риск ошибиться в расчетах или сдать по устаревшей форме. Если ошибетесь в форме, декларацию не примут.
• Нужно тратить время на походы и очереди в ИФНС, МФЦ или отделение почты.
• Сложно отследить, что отчет принят налоговой.

• В программе для ведения учета.

• В программе для сдачи ЭО (идеально подходит для нулевок).

• Электронно через платную программу для сдачи электронной отчетности.

• Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
• Автоматический расчет НДФЛ по данным учета.
• Проверка отчета перед отправкой.
• Мгновенная отправка в ИФНС без очередей.

• Платно.

Электронная отчетность в любые органы

Состав декларации

Все ИП заполняют титульный лист, раздел 1, раздел 2. Если были доходы от бизнеса — еще приложение 3.

«Стандартный» состав декларации 3-НДФЛ

Код своей налоговой — узнать его можно здесь. Если случайно ошиблись и поставили код не своей налоговой, декларацию не примут.

Код страны — для граждан РФ это 643.

Код категории налогоплательщика — для ИП 720.

Дату рождения и сведения о документе, удостоверяющем личность, не обязательно указывать, если указан ИНН

(Налог к уплате/возврату)

Заполняется на основании раздела 2.

П. 2 раздела 1 — НДФЛ по предпринимательской деятельности ИП.

П. 1 раздела 1 — НДФЛ по прочим операциям (например, по доходам от продажи личного имущества) или по прочей деятельности (например, налог к возврату, удержанный налоговым агентом по трудовой деятельности или ГПД).

Заполняется в разрезе ОКТМО и КБК необходимое количество листов раздела 1. По предпринимательской деятельности и при продаже имущества ОКТМО указывается по прописке ИП. По НДФЛ к возврату, который был удержан агентом, указывается ОКТМО налогового агента (из справки о доходах)

(Расчет налоговой базы и суммы налога)

Заполняется на основании приложения 3 и других приложений (если есть).

Заполняется в разрезе кодов вида доходов. Если кодов несколько — по каждому свой раздел 2. Для доходов от предпринимательской деятельности — код 07, для доходов от продажи имущества — код 18.

Строка 050 заполняется, только если код вида дохода 03 (по операциям с ценными бумагами).

Строка 060 — налоговая база. По доходам от предпринимательской деятельности строка 060 равна сумме строк 061 (налоговая база до 5 млн руб., облагаемая по ставке 13%) и 062 (налоговая база свыше 5 млн руб., облагаемая по ставке 15%). По доходам от продажи имущества строка 060 равна строке 063

(Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные вычеты, авансовые платежи по НДФЛ)

Остальные листы включаются в декларацию при наличии данных для их заполнения.

«Расширенный» состав декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях и копейках, но суммы налога показываются в целых рублях. Сумму налога менее 50 копеек отбрасывайте, а сумму налога 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

Где брать данные

ИП на общей системе не должны вести бухучет, но должны в течение года заполнять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. По окончании года книгу нужно заверить в налоговой — так прописано в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП. Многие инспекции игнорируют это требование и не заверяют книгу, по аналогии с книгой по УСН.

Поэтому необходимость заверения книги уточняйте в своей налоговой.

В книге фиксируются все доходы и расходы ИП за год:

• Доходы — на дату получения оплаты от покупателя на основании банковской выписки или по данным онлайн-кассы.
• Расходы — при одновременном выполнении условий: оплачены + есть документы от поставщика. Аванс, перечисленный поставщику, нельзя принять в расходы.

Частые ошибки в учете доходов:

• Указывают неполную сумму дохода. При оплатах по эквайрингу доход отражается на дату поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. Причем в полной сумме оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию банка. Аналогично при продажах на маркетплейсах, в доходах должна отражаться вся сумма оплат от покупателей, без уменьшения на комиссию МП. Удержанная комиссия отражается отдельно в расходах.
• Не учитывают внереализационные доходы. Например, в доходы нужно включить проценты, начисленные банком на остаток по счету, или проценты по депозиту.
• Включают в доходы пополнение счета личными средствами ИП. Все средства ИП, в том числе на расчетном счете, — его собственность, поэтому взнос на расчетный счет не является доходом.

Частые ошибки в учете расходов:

• Включают расходы, которые нельзя принять. Например, пени и штрафы по налогам.
• Списывают расходы на товары без учета реализации. Стоимость товаров можно учесть в расходах только по мере их реализации. Купленные, но не проданные товары не принимаются в расходы.
• Списывают расходы на покупку основных средств (автомобиля, станка и другого имущества дороже 100 тыс. рублей) сразу при оплате. Это неправильно, потому что стоимость основных средств учитывается в расходах постепенно по мере начисления амортизации.
• Учитывают в расходах и документально подтвержденные расходы и профессиональный вычет 20% от доходов. Так делать нельзя, нужно выбрать что-то одно.
• Учитывают в расходах снятие собственных средств или перевод на личную карту.

Если расходы не подтверждены документами, ИП может уменьшить доходы на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.

Вести учет при общей системе в Excel крайне сложно. Проще и безопаснее воспользоваться программой СБИС. Она рассчитает налог на основании занесенных документов, покажет ошибки и расшифрует, откуда что взялось. Кроме того, СБИС автоматически заполнит КУДиР.

Декларация 3-НДФЛ заполняется на основании раздела 6 КУДиР, который формируется по годовым итогам других разделов.

Соответствие КУДиР и декларации 3-НДФЛ

Таблица 6‑1 КУДиР Приложение 3 декларации 3‑НДФЛ

Строка «Итого доходов»	Строка 030
Строка «Материальные расходы»	Строка 041
Строка «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу»	Строка 042
Строка «Расходы на оплату труда»	Строка 043
Строка «Прочие расходы»	Строка 044
Строка «Итого расходов»	Строка 040

Автоматический расчет любых налогов ИП

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было

Даже если ИП не вел никакую деятельность в прошлом году, ему придется заполнить нулевую КУДиР и нулевую декларацию 3-НДФЛ. Состав нулевой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Если доходов за год не было, а были расходы (например, уплатили фиксированные страховые взносы ИП), декларация все равно будет нулевой. Профессиональный вычет не может превышать сумму полученных доходов. Причем убыток не переносится на следующий год.

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

В зависимости от суммы полученных доходов действуют разные ставки НДФЛ. Если сумма доходов, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн руб. — 13%, если превышает — 15%.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = 650 тыс. руб. + (НБ − 5 млн руб.) × 15%:

• где 650 тыс. руб. — НДФЛ по ставке 13% с налоговой базы до 5 млн руб;
• НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита в 5 млн руб. учитывайте только доходы от предпринимательской деятельности. Не нужно включать другие доходы, с которых НДФЛ удерживали налоговые агенты (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и т.д.).

Налоговая по итогам года сама сложит все доходы и пересчитает налог, если потребуется — пришлет уведомление на доплату НДФЛ.

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Случается, что ИП теряют право на ПСН. Банально — из-за того, что не уплатили в срок патентный платеж или превысили численность сотрудников. Если нет запасной УСН, ИП оказывается автоматом на ОСНО, причем с начала периода, с которого действовал патент. В этом случае уплаченные ранее патентные платежи можно зачесть в счет годового НДФЛ.

Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

В декларации не нужно отражать доходы и платить НДФЛ, если продаете личное имущество, которым владели больше минимального срока. Для недвижимости этот срок — 5 лет в общем случае, для автомобилей и другого имущества — 3 года.

В остальных случаях придется отразить в декларации:

• Доходы, равные сумме, полученной от покупателя по договору купли-продажи.
• Имущественный вычет. Это фактические расходы на покупку имущества или фиксированная сумма. По жилью фиксированная сумма вычета 1 млн руб., по другому имуществу — 250 тыс. руб. Фиксированным вычетом выгодно пользоваться, когда покупали имущество за «символическую» цену или не сохранились документы на покупку.

Советуем прочитать:

1. Акт наружного осмотра трубопровода образец
2. Штраф за вынос строительного мусора
3. Разрешение на строительство новосибирск мэрия
4. Что включается в страховой стаж

Источник: belnii.ru

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Когда физлицо регистрируется в налоговой инспекции как предприниматель, и не подает заявление о применении льготного режима, для него устанавливается общая система налогообложения, которая предполагает его обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. При этом должна один раз по итогам года составляться налоговая декларация 3-НДФЛ, которая после этого сдается в ИФНС.

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ определяет, что заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые производят исчисление и уплату 3-НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

• Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
• Государственные служащие и члены их семей.
• Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
• Физлица, которыми в текущем году был получен доход в виде выигрышей.
• Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего — это при продаже машины или недвижимого имущества.
• Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
• Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
• Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
• Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
• Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
• Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.

Работники предприятия и предпринимателей, осуществляющие деятельность по трудовым и гражданским договорам, эту декларацию не должны представлять. На них их работодатели подают ежегодно отчет 2-НДФЛ.

Однако, если они хотят осуществить возврат налога в связи с применением имущественных или налоговых вычетов, то на основе справок работодателей им нужно подать в ИФНС отчет 3НДФЛ.