3 НДФЛ для ИП на ОСНО как посчитать

• 1 3-НДФЛ для ИП на УСН
• 2 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД
• 3 3-НДФЛ ИП на ОСНО
• 4 3-НДФЛ нулевая для ИП
• 5 3-НДФЛ: образец заполнения декларации
• 6 Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП
• 7 Штрафные санкции

3-НДФЛ для ИП на УСН

Для упрощенной системы налогообложения УСН нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ для ИП. Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога. Если же прибыль получена не предпринимательской деятельностью, тогда декларацию в налоговую подавать необходимо. Также придется подавать отчет, если право на применение УСН утрачено или же ИП был взят заем, в связи с которым возникла материальная выгода.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

При применении специального режима ЕНВД, тоже не нужно подавать отчет по форме 3-НДФЛ. Вмененный налог заменяет другие и НДФЛ в частности. Подача декларации необходима лишь в том случае, если ИП потерял право на применение вмененного налога или же в случае совмещения режимов. Также если предприниматель проводит сделки с личным имуществом, например продажа автомобиля, квартиры и т.д., которое находится в частной собственности, то подавать НДФЛ необходимо в качестве физического лица.

3-НДФЛ в 2022 — заполнение, подача и уплата налога, разбор изменений

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

3-НДФЛ ИП на ОСНО

Заполнение формы 3-НДФЛ для ОСНО является обязательным к выполнению требованием. Данный вид декларации заменяет подачу декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевую необходимо, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, но по законным обоснованиям обязан сдавать данный отчет. В частности, это касается ИП на ОСНО, состав нулевой 3-НДФЛ не сложен и содержит в себе следующие показатели:

• титульный лист;
• разделы 1 и 2;
• ячейки, содержащие в себе цифровые значения: доходы, расходы и т.п.

3-НДФЛ: образец заполнения декларации

Оформление декларации 3-НДФЛ для ИП построчно содержится в утвержденном документе — Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ на примере:

ИП Блохин Евгений Андреевич работает на ОСНО в Новосибирске. В 2016 году доход бизнесмена составил 800 000 руб. Налоговых вычетов Блохин не применял, работников не имеет.

В данной ситуации необходимо заполнить: титульный лист, раздел 1 и 2, а также лист В:

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать декларацию о доходах с 01.01.2017 г. по 30.04.2017 г. Однако, из-за выходных дней и праздников сроки могут немного сместиться.

Если же ИП решает прекратить свою деятельность, то сдать 3-НДФЛ необходимо в течение 5 рабочих дней после проставления отметки в ЕГРИП, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ. Например, ИП Блохин Евгений Андреевич потерял статус ИП 22.05.2017 г., данный факт отражен в ЕГРИП в этот же день. В таком случае, сдать форму декларации о доходах при закрытии своего ИП необходимо по 26.05.2017 г. включительно.

На уплату налогов времени дается больше. Завершить расчет с ФНС по НДФЛ необходимо будет до середины июля. Закрыть долги по налогам за 2016 год нужно будет до 17.07.2017 г. включительно.

Штрафные санкции

Каждого предпринимателя интересует вопрос, что же будет, если не подать декларацию о доходах 3-НДФЛ? В данном случае забывчивость или нежелание будет стоить немалых средств. Самые минимальные потери для ИП составят 1 000 руб. за непредставление нулевой декларации. Если по 3-НДФЛ имеется сумма к уплате в бюджет, то необходимо будет заплатить штраф от 5 до 30% от изначальной суммы налога.

Например, Блохин Евгений Андреевич отправил декларацию 3-НДФЛ 19.05.2017 г. Таким образом, Блохин Е. А. опоздал на месяц (неполный месяц считается за целый). Задекларированный НДФЛ составляет 100 000 руб. Таким образом, штраф составит 500 руб. (10 000 × 1 месяц × 5%).

Если декларация 3-НДФЛ была подана, а налог не уплачен до 15.07.2017 г., то к сумме налога по декларации нельзя применить статью 119 и 122 НК РФ. В этом случае, предпринимателю грозит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Источник: buhspravka46.ru

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

• документ, удостоверяющий личность;
• ИНН;
• справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
• справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2019 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2019 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2019 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2019 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

• если деятельность предпринимателя приостановлена;
• нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

• доход, что поступил от продажи продукции;
• цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

1. О численности штата.
2. Декларацию по налогу на добавленную стоимость.
3. Готовит ИП на ОСНО 3-НДФЛ (есть место работы).
4. 4-НДФЛ по предполагаемой прибыли.
5. Справки на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

• в бумажном виде;
• с помощью электронной почты;
• через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Это интересно: Сколько составляет налоговая ставка по ЕСХН в 2019 году

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

• исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
• рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
• разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

Профессиональный вычет:

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

Какие листы заполнять

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться ИП. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
3. Раздел 1.
4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

Образец заполнения

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

2-я страница будет содержать информацию о налогоплательщике, по прибыли которого сдается отчет.

Далее стоит заполнить лист В, где отображается прибыль, что является основанием для расчета НДФЛ.

Его ИП должен заполнить в обязательном порядке. Порядок ваших действий:

В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%.

Это интересно: Зачем устанавливается испытательный срок при приеме на работу

В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну:

Как быть с НДС?

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя ИП вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать (Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6, № 03-02-07/1-8, № 03-02-07/1-9, от 24 февраля 2010 № 03-02-07/1-73, от 22 декабря 2009 № 03-11-09/411). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб., начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.

Уплата авансовых платежей ↑

Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов.

Срок перечисления аванса:

Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

При неуплате аванса недоимок не будет. В интересах ИП уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст небольшую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога.

Декларацию 3-НДФЛ используют в обязательном порядке при расчете суммы налога предпринимателя, что работает на ОСНО.

Заполнять бланки стоит внимательно, ведь вся информация тщательно проверяется инспекторами при проведении камеральной проверки.

Если будет найдены противоречия по отчетам, вам нужно будет разъяснить их, а в некоторых случаях вам предстоит подготовка уточняющего отчета, с помощью которого можно исправить обнаруженные ошибки.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: finance-exp.ru