3 НДФЛ для ИП на ОСНО какие расходы учитывать

Предприниматели нередко используют в своей деятельности недвижимое имущество. Они могут сдавать объекты недвижимости в аренду или задействовать их в качестве офисных, производственных, складских и других необходимых помещений.

Рассмотрим, как влияют на налоги ИП операции с недвижимостью.

Варианты сделок ИП с недвижимостью

ИП имеет двойственный статус: он одновременно и «бизнес-единица», и физическое лицо. Поэтому сделки по купле-продаже недвижимости он может проводить:

В качестве «обычного» физлица, если недвижимость не предназначена для использования в предпринимательской деятельности.
В качестве ИП, если недвижимость используется для бизнеса.

В зависимости от того, на каких налоговых режимах работает ИП, операции с коммерческой недвижимостью по-разному отразятся на его налогообложении.

Покупка недвижимости

Физическое лицо. В этом случае можно получить имущественный вычет по НДФЛ в размере средств, затраченных на покупку недвижимости, вплоть до 2 млн руб. А если объект куплен за счет ипотечного кредита, то можно еще получить вычет по процентам в сумме до 3 млн руб. Для применения этих льгот есть несколько условий (п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):

Общая система налогообложения с уплатой подоходного налога для ИП | Расходы ИП

Приобретать можно только жилую недвижимость или земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.
Вычет в сумме 2 млн руб. можно разбить на несколько частей, но если он уже «выбран», т.е. стоимость приобретенного объекта (объектов) превысила 2 млн руб., то повторно получить льготу нельзя.
Вычет в части процентов можно получить только по одному объекту, вне зависимости от фактической суммы платежей по ипотеке.

ИП на общей налоговой системе (ОСНО). Если недвижимость будет использоваться в предпринимательской деятельности, то ИП должен учитывать для расчета НДФЛ расходы на ее приобретение посредством амортизации. Считать амортизацию ИП должен по правилам, предусмотренным для юридических лиц, которые платят налог на прибыль (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Также предприниматель на ОСНО может взять к вычету НДС с суммы покупки. Но для этого нужно, чтобы выполнялись два условия:

Продавец недвижимости тоже платит НДС и выдал покупателю счет-фактуру.
Имущество предназначено для использования не просто в коммерческой деятельности ИП, а именно в тех направлениях, доход от которых облагается НДС. Эта оговорка актуальна для тех ИП, которые совмещают ОСНО и патентную систему.

ИП на УСН «Доходы» или патентной системе. В данном случае затраты на покупку недвижимости не окажут никакого влияния на сумму налога. При этих режимах учет расходов при определении налоговой базы не предусмотрен.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» или едином сельхозналоге (ЕСХН). Если объект предназначен для коммерческой деятельности, то ИП при этих налоговых режимах может включить в расходы текущего налогового периода (года) стоимость купленной недвижимости. Здесь важно помнить, что при УСН и ЕСХН расходы признаются кассовым методом, т.е. купленная недвижимость должна быть оплачена.

Отдельное правило предусмотрено при покупке земельных участков бизнесменами на ЕСХН. Затраты на землю следует включать в расходы для единого сельхозналога равномерно, в течение длительного периода. Этот период определяет сам ИП в учетной политике, но он не может быть меньше 7 лет (п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).

Если объект дорогостоящий, и предприниматель получил убыток в год его покупки, то этот убыток можно перенести на будущее. В течение 10 следующих лет ИП может использовать убыток для уменьшения налоговой базы. Эта льгота относится как к УСН «Доходы минус расходы», так и к единому сельхозналогу (п. 7 ст. 346.18 и п. 5 ст.

346.6 НК РФ).

Также ИП на ЕСХН с относительно «крупными» оборотами (свыше 60 млн руб. в год) должны платить НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). При покупке недвижимости они могут взять этот налог к вычету. Условия здесь аналогичны ИП на ОСНО: продавец должен быть плательщиком НДС и выдать счет-фактуру, а объект — использоваться ИП для облагаемой НДС деятельности,

Владение недвижимостью

В общем случае физические лица — собственники недвижимости должны платить налог на имущество физических лиц. Его сумма зависит от кадастровой стоимости и ставок, которые определяют местные власти в пределах, установленных НК РФ.

«Обычные» физические лица и ИП на ОСНО платят налог на имущество в целом по одним и тем же правилам.

Однако ставки по налогу для них могут существенно отличаться. Это в первую очередь касается тех ИП, которые владеют нежилой недвижимостью. По отдельным нежилым помещениям ставка налога может достигать 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Это, в частности, относится к объектам, которые:

Входят в состав в административно-деловых центров или торговых комплексов.
Используются для офисов, общественного питания или бытового обслуживания.

А по жилым помещениям ставка налога на имущество в любом случае не может превышать 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

При УСН и ПСН предприниматель освобождается от налога на имущество, используемое для коммерческой деятельности. Однако не в полном объеме — заплатить налог придется с упомянутых выше объектов, по которым применятся ставка до 2% (п. 3 ст. 346.11 и пп. 2 п. 10 ст.

346.43 НК РФ).

При ЕСХН не нужно платить налог на имущество с любых объектов, которые используются для сельскохозяйственной деятельности, исключений здесь нет (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Получить консультацию

Продажа недвижимости

Физическое лицо. Если ИП, который использует любой из налоговых режимов, продал недвижимость, не задействованную в бизнесе, то он будет платить налоги по правилам для «обычных» физических лиц. В общем случае с суммы продажи придется заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Но у физического лица есть следующие варианты уменьшения облагаемой базы:

Вычесть из дохода расходы на покупку.
Воспользоваться налоговым вычетом в сумме до 1 млн руб.
Не платить налог совсем, если объект был в собственности более определенного установленного срока. В общем случае – это 5 лет, но в отдельных ситуациях может быть 3 года. Например, сокращенный трехлетний срок для этой льготы применяется, если объект был приватизирован или получен в дар от члена семьи (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ).

Если речь идет о нежилой недвижимости, которая ранее использовалась в предпринимательской деятельности, то освобождением из-за длительного срока владения воспользоваться нельзя.

Возможна ситуация, когда ИП ранее использовал недвижимость для ведения бизнеса, а затем снялся с регистрации и через какое-то время решил продать объект.

Тогда он может применить налоговый вычет в размере разности между общими расходами на приобретение объекта и всеми затратами, которые ИП списал по нему для расчета налога в рамках предпринимательской деятельности. Указанный вычет относится только к жилой недвижимости, а также к транспортным средствам (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример

ИП на ОСНО приобрел квартиру для сдачи в аренду за 5 млн руб. За период ведения деятельности он начислил по объекту амортизацию в сумме 1,5 млн руб. Затем предприниматель прекратил деятельность и продал квартиру за 6 млн руб. Он может при расчете НДФЛ уменьшить цену продажи на вычет в размере 3,5 млн руб. (5 – 1,5). Т.е. в итоге бывший предприниматель заплатит НДФЛ с 2,5 млн руб. (6 – 3,5).

Читайте также: Список рекламы для ИП

Чтобы не было проблем с налоговиками, лучше не продавать объекты, которые ранее использовались в предпринимательской деятельности, сразу после снятия ИП с регистрации. Желательно «выдержать паузу», хотя бы один год.

ИП на ОСНО. Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то при ее продаже нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, если ИП продает нежилую недвижимость, нужно будет дополнительно начислить НДС по ставке 20%.

Исключение — продажа земельных участков. Здесь необходимо заплатить только НДФЛ, НДС по земельным участкам не начисляется в любом случае (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

ИП на УСН или ЕСХН. При продаже недвижимости на этих режимах нужно заплатить со всей суммы поступивших денег налоги по стандартным ставкам. В общем случае это 6% для УСН «Доходы», 6% для ЕСХН и 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, ИП на ЕСХН с оборотами свыше 60 млн руб. в год должен будет заплатить при продаже недвижимости, задействованной в сельхоздеятельности (кроме земельных участков), еще и НДС.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН возникнут дополнительные сложности при продаже объектов, которые находились в собственности менее определенного срока (пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

Менее трех лет — для активов со сроком полезного использования (СПИ) до 15 лет.
Менее 10 лет — для активов с СПИ свыше 15 лет.

Если предприниматель продал такой объект через короткое время после покупки или создания, то он должен:

Восстановить сумму расходов, которые были учтены при покупке (создании) объекта.
Рассчитать расходы, связанные с приобретением объекта за период владения по правилам амортизации для налога на прибыль (ст. 259 и 259.1 НК РФ).
Доплатить налог и пени. Налог к доплате получится, так как в большинстве случаев при продаже через короткий срок сумма амортизации после пересчета будет меньше, чем стоимость объекта, которую ранее списали в затраты.

ИП на патенте. Продать недвижимость в рамках ПСН нельзя, поэтому если ИП продает объект, который он использовал для «патентной» деятельности, то у него будут следующие варианты:

Если ИП использует только патент, то с продажи объекта нужно будет заплатить НДФЛ и, при необходимости, НДС, по правилам для ОСНО.
Если ИП совмещает ПСН с «упрощенкой» или единым сельхозналогом, то начислить налоги с продажи недвижимость нужно будет по правилам для УСН или ЕСХН.

Вывод

Если недвижимость не используется в предпринимательской деятельности, то сделки ИП с ней облагаются налогами по правилам для «обычных» физических лиц.

При операциях с недвижимостью, задействованной в бизнесе, налоги следует начислять с учетом используемого предпринимателем налогового режима.

Также имеет значение, относится ли объект к жилой недвижимости, или нет. Кроме того, в ряде случаев отдельные правила применяются к сделкам с земельными участками.

Источник: uchet.pro

3 ндфл ип на осно какие расходы можно учитывать

— амортизация: амортизируемым имуществом

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Расходы должны быть:

использованы в профессиональной деятельности ИП;
подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).
оплачены;

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале . Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%. Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н): 1.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

В том числе ответим на вопросы, должен ли платить ИП НДФЛ при отсутствии у него работников, когда платят НДФЛ ИП на УСН и прочих специальных налоговых режимах, как правильно перечислить налог и как его скорректировать в случае необходимости.

20 мая 2023 Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате.

В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ.

А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

20 мая 2023 Учетная политика ИП на ОСНО — образец заполнения этого документа поможет предпринимателям сориентироваться при составлении своей учетной политики. Подробнее о структуре и нюансах оформления документа вы узнаете из нашей статьи.

20 мая 2023 Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов. Какие документы подает ИП на общем режиме:

4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.
3-НДФЛ — каждый год;
2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;

Рекомендуем прочесть: Получить справку для замены водительского удостоверения в москве свао

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения. Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Налоговле требование ип на осно 3 ндфл подтвердить расходы

Иваново Предпринимателям разрешено учитывать в качестве вычетов неподтвержденные расходы. Как работает эта норма? : Действительно, вы можете применить профессиональный вычет и без документов — в размере 20% от общей суммы доходов. Правда, не от всей суммы доходов, а только от доходов, полученных от предпринимательской деятельностип.

1 ст. 221 НК РФ. При этом, как указал Президиум ВАС, вам не нужно пояснять причины отсутствия документов или каким-то другим образом доказывать, что расходы все же былиПостановление Президиума ВАС от 11.05.2005 № 15761/04. Более того, расходов у вас может не быть вообще. Можно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ уменьшить доходы, полученные от сдачи помещения внаем, на расходы в виде амортизации по купленному имуществу?

: Если вы уменьшите доходы на амортизацию по имуществу, купленному до начала предпринимательской деятельности, то это, скорее всего, приведет к спору с налоговиками.

Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ

В.Н. Якушева, г. Сергиев Посад Я зарегистрирована как ИП.

За 2012 г. дохода от предпринимательской деятельности практически не было. Основная сумма дохода — по трудовому договору. При этом сумма профессиональных налоговых вычетов накопилась значительная.

Могу ли я уменьшить всю сумму дохода на профессиональные вычеты? : Вы можете заявить профессиональные вычеты ко всему своему доходу независимо от того, трудовой он или предпринимательский, .

Это подтверждает и ВАС. Подробнее про Постановление Президиума ВАС читайте: 2012, № 2, с.

14 Если с вашего трудового дохода удержан НДФЛ, подав декларацию с отраженными профвычетами, вы сможете вернуть налог из бюджета. / условие / Доход по трудовому договору составил 100 000 руб. С него работодатель удержал НДФЛ 13% в общей сумме 13 000 руб. Доход от предпринимательской деятельности составил 50 000 руб.

Профессиональные вычеты составляют 120 000 руб.

Расходы ип на осно для ндфл — все о налогах

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

800000-50000 =750000 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы
800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
640000 х 13% = 83200 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета
800000-160000 = 640000 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
750000 х 13%=97500 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам

Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО

Расходы признаются по мере списания материалов в производство и продажи товаров.

Рекомендуем прочесть: Как прописать инвалида 1 группы в другую квартиру

— амортизация: амортизируемым имуществом

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057). Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ.

В 2023 году за 2023 год 3-НДФЛ следовало сдавать по , утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2017 год, то вы можете скачать бланк декларации . Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Справочник Бухгалтера

Москве от 02.09.2011 N Пункт 1 ст. 119 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 10.10.2006 N 6161/06. Пункты 3, 11 ст. 76 НК РФ. Я зарегистрирована как ИП.

Могу ли я уменьшить всю сумму дохода на профессиональные вычеты? В.Н.Якушева, г. Сергиев Посад Вы можете заявить профессиональные вычеты ко всему своему доходу независимо от того, трудовой он или предпринимательский . Это подтверждает и ВАС РФ . Если с вашего трудового дохода удержан НДФЛ, подав декларацию с отраженными профвычетами, вы сможете вернуть налог из бюджета.

К сведению Подробнее про Постановление Президиума ВАС РФ читайте: журнал «Главная книга», 2012, N 2, с. 14. Пример. Расчет НДФЛ при превышении профессиональных вычетов над предпринимательским доходом Условие Доход по трудовому договору составил 100 000 руб.

Компании

Торговля оптовая яйцами Добыча и обогащение свинцово-цинковой руды Добыча и обогащение оловянной руды Добыча и обогащение титаномагниевого сырья Добыча и обогащение вольфраммолибденовой руды Добыча и обогащение руд прочих цветных металлов Добыча и обогащение сурьмяно-ртутных руд Добыча и обогащение марганцевых руд Добыча и обогащение хромовых (хромитовых) руд Обработка отходов и лома стекла Добыча и обогащение руд прочих цветных металлов, не включенных в другие группировки Добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев Добыча и первичная обработка камня для памятников и строительства Строительство электростанций Добыча и первичная обработка известняка и гипсового камня Добыча мела и некальцинированного доломита Добыча и первичная обработка сланцев Разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина Разработка гравийных и песчаных карьеров Добыча глины и каолина

ИП на ОСНО

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года.

А в течение этого года он должен платить авансовые платежи.

Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней () должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ ().

Источник: garantr.ru

Подготовка и сдача декларации 3 ндфл для ип на осно

Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

первый квартал — 21;
полугодие — 31;
девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета

Вот некоторые из них:

ИП — 720;
нотариус — 730;
адвокат — 740;
физические лица без статуса ИП — 760;
фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

паспорт гражданина РФ — 21;
свидетельство о рождении — 03;
военный билет — 07;
временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
паспорт иностранного гражданина — 10;
свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
вид на жительство в РФ — 12;
удостоверение беженца — 13;
временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
разрешение на временное проживание в РФ — 15;
свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся

Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2019 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

материальные расходы — 670 000 руб.;
выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
прочие расходы — 170 000 руб.

За 2019 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8.

Заполнение декларации

Для заполнения используется единая форма документа, единая для физических и юридических лиц. Главное отличие заключается в содержании. Отличительные нюансы составления декларации индивидуальным предпринимателем:

на титульном листе введите 720 в поле «код категории»;
заполните лист В.

Образец листа В

В остальных листах информация записывается, если есть необходимость. При заполнении формы 3-НДФЛ нужно придерживаться некоторых правил:

все данные вносятся ручкой черного или синего цветов. Другой вариант — это заполнить образец листа на сайте ФНС и распечатать его;
выберите листы отчета, которые соотносительны вырученному доходу;
корректировки с исправлениями и помарки запрещены;
каждый лист декларации визируется подписью непосредственного руководителя;
расчетные данные в отчете должны соответствовать прилагаемым документам.

Важно! В случае обнаружения предпринимателем или работником налоговой службы ошибок или пропусков в представленных отчетах допускается представление уточненной декларации. Если предприниматель сам оформляет документ, то он должен использовать стандартизированный образец той формы, которая соответствует отчетному периоду

Пример заполнения декларации поможет вам разобраться с особенностями и тонкостями, которые вам желательно знать

Если предприниматель сам оформляет документ, то он должен использовать стандартизированный образец той формы, которая соответствует отчетному периоду. Пример заполнения декларации поможет вам разобраться с особенностями и тонкостями, которые вам желательно знать.

Показатели вносятся в отчет 3-НДФЛ в следующем порядке: сначала заполняется титульный лист, затем лист В, разделы 1 и 2. Вам нужно будет указать информацию о налогоплательщике на титульном листе:

ФИО;
паспортные данные;
номер ИНН;
место жительства.

На этом же листе заполняют ячейку с кодом отчетности — год. Бланк В предполагает внесение информации в следующем порядке:

В строке 010 нужно поставить «1» — это код деятельности для предпринимателей.
В строке 020 напишите код для ОКВЭД, его можно найти в выписке из ЕГРИП, если у предприятия несколько видов деятельности, то они оформляют отдельный лист для каждого, а итог указывают в последнем.
В пункте 2 введите суммы доходов и расходов.
В третьем пункте — общая сумма по всем листам В.
В пункте 4 Введите данные о предприятии — год регистрации и необлагаемый налогом доход.
Пункт 5 заполняется, если изменилась сумма НДФЛ.

Пожалуйста, обратите внимание! Во втором разделе разделе 2 воспроизводится сумма дохода, полученного предпринимателем, и порядок исчисления суммы налога, подлежащего уплате. Если предприниматель получил доход в сумме 250 тысяч рублей в год

Он прописывает его в строке 010. НДФЛ, который он должен заплатить, составит 32 500 рублей. (250 000 * 0,13). Введите сумму в поле 070.

Раздел 2 в 3-НДФЛ

Сумма авансовых платежей, которые были произведены, перечисляется из строки 100, которые указывались ИП в течении года. Например, 13 тысяч рублей в строке 121 вносится сумма НДФЛ, подлежащая уплате — 19 500 рублей. (32 500 — 13 000).

В первом разделе совокупный налог, исчисленный предпринимателем из второго раздела, помещается в строку 040. Тут же пишут КБК и ОКТМО.

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетный (налоговый) период

Источник: businessxxl.ru